Информационная поддержка принятия решений при стратегическом управлении предприятием в условиях неопределенности

Открытие отечественного рынка для товаров зарубежных предприятий поставило большинство российских предприятий в сложное финансовое и экономическое положение. Предотвращение банкротства, как и выход из него в случае возникновения — одна из важнейших задач, требующая принятия сложных управленческих решений в условиях неопределенности и ограниченного резерва времени. Научно обоснованные методы антикризисного управления социально-экономическими объектами, вообще, и предприятиями, в частности, стали необходимыми, а исследования в этой области — весьма актуальными.

Вопросы управления предприятием в условиях возможного кризиса активно изучаются специалистами разного профиля на разных уровнях: методологическом, финансово-экономическом, правовом, социально-психологическом и др. Известны интересные результаты в рамках ситуационного, процессуального, интеллектуального подходов. Полученные результаты либо относятся к прогнозу укрупненных экономических и финансовых показателей, либо носят характер общих рекомендаций, для которых не всегда ясно применение к конкретным условиям производства.

Известны ряд работ, которые посвящены исследованию указанной проблеме, таких отечественных и зарубежных ученых, как Г. Маркович, П. Фишберн, Е. И. Альтман, А. О. Недосекин, О. Б. Максимов, М. И. Гизатуллин, Э. М. Короткое и др.

В уфимской научной школе проводились исследования по ситуационному моделированию, в частности, рассматривался подход и системная модель антикризисного управления предприятием, основанные на построении и своевременном вводе в действие стратегии управления, направленной на достижение финансовой стабильности. Тем не менее, собственно механизмам управления, принятию управленческих решений уделяется мало внимания, возможно, в связи со сложностью, неопределенностью процессов в объектах управления, их большим разнообразием. Остается неисследованным целый ряд вопросов, например, вопросы неплатежеспособности контрагентов, приводящие к кризису, влияние скрытых факторов, к числу которых, в частности, относятся непредвиденные затраты.

В российской экономике ключевой проблемой является кризис неплатежей. В условиях массовой неплатежеспособности меры по предотвращению кризисных ситуаций, а также мероприятия, направленные на восстановление платежеспособности предприятия и стабилизацию его финансового состояния становятся особенно важными. Проблема непредвиденных затрат в последнее время также приобрела вполне обоснованную актуальность.

Кризисные ситуации как никакие другие требует стратегического подхода. Стратегическое управление призвано обеспечить фирме выживание в долгосрочной перспективе. Стратегическое управление — это такое управление организацией, которое опирается на человеческий потенциал как основу организации, ориентирует производственную деятельность на запросы потребителей, гибко реагирует и проводит своевременные изменения в организации, отвечающие вызову со стороны окружения и позволяющие добиваться конкурентных преимуществ, что в совокупности дает возможность организации выживать в долгосрочной перспективе, достигая при этом своих целей.

Целью диссертационной работы является разработка методов и алгоритмов решения задач поддержки принятия решения при стратегическом управлении предприятием с учетом неопределенности, обусловленной факторами неплатежеспособности контрагентов и скрытыми факторами на примере непредвиденных затрат предприятия.

Задачи исследования:

1. Разработать подход к поддержке принятия решения по предотвращению банкротства в условиях неплатежеспособности и наличия непредвиденных затрат.

2. Разработать модель развития неплатежеспособности предприятия, позволяющую оценить среднюю длительность прихода платежей, и подход к использованию этой модели для оценки финансовых средств, оплаченных за продукцию.

3. Разработать модель для оценки степени ущерба предприятия от непредвиденных затрат и выбора вариантов решения для руководства предприятия.

4. Построить динамическую модель деятельности предприятия для качественного описания сценариев развития предприятия с учетом факторов неплатежеспособности и учета непредвиденных затрат для разработки сценария выхода предприятия из кризиса с учетом динамической модели.

5. Разработать программное обеспечение для реализации предложенных моделей и методов, а также оценить эффективность предлагаемого подхода.

Объект и предмет исследования. Объектом диссертационного исследования является процесс развития кризисных ситуаций на предприятии. Предметом диссертационного исследования являются модели и методы для реализации поддержки деятельности руководства предприятий при принятии решений с учетом неплатежеспособности и непредвиденных затрат.

Методы исследования.

При выполнении работы использованы методы системного анализа, теории вероятностей, теории массового обслуживания, методы математического моделирования, теории динамических систем, методы визуально-графического анализа, методы разработки программного обеспечения.

Основные положения, выносимые на защиту.

1. Подход к построению системы поддержки принятия решений при управлении предприятием в кризисных ситуациях с учетом факторов неплатежей и непредвиденных затрат.

2. Модель неплатежеспособности контрагентов предприятий, на основе аппарата теории массового обслуживания, которая позволяет определить среднюю длительность ожидания платежей.

3. Модель оценки ущерба от непредвиденных затрат предприятия на основе модели иерархии властных структур.

4. Динамическая модель деятельности предприятия на основе нелинейных экономических моделей, которая позволяет изучать и анализировать процессы производственной деятельности и эффективную стратегию выхода из кризиса на основе динамической модели, которая показывает наиболее выгодное распределение ресурсов предприятия, что повышает эффективность работы предприятия.

5. Программное обеспечение для реализации предложенных моделей и методик и результаты компьютерного моделирования.

Научная новизна решения поставленных задач заключается в следующем:

1. Предложенный подход к построению системы поддержки принятия решений в условиях неопределенности при стратегическом управлении предприятием отличается от существующих подходов тем, что учитывает факторы неплатежеспособности и непредвиденных затрат предприятия.

2. Предложенная модель неплатежеспособности, в отличие от известных методик, основывается на инструментарии теории массового обслуживания и позволяет определить длительность прихода платежей, оценить ущерб и внести необходимые изменения в структуру баланса прибылей и убытков.

3. Предложенная модель учета непредвиденных затрат, в отличие от известных моделей, позволяет смоделировать негативные процессы, возникающие из-за непредвиденных затрат на основе модели властных иерархий, выделить этот фактор как один из важных в процессе наступления кризиса на предприятии, дать качественную и количественную оценку этого явления.

4. Предложенная динамическая модель деятельности предприятия является нелинейной, ей присущи такие свойства нелинейных моделей, как существование нескольких аттракторов, а также наличие бифуркаций при изменении некоторых параметров, в отличие от известных моделей учитывает влияние факторов неплатежеспособности и непредвиденных затрат предприятия.

Практическая ценность и внедрение результатов.

Значение результатов для практики стратегического управления предприятиями заключается в том, что они представляют собой научно обоснованный подход к повышению эффективности системы управления, поскольку дают практически реализуемые решения по снижению риска банкротства предприятий в условиях неплатежей и при наличии непредвиденных затрат. Практическая значимость результатов подтверждается их использованием в ОАО «Уфимский хлеб».

Ценность результатов полученных в диссертации заключается в следующем.

Разработанные модели и методы составляют основу для принятия решений по предотвращению банкротства.

Программное обеспечение, разработанное на основании предложенных моделей и алгоритмов ППР, позволяет определить начальное состояния банкротства предприятия, финансовый и временной ущерб от скрытых факторов, предложить эффективную стратегию выхода из кризиса на основе динамической модели.

Использование результатов работы для подготовки специалистов по дисциплинам: «Антикризисное управление», «Математические методы в экономике».

Связь с плановыми исследованиями. Исследование по тематике диссертации выполнено в рамках НТП Минобразования России, проект № 1256 «Модели системного анализа и реформирования межбюджетных отношений муниципальных и региональных образований», а также НИР ИФ-ТК-14−04−03/6 «Исследование проблем развития, управления, контроля и моделирования в сложных системах». Результаты исследования частично подержаны НИИР по теме «Исследования и разработка интеллектуальных технологий поддержки принятия решений и управления на основе инженерных знаний».

Апробация работы.

Основные положения и результаты работы докладывались на следующих научно-технических конференциях:

• Всероссийской молодежной научно-технической конференции «Интеллектуальные системы управления и обработки информации» (Уфа, 2003.);

• 7-м, Международном научном семинаре «Компьютерные науки и информационные технологии» (Уфа-Ассы — 2005.);

• Зимней школе-семинаре аспирантов и молодых ученых: Интеллектуальные системы обработки информации и управления, (Уфа -2006);

Результаты исследования частично подержаны НИИР по теме «Исследования и разработка интеллектуальных технологий поддержки принятия решений и управления на основе инженерных знаний» .

Заключение

.

В результате вступления России в рыночные отношения открытие отечественного рынка для товаров зарубежных предприятий поставило большинство российских предприятий в сложное финансовое и экономическое положение. Результатом этого явились рост неплатежеспособности и последующее банкротство организаций. На данный момент существующая практика решения задач по выявлению ухудшению финансового состояния предприятия в большинстве случаев сводятся к простому анализу финансового положения предприятия. В действительности ситуация более сложна чем она представлена в классическом антикризисном управлении. В данной работе применены методы математического моделирования с целью детального анализа проблемы.

Причин банкротства предприятий очень много и все они специфичны. Естественно рассмотреть и проанализировать все в рамках данной работы невозможно. Среди множества причин основная и самая важная по степени влияния это — неплатежи. Анализ неплатежеспособности важен тем, что неплатежи являются следствием и причиной многих факторов. Анализ на основе эконометрических моделей показал, что неплатежи являются следствием таких важных факторов как.

• дефицит собственных оборотных средств;

• дефицит заемных средств;

• высокие проценты за кредит;

• неэффективность управления.

Поэтому изучение неплатежей позволяет изучить широкий спектр факторов влияющих на жизнедеятельность предприятий. Можно также предположить, что неплатежи являются основным фактором, приводящим к банкротству предприятий.

Изучения фактора неплатежеспособности является важной задачей при управлении на предприятии.

Неплатежи могут привести к скрытому банкротству предприятия. Обнаружено явление, что при планировании будущих расходов руководство предприятия учитывает не реальный приход денег за товар, а стоимость всей отгруженной продукции. Это приводит к тому, что предприятие начинает жить не по средствам и в дальнейшем это приводит к дефициту оборотных средств, невозможностью рассчитаться за свои обязательства и следовательно к банкротству.

На основе теории массового обслуживания разработана математическая модель, позволяющая определить среднюю длительность прихода денег (среднее количество дней), и уже на основе этой модели можно рассчитать количество денег оплаченных за продукцию. Это позволяет скорректировать прибыль предприятия, а также более грамотно составлять финансовый план и избежать эффекта скрытого банкротства. Учет реальной, а не балансовой прибыли организации необходим в первую очередь для адекватного реагирования организации на степень реальной угрозы ее финансовому равновесию. Полная реализация внутренних возможностей выхода организации из кризисной состояния также невозможна без реального представления о собственных финансовых средствах. В борьбе с угрозой банкротства, особенно на ранних стадиях ее диагностики, организация должна рассчитывать исключительно на внутренние финансовые возможности. Опыт показывает, что при нормальных маркетинговых позициях организации угроза банкротства полностью может быть нейтрализована внутренними механизмами антикризисного финансового управления и в пределах финансовых возможностей организации. Только в этом случае организация может избежать болезненных для нее реорганизационных процедур.

В условиях переходной экономике, несовершенстве законодательной базы сформировался такой негативный фактор как коррумпированность. До настоящего времени это явление не рассматривалось как фактор, приводящий к банкротству предприятий, но исследования показали, что влияние этого фактора очень высоко. Фактор коррумпированность можно отнести к скрытым факторам банкротства, так как в настоящее время его нигде не рассматривают. В данной работе анализируется процесс коррумпированности и строится математическая модель, определяющая общий ущерб от коррупции для предприятия. Опыт показывает, что организация для решения различных производственных, маркетинговых и других задач тратит на коррупцию часть прибыли. Эти затраты также не учитывается в балансе предприятия. Определение затрат на коррумпированность позволят также как в случае с неплатежами скорректировать прибыль предприятия, а также более грамотно составлять финансовый план и избежать эффекта скрытого банкротства.

На основе математической модели властных иерархий построена модель, позволяющая определить ущерб от коррумпированности. Расчеты показали, что предприятие в среднем вынужденно тратить на преодоление бюрократических и коррупционных барьеров от 10 до 20 процентов прибыли. Ценность полученной модели в том, что она позволяет с достаточной точностью определить ущерб от всех негативных проявлений коррумпированности.

Изменения прибыли, выявленные после анализа факторов неплатежеспособности и коррумпированности, позволяет составить финансовую отчетность предприятия, основываясь на реальных показателях. Руководство предприятия получает более подробную информацию о финансовом состоянии. Происходит постоянный мониторинг процесса. Сопоставив финансовый анализ предприятия на информационной базе, которая не учитывала данные факторы, с финансовым анализом, основанном на достоверной информации, можно сделать выводы о недостоверности финансовой отчетности и искаженных данных о состоянии предприятия. Основываясь на разработанных моделях анализа факторов банкротства, можно обнаружить начала кризиса на ранней стадии развития с целью своевременного использования возможностей для его нейтрализации.

На основе динамической модели деятельности предприятия разработана стратегия поддержки принятия решений при антикризисном управлении. Построенная стратегия основывается на показателях рассчитанных в данной работе. Она позволяет качественно описать различные сценарии развития предприятия. В частности можно обнаружить явление скрытого банкротства, которое заключается в том, что динамические переменные, прежде чем перейти в отрицательную область, конечное время задерживаются около определенного положительного положения, после чего резко переходит в отрицательное положение. При этом, изначально система находится в области притяжения отрицательного равновесия, но, если следить за динамикой временных рядов на участке до момента банкротства, может сложиться ложное впечатление, что предприятие выходит на благополучное равновесие. Также можно обнаружить, какой эффект произойдет, если предприятие прибегнет к внешним заимствованиям в частности возьмет кредит. Анализ модели показал, что для предприятия, выпускающего и реализовывающего продукцию взятие определенного объема кредита и направление части средств кредита на инновации производственного процесса, позволит выйти из кризиса.

Математическое моделирование деятельности предприятия показало, что получение кредита способствует преодоления кризиса. В этом случае увеличивается оборотные средства, но при этом увеличиваются и обязанности по выплатам (кредит нужно возвращать с процентами). Если существует три положения равновесия и система находится в верхнем положении, то кредит не может улучшить состояние предприятия, но при этом если система находиться в нижнем равновесии и при этом существует верхнее, то с помощью кредита можно перескочить в состояние благополучия. В этом случае нужен кредит с такой кредитной ставкой, чтобы не пройти точку бифуркации. Анализ модели показал, что если предприятие тратит средства кредита только на увеличение оборотного капитала, не меняя структуру производства, то в скором времени после каждого привлечения средств со стороны будет увеличиваться краткосрочная прибыль, долгосрочная будет уменьшаться и довольно быстро стремиться к нулю. Такая ситуация называется финансовой пирамидой.

При изменении структуры производства, в частности при привлечении части средств кредита на изменение структуры производства, инновации, НИОКР, предприятие может преодолеть кризис. На практике, в большинстве случаев возможно направление части прибыли на рекламу, улучшение качества товара или уменьшение его цены. Математическая модель показывает, на сколько увеличатся объемы продаж предприятия при направлении части прибыли на рекламу, улучшение качества товара или уменьшение его цены. При этом возможно использование различных стратегий вложения средств, которые определяют скорость выхода на стационарное состояние.

Разработано программное обеспечение для информационной поддержки принятия решений при управлении предприятием в условиях кризиса, использование которого при управлении предприятием подтверждает эффективность и работоспособность предложенных моделей и алгоритмов поддержки принятия управленческих решений в организации антикризисной работы на предприятии.