Анализ платежеспособности предприятия

МИНОБРНАУКИ РОССИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Ижевский государственный технический университет имени М.Т. Калашникова»

(ИжГТУ им. М.Т.Калашникова) Факультет «МиМ»

ОТЧЕТ

по производственной практике

Выполнил: Муллагалиев М.М.

студент группы 6−52−2

Проверил: к.э.н, доцент Ильин С. Ю.

Ижевск, 2013

Введение

Глава 1. Организационно-экономическая характеристика

1.1 Местоположение, правовой анализ

1.2 Организационная структура и структура управления, бухгалтерия Глава 2. Анализ деятельности

2.1 Основные показатели и анализ баланса предприятия

2.2 Оценка финансового состояния Заключение Список литературы

Прохождение производственной практики является важной и неотъемлемой частью обучения и формирования квалификационного специалиста.

В процессе производственной практики студент учится применять полученные теоретические знания, работать с нормативными документами, использовать реальные финансовые и экономические данные для изучения текущего состояния предприятия, может предложить пути решения проблемы управления финансовыми ресурсами.

Целью производственной практики является приобретение опыта работы по специальности «Финансы и кредит», применение, закрепление и углубление теоретических знаний.

Задачи производственной практики:

· ознакомиться с деятельностью организации ООО «ЭСХОЛ» и с общими документами и законодательными актами на которых основывается деятельность

· ознакомиться с бухгалтерским балансом ООО «ЭСХОЛ»;

· выполнять задания, которые были даны руководителем практики;

· научиться использовать полученные теоретические знания в практической деятельности; работать с информационными источниками и материалами, оценивать показатели прибыли и рентабельности, составлять отчеты о проделанной работе.

Глава 1. Организационно-экономическая характеристика

1.1 Местоположение, правовой анализ

Общество с ограниченной ответственностью «ЭСХОЛ"предприятие в Удмуртской Республике по оптовой торговле непродовольственными потребительскими товарами.

2 марта 2011 года данное предприятие было зарегистрировано.

Генеральным директором является Габдуллин РамисГабидуллович.

Юридическийадрес: 426 003, г. Ижевск, ул. Зимняя, 23А Реквизиты: тел/факс +7(3412)50−53−53, eshol_mebel@mail.ru

Общество осуществляет следующие виды деятельности:

· оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами,

· производство мебели для офисов и предприятий торговли, бытовой, садовой и плетеной мебели,

· кровельные работы,

· отделочные работы.

1.2 Организационная структура и структура управления, бухгалтерия

Генеральный директор осуществляет руководство предприятием, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности. Организует работу организации, повышение эффективности работы предприятия, рост объемов сбыта продукции, и увеличение прибыли, качества и конкурентоспособности производимой продукции, ее соответствие мировым стандартам в целях завоевания рынка и удовлетворения потребностей населения в соответствующих видах отечественной продукции.

Обеспечивает выполнение предприятием всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами и т. д. Принимает меры по обеспечению предприятия квалифицированными кадрами, рациональному использованию и развитию их профессиональных знаний и опыта, созданию безопасных и благоприятных для жизни и здоровья условий труда, соблюдению требований законодательства об охране окружающей среды.

Главный бухгалтер выполняет учёт доходов и расходов, оформляет бухгалтерскую документацию. Готовит и сдает отчеты в налоговую инспекцию и другие проверяющие организации. Производит начисление и перечисление платежей в государственный бюджет, взносов во внебюджетные фонды, заработной платы сотрудников, налогов и т. д.

Ответственность за организацию деятельности возлагается на главного бухгалтера, который назначается и освобождается от должности приказом генерального директора. На должность главного бухгалтера назначается лицо, имеющее высшее экономическое образование и стаж работы на руководящих должностях не менее двух лет.

Глава 2. Анализ деятельности

2.1 Основные показатели и анализ баланса предприятия

Основные экономические показатели ООО «ЭСХОЛ» рассмотрим на примере баланса предприятия в таблицах.

Таблица 2.1.1. Активы бухгалтерского баланса предприятия ООО «ЭСХОЛ»

Таблица 2.1.2. Пассивы бухгалтерского баланса предприятия ООО «ЭСХОЛ»

Основное направление предприятия: оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами.

Запасы на предприятии составляют 593 тысяч рублей, дебиторская задолженность 91 тысячу рублей.

Предприятие пользовалось краткосрочными обязательствами, которые составляют 816 тысяч рублей, в том числе заемные средства 50 тысяч рублей, кредиторская задолженность 766 тысяч рублей.

Из данных видно, что организация «ЭСХОЛ» в 2012 году получила убыток.

Рис. 2.1.1 Сравнение дебиторской задолженности в 2011 и 2012 годах экономический финансовый прибыль убыток Дебиторская задолженность возросла почти в 2 раза. Безусловно, нужно проводить непрерывный текущий анализ дебиторской задолженности, осуществлять ее прогноз и непрерывно работать с покупателями для ее снижения.

Рис. 2.1.2 Сравнение кредиторской задолженности в 2011 и 2012 годах Кредиторская задолженность снизилась почти в 2 раза. Наличие кредиторской задолженности не является благоприятным фактором для предприятия и существенно снижает показатели при оценке финансового состояния предприятия, платежеспособности и ликвидности. Нужно сводить уровень кредиторской задолженности к минимуму.

2.2 Оценка финансового состояния

Финансовый результат хозяйственной деятельности ООО «ЭСХОЛ» определяется показателем прибыли и убытка, который формируется в течение календарного года. Получение прибыли является основной целью любой предпринимательской деятельности. От размера полученной прибыли зависят формирование собственного капитала, выполнение обязательств перед бюджетом, финансирование инвестиций, а также платежеспособность предприятия. Финансовый результат представляет собой разницу при сравнении сумм доходов и расходов организации.

Превышение доходов над расходами означает прирост имущества организации — прибыль, а превышение расходов над доходами, означает уменьшение имущества — убыток.

Финансовое состояние предприятия можно кратко рассмотреть ниже.

Для удобства составим таблицу, в которой будут содержаться показатели, которые пригодятся для определения финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 2.2.1. Финансовые показатели предприятия ООО «ЭСХОЛ»

СК = ВА+ОА-ДО-КО, (2.2.1)

где СК — собственный капитал;

ВА — внеоборотные активы;

ОА — оборотные активы;

ДО — долгосрочные обязательства;

КО — краткосрочные обязательства .

СК = 718−816=-98;

ЗК = КО +ДО, (2.2.2)

где ЗК — заемный капитал;

ДО — долгосрочные обязательства;

КО — краткосрочные обязательства.

ЗК = 816.

Произведем оценку финансовой устойчивости предприятия ООО «ЭСХОЛ». Для этого рассчитаем коэффициент концентрации заемного капитала.

(2.2.3)

где ЗКзаемный капитал (долгосрочные и краткосрочные обязательства предприятия);

ВБ — валюта баланса.

Ккзк = 816/718=1,14

Следовательно, предприятие зависит от внешних источников привлечения средств.

Определим ликвидность (платежеспособность) предприятия, для этого рассчитаем:

· коэффициент текущей ликвидности;

Кт.л. = ТА/ТО, (2.2.4)

где Кт. л — коэффициент текущей ликвидности;

ТА — текущие активы;

ТО — текущие обязательства.

Кт.л= 718/816 = 0,88

· коэффициент срочной ликвидности;

Кср.л. = (ДС+КФВ+ДЗ)/ТО, (2.2.5)

где Кср.л. — коэффициент срочной ликвидности;

ДС — денежные средства;

КФВ — краткосрочные финансовые вложения;

ДЗ — дебиторская задолженность;

ТО — текущие обязательства.

Кср.л.= 294/816 = 0,36;

Значение коэффициента текущей ликвидности равно 0,88, следовательно у предприятия имеются финансовые риски связанные с оплатой займов, т.к. предприятие при коэффициенте ниже 1 теряет свою платежеспособность.

Значение коэффициента срочной ликвидности так же является низким, при таком низком коэффициенте предприятию в кризисный момент будет сложно погасить свои текущие обязательства. В таком случае снижается надежность предприятия.

Произведем оценку деловой активности предприятия.

ПТ = ВР/Ср. числ. раб., (2.2.6)

где ПТ — производительность труда;

ВР — выручка от реализации;

Ср. числ. раб. — средняя численность работников.

ПТ = 238/ 6 = 39,67

Сравним показатели за предыдущий год с показателями отчетного года.

Таблица 2.2.2. Анализ финансовой устойчивости ООО «Эсхол»

Таблица 2.2.3. Анализ финансовой устойчивости ООО «Эсхол»

На основе данных занесенных в таблицу видно, что выручкапредприятия за анализируемый период снизилась с 451 тысяч рублей до 238тысяч рублей или в 1,89 раза. Собственный капитал предприятия так жеснизился, и если в 2011 году он был положительный и составлял 32 тысячирублей, то в 2012 году он стал отрицательным. Численность работников осталась неизменной с 2011 года по 2012 год.

По показателям финансовой устойчивости предприятия произошлисдвиги в худшую сторону. Коэффициент концентрации заемного капиталаувеличился, коэффициент срочной и текущей ликвидности снизился иуменьшилась производительность труда.

Заключение

ООО «ЭСХОЛ» представляет собой предприятие в Удмуртской Республике по оптовой торговле непродовольственными потребительскими товарами.

Дополнительный вид деятельности: производство мебели для офисов и предприятий торговли, бытовой, садовой и плетеной мебели, кровельные работы, отделочные работы, оптовая торговля бытовыми товарами, санитарно-техническим оборудованием.

В данной работе был проанализирован баланс предприятия, рассчитаны показатели имущественного положения предприятия, показатели финансовой устойчивости, ликвидности, деловой активности предприятия.

Выводы следующие: предприятие зависимо от заемных средств, необходимо стремиться к уменьшению коэффициента финансовой зависимости предприятия и для этого необходимо увеличивать собственный капитал. Так же возможно при увеличении коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности можно достигнуть лучших результатов.

Значение коэффициента текущей ликвидности равно 0,88, следовательно у предприятия имеются финансовые риски связанные с оплатой займов, т.к. предприятие при коэффициенте ниже 1 теряет свою платежеспособность.

Значение коэффициента срочной ликвидности так же является низким, при таком низком коэффициенте предприятию в кризисный момент будет сложно погасить свои текущие обязательства. В таком случае снижается надежность предприятия.

В заключение можно сказать, что ООО «ЭСХОЛ» ухудшило свои показатели по сравнению с предыдущим годом.

1. Коэффициенты финансовой устойчивости. [Электронный ресурс] URL: http://www.finanalis.ru/litra/395/2998.html#a2

2. Анализ платежеспособности предприятия. [Электронный ресурс] URL: http://www.bibliofond.ru/view.aspx?id=18 942

3. Федеральный закон об обществах с ограниченной ответственностью. [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/popular/ooo/