Инспектирование банком России кредитных организаций: Пути и методы совершенствования

В ходе экономических реформ в России была создана двухуровневая банковская система, включающая в себя Центральный банк Российской Федерации и всю совокупность кредитных организаций, их филиалов и представительств иностранных банков. Главной особенностью десятилетнего срока существования банковской системы является то, что оба ее уровня постоянно находятся в состоянии динамического совершенствования. За истекший период в структуре центрального аппарата и территориальных учреждений Банка России произошли значительные преобразования, включая интенсивное формирование блока подразделений, осуществляющих банковский надзор и инспектирование кредитных организаций. Так, в апреле 1993 г. Советом директоров Банка России принимается решение о создании банковской инспекции, и через короткий промежуток времени, завершив организационное формирование своей системы, она приступает к инспектированию кредитных организаций, а после вступления в действие Федерального закона от 26.04.95 № 65-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» ее деятельность получает законодательный статус самостоятельного функционального направления деятельности в сфере банковского регулирования и надзора.

В развитие норм федерального законодательства Банк России, издав в феврале 1996 г. Инструкцию № 34, установил нормативный порядок проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Банка России, а также определил обязанность кредитных организаций по оказанию содействия в проведении проверок. Тем самым в начале 1996 года была создана необходимая (для того периода развития банковской системы России) законодательная и нормативная база инспекционной деятельности Банка России, в рамках действия которой в последующие годы сложилась отечественная практика инспектирования, были разработаны отдельные методики проверок деятельности кредитных организаций, и лишь позднее удалось создать необходимую методологическую основу инспекционной деятельности Банка России. Это заслуживало системного исследования и научного обобщения.

Результаты диссертационного исследования показали, что сложившаяся практика инспекционной деятельности, как и вся система банковского надзора нуждается в дальнейшем качественном развитии. Причем как ее общей методологической базы, методов экономического анализа и оценки реального финансового состояния проверяемых кредитных организаций, так и поиск более эффективных путей и организационных форм проведения проверок с учетом новых задач инспекционной деятельности в современных условиях. Этим, прежде всего, был обусловлен выбор темы и предмета диссертационного исследования.

Степень научной разработанности темы. В банковской научной и учебной литературе практически отсутствуют работы, в которых с позиций системного подхода исследовалась бы методология и практика инспекционной деятельности Банка России. В многочисленных научных работах и журнальных публикациях видных российских ученых и практиков по проблемам банковского дела и банковского надзора авторами (Антипова О.Н., Белоглазова Г. Н., Богданова О. М., Виноградов А. В., Геращенко В. В., Горюнов В. Н., Ермаков СЛ., Иванов В. В., Ивасенко А. Г., Лаврушин О. И., Леонова Т. М., Мельников В. Н., Нестеренко Е. А., Панова Г. С., Парамонова Т. В., Прокофьева O.K., Савинская Н. А., Севрук В. Т., Седова И. Ю., Симановский А. Ю., Соколов Ю. А., Сухов М. И., Турбанов А. В., Фетисов Г. Г., Хандруев А. А. и др.), как правило, не рассматривалась методологическая база практики инспектирования. Главной причиной этого может быть то, что сфера инспекционной деятельности является «закрытой» для третьей стороны, т.к. информация о предстоящей проверке, ее целях, тематике и масштабности, а главное — содержание итоговых оценок и выводов по результатам проверки отнесены законодательно к сведениям ограниченного распространения и сохраняются как банковская тайна. Вместе с тем потребность в научном обобщении практики инспектирования весьма актуальна, т.к. это необходимо как для определения концептуальной основы ее дальнейшего совершенствования, так и для решения сугубо прикладных проблем организационного, нормативно-методического, информационнотехнологического и иного обеспечения. Особая потребность в этом ощущается при организации в банковских учебных заведениях профильного обучения инспекторского состава и повышения квалификации персонала и руководителей подразделений инспектирования, а также других категорий специалистов Банка России.

Актуальность темы

и недостаточная научная разработанность проблем практики инспектирования кредитных организаций предопределили основную цель и задачи диссертационного исследования.

Целью диссертационного исследования является разработка методологических основ инспектирования кредитных организаций в системе банковского регулирования и надзора, определение эффективных путей, методов и организационных форм осуществления инспекционных проверок, подготовка рекомендаций по оптимизации системы управления инспекционной деятельностью.

Задачи исследования. Для реализации поставленной цели потребовалось решить следующие задачи, определившие логику диссертационного исследования и его структуру:

— провести анализ методов и практики инспектирования кредитных организаций в контексте современного состояния банковской системы России, теории и практики банковского регулирования;

— оценить уровень соответствия предъявляемым требованиям законодательной и нормативно-методической базы для осуществления инспекционных проверок кредитных организаций и определить пути ее совершенствования;

— изучить практику проведения инспекционных проверок деятельности кредитных организаций, выделив наиболее важное из всех направлений этой деятельности — оценку кредитного риска и качества кредитного портфеля;

— провести структурный и функциональный анализ действующей системы инспекционной деятельности Банка России и определить основные направления совершенствования ее кадрового, организационного, методического, информационно-технического обеспечения;

— предложить и обосновать пути и методы повышения эффективности проведения инспекционных проверок и оптимизации системы управления инспекционной деятельностью Банка России.

Объектом исследования являлась теория и практика инспекционной деятельности Банка России в рамках функционирования системы банковского регулирования и надзора за действующими кредитными организациями.

Предметом исследования является методологическая база и организационно-экономические аспекты процесса инспектирования финансового состояния кредитных организаций.

Методологической основой исследования явились положения диалектической логики и системно-структурного анализа. Автором также активно использовались и такие общенаучные методы и приемы исследования как сравнительный анализ, синтез и научное обобщение, моделирование, методы группировки и компьютерной обработки статистических данных, графопостроение и другие.

Теоретической и информационной базой исследования послужили: монографические работы и статьи отечественных и зарубежных экономистов и специалистов банковского дела, периодические журнальные издания Банка России («Деньги и кредит», «Вестник Банка России», «Банковское дело в Москве», «Бюллетень банковской статистики», «Аналитические обзоры» и т. д.), материалы проверок кредитных организаций, обзоры нарушений, отчетные и иные документы о деятельности подразделений инспектирования территориальных учреждений Банка России, федеральное банковское и гражданское законодательство, нормативные акты Банка России, Министерства финансов, Министерства по налогам и сборам и других федеральных ведомств, документы и рекомендации по вопросам банковского надзора, разработанные Международным валютным фондом и Базельским комитетом по банковскому надзору, материалы научно-практических конференций и международных семинаров по проблемам банковского надзора.

Новизна полученных результатов определяется системным исследованием научных и практических материалов, обобщением опыта инспекционных проверок кредитных организаций, что позволило разработать концептуальную основу и определить пути дальнейшего совершенствования методологии, нормативно-методического и организационного обеспечения инспекционной деятельности Банка России. Конкретно это нашло отражение в следующем:

— дана новая интерпретация и раскрыто содержание инспекционной деятельности Банка России в системе банковского регулирования, показана ее функциональная роль в обеспечении стабильности банковской системы;

— разработан новый концептуальный подход к порядку планирования и проведения инспекционных проверок кредитных организаций;

— предложена новая методика проведения комплексной инспекционной проверки и определения финансового состояния кредитной организации на основе применения программно-целевого подхода, методов системно-структурного анализа и экспертной оценки базовых показателей деятельности кредитной организации — достаточности капитала, состояния активов и пассивов банка, его платежеспособности и ликвидности, способности выполнения обязательств перед кредиторами и вкладчиками;

— на основе анализа практики инспекционных проверок выявлены и раскрыты особенности применения инспекторами методов проверки качества кредитного портфеля и оценки кредитного риска;

— в интересах совершенствования кадрового обеспечения и управления персоналом банковской инспекции разработаны меры по оптимизации организационно-штатной структуры инспекции, а также предложена для внедрения типовая «Методика по расчету численности и нагрузки на специалистов подразделений инспектирования территориальных учреждений Банка России»;

— с учетом отечественного и зарубежного опыта проведения комплексных и других крупномасштабных (специализированных тематических) проверок определены новые принципы организации таких проверок, а также пути внедрения прогрессивных информационных технологий и программных средств в практику инспектирования кредитных организаций;

— применительно к современным условиям сформулированы требования к системе управления инспекционной деятельностью и обоснованы предложения по централизации этого управления путем создания на территории России Межрегиональных центров по инспектированию кредитных организаций, предложена их структура, основные задачи и функции.

Теоретическая и практическая значимость работы. Диссертационное исследование отражает результаты обобщения отечественного и зарубежного опыта, личный вклад диссертанта в разработку предложений по совершенствованию методологической основы и нормативно-методической базы, организационного построения и управления инспекционной деятельностью в условиях реструктуризации банковской системы. Особое внимание с научной и практической точек зрения уделено методам анализа с позиций инспекции качества кредитного портфеля и оценки кредитного риска, приемам и способам инспектирования, используемым в кредитных организациях банковских информационных систем и технологий, включая оценку операционного риска при осуществлении банковских операций.

Основные идеи диссертации, ее выводы и рекомендации формулируются с учетом возможностей их практического применения. Значительная часть из них уже реализована при разработке методических рекомендаций и организационно-распорядительных документов, а также при принятии ряда важных практических решений. Содержащиеся в диссертации научные обобщения и выводы могут использоваться в преподавательской деятельности в банковских учебных заведениях, в процессе обучения и повышения квалификации сотрудников подразделений инспектирования, а также специалистов других подразделений блока банковского надзора.

Практическую значимость имеют конкретные предложения и рекомендации диссертанта, направленные на совершенствование организации и управления инспекционной деятельностью как на уровне центрального аппарата, так и на межрегиональном (территориальном) уровне проведения инспекционных проверок кредитных организаций.

Апробация работы. Основные идеи и предложения автора нашли свое воплощение в практической деятельности Департамента инспектирования кредитных организаций Банка России (далее для краткости — Департамент инспектирования) и подразделений инспектирования территориальных учреждений Банка России, в т. ч. при разработке основных направлений совершенствования инспекционной деятельности на период 1997;2000 гг.- в процессе внедрения новых принципов планирования и организации контроля за проведением проверок кредитных организаций в масштабе страныпри создании методических рекомендаций и системы информационного взаимодействия между Департаментом инспектирования и управлениями (отделами) инспектирования территориальных учреждений Банка России.

Наиболее существенные положения и результаты исследования нашли свое отражение в 5 публикациях автора общим объемом 2,03 п.л.

Ряд положений, выдвинутых в диссертации, были использованы в докладах, с которыми автор выступал на Международном банковском конгрессе (г. Санкт-Петербург, 1999 г. и 2000 г.), на ежегодных совещаниях руководства Банка России с руководителями территориальных учреждений Банка России (1996;2000 гг.), на межрегиональном совещании по теме: «Банковский надзор в условиях реструктуризации банковской системы Российской Федерации (г. Саратов, 1999 г.), на учебно-методических сборах и совещаниях руководителей подразделений инспектирования, состоявшихся в 1997;2000 гг. в учебных центрах Банка России (Москва, Санкт-Петербург, Тверь, Тула и др.), а также на международных семинарах, проводимых МВФ и Всемирным банком.

Выводы по Главе 3.

1. Проведение в Департаменте инспектирования эксперимента по выявлению уровня профессиональной и управленческой компетентности его руководителей и главных специалистов, а также изучение потенциальных возможностей и условий мотивации труда персонала позволило не только получить результаты, имеющие высокую практическую значимость для совершенствования кадрового обеспечения и управления персоналом, но и доказать целесообразность проведения таких обследований в других подразделениях центрального аппарата и территориальных учреждениях Банка России, а также провести с учетом этих результатов реорганизацию организационно-штатной структуры Департамента, уточнить постановку задач, произвести корректировку функций и должностных обязанностей сотрудников и оптимизировать расстановку персонала по функциональным направлениям и участкам инспекционной деятельности.

2. Исследование практики инспектирования кредитных организаций показало, что, несмотря на значительный рост общего числа проверок, проводимых ежегодно Банком России, уровень качества инспекционной деятельности и ее результативность растет далеко не такими темпами. Существенно повысить результативность инспекционной деятельности Банка России возможно только путем кардинального решения двух взаимосвязанных проблем, первая из которых — это активное внедрение в практику инспектирования нового «инструментария», т. е. прогрессивных организационных форм и методик, программных средств и современных информационных технологий, вторая — преобразование организационной структуры и создание централизованной системы управления банковской инспекцией в рамках предложенной в работе концепции. Это позволит создать мобильный механизм организации и управления, централизовать методическое и информационные обеспечение, устранить местничество и параллелизм в инспекционной работе, создать дополнительные условия для активного маневрирования инспекторами всей системы в зависимости от задач банковского надзора в рамках всей банковской системы, которые необходимо будет решать в новых условиях.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

1. Результаты проведенного исследования указывают на то, что при реализации Банком России функции банковского надзора инспектирование кредитных организаций все в большей степени приобретает значимую функциональную роль. Это позволяет Банку России своевременно получать весьма важную информацию о реальном финансовом состоянии деятельности кредитных организаций, адресно применять меры воздействия по фактам выявленных нарушений, а также своевременно вносить коррективы в практику нормативно методического регулирования и надзора за функционированием всей банковской системы России.

2. В современных условиях, когда многие кредитные организации находятся в стадии реструктуризации, назрела потребность в усилении регулирующей роли Банка России, повышении качества его надзорной и инспекционной деятельности по ряду направлений, включая развитие и совершенствование законодательных основ и нормативной базы Банка России, внедрение в практику надзора и инспектирования оценку рисков кредитной организации, разработку методических рекомендаций и программных средств для анализа финансового состояния кредитных организаций. В свете указанных потребностей автором определены пути и методы совершенствования инспекционной деятельности, а также разработан пакет методических и организационно-управленческих решений, которые по существу являются не только методологической базой ее развития, но и могут быть концептуальной основой построения инспекционной деятельности Банка России на современном этапе, что имеет принципиальное значение в теоретическом и практическом отношении.

3. Исходя из объективной необходимости и выдвинутых руководством Банка России требований о повышении качества банковского надзора, диссертантом разработана типовая программа проведения комплексной проверки кредитной организации, целевая установка и новизна которой состоит не только во всестороннем охвате проверкой всех направлений деятельности кредитной организации, а сколько в проведении системно-структурного анализа базовых параметров (показателей) банковской деятельности: достаточности капитала, структуры активов и пассивов, ликвидности, качества управления, доходов и расходов кредитной организации, которые согласно международным стандартам банковского надзора могут объективно характеризовать финансовое состояние проверяемой кредитной организации. При этом итоговая экспертная оценка финансового состояния проверяемой кредитной организации будет формироваться на основе интегрального сочетания как аналитических выводов (заключений) инспекторов по каждой из вышеназванных параметров (показателей) с выводами и оценками, сделанными специалистами пруденциального надзора на основе действующих нормативных актов Банка России, включая Указание Банка России от 31.03.2000 № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций».

4. С учетом того, что кредитный риск — это основной банковский риск, управление которым является ключевым звеном в деятельности каждого банка, в диссертации рассмотрены отличительные черты отечественной практики «инспекции на месте» качества кредитного портфеля и оценки кредитного риска при проведении специалистами Банка России проверок кредитных организаций. При этом показано, что выявление и оценка кредитного риска — процедура достаточно сложная, но в то же время крайне необходимая, т.к. кредитный риск имеет место во всех банковских операциях — при формировании кредитного портфеля и портфеля ценных бумаг, межбанковских и валютных операциях, работе с гарантиями и поручительствами, производными ценными бумагами и в дилерской деятельности, что особенно важно при определении реального финансового состояния кредитной организации.

5. Анализ действующей нормативно-методической базы, необходимой для оценки кредитных рисков и качества кредитного портфеля, дает основание заключить, что такая база Банком России создана, она последовательно совершенствуется, приближаясь к международным стандартам и правилам, но ее характерная особенность состоит в том, что она ориентирована, главным образом, не реализацию регулирующей части функции банковского надзора. Существенным дополнением к этому являются разработанные с участием диссертанта Методические рекомендации по проверке кредитного портфеля кредитной организации, а также прикладной программный продукт для обработки при проведении инспекционной проверки материалов кредитных дел, «работоспособность» которых подтверждена на примере проверки конкретного банка. При этом показана позитивная роль инспекционной проверки качества кредитного портфеля, проявляющаяся в том, что квалифицированная оценка кредитных рисков по выданным ссудам, уточнение их классификации, своевременное выявление величины недосозданного резерва на возможные потери по ссудам позволяет Банку России обоснованно установить адекватность капитала кредитной организации к нормативно требуемой величине и при необходимости обоснованно потребовать приведения его значения в соответствие с установленными нормативами.

6. Одним из путей снижения кредитных рисков является создание базы данных о кредитоспособности различных категорий заемщиков. На основе обобщения зарубежной практики предлагается создать в России централизованную информационную систему с базой данных о кредитных историях клиентов банков, так называемое «Национальное кредитное бюро», что, на взгляд диссертанта, смогло бы оказать существенное влияние на снижение степени риска российских кредитных организаций при кредитовании клиентов и, как следствие, способствовало бы возрастанию надежности и устойчивости банковской системы.

Другим путем повышения уровня надзора и эффективности инспекционных проверок кредитного портфеля и оценки кредитных рисков может быть внедрение новых методических приемов и компьютерных средств для отбора информации в проверяемой кредитной организации. Решение этой проблемы лежит, на наш взгляд, не только в части реконструкции ныне существующих форм отчетности кредитных организаций, а сколько в создании новых программных средств и внедрении новых информационных технологий, позволяющих, во-первых, «обойти» возможные (умышленные и неумышленные) искажения отчетности кредитных организаций, во-вторых, произвести отбор первичных данных о кредитных операциях и затем программным способом произвести экономический расчетный анализ качества кредитного портфеля и получить достаточно точные данные для оценки кредитных рисков.

7. Проведение в Департаменте инспектирования эксперимента по выявлению уровня профессиональной и управленческой компетентности его руководителей и главных специалистов, а также изучение потенциальных возможностей и условий мотивации труда персонала позволило не только получить результаты, имеющие высокую практическую значимость для совершенствования кадрового обеспечения и управления персоналом, а также доказать целесообразность проведения таких обследований в других подразделениях центрального аппарата и территориальных учреждениях Банка России. Исследование позволило установить, что существующая организационная структура Департамента инспектирования вступила в противоречие со сложившейся системой функционально-технологической организации работ на ряде участков и в некоторых отделах Управлений. В связи с этим было признано целесообразным разработать новую структуру подразделений Департамента, уточнить постановку задач, произвести корректировку функций и должностных полномочий сотрудников, в последующем провести реорганизацию организационно-штатной структуры Департамента и оптимизировать расстановку персонала по функциональным направлениям и участкам инспекционной деятельности.

8. Особое значение для совершенствования практики инспектирования имеет опыт проведения Банком России проверок готовности кредитных организаций к работе в условиях 2000 года и прежде всего извлечение «уроков», т. е. использование этого опыта при инспектировании в критических условиях ожидаемого операционного и иного банковского риска. Потенциальное наличие таких рисков обусловлено тем, что работоспособность имеющихся сейчас в каждом банке информационных систем, программно-аппаратных комплексов и информационных технологий во многом предопределяет успешное проведение всех расчетно-платежных банковских операций и услуг, обеспечение безопасности и живучести банковского учреждения, поддержание информационного взаимодействия кредитной организации с Банком России, с биржами, а также иными органами финансовой и административно-управленческой системы страны.

9. Исследование практики инспектирования кредитных организаций показало, что, несмотря на значительный рост общего числа проверок, проводимых ежегодно Банком России, уровень качества инспекционной деятельности и ее результативность растет далеко не такими темпами. Обобщение опыта и оценка результатов широкомасштабных инспекционных проверок, в том числе по переходу на новый План счетов и проведению деноминации, по соблюдению валютного и налогового законодательства, по «Проблеме 2000», свидетельствуют о том, что на современном этапе развития банковской системы России существенно повысить результативность инспекционной деятельности Банка России можно, двигаясь двумя взаимосвязанными путями, первый из которых — это активное внедрение в практику инспектирования нового «инструментария», т. е. прогрессивных организационных форм и методик, современных информационных технологий и программных средств, а второй — преобразование организационной системы банковской инспекции и усиление централизации управления ее деятельностью в рамках предложенной концепции.

10. Решение проблемы усиления централизации управления деятельностью банковской инспекции может быть осуществлено поэтапно, по мере проведения назревшей реорганизации системы территориальных учреждений Банка России путем создания в Федеральных округах на территории страны сети Межрегиональных инспекционных центров с прямым подчинением Департаменту инспектирования Банка России. Это будет способствовать улучшению организации и повышению эффективности управления, централизовать методическое и информационные обеспечение, устранить местничество и параллелизм в инспекционной работе, изыскать дополнительные резервы для активного маневрирования персоналом банковской инспекции в масштабе страны при решении в новых условиях развития банковской системы России.

Проведенное исследование позволило выявить определенный ряд проблем, которые выходят за рамки диссертационной темы и которые требуют более углубленного самостоятельного теоретического исследования и научного обобщения. К их числу относятся как прикладные проблемы экспертной (критериальной) оценки состояния деятельности кредитной организации при осуществлении конкретных банковских операций (валютных, на рынке ценных бумаг, в электронной системе расчетов и т. д.), так и проблемы развития методологии инспектирования, новых сторон деятельности кредитных организаций, которые возникают по мере укрепления в России рыночной экономики. Эти проблемы заслуживают дальнейшей разработки, в исследовании которых диссертант предусматривает свое активное участие.