Анализ кредитоспособности заемщика

Федеральное агентство по образованию Южно-Уральский государственный университет Кафедра «Оценка бизнеса и конкурентоспособности»

ОТЧЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКЕ

Специальность: 80 100 (код по ОКСО 8 010 565) — «Финансы и кредит»

Исполнитель:

Студент группы ТТЭ-313

Караченцева А.Д.

Руководитель практики от кафедры:

канд. экон. наук, доцент Тишина В.Н.

Челябинск — 2013 г

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА «РОССЕЛЬХОЗБАНКА»

1.1 История развития «Россельхазбанка»

История российского агрокредитования берет свое начало в XVIII веке, когда государство впервые предприняло попытку сформировать цивилизованную систему финансов по европейскому образцу. Открывшаяся в то время первая в России кредитная организация «Монетная контора» была учреждением, где представители дворянства и купечества могли получить ссуду.

Важное начинание продолжила императрица Елизавета Петровна: её указом в 1754 году были открыты Дворянские Заёмные Банки на территории Москвы и Санкт-Петербурга. Первое время эти учреждения по-прежнему кредитовали дворян, однако позже, согласно распоряжению от 1766 года, они начали выдавать ссуды крестьянам.

Государственный крестьянский поземельный банк и Государственный дворянский земельный банк вместе формировали целостную систему сельского кредитования и землеустройства Российской Империи. На базе этой структуры был создан единый Государственный банк, с помощью которого государство проводило экономическую политику в национальном масштабе. К началу Первой мировой войны это кредитно-финансовое учреждение было одним из крупнейших банков в Европе.

Всего через два месяца после революции Государственный банк перешёл под контроль советской власти. Все коммерческие банки России были объединены с Государственным банком: в декабре 1917 года он получает новое название — Народный банк Российской Республики, а с 1923 года — Государственный банк СССР.

С этого банка начиналась экономика нового государства. Основными задачами Государственного банка СССР становятся эмиссия бумажных денег, финансирование народного хозяйства и сметно-бюджетная деятельность. В январе 1930 года формируются банки долгосрочных вложений, которые уже через год становятся функциональными подразделениями Государственного банка: Промбанк, Сельхозбанк, Всекобанк и Цекомбанк. В таком виде кредитно-финансовая система просуществовала до апреля 1959 года — с этого времени Государственный банк начинает самостоятельно выполнять задачи своих подразделений. Основной отраслью кредитования для Государственного банка являлось сельское хозяйство. При советской власти 90% от общей суммы, выданных в стране кредитов составляли сельскохозяйственные кредиты, остальные 10% - промышленные кредиты.

Конец 90-х был трудным периодом для сельского хозяйства — отрасль нуждалась в финансировании со стороны государства. После масштабного кризиса 1998 года необходимо было создавать банк только со 100% государственным участием — так можно было обеспечить новое становление системы сельскохозяйственного кредитования, реанимировать сельскую экономику и поддержать аграрный сектор.

В июне 2000 года банк получил от Центрального банка России лицензию на осуществление банковской деятельности № 3349, а уже в сентябре Россельхозбанк приступил к обслуживанию клиентов и начал открывать корреспондентские счета. В декабре 2002 года банк приступил к осуществлению операций с денежными средствами физических лиц.

В 2006 году Россельхозбанк стал одним из ключевых участников Приоритетного национального проекта «Развитие АПК», основной целью которого было развитие агропромышленного сектора российской экономики и обеспечение продовольственной безопасности страны. В ходе реализации нацпроекта в 2006 — 2007 гг. Россельхозбанк предоставил более 300 тысяч кредитов на общую сумму свыше 150 млрд. рублей.

Сегодня Россельхозбанк входит в число крупнейших банков страны и лидирует среди кредиторов агропромышленного комплекса России, располагая второй по величине в стране филиальной сетью. В арсенале банка десятки кредитных программ: он активно кредитует животноводство, растениеводство, приобретение сельхозтехники под ее залог, а также оказывает серьезную помощь развитию малого агробизнеса — владельцам личных подсобных и крестьянских (фермерских) хозяйств. Динамично развиваются банковские продукты и услуги, предназначенные для физических лиц.

Уже более двух столетий Россельхозбанк поддерживает сельское хозяйство и сам уклад сельской жизни. В истории банка — вековые традиции агрокредитования, огромный багаж опыта и накопленных знаний, в перспективе — решение дальнейших задач по возрождению российского села и подъему агропромышленного комплекса страны.

1.2 Характеристика «Россельхозбанка»

кредитоспособность финансовый заемщик Руководствуясь целями создания Банка, современным представлением о его месте в банковской системе и целями государственной аграрной политики, миссия ОАО «Россельхозбанк» на перспективу состоит в следующем:

Обеспечение доступного, качественного и эффективного удовлетворения потребностей сельскохозяйственных товаропроизводителей и сельского населения Российской Федерации в банковских продуктах и услугах, всемерное содействие формированию и функционированию современной национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора России, поддержка развития агропромышленного комплекса и сельских территорий Российской Федерации. Российский Сельскохозяйственный банк — государственный Агент для развития сектора сельского хозяйства. Его миссия состоит в том, чтобы осуществить правительственные финансы и кредитную политику в сельском хозяйстве, и сельские районы в России. Российский Сельскохозяйственный банк:

— обеспечивает доступные, инновационные и эффективные продукты банка и услуги для производителей сельскохозяйственный продукта, и сельское население Российской Федерации.

— осуществляет правительственный социально-экономический, и кредитная политика в сельском хозяйстве и сельские районы в России.

— облегчают внутренний, и иностранные инвестиции и новшества в секторе сельского хозяйства российской экономики.

— обеспечивает устойчивое развитие сельского хозяйства и сельские территории.

Российской Федерации, Установленного в 2000 на инициативе президента Российской Федерации, Российский Сельскохозяйственный банк сейчас обладает второй по величине сетью филиалов страны, и это уже среди Лучших десяти российских банков.

С самого начала цель Российского Сельскохозяйственного банка была двойной: создать систему, которая предоставляет весь сельский доступ людей к полному диапазону банковских услуг и обеспечить результаты банковских операций, требуемые этим рынком, для оборотного капитала и долгосрочных капиталовложений.

Чтобы сделать это, только Российский Сельскохозяйственный банк за шесть лет построило широкую сеть по всей стране. Приблизительно 25 процентов населения России живут в сельских районах. Это показывает огромные возможности служить этому рынку и поспособствовать его росту.

Для представления ультрасовременного сельского хозяйства, финансируя российский Сельскохозяйственный банк, есть следующие стратегические цели:

— расширенный доступ, чтобы финансировать сельское хозяйство и сельское население.

— участия увеличения в секторе сельского хозяйства, поскольку один из ключевых секторов российской экономики.

— развивается, новые возможности роста сельского хозяйства.

— гарантируют устойчивость.

ОАО «Россельхозбанк» по итогам 2012 года увеличил кредитный портфель на 151 млрд. рублей (на 16%) — до 1,105 трлн. рублей. В том числе кредитный портфель юридических лиц вырос на 12% и составил 907 млрд. рублей, физических лиц — на 35% и составил 198 млрд. рублей.

Объем выдач Банком кредитов в 2012 году составил 674 млрд. рублей, что на 34 млрд. рублей или на 5% больше аналогичного показателя за 2011 год. Согласно финансовой отчетности по РСБУ, за 2012 год Россельхозбанк получил чистую прибыль в размере 2,2 млрд. рублей (в 2011 году чистая прибыль составила 2,1 млрд).

Россельхозбанк занимает второе место в России по количеству открытых подразделений — в настоящее время функционируют 78 филиалов и свыше 1,5 тыс. офисов в регионах страны. Банк также располагает представительствами в Азербайджане, Белоруссии, Казахстане, Таджикистане и Армении. Общее количество сотрудников организации превышает 33 тыс. человек.

Организационная структура Челябинского регионального филиала представлена в приложении А:

— директор регионального филиала;

— кредитный комитет регионального филиала;

— малый кредитный комитет регионального филиала;

— служба оценки и контроля рисков;

— заместитель директора;

— корпоративный блок;

— блок малого и розничного бизнеса;

— операционный блок;

— блок обеспечения деятельности;

— блок учёта и отчетности;

— блок директора регионального филиала;

— отдел/служба анализа и оценки кредитных проектов;

— отдел кассовых операций;

— операционный отдел и т. д.

1.3 Функции и задачи Отдела/Службы анализа и оценки кредитных проектов Отдел анализа и оценки кредитных проектов, прежде всего, занимается оценкой финансового состояния заёмщиков ОАО «Россельхозбанк», с учётом их отраслевых особенностей. Также отдел соответствует рекомендациям Банка России, сложившейся практике кредитования юридических лиц. Служба использует всю доступную информацию, которая влияет на решение о выдаче кредита на текущие цели, либо на инвестиционные цели.

Инвестиционные кредиты представляются путём: выдачи разовых кредитов, открытии кредитной линии с лимитом выдачи, открытие кредита одновременно с «лимитом выдачи» и «лимитом задолженности». Не принимаются к рассмотрению заявки предприятий при наличии: постоянных убытков от основной деятельности, не реструктурированной просроченной задолженности перед бюджетом, картотеки в банках.

Краткосрочные кредиты предоставляются путем:

— выдачи разовых кредитов;

— открытия кредитной линии с «лимитом выдачи»;

— открытия кредитной линии с «лимитом задолженности»;

— открытием кредитной линии с «лимитом выдачи» и «лимитом задолженности»;

— открытием кредитной линии в форме «овердрафт».

В своей работе отдел руководствуется Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», иными законами и правовыми актами, а также методикой анализа и оценки финансового состояния заёмщиков, инструкцией № 1 «О порядке предоставления кредитов на текущие цели, 254-П ЦБ и др.

Задачами отдела анализа и оценки кредитных проектов являются:

— Эффективная реализация кредитной политики банка путем организации кредитования юридических лиц;

— Минимизация кредитных рисков по кредитному портфелю юридических лиц банка;

— Организация, развитие и совершенствование проведения операций банка по кредитованию юридических лиц в организационно подчиненных подразделениях;

— Организация профессиональной подготовки специалистов банка по кредитованию юридических лиц;

— Методологическое обеспечение подчиненных подразделений по основным направлениям деятельности управления.

Отдел в соответствии с возложенными на него задачами выполняет следующие функции:

— Организует работу по кредитованию юридических лиц в системе «Россельхозбанка», с целью предоставления отдельных видов кредитных продуктов и особенности кредитования в рамках установленных лимитов самостоятельного кредитования, которые в свою очередь определяются отдельными нормативными документами Банка.

— Осуществляет изучение регионального рынка направлениям деятельности Управления;

— Осуществляет методическое и информационное обеспечение подчиненных подразделений (методическими, нормативными, инструктивными и аналитическими материалами) по основным направлениям деятельности Управления;

— Осуществляет координацию, и контроль работы подчиненных подразделений в части кредитования юридических лиц, в том числе путем проведения целевых проверок на местах;

— Формирует статистическую и иную установленную отчетность по вопросам, входящим в компетенцию управления;

— Осуществляет разработку внутренних регламентирующих документов по юридическим лицам.

2. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В «РОССЕЛЬХОЗБАНКЕ»

2.1 Отчетность, используемая для анализа и оценки финансового состояния заёмщиков Источниками получения информации для анализа деятельности заёмщика являются правоустанавливающие документы заёмщика, его финансовая отчётность, дополнительно представляемые заёмщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые Банком. Банк обеспечивает получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения по кредитоспособности заёмщика.

Для анализа финансового положения заёмщика в момент в момент выдачи ссуды и в течение периода ее нахождения на балансе, Банк использует финансовую и другую информацию.

Финансовая отчётность представляется:

— за три последних завершённых финансовых года и на последнюю отчётную дату;

— за два последних завершённых финансовых года, а при работе предприятия менее указанного срока — за весь период деятельности предприятия — по кредитам на текущие цели.

В составе финансовой отчетности предоставляется:

— годовая бухгалтерская отчетность в полном объёме;

— отчёт об изменениях капитала;

— отчёт о движении денежных средств;

— приложение к бухгалтерскому балансу;

— пояснительная записка к годовому отчёту;

— квартальная бухгалтерская отчётность: «Бухгалтерский баланс»

— отчёт о прибылях и убытках;

— налоговые декларации.

Также при анализе Заёмщика должна быть запрошена и принята во внимание следующая информация:

— отчётность в соответствии с международными стандартами;

— бюджет либо бизнес-план;

— ежеквартальные отчёты об осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг;

— данные об объемах заключенных сделок и т. д.

— данные о движении денежных средств;

— данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности;

— данные об источниках формирования собственных средств;

— справка о кассовых оборотах за последние 12 месяцев;

— справка об открытых расчётных счетах и задолженности перед бюджетом;

— справка о выполнении графика погашения реструктурированной задолженности и текущих платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

Также заёмщику необходимо предоставить справку о ежемесячных обязательных платежах (налоги, оплата труда, кредиты, проценты за кредит), справка о просроченной задолженности перед работниками по заработной плате, сведения о события, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность заёмщика, аудиторское заключение о достоверности годовой финансовой отчётности, информацию из всех банков ссудной задолженности, кредитной истории, резервный капитал.

Субъекты малого и среднего предпринимательства представляют для анализа финансового состояния в зависимости от применяемой системы налогообложения, следующие документы:

— справку о финансовом состоянии для юридических лиц, применяющих упрощённую систему налогообложения, и индивидуальных предпринимателей;

— официальную отчётность с отметкой налогового органа по итогам прошлого года, по итогам последнего отчётного периода и по итогам аналогичного периода прошлого года;

— бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках и иные необходимые документы;

— налоговую декларацию по налогу на прибыль;

— налоговую декларацию по налогу на имущество;

— налоговую декларацию на добавленную стоимость;

— бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках, справку о кассовых оборотах — для юридических лиц;

— книгу учёта доходов и расходов индивидуальных предпринимателе;

— налоговую декларацию;

— кассовую книгу;

— статистическую отчетность.

В случае необходимости при выявлении признаков недостоверности предоставляемой заёмщиком информации Банк осуществляет процедуру проверки достоверности сведений, представляемых заёмщиком, путём непосредственного обращения в налоговые органы, банки, другие учреждения и организации с запросами об истребовании интересующих Банк сведений.

2.2 Алгоритм анализа кредитоспособности заёмщика Анализ кредитоспособности заёмщика проводится с использованием следующего алгоритма:

Рисунок 1-Алгоритм анализа кредитоспособности заёмщика

1.Формирование аналитического агрегированного баланса и анализ его статей. Анализ финансового состояния заёмщика проводится на основе финансовой отчётности и иной информации, представленной заёмщиком не менее чем на две последние годовые отчётные даты, на последнюю отчётную дату и на аналогичный (последнему отчетному) период прошлого года. В случае работы предприятия менее указанных сроков, финансовая отчётность и иная информация анализируется за весь период деятельности предприятия поквартально, на последнюю отчётную дату и на аналогичный период прошлого года. Для общей оценки финансового состояния заёмщика составляется аналитический агрегированный баланс. Показатели агрегированного баланса позволяют определить ликвидность баланса заёмщика и тенденции в изменениях валюты баланса, оборотных активов, внеоборотных активов, собственных и заёмных средств.

После группировки статей баланса проводится горизонтальный (временной) и вертикальный (структурный) анализ бухгалтерской отчетности.

Горизонтальный анализ проводится для получения общего представления о развитии предприятия, позволяет проследить и оценить динамику относительного изменения различных групп активов и пассивов по сравнению с соответствующим периодом прошлого года: произошло ли изменение удельного веса какого либо раздела баланса или группы статей. В случае изменения внутренних статей более чем на 20% необходимо получить от клиента объяснение причин таких изменений.

Цель вертикального анализа заключается в расчёте долей и выявлении тех строк баланса, которые имеют наибольший удельный вес в валюте баланса. Значительная доля в валюте баланса предприятия собственных средств, не привлекая дополнительных источников финансирования, и, соответственно, заёмных средств — предприятие функционирует преимущественно за счёт заёмного капитала. Значительная доля в валюте баланса кредиторской задолженности свидетельствует о кредитовании предприятия контрагентами.

Анализ финансового состояния субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощённую систему налогообложения, учёта и отчётности, производится на основе данных баланса или примерной формы баланса, представляемой потенциальным заёмщиком. Кредитный работник проверяет реальность представленного заёмщиком баланса на основе данных первичных документов и материалов обследования на месте.

2.Анализ объективных факторов деятельности заёмщика.

Анализ финансового состояния заёмщика строится с учётом приоритетов кредитования, определённых Кредитной политикой ОАО «Россельхозбанк», характера и масштабов отраслевой и региональной специфики его деятельности, структуры и качества активов, длительности производственно-коммерческого цикла и погашения дебиторской (кредиторской) задолженности и содержит оценку всех объективных факторов, связанных с деятельностью заёмщика и способных повлиять на выполнение им своих обязательств перед кредиторами, контрагентами.

Поскольку особенностью сельскохозяйственного производства является наличие существенного временного разрыва между осуществлением затрат и получением доходов при анализе финансового состояния сельхозтоваропроизводителей следует учитывать следующие особенности:

— сезонность работ;

— использование части получаемой продукции на собственные нужды в качестве средств производства: семена, фураж, животное, поэтому товарная продукция меньше валовой;

— формирование финансового результата работы сельскохозяйственных предприятий по итогам года в целом.

Финансовое положение предприятия обуславливается в немалой степени его деловой активностью. Следует обратить внимание на исполнение одного из критериев деловой активности, отражающего качественные и количественные стороны развития деятельности предприятия: объём реализации продукции и услуг, широту рынков сбыта продукции, прибыль, величину чистых активов, в соответствии с ними рассматриваются следующие величины:

Тбптемпы роста балансовой прибыли;

Тртемпы роста объёма реализации;

Тктемпы роста суммы активов предприятия.

Оптимальным является следующее соотношение указанных величин:

(1)

3.Дополнительные субъективные факторы, на которые необходимо обратить внимание при оценке кредитоспособности клиента Дополнительные субъективные факторы, на которые необходимо обратить внимание при оценке кредитоспособности клиента:

— региональная принадлежность клиента — социально-экономический уровень развития данного региона, инфраструктура, наличие специфических территориальных рисков;

— конкурентная позиция клиентов секторе, где он осуществляет свою деятельность — доля рынка, занятого заёмщиком;

— степень концентрации поставщиков и покупателей — доля одного поставщика или покупателя в общем объеме продаж клиента;

— уровень и добросовестность менеджмента клиента — личностные характеристики и компетентность руководства предприятия-Заёмщика, опыт работы и репутация персонала в данной отрасли;

— принадлежность заёмщика к финансовым группам и холдингам, в случае если заёмщик относится к группе связанных заёмщиков необходимо оценить влияние финансового состояния группы на финансовое состояние заёмщика;

— степень зависимости от аффилированных лиц и самостоятельность в принятии решений;

— прозрачность деятельности заёмщика для Банкапредоставление внутренней отчётности; доля средств, проходящих через счета в Банке, в общем обороте;

4.Показатели финансовой устойчивости.

Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют соотношение собственного и заёмного капитала клиента, чем выше доля заёмного капитала в общем капитале Клиента, тем ниже кредитоспособность клиента.

Коэффициент финансовой независимости (К1) рассчитывается как отношение капитала и резервов организации к итогу баланса и характеризует независимость предприятия от заёмного капитала.

Этот коэффициент показывает долю собственных средств в общем объеме ресурсов предприятия. Чем выше значение этого коэффициента, тем выше финансовая независимость предприятия от внешних источников финансирования:

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) — отношение разности по статьям: капиталы и резервы организации и внеоборотные активы к оборотным активам. Указанный коэффициент характеризует наличие собственных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости:

Группа показателей ликвидности дополняет характеристики финансовой устойчивости Заёмщика и позволяет оценить обеспеченность оборотными средствами для ведения Заёмщиком хазяйственной деятельности и ликвидность заёмщика.

Ликвидность означает, способность заёмщика своевременно и в полном объёме произвести расчёты по своим обязательствам покрываются активами с аналогичными или меньшими сроками погашения. Наиболее значимыми показателями ликвидности являются: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент срочной ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности (К3), рассчитывается как отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам. Показатель даёт оценить, насколько заёмщик способен мобилизовать свои ресурсы для погашения своих первоочередных обязательств:

КО-краткосрочные обязательства;

Дбп-доходы будущих периодов;

РПРиПрезервы предстоящих расходов и платежей.

Коэффициент абсолютной ликвидности (К4) определяет возможности заёмщика по погашению своих краткосрочных обязательств мгновенно. Показатель рассчитывается как отношение наиболее ликвидной части активов — денежных средств к наиболее срочным обязательствам:

Где:

КО-краткосрочные обязательства Дбп-доходы будущих периодов Рпр-резервы предстоящих расходов.

Коэффициент срочной ликвидности (К5) показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счёт денежных средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлениями по расчётам. Коэффициент помогает оценить возможность погашения заёмщиком краткосрочных обязательств в случае его критического положения, когда не будет возможности продать запасы.

Для детальной же оценки платёжеспособности анализируется дебиторская и кредиторская задолженность с учётом сроков ее возникновения и погашения. Рассчитывают оборачиваемость дебиторской задолженности, кредиторской задолженности, оборотных активов.

Анализ текущего финансового состояния необходимо дополнить анализами денежных потоков заёмщика, кредитной истории заёмщика.

3. ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВА И ОБОБЩЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТА

3.1 Положение Банка России № 254-П

254-П — один из самых известных и самых сложных нормативных актов Банка России устанавливает порядок классификации ссуд по категориям качества с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания им долга, определяет границы размера расчетного резерва в процентах от суммы основного долга, особенности формирования резерва на возможные потери по ссудам (РВПС) и по портфелям однородных ссуд, порядок списания банком безнадежной задолженности по ссудам. Необходимый документ для работы с кредитами, учтенными векселями, ценными бумагами по сделкам с отсрочкой платежа или поставки, факторинговыми требованиями.

Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам (далее — резерв) в соответствии с порядком, установленным настоящим Положением.

Классификация (реклассификация) ссуд и формирование (уточнение размера) резерва осуществляются на основании следующих принципов:

— соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиям настоящего Положения и внутренних документов кредитной организации по вопросам классификации ссуд и формирования резерва, принимаемых уполномоченным органом (уполномоченными органами) кредитной организации (далее — внутренние документы);

— комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к сфере классификации ссуд и формирования резервов; своевременность классификации (реклассификации) ссуды и (или) формирования (уточнения размера) резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее — кредитный риск по ссуде).

Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки, осуществленной в порядке, установленном настоящим Положением (далее — текущая стоимость ссуды). Оценка справедливой стоимости ссуды (далее — оценка ссуды) осуществляется на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, соответствующих требованиям, установленным настоящим Положением, и обособленных в целях формирования резерва (далее — портфель однородных ссуд) в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.

При формировании резерва по ссуде кредитные организации определяют в соответствии с порядком, установленным пунктом 1.7 и главой 3 настоящего Положения, размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь кредитной организации по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении предусмотренного настоящим Положением порядка оценки факторов кредитного риска по ссуде без учета обеспечения по ссуде.

При наличии обеспечения по ссуде, предусмотренного главой 6 настоящего Положения, размер формируемого резерва определяется в порядке, установленном указанной главой.

При отсутствии обеспечения по ссуде, резерв формируется в размере расчетного резерва.

Формирование портфелей однородных ссуд, определение размера резерва по портфелям однородных ссуд осуществляются в соответствии с порядком, установленным главой 5 настоящего Положения.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) — умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные ссуды) — значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные ссуды) — высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II — V категориям качества, являются обесцененными.

Кредитная организация формирует резервы по портфелям однородных ссуд в соответствии с применяемой ею методикой оценки риска по соответствующим портфелям однородных ссуд. Кредитная организация распределяет сформированные портфели однородных ссуд по следующим категориям качества:

(абзац введен Указанием Банка России от 06.05.2008 N 2006;У)

I категория качества — портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва 0 процентов (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют);

II категория качества — портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва не более 3 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

III категория качества — портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 3 и до 20 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

IV категория качества — портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 20 и до 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

V категория качества — портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель.

Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются: обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором, на основании которого ссуда предоставлена, платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора, на основании которого ссуда предоставлена (далее — проценты по ссуде).

3.2 Обобщение результатов анализа кредитоспособности Клиента Результаты анализа кредитоспособности заёмщика и его кредитной истории, оценки кредитного риска в целях классификации ссуд по категориям качества и определение необходимого к формированию резерва на возможные потери по ссудам Банка оформляются заключением кредитного работника, которое заверяется руководителем кредитного подразделения, либо другим уполномоченным лицом.

В заключении кредитным работникам отражается:

— структура баланса предприятия в динамике на последнюю отчётную дату;

— итог анализа основных статей баланса, а также объяснение причин отклонений удельного веса какого либо из разделов балансами его внутренних статей по сравнению с соответствующим периодом прошлого года не более чем на 20%, в том числе чистых активов, уставного капитала, выручки, дебиторской и кредиторской задолженности и других;

— динамика основных финансовых показателей заёмщика и его отклонения от нормативных значений;

— анализ дебиторской задолженности;

— объём поступлений на текущие счета в разрезе банков, соотношение чистых оборотов по расчётным счетам и кассе к выручке от реализации заёмщика;

— длительность и характер взаимоотношений заёмщика с Банком, расшифровка кредитов банка, имеющихся у клиента на последнюю отчётную дату;

— общая характеристика клиента, анализ рынка, риски рынка, основные поставщики, покупатели клиента;

— анализ источников погашения кредита при принятии решения о выдаче кредита;

— наличие просроченной задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами, задолженности перед персоналом по заработной плате;

— соблюдение установленных графиком и текущих платежей на основании представленных документов по реструктуризации и финансовому оздоровлению сельхозтоваропроизодителей;

— источники погашения действующих кредитов и заёмов предприятия;

— выявленные факты несвоевременного погашения кредитов и процентов по ним;

— обеспечения кредита Банка и его риски;

— страхование обеспечения;

— оценка ссуды по категориям качества и расчёт резерва на возможные потери по ссуде, размер расчётного, минимального и необходимого к формированию резерва.

При подготовке заключения учитывается правильность оформления финансовой отчётности заёмщиком, выполнение им требований законодательства, а также принимаются во внимание заключения, составленные иными лицами, если таковыми Банк располагает.

Вся информация о заёмщике, включая информацию, заключение о финансовом положении заёмщика и качестве обслуживания им долга, об анализе рынка, расчёт резерва и другие сведения, по результатом которых вынесено профессиональное суждение, фиксируется в кредитном деле заёмщика.

После анализа хозяйственной деятельности Клиента, сотрудники отдела составляют заключение, в котором выносят своё решение. Это решение обсуждается на Комитете, где и разрешается вопрос о выдаче кредита, ссуды Юридическому лицу.

1- Методика анализы и оценки финансового состояния заёмщика ОАО «Россельхозбанк» с учётом их отраслевых особенностей и особенностей организационно-правовой формы.

2- http://www.rshb.ru/about/

3- http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=113 134;div=LAW;mb=LAW;opt=1;ts=83DDF2BA5DFC3F5D114C13D12B754A02;rnd=0.2 280 532 645 396 888