Контрольная работа по дисциплине «Экономический анализ», вариант 1

Содержание

1. Экспресс-методика оценки финансового состояния организации Задача № 1 (Методика экспресс-анализа финансово-хозяйственной деятельности организации) На основе данных бухгалтерского баланса строительной организации (приложение 2) провести экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности организации.

Выполнить расчет и контроль динамики аналитических коэффициентов (третий этап экспресс-анализа):

1) провести оценку состояния и динамики экономического потенциала организации, используя таблицу 1;

Таблица 1

№ п/п

Показатель

Порядок расчета На начало отчетного года На конец отчетного периода Абс-ое изме;

нение

1. Оценка имущественного положения (тыс. руб.)

1.1 Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации Итог баланса-нетто (стр. 300 форма № 1)

1.2 Стоимость основных средств Стр. 190 форма № 1

1.3 Коэффициент износа основных средств (%) (Износ / Ст. ОСкг) x100%

2. Оценка финансового положения

2.1 Сумма собственных средств организации (тыс. руб.) Стр. 490

форма № 1

2.2 Общий коэффициент покрытия Стр. 290−220- 230 / 610+620+630+660

2.3 Доля СОС в общей их сумме Стр. 490−190+640+650 / 290

2.4 Доля долгосрочных ЗС в общей сумме источников Стр. 590 / 700

2.5 Коэффициент покрытия запасов Стр. 210+220 / 610+620+630+660

3. Наличие в балансе «больных статей» (тыс. руб.)

3.1 Убытки Стр. 465+475

3.2 Ссуды и займы, непогашенные в срок 111, 131, 121, 141

3.3 Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность 211, 221, 231, 241

3.4 Векселя, выданные, полученные просроченные 263, 265

2) провести оценку результативности финансово-хозяйственной деятельности организации, используя таблицу 2;

Таблица 2

№ п/п

Показатель

Порядок расчета На начало отчетного года На конец отчетного периода Абс-ое изм-ие

1. Оценка прибыльности

1.1 Прибыль (тыс. руб.) Стр. 190 форма № 2

1.2 Рентабельность общая (%) Пб / (ОПФ+ОС)ср. x100%

1.3 Рентабельность продукции (%) (Пр / Вр) x100%

1.4 Рентабельность основной деятельности (%) (Пр / Затраты на пр-во прод) x100%

2. Оценка динамичности

2.1 Сравнительные темпы роста выручки Стр. 010

форма № 2

2.2 Сравнительные темпы роста авансированного капитала Форма № 5

2.3 Оборачиваемость активов Стр. 010 / стр. 300

2.4 Коэффициент погашения дебиторской задолженности Стр. 010 / 230+240

3. Оценка эффективности использования экономического потенциала

3.1 Рентабельность собственного капитала (%) Стр. 190 форма № 2 / 490ср. форма № 1

3.2 Рентабельность авансированного капитала (%) Стр. 190 форма № 2 / АКср.

3) определить значения на начало отчетного года, на конец отчетного периода, абсолютные изменения показателей и записать их в таблицы 1, 2;

4) для расчета значения показателей использовать данные бухгалтерского баланса (форма № 1), представленного в

приложении 2, а также данные «Отчета о прибылях и убытках» (форма № 2), «Приложения к бухгалтерскому балансу» (форма № 5), представленных в таблицах 3 и 4 соответственно.

Таблица 3

Данные «Отчета о прибылях и убытках» (тыс. руб.)

№ п/п

Показатель Код стр. За аналогичный период прошлого года За отчетный периода

1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг 010 5 500 5 750

2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 4850 4900

3. Прибыль (убыток) от продаж 050 650 850

4. Прибыль (убыток) до налогообложения 140 350 770

5. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 250 550

Таблица 4

Данные «Приложения к бухгалтерскому балансу» (тыс. руб.)

№ п/п

Показатель

Код стр. Остаток на начало отчетного года Остаток на конец отчетного года

1. Амортизация основных средств 394 312 422

2. Кредиты, непогашенные в срок 111, 131 160 100

3. Займы, непогашенные в срок 121, 141 — ;

4. Просроченная дебиторская задолженность 211, 221 60 15

5. Просроченная кредиторская задолженность 231, 241 10 40

6. Векселя выданные просроченные 263, 265 — 5

7. Векселя полученные просроченные 30 ;

8. Авансированный капитал

4) на основе результатов экспресс-анализа сформулировать и записать

выводы.

(Анализ финансовой устойчивости организации)

Задача № 2 (Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости организации) На основе данных бухгалтерского баланса строительной организации (приложение 2) провести оценку и анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости:

1) определить три основные показателя наличия источников формирования запасов и затрат, используя таблицу 3;

Таблица 3

Пок-ль Порядок расчета Расчет на конец периода Значение СОС 490−190+(640+650)

СД 490−190+590+(640+650)

ОИ 490−190+590+610+(640+650)

ЗЗ 210+220

2) определить три основные показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования, используя таблицу 4;

Таблица 4

Пок-ль Порядок расчета Расчет на конец периода Значение

Δ СОС СОС — ЗЗ

Δ СД СД — ЗЗ

Δ ОИ ОИ — ЗЗ

3) на основе выявления излишков (недостатков) источников средств для покрытия запасов и затрат определить тип финансовой устойчивости организации, используя таблицу 5;

Таблица 5

Варианты ± Δ СОС ± Δ СД ± Δ ОИ Тип финансовой устойчивости

1 + + + Абсолютная устойчивость

2 — + + Нормальная устойчивость

3 — - + Неустойчивое финансовое состояние

4 — - - Кризисное финансовое состояние

4) на основе результатов анализа сформулировать и записать

выводы по оценке финансовой устойчивости организации.

(Анализ ликвидности организации)

Задача № 3. Анализ абсолютных показателей ликвидности организации (степени ликвидности бухгалтерского баланса организации).

На основе данных бухгалтерского баланса строительной организации (приложение 2) провести оценку и анализ абсолютных показателей ликвидности:

1) провести группировку и расчет активов бухгалтерского баланса, используя таблицу 1;

Группы активов Порядок расчета Расчет на н.п. Знач. Расчет на к.п. Знач. Изм.

А1 Наиболее ликвидные 250+260

А2 Быстрореализуемые 240+270

А3 Медленнореализуемые 210+220+230−216

А4 Труднореализуемые 190

БАЛАНС Строки 1+2+3+4

2) провести группировку и расчет пассивов бухгалтерского баланса, используя таблицу 2;

Группы пассивов Порядок расчета Расчет на н.п. Знач. Расчет на к.п. Знач. Изм.

П1 Наиболее срочные 620+630+660

П2 Краткосрочные 610

П3 Долгосрочные 590

П4 Постоянные (СК) 490+640+650−216

БАЛАНС Строки 1+2+3+4

3) на основе группировки и расчета групп активов и пассивов оценить возможность удовлетворения бухгалтерского баланса условию абсолютной ликвидности (минимального условия финансовой устойчивости), используя таблицу 3;

Условие абсолютной ликвидности Группы активов Значение Сравнение групп активов и пассивов Группы пассивов Значение н.г. к.г. н.г. к.г. н.г. к.г.

А1 ≥ П1 А1 П1

А2 ≥ П2 А2 П2

А3 ≥ П3 А3 П3

А4 ≤ П4 А4 П4

5) на основе результатов анализа сформулировать и записать вывод по оценке степени ликвидности бухгалтерского баланса.

Задача № 4. Анализ и оценка структуры баланса организации.

На основе данных бухгалтерского баланса строительной организации (приложение 2) провести анализ и оценку структуры баланса организации:

1) определить показатели, характеризующие платежеспособность должника, используя таблицу 1;

Показатель Обозн. Порядок расчета Расчет на н.п. Знач. Расчет на к.п. Знач.

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника Коэффициент абсолютной ликвидности К1

Стр. ф.№ 1

250+260 / 610+620+630+660

Коэффициент текущей ликвидности К2

Стр. ф.№ 1

290−220−230 /

610+620+630+660

Показатель обеспеченности должника его активами К3 Стр. ф.№ 1 290+145 / 490+590+690

Степень платежеспособности по текущим обязательствам К4 Стр. ф.№ 1 690 / стр. ф.№ 2 010/12

2) определить показатели, характеризующие финансовую устойчивость должника, используя таблицу 2;

Показатель Обозн. Порядок расчета Расчет на н.п. Знач. Расчет на к.п. Знач.

Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость должника Коэффициент автономии (финансовой независимости) К5 Стр. ф.№ 1 490+640+650 /

Коэффициент обеспеченности СОС К6 Стр. ф.№ 1 490−190+640+650 / 290

Доля просроченной дебиторской задолженности в пассивах К7 Стр. ф.№ 5

ДЗ в т. ч. проср. / стр. ф.№ 1 700

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам К8 Стр. ф.№ 1

230+240 / 300

3) определить показатели, характеризующие деловую активность должника, используя таблицу 3;

Показатель Обозн. Порядок расчета Расчет на н.п. Знач. Расчет на к.п. Знач.

Коэффициенты, характеризующие деловую активность должника Рентабельность активов К9 Стр. ф.№ 2 050 / Стр. ф.№ 1 300

Норма чистой прибыли К10 Стр. ф.№ 2 190 / Стр. ф.№ 2 010

4) при определении показателей, характеризующих платежеспособность, финансовую устойчивость и деловую активность должника использовать следующие показатели форм № 2 и № 5 бухгалтерской отчетности (тыс. руб.):

Наименование показателя Код стр. За отчётный период За аналогичный период прошлого года Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (ф. № 2)

5 750

5 500

Прибыль (убыток) от продаж (ф. № 2) 050 850 650

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (ф. № 2) 190 550 250

Дебиторская задолженность, в том числе просроченная

(ф. № 5) 330 450

5) на основе результатов анализа сформулировать и записать

выводы по оценке финансового состояния организации.