Методология формирования и исполнения бюджетов как инструмента управления доходами, расходами и финансовыми результатами деятельности предприятия
Диссертация
Рассмотрение сущности коммерческого бюджетирования позволило сформулировать его принципы как основные, исходные положения данного инструмента финансового менеджмента: единство системы бюджетирования, разграничение доходов и расходов между уровнями системы, самостоятельность бюджетов, полнота отражения доходов и расходов, сбалансированность бюджетов, эффективность и экономность использования… Читать ещё >
Список литературы
- Гражданский Кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями на 1 января 2004 г.
- Федеральный закон от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая с изменениями и дополнениями на 1 января 2004 г.
- Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» ПБУ 4/99, утв. приказом Министерства финансов РФ от 06.07.1999 г. № 43н
- План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утв. приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. № 94н
- Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 г. № 67 «О формах бухгалтерской отчетности организаций»
- Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций, ут. Федеральной службой России по финансовому оздоровлению и банкротству 23.01.2001 № 16
- Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие/ М. С. Абрютина, А. В. Грачев. -М.: Изд-во «Дело и Сервис», 1998. 256 с.
- Алексеева, М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие / М. М. Алексеева. М.: Финансы и статистика, 2000. — 248 с.
- Алферова, З.В. Математическое обеспечение экономических расчетов с использованием теории графов / З. В. Алферова. М.: Статистика, 1974. -209с.
- Анализ экономики. Страна, рынок, фирма: Учебник / Под ред. В. Е. Рыбалкина. М: Международные отношения, 1999. — 304 с.
- Ансофф, И. Новая корпоративная стратегия / И. Ансофф. СПб.: Изд-во «Питер», 1999. — 416 с. (Серия «Теория и практика менеджмента»).
- Артеменко, В.Г. Финансовый анализ: Учеб. пособие / В. Г. Артеменко, М. В. Беллендир. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Изд-во «Дело и Сервис" — Новосибирск: ИД «Сибирское соглашение», 1999. — 160 с.
- Бабич, А.Н., Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов / А. Н. Бабич, Л. Н. Павлова. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. -687с.
- Баканова, М.И., Экономический анализ / М. И. Баканова, А. Д. Шеремет. — М.: Финансы и статистика, 2003. 656с.
- Балабанов, И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта / И. Т. Балабанов. М: Финансы и статистика, 1998. — 112 с.
- Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб пособие / И. Т. Балабанов. -М.: Финансы и статистика, 1998. 480 с.
- Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта / И. Т. Балабанов. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2000. — 208с.
- Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. / Л.А. Берстайн- Под ред. И. И. Елисеева. М.: Финансы и статистика, 1996. — 624 с. (Серия по бухгалтерскому учету и аудиту).
- Бланк, И.А. Управление активами / И. А. Бланк. К.: «Ника-Центр», 2000. — 720 с. (Серия «Библиотека финансового менеджера" — Вып. 6).
- Бланк, И.А. Управление использованием капитала / И. А. Бланк. К.: «Ника-Центр», 2000. — 656 с. — (Серия «Библиотека финансового менеджера" — Вып. 5).
- Бланк, И.А. Управление прибылью / И. А. Бланк. К.: «Ника-Центр», 1998. — 544с. (Серия «Библиотека финансового менеджера" — Вып.2).
- Бороненкова, С.А. Управление затратами по отклонениям / С. А. Бороненкова // Аудит и финансовый анализ. № 1. — 2004. — С. 32 — 36.
- Бочаров, В.В. Финансовое моделирование / В. В. Бочаров. СПб.: Питер, 2000. — 208 с. — (Серия «Краткий курс»).
- Брейли, Р. Принципы корпоративных финансов: Пер. с англ. / Р. Брейли, С. Майерс. М.: ЗАО «Олимп — Бизнес», 1997. — 1120 с.
- Бригхем, Ю. Финансовый менеджмент: Полный курс: в 2 х т.: Пер. с англ. / Ю. Бригхем, JI. Гапенски- Под ред. В. В. Ковалева. — СПб.: Экономическая школа, 2000. — т. 1. XXX, 497 с.
- Бригхем, Ю. Финансовый менеджмент: Полный курс: в 2 -х т.: Пер. с англ. / Ю. Бригхем, JI. Гапенски- Под ред. В. В. Ковалева. СПб.: Экономическая школа, 2000. — т. 2. 669 с.
- Бригхэм, Ю.Ф. Энциклопедия финансового менеджмента: Сокр. пер. с англ./ Ю.Ф. Бригхэм- Ред. кол. A.M. Емельянов, В. В. Воронов, В. И. Кушлин и др. 5-е изд. — М.: РАГС- ОАО «Изд-во «Экономика», 1998. — 823 с. -(Гос. служба и per. упр.).
- Бурцев, В.В. Аналитические функции бюджетирования / В. В. Бурцев // Дайджест- Финансы. № 1. 2004. — С. 2 — 6.
- Бухалков, М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник / М. И. Бухалков. М.: ИНФРА-М, 1999. — 392 с.
- Ван Хорн, Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Дж. К. Ван Хорн- Гл. ред. серии Я. В. Соколов. М.: Финансы и статистика, 1996. -800 с. (Серия по бухгалтерскому учету и аудиту).
- Варфоломеев, В.И. Алгоритмическое моделирование элементов экономических систем: Практикум. Учеб. пособие / В. И. Варфоломеев. -М.: Финансы и статистика, 2000. 208 с.
- Владимирова, Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка:Учеб. пособие / Л. П. Владимирова. М.: ИД «Дашков и К0», 2000. -308 с.
- Выборнова, В.Н. Финансовая диагностика: сущность, концепция, технология / В. Н. Выборнова // Финансы и кредит. № 15. — 2003. — С. 18 -24.
- Гарнаев, А.Ю. Использование MS Excel и VBA в экономике и финансах / А. Ю. Гарнаев. СПб.: БХВ — Санкт-Петербург, 1999. — 336 с.
- Гарнер, Д.Р. Привлечение капитала: Пер. с англ. / Д. Р. Гарнер, P.P. Оуэн, Р. П. Конвей М.: «Джон Уайли энд Санз», 1995. — 464с.
- Гибкое развитие предприятия: Эффективность и бюджетирование / Самочкин В. Н., Пронин Ю. Б., Логачева Е. Н. и др. М.: Дело, 2000. — 352 с.
- Горемыкин, В. А. Планирование на предприятии. Учебник / В. А. Горемыкин, Э. Р. Бугулов, А. Ю. Богомолов М.: ИИД «Филинъ», 1999.-328 с.
- Грачева, М.Е. Тенденции развития методик финансового анализа / М. Е. Грачева // Аудит и финансовый анализ. № 1. — 2004. — С. 16 — 20.
- Дайле, А. Практика контроллинга: Пер. с нем. / А. Дайле- Под ред. и с предисл. М. Л. Лукашевича, Е. Н. Тихоненковой. -М.: Финансы и статистика, 2001.-336 с.
- Дафт, Р.Л. Менеджмент / Р. Л. Дафт. СПб.: Изд-во «Питер», 2000. -832 с. (Серия «Теория и практика менеджмента»).
- Джонс, Э. Деловые финансы: Пер. с англ./ Э. Джонс- Под ред. Н. Н. Барышниковой. М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 1998. — 416 с. (Серия «Мастерство»).
- Дибб, С. Практическое руководство по маркетинговому планированию / С. Дибб, Л. Симкин, Дж. Брэдли. СПб.: Питер, 2001. — 256 с. (Серия «Маркетинг для профессионалов»).
- Донцова, Л.В. Формирование и оценка показателей промежуточной (квартальной) и годовой отчетности / Л. В. Донцова, Н. А. Никифорова. М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2000. — 272 с. — (Библиотека журнала «Консультант бухгалтера»).
- Друри, К. Введение в управленческий и производственный учет: Пер. с англ./ К. Друри- Под ред. С. А. Табалиной М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997. -560с.
- Друри, К. Учет затрат методом стандарт-костс: Пер. с англ./ К. Друри- Под ред. Н. Д. Эриашвили М: Аудит, ЮНИТИ, 1998. — 224 с.
- Едронова, В.Н. Общая теория статистики: Учебник / В. Н. Едронова, М. В. Едронова. М.: Юристъ, 2001. — 511 с.
- Едронова, В.Н. Учет и анализ финансовых активов: акции, облигации, векселя / В. Н. Едронова, Е. А. Мизиковский М.: Финансы и статистика, 1995.
- Ефимова, О.В. Финансовый анализ / О. В. Ефимова. 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 1999. — 352 с. (Библиотека журнала «Бухгалтерскийучет»).
- Замков, О.О. Математические методы в экономике: Учебник / О. О. Замков, А. В. Толстопятенко, Ю. Н. Черемных. М: МГУ им. М. В. Ломоносова: Изд-во «ДИС», 1998. -368 с.
- Илышева, Н.Н. Управление финансовыми потоками организации и финансовый анализ как его обеспечивающая функция / Н. Н. Илышева, С. И. Крылов // Финансы и кредит. № 4. — 2004. -С.5−11.
- Ильенкова, Н.Д. Спрос: анализ и управление: Учеб. пособие / Н.Д. Ильенкова- Под ред. И. К. Беляевского. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2000. — 256 с.
- Ильин, А.И. Планирование на предприятии: Учеб. пособие, в 2 ч. Ч. I. Стратегическое планирование / А. И. Ильин. Мн.: ООО «Новое знание», 2000.-312 с.
- Ильин, А.И., Планирование на предприятии: Учеб. пособие, в 2 ч. Ч. 2. Тактическое планирование / А. И. Ильин, Л.М. Синицина- Под общей ред. А. И. Ильина. Мн.: ООО «Новое знание», 2000. — 416 с.
- Ирвин, Д. Финансовый контроль: Пер. с англ. / Д. Ирвин- Под ред. И. И. Елисеевой. -М.: Финансы и статистика, 1998. 256 с.
- Карлберг, К. Бизнес-анализ с помощью Excel 2000.: Пер. с англ.: Учеб. пос./ К. Карлберг. М.: ИД «Вильяме», 2000. — 480 с.
- Карлин, Т.П. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP): Учебник / Т. П. Карлин. М.:ИНФРА-М, 1998. — 448 с.
- Карлин, Т.П. Анализ финансовой отчетности: Пер. с англ. / Т. П. Карлин, А.П. МакМин- Под ред. Ю. Д. Данилова. М: Комитет по печати РФ, 1998. — 413 с.
- Ковалев, А.И. Анализ хозяйственного состояния предприятия. 3-е изд., перераб. и доп./ А. И. Ковалев, В. П. Привалов. — М.: Центр экономики и маркетинга, 1999. — 216 с.
- Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент / В. В. Ковалев. -М.: Финансы и статистика, 2000. 768 с.
- Ковалев, В.В. Методы оценки инвестиционных проектов / В. В. Ковалев. М.: Финансы и статистика, 1998. — 144 с.
- Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности / В. В. Ковалев. 2-е изд., перераб. и доп. -М.: Финансы и статистика, 2000. — 512 с.
- Ковалев, В.В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы /
- B.В. Ковалев. М.: Финансы и статистика, 2004. — 720с.
- Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /В.В. Ковалев, О. Н. Волкова. М.: ПБОЮЛ Гриженко Е. М., 2000. — 424с.
- Ковалев, В.В. Финансы предприятий: Учеб./ В. В. Ковалев, Вит.В. Ковалев. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. — 352с.
- Коласс, Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: Учеб. пособие: Пер. с франц. / Б. Коласс- Под ред. проф. Я. В. Соколова. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. — 576 с.
- Количественные методы финансового анализа: Пер. с англ. / Под ред.
- C. Дж. Брауна и М. П. Крицмена. М.: ИНФРА-М, 1996. — 336 с.
- Коммерческая деятельность производственных предприятий (фирм): Учебник / Под ред. О. А. Новикова и В. В. Щербакова. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1999.-416 с.
- Контроллинг в бизнесе. Методологические и практические основы построения контроллинга в организациях / A.M. Карминский, Н. И. Оленев, А. Г. Примак, С. Г. Фалько. М.: Финансы и статистика, 1998. — 256 с.
- Контроллинг как инструмент управления предприятием / Е. А. Ананькина, С. В. Данилочкин, Н. Г. Данилочкина и др.- Под ред. Н. Г. Данилочкиной. -М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998. 279 с.
- Контроллинг как инструмент управления предприятием / Е. А. Ананькина, С. В. Данилочкин, Н. Г. Данилочкина и др- Под ред. Н. Г. Данилочкиной. М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2003. — 279 с.
- Крейнина, М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле / М. Н. Крейнина. М.: АО «ДИС», «МВ — Центр», 1994.-256с.
- Крушвиц, J1. Финансирование и инвестиции. Неоклассические основы теории финансов: Пер. с нем. / JL Крушвиц- Под ред. В. В. Ковалева и З. А. Сабова. СПб.: Изд-во «Питер», 2000. — 400 с.
- Крюкова, О.Г. Производственная программа основа конкурентоспособности, финансовой устойчивости и безопасности предприятия / О. Г. Крюкова // Финансы и кредит. — № 19. — 2003. — С.53 -56.
- Майер, Э. Контроллинг как система мышления и управления: / Э. Майер. М.: Финансы и статистика, 1993. — 95с.
- МакДональд, М. Стратегическое планирование маркетинга / М. МакДональд. СПб.: Питер, 2000. — 320 с. (Серия «Маркетинг для профессионалов»).
- Маршалл, Дж. Ф. Финансовая инженерия: Полное руководство по финансовым нововведениям: Пер. с англ./ Дж. Ф. Маршалл, В. К. Бансал. -М.: ИНФРА-М, 1998. 784 с.
- Международные стандарты бухгалтерского учета. Лондон: КМСБУ, 1994.-480 с.
- Мескон, М.Х. Основы менеджмента: Пер. с англ. / М. Х. Мескон, М. Альберт, Ф. Хедоури. М.:Дело, 1993. — 702 с.
- Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе: Учеб. пособие / A.M. Дубров, Б. А. Лагоша, Е.Ю. Хрусталев- Под ред. Б. А. Лагоши. М.: Финансы и статистика, 2000. — 176 с.
- Модильяни, Ф. Сколько стоит фирма? Теорема ММ: Пер. с англ./ Ф. Модильяни, М. Миллер. М.: Дело, 1999. — 272 с.
- Николаева, О.Е. Управленческий учет: Учеб. пособие / О. Е. Николаева, Т. В. Шишкова. М: УРСС, 1997. — 368 с.
- Ожегов, С.И. Словарь русского языка: Ок. 57 000 слов/ С.И. Ожегов- Под ред. Н. Ю. Шведовой. 15-е изд., Стереотип. — М.: Рус.яз., 1984. — 816с.
- Оценка бизнеса: Учебник / Грязнова А. Г., Федотова М. А., Ленская С. А. и др.- Под ред. А. Г. Грязновой, М. А. Федотовой. М: Финансы и статистика, 1999. -512 с.
- Палий, В.Ф. Финансовый учет: Учеб. пособие: в 2 ч./ В. Ф. Палий, В. В. Палий. М.: ФБК-ПРЕСС, 1998. — Ч. 1. — 304 с. (Серия «Академия бухгалтера и менеджера»).
- Палий, В.Ф. Финансовый учет: Учеб. пособие: в 2 ч./ В. Ф. Палий, В. В. Палий. М: ФБК-ПРЕСС, 1998. — Ч. 2. — 352 с. (Серия «Академия бухгалтера и менеджера»).
- Поспелов, Д. А. Ситуационное управление. Теория и практика / Д. А. Поспелов. М.: Наука, 1986. — 216с.
- Перар, Ж. Управление финансами: с упражнениями: Пер. с фр. / Ж. Перар. М.-Финансы и статистика, 1999. — 360 с.
- Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. пособие для вузов / Морозова Т. Г., Пикулькин А. В., Тихонов В. Ф. и др.- Под ред. Т. Г. Морозовой, А. В. Пикулькина. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. — 318 с.
- Радионов, А.Р. Нормирование производственных запасов и вложенных в них оборотных средств / А. Р. Радионов, Р. А. Радионов. М.: Центр экономики и маркетинга, 1999. -248 с.
- Рындин, А.Г. Организация финансового менеджмента на предприятии /
- Самочкин, В.Н. Гибкое развитие предприятия. Анализ и планирование /
- B.Н. Самочкин. М.: Дело, 1999. — 336с.
- Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ: Учеб. пособие / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. — 479 с.
- Семь нот менеджмента / Бочкарев А., Кондратьев В., Краснова В. и др.- Под. ред. В. Красновой и А. Привалова. 3-е изд., перераб. и доп. — М: ЗАО «Журнал Эксперт», 1998. — 424 с.
- Сио, К. К. Управленческая экономика: Пер. с англ./ К. К. Сио. М: ИНФРА-М, 2000. — 671с.
- Терри Дики. Бюджетирование малого бизнеса. Азбука предпринимательства / Терри Дики С-П.: ООО «Изд-во «Полигон». -230с.
- Томпсон, А. Экономика фирмы: Пер. с англ./ А. Томпсон, Дж. Формби. М.: ЗАО «Изд-во «БИНОМ», 1998. — 544 с.
- Томпсон, А.А. Стратегический менеджмент: концепции и ситуации: Учебник для вузов: Пер. с 9-го англ. изд./ А. А. Томпсон мл., А. Дж. Стрикленд III. М: ИНФРА-М, 2000. — XX, 412 с.
- Тренев, Н.Н. Управление финансами: Учеб. пособие./ Н. Н. Тренев. -М.: Финансы и статистика, 1999. 496 с.
- Уотшем, Т. Дж. Количественные методы в финансах: Учеб. пособие для вузов: Пер. с англ. / Т. Дж. Уотшем, К. Паррамоу- Под ред. М. Р. Ефимовой. -М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. -527 с.
- Управление затратами на предприятии: Учебник / Лебедев В. Г., Дроздов ТТ., Кустарев В. П. и др.- Под общ. ред. Г. А. Краюхина. СПб.: ИД «Бизнес-пресса», 2000. — 277 с.
- Управление организацией: Учебник / Поршнев А. Г., Румянцева З. П., Саломатин Н. А., Азоев Г. Л. и др.- Под ред. А. Г. Поршнева, З. П. Румянцевой, Н. А. Саломатина. 2-е изд., перераб. и доп. — М: ИНФРА — М.: Дело, 1999. — 669с.
- Управленческий учет: Учеб. пособие / А. Д. Шеремет, И. М. Волков, СМ. Шапигузов и др.- Под ред. А. Д. Шеремета. М.: ФБК-ПРЕСС, 1999. -512 с. (Серия «Академия бухгалтера и менеджера»).
- Управленческий учет: Учебное пособие / Под ред. А. Д. Шеремета. 2-е изд., испр. — М.: ИД ФБК — ПРЕСС, 2002. — 512с.
- Уткин, Э.А. Контроллинг: российская практика / Э. А. Уткин, И. В. Мырынюк. М.: Финансы и статистика, 1999. — 272 с. к 108. Фабоцци, Ф. Дж. Управление инвестициями: Пер. с англ./
- Ф. Дж. Фабоцци. М.: ИНФРА — М, 2000. — XXVIII, 932 с. (Серия «Университетский учебник»).
- Финансовое планирование и контроль: Пер. с англ. под ред. М. А. Поукока и А. Х. Тейлора. М.: ИНФРА-М, 1996. — 480 с.
- Финансовое управление фирмой / В. И. Терехин, С. В. Моисеев, Д. В. Терехин, С.Н. Цыганков- Под ред. В. И. Терехина. М.: ОАО «Изд-во «Экономика», 1998 — 350с.
- Финансовый бизнес-план: Учеб. пособие / Под ред. В. М. Попова. М.:
- Финансы и статистика, 2000. 480 с.
- Финансовый менеджмент. Руководство по технике эффективного менеджмента. М. CARANA Corp. USAID — ROC, 1998. — 290с.
- Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Стояновой Е. С. 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Изд-во «Перспектива», 1998.- 656с.
- Финансы: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. В. В. Ковалева.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. 634с.
- Фомин, Г. П. Методы и модели линейного программирования в коммерческой деятельности: Учеб. пособие / Г. П. Фомин. М.: Финансы и статистика, 2000. — 128 с.
- Фомин, П.А. Бюджетирование теория и практика производственно-финансового планирования и анализа / П. А. Фомин // Финансы и кредит. -№ 1. — 2003. — С.55 — 60.
- Фомин, П.А. Методология расчета бюджета движения денежных средств промышленного предприятия / П. А. Фомин // Финансы и кредит. -№ 4. 2003. — С.55 — 65.
- Фомин, П.А. Стратегическое финансовое планирование хозяйствующего субъекта / П. А. Фомин // Финансы и кредит. № 5. — 2003.- С. 52 58.
- Фридман, Дж. Анализ и оценка приносящей доход недвижимости: Пер. с англ. / Дж. Фридман, Н. Ордуэй М: Дело, 1997. — 480 с.
- Хамидуллина, Г. Р. Учет и анализ издержек обращения при использовании элементов нормативного учета и современных средств автоматизации / Г. Р. Хамидуллина // Финансы и кредит. № 5. — 2003. -С.69 — 79.
- Хан, Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга: Пер. с нем./ Д. Хан- Под ред. и с предисл. А. А. Турчака, О. Г. Головача, M.JI. Лукашевича. М.: Финансы и статистика, 1997. — 800 с.
- Хруцкий, В.Е. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования / В. Е. Хруцкий, Т. В. Сизова,
- B.В. Гамаюнов. -М.: Финансы и статистика, 2002. -400с.
- Чедвик, JI. Основы финансового учета: Пер. с англ. / JI. Чедвик- Под ред. В. А. Микрюкова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. — 252 с.
- Четыркин, Е.М. Финансовый анализ производственных инвестиций / Е. М. Четыркин. -М: Дело, 1998. 256 с.
- Шарп, У.Ф. Инвестиции: Пер. с англ. / У. Ф. Шарп, Г. Дж. Александер, Дж. В. Бэйли -М.: ИНФРА-М, 1998. XII, 1028 с.
- Шахватова, М.В. Роль планирования в процессе управления / М. В. Шахватова //Сборник научных статей аспирантов и соискателей Нижегородского коммерческого института. Вып. 7. Н. Новгород: НКИ, 2003.1. C.152 155.
- Шахватова, М.В. Значение и принципы коммерческого бюджетирования / М. В. Шахватова // Сборник научных статей аспирантов и соискателей Нижегородского коммерческого института. Вып. 8. -Н.Новгород: НКИ, 2004. С.151−155.
- Шахватова, М.В. Сравнительная характеристика бюджета и плана / М. В. Шахватова // Сборник научных статей аспирантов и соискателей Нижегородского коммерческого института. Вып. 9. Н. Новгород: НКИ, 2004.-С.143- 149.
- Шахватова, М.В. Сущность коммерческого бюджетирования / М. В. Шахватова // Сборник научных статей аспирантов и соискателей Нижегородского коммерческого института. Вып. 9. Н. Новгород: НКИ, 2004. -С.149- 156.
- Шахватова, М.В. Классификация бюджетов предприятия / М. В. Шахватова, В. Н. Едронова, // Финансы и кредит. № 10. — 2004. — с.40 — 48.
- Шахватова, М.В. Методика формирования исходной информационной базы бюджетов предприятия / М. В. Шахватова, В. Н. Едронова // Финансы и кредит. № 11. — 2004. — с.41 — 48.
- Шепеленко, Г. И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: Учеб. пособие для вузов / Г. И. Шепеленко. -2-е изд., перераб. и доп. Ростов н/Дону: Издательский центр «Март», 2000. — 544 с.
- Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. -М.: ИНФРА-М, 1999. -208 с.
- Шеремет, А.Д. Финансы предприятий / А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин.- М.: ИНФРА-М, 1998. 343с.
- Шеремет, А.Д. Финансы предприятий / А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин.- М: ИНФРА-М, 1999. 343 с.
- Шим, Дж. К. Основы коммерческого бюджетирования: Пер. с англ. / Дж. К Шим, Дж. Г. Сигел. СПб.: Пергамент, 1998. — 496 с.
- Шим, Джай К. Основы коммерческого бюджетирования: Пер. с англ. / Джай К. Шим, Джойл Г. Сигел. СПб.: Азбука, 2001. — 496с.
- Шим, Дж. К. Финансовый менеджмент: Пер. с англ./ Дж. К Шим, Дж. Г. Сигел. 2-е изд. — М.: ИИД «Филинъ», 1997. — 400 с.
- Шишкин, Е.В. Математические методы и модели в управлении: Учеб. пособие / Е. В. Шишкин, А. Г. Чхартишвили. М.: Дело, 2000. — 440 с. -(Серия «Наука управления»).
- Щиборщ, К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России / К. В. Щиборщ. М.: Издательство «Дело и Сервис», 2001.-544с.
- Щиборщ, К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России / К. В. Щиборщ. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. — 592с.
- Яшина, Н.И. Инструментарий прогнозирования финансового состояния организаций на основе теории регрессионного анализа, методов Парето и ранговой корреляции / Н. И. Яшина, С. Н. Яшин // Финансы и кредит. № 5. — 2004. — С.26 — 36.
- Anthony R.N., Reece J.S. «Accounting: Text and Cases» 8th ed./ R.N. Anthony, J.S. Reece. Illinois: Homewood, 1989. — 1030p.
- Needles B.E., Powers M., Mills S.K., Anderson H.R. «Managerial Accounting» 5th ed./ B.E. Needles, M. Powers, S.K. Mills, H.R. Anderson -Boston, N.-Y.: Houghton Mifflin Company, 1999.- 603p.
- Формулы расчета и исходная информация бюджетных показателей
- Наименование показателей Условн. обозн. Формулы расчета Исходные данные1 2 3 4
- Годовой объем продаж в стоимостном выражении по видам продукции П121 12 ni2i= Z Пик! *=1
- Всего месячный объем продаж Ппк П1 П13к= Z Пцк1 /=1 ni количество видов продукции (бизнес-единиц)
- Всего годовой объем продаж П, 4 1) П14= Z п13к 2) Пм=? Пш 1=1 12 число месяцев в бюджетном периоде (году)
- График поступления денежных средств от продаж 2.1. Поступление от продаж каждого лица в к-м месяце ГП2 П21И П21Ы = Хз. П13к Х31- коэффициенты инкассирования дебиторской задолженности1 2 3 4
- Всего месячных поступлений Пг2к Па П22к = Х4К+? п2Ш /=1 Х4К фактическая переходящая дебиторская задолженность к погашению в к-м месяце п2 — число коэффициентов инкассирования месячного объема продаж
- Всего поступлений от продаж каждого месяца П23к 1Ъ П2зк I! П13И /=1
- Всего годовых поступлений от продаж п24 1) п24= ё п221с к=1 2) П24= Z П23к t=i
- Остаток дебиторской задолженности на конец месяца П25к П25к = Х5 к -1 + П13 к П22 к Х5 — фактический остаток дебиторской задолженности на конец периода, предшествующий бюджетному
- Бюджет коммерческих расходов 3.1. Суммы переменных коммерческих расходов по статьям Б03 Пз1к) Пз11д = X6j Пз1к Xfij ставка переменных коммерческих расходов по j-й статье
- Сумма переменных коммерческих расходов за месяц Пз2к Пз Пз2к= Z Il3ikj j=i пз число статей переменных коммерческих расходов
- Сумма постоянных коммерческих расходов за месяц Пззк n* Пззк = X X7kj j=l X7kj сумма постоянных коммерческих расходов по j-й статье в к-м месяце щ — число статей постоянных коммерческих расходов1 2 3 4
- Сумма переменных коммерческих расходов за год П34 П34 = Z П32к *=1
- Сумма постоянных коммерческих расходов за год П35 п35 = I Пззк к=
- Сумма коммерческих расходов за месяц Пзбк Пзбк = Пз2к + Пззк
- Сумма коммерческих расходов за год П37 1) П37= I Пзбк к= 2) П37=П34+П35
- К выплате по коммерческим расходам за месяц Пзвк Пзвк = Пзбк Xg к Х8 к — сумма амортизации в составе месячных коммерческих расходов
- К выплате по коммерческим расходам за год П39 1) П39 = I П38к к=1 2) П39 = П37- I х8к к=1
- Бюджет производства 4.1. Запас готовой продукции на конец месяца в натуральном выражении по видам продукции бо4 П4Ш П4ш = X9ixlki X9j норматив запасов по видам продукции
- Запас готовой продукции на начало месяца в натуральном выражении по видам продукции n42ki n42ki= П41(к-1), 1 2 3 4
- Количество единиц готовой продукции, подлежащей изготовлению в данном месяце П43к! Пш! = Хш+П41к, П42к|
- Бюджет прямых затрат на материалы 5.1. Прямые затраты на материалы на все виды изделия i-ro вида за месяц Б05 risiki П5Ш = Xioi Xiki Xioi норматив прямых затрат на материалы в стоимостном выражении
- Итого прямые затраты на материалы за месяц П52к ni П52к = Z risiki i=l
- Итого прямые затраты на материалы за год п53 п53= S п52к 4=1
- Запас материалов на конец месяца П54к П54к = Хп П52к+1 Хп норматив запасов материалов
- Запас материалов на начало периода П55к П55к = П54к-1
- Сумма затрат на месячную закупку материалов П56к П56к = П52к+ П54к- П55к
- Сума затрат на закупку материалов за год П57 П57= I П56к <Ы
- График оплаты материалов 6.1. Выплаты по закупкам каждого месяца в к-м месяце го6 n6iks n6lks = Xi2s П5бк Xi2S коэффициенты инкассирования кредиторской задолженности по закупкам материалов1 2 3 4
- Всего выплат по закупкам в к-м месяце Пб2к ш Пб2к = Xi3k + Z rifilks Хпк фактическая переходящая кредиторская задолженность к погашению в к-м месяце П5 — число коэффициентов инкассирования месячной закупки материалов
- Всего выплат по затратам на материалы каждого месяца Пбзк Пз ПбЗк=? п61к5 j-i
- Всего годовых выплат на закупку материалов Пб4 1) Пб4= I П62к к=1 2) Пб4= I Пбзк
- Остаток кредиторской задолженности за материалы на конец месяца П65к Пб5к = Х14к-1+П5бк"Пб2к Х14 фактический остаток кредиторской задолженности за материалы на конец периода, предшествующего бюджетному
- Бюджет производственных запасов 7.1. Запас готовой продукции i-ro вида на конец месяца в стоимостном выражении бо7 П71Ы П71к| = Xi5i fluki Хн, смета производственной себестоимости единицы продукции i-ro вида
- Запас основных материалов на конец месяца по видам продукции в стоимостном выражении П72к| П72к1 = П54к1
- Бюджет прямых затрат на оплату труда 8.1. Трудоемкость месячного производства изделий i-ro вида бо8 п8Ш п81к| = X16j Il43ki Xi6i трудоемкость изготовления единицы изделия i-ro вида1 2 3 4 j
- Трудоемкость месячного производства всех изделий П82к П1 Пв2к~ X П8Ш
- Прямые затраты на оплату труда в к-м месяце по видам изделий ПвЗк! Пвзк1= Хп П81к, Х17 по часовая тарифная ставка
- Прямые затраты на оплату труда в к-м месяце Пв4к 1) Пв4к= Х|7 П82к 111 2) Пв4к = X П83к, i=l
- Трудоемкость готового производства всех изделий п85 12 Пв2= Z П"2к к=1
- Прямые затраты на оплату труда за год по i-му виду продукции п86. 12 n86i= Z Пвзк! t=l
- Прямые затраты на оплату труда за год по всем видам продукции П87 1) П87= Z n86i 1=1 2) П87= S П84к
- График погашения задолженности по оплате труда 9.1. Выплаты заработной платы каждого месяца Г09 П<)1к<1 П91к<1= Xi8d П84к Xigd коэффициент инкассирования кредиторской задолженности по заработной плате1 2 3 4
- Всего выплаты каждого месяца П92к Пб П92к = Xi9k+ Z Il9ikd d=l Xi9k фактическая переходящая задолженность по оплате труда к погашению в к-м месяце Пб — число коэффициентов инкассирования месячной заработной платы
- Остаток задолженности по оплате труда на конец месяца П93к П93к = Х20к-1+ Пв4к ~ П92к Х20 фактический остаток задолженности по оплате труда на конец периода, предшествующего бюджетному
- Всего выплаты заработной платы за год П94к 12 П94= Z П92к *=1
- Бюджеты производственных накладных расходов 10.1. Сумма месячных переменных накладных расходов БОю Пю1к Пю1к= X21 Пв2к Х21 ставка переменных накладных расходов
- Сумма годовых переменных накладных расходов П, 02 12 Пю2 = Z Пю1к *=1
- Сумма постатейных накладных расходов за месяц Пюзк П7 ПюЗк= Z Х22 kj J=1 Х22 kj сумма постоянных расходов по j-й статье за месяц П7 — число статей постоянных накладных расходов
- Сумма постоянных накладных расходов по j-й статье за год ril04j 12 ni04j = Z Х22 kj Jt=l
- Сумма накладных расходов за месяц Пю5к Пю5к = Пю1к+ Пюзк1 2 3 4
- Сумма накладных расходов за год Пюб 12 1) Пюб = Z Пю5к к=1 Пб 2) Пюб = П102 + Z rii04j J=1
- Выплаты денежных средств по накладным расходам за месяц П.07к П] 07к= Пю5к Хгз к X23 k — сумма амортизации в составе месячных накладных расходов
- Выплаты денежных средств по накладным расходам за год Пю8 12 1) Пю8 = Е Пю7к к=1 12 2) Пю8 = Пюб Е Х23 к *=1
- Бюджет управленческих расходов 11.1. Сумма управленческих расходов за месяц БОц Пи 11с п* Пц1к = Z Х24 kj J-1 Х24 kj сумма управленческих расходов по j-й статье в к-м месяце ng — число статей управленческих расходов
- Сумма управленческих расходов по j-й статье за год nmj 12 nil2j= SX24kj к=1
- Сумма управленческих расходов за год Пш 1) Пцз = I Пшк k=1 n? 2) Пцз = Z П1 i2j
- К выплате по управленческим расходам за месяц П114k Пц4к = Пщк- X25 к Х25 к сумма амортизации в составе месячных управленческих расходов1 2 3 4
- К выплате по управленческим расходам за год П, 5 1) Пц5 = Пцз SX25k 2) Пц5= S П"4к t=l
- Финансовые бюджеты 12. Бюджет доходов и расходов (прибылей и убытков) 12.1. Производственная себестоимость реализации продукции за месяц БФ12 Пшк Пшк = П52к+ Пв4к + П Ю5к
- Производственная себестоимость реализации продукции за год П122 12 П122 =? П121к t=l
- Прибыль (убыток) от реализации за месяц Пшк П123к = Пик П121к~ Пзбк «Пшк Пшк — управленческие расходы без процентов за кредит
- Прибыль (убыток) от реализации за год П124 1) П124 = П123 П122 — П37 -Ппз 2) П, 24 = S П123к к=11 2 3 4
- Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности за год Пш 1) П, 26 = Z П125к *=1 12 ГЬ 2) П126 = П124 + Z Z Х26 kj к=1 j=l 12 Пю Z Z Х27 kj *=1 j=l
- Итого прибыль за месяц Пшк П127к =П125к + Хг8к «Хг9к Хгвк прочие внереализационные расходы за месяц
- Итого прибыль за год П128 1) П, 28= Z Пшк к=1 12 2) П128= П126 + Z Х28 к i=l 12 Z Хг9к t=l
- Бюджет движения денежных средств 13.1 Выручка от реализации товаров, работ, услуг в к-м месяце БФП П.31к П]31к = П21Ы + Пг1(к-1)1 к текущий бюджетный период (к -1) предыдущий бюджетный период
- Выручка от реализации товаров, работ, услуг за год Пш 1) П132 = Z П01к 4=1 2) П132= I П2"к + к= 12 + X П21(к.1)1 I
- Поступления денежных средств от основной деятельности в к-м месяце Пшк Пшк = П131к + Х32к Хзгк прогноз авансов к получению в к-м месяце1 2 3 4
- Поступления денежных средств от основной деятельности за год Пш 1) П134= I Пшк i=l 2) П134= П132+ Е Х32к к=1
- Наличие денежных средств в к-м месяце Пп5к П135к = Хззк + П133к Хззк остаток денежных средств на начало месяца (на начало бюджетного периода — года берутся из фактических бухгалтерских данных)
- Наличие денежных средств за год Ппб 1) П136= I П135к t=i 2) П134= П, з,12 + П134- Пив
- Выплаты денежных средств в к-м месяце Пшк П137к ПбЗк+ П92к + П97к + П38к+П104к+Пцк +Х3ок + Х34к Хз4к — прогноз прочих выплат
- Выплаты денежных средств за год П138 1) П, 38= I П137к i=l 2) П138= I П63к+ I П92к + i=l к-А 12 12 12 I П97к+ I П38к+ I к= к=1 к=. 12 12 П104к+ Z Пцк+Z Х30к + к= к=1 12 Z Хз4к к=11 2 3 4
- Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности за год П, 42 1) П, 42= X П137к *г=1 12 12 2) П142 = X Хзбк + X Хз7к + 12 X Хз8к *=11 2 3 4
- Выплаты денежных средств по инвестиционной деятельности за год П144 12 1) П.44= X Пнзк к=1 12 12 2) П)42 = Z Хз9к + Z Хдок + к=1 i=l 12 12 Z X4ik + Z Х42к к=1 *=1
- Увеличение (уменьшение) денежных средств по инвестиционной деятельности за месяц Пн5к П|45к = П.39к + П]4]к Пизк
- Увеличение (уменьшение) денежных средств по инвестиционной деятельности за год П146 1) Пх46 = П1311 + П. 42 П144 12 2) ПШ1 = I ПШк + к=] 12 12 Z Пн1к — Z П]43к к=1 к=11 2 3 4
- Поступления денежных средств по финансовой деятельности за год П, 52 1) П, 52=? Пшк *=1 12 12 2) П152 = SX43k+ ZX44k + JU I *=1 12 12? Х45к +? Х46к *=1 t=l
- Выплаты денежных средств по финансовой деятельности за год П, 54 1) П, 54= X П153к
- Увеличение (уменьшение) денежных средств по финансовой деятельности за месяц П155к П155к = П151к- ITi53k
- Увеличение (уменьшение) денежных средств по финансовой деятельности за год П, 56 1) П, 5б= П152-П154 2) П156= ХП151к- ХП153к
- Остаток денежных средств на конец месяца П157к П157к = П.39к + Ill45k + П-155к
- Остаток денежных средств на конец года П, 58 1) П158=П1311+П146+П156 2) П158= ХП139к + ХП145к + ХП155к *=1
- Бюджетный баланс 16.1. Остаток денежных средств на конец месяца БФ16 П, б1к п16, к = П157к
- Остаток денежных средств на конец года П162 1) П162= П1582. П162 = Z n161k k=1
- Краткосрочные финансовые вложения на конец месяца rii63k П163к = X52k X52k прогноз краткосрочных финансовых вложений по месяцам
- Дебиторская задолженность на конец месяца П1б4к П1б4к = Пг5к
- Итого текущих оборотных активов на конец месяца Пхббк П1б6к = П161к+ IIi63k+ П1б4к+ П1б5к + X56k Xsek сумма прочих текущих активов на конец к-го месяца
- Итого активов на конец месяца П1б8к П1б8к = П. ббк
- Кредиторская задолженность на конец П1б9к П1б9к= Пб5к + к. Пб5к + П93к+ ki коэффициент расчета прочеймесяца кгПэзк + Хмк+ Хб5к+ Х66к+ задолженности поставщикам и подрядчикам1. Хб7к ki= Хб2/Х.4, где
- Хб2 фактическая прочая задолженностьпоставщикам и подрядчикам на конец периода, предшествующего бюджетному
- Хи фактическая задолженность за материалына конец периода предшествующегобюджетномук2 коэффициент расчета прочейзадолженности по оплате трудак2= Х6з/Х2ок, где
- Хбз фактическая прочая задолженность пооплате труда на конец периода, предшествующего бюджетному
- Х2ок фактическая задолженность за прямойтруд на конец периода, предшествующегобюджетному
- Хб4к прогноз задолженности перед бюджетомв к-м месяце
- Хб5к прогноз векселей к уплате в к-м месяце
- Хббк прогноз авансов полученных для к-гомесяца
- Й213 0−0+0−1+1−0+1−1+0−0+0−1+1−0+0−0+0−1+0−0+0−1+0−1+1−0+0−0+0−0+0−0+0−0 1
- Й214 0−0+01+1−0+1−1+0−0+0−0+0−1+0−0+0−0+01+0−0+0−1+1−0+0−0+0−0+0−0+0−0 1
- Э215 00+00+1 -0+1−0+00+0−0+1−0+0−0+00+0−0+0−0+0−0+1 ¦ 1+0−0+0−0+0−0+0−0 1
- ОО+О-О+О-О+О-О+О-1+0−1+0−0+1−0+1 О+О-О+О-О+О-О +0−0+00+0−0+0−0+0−0 0
- Зб4 0−0+0−1+0−0+00+0−0+0−0+0−0+1 О+О-О+ОО+ОО+О-О +1 -о+о-о+оо+о-о+оо 0365 00+0−0+0−0+00+0−0+0−0+00+1 О+ОО+О-О+О-О+О-О +1 -О+О-О+ОО+ОО+О-О 0
- Збб 0−1+0−0+0−0+0−0+0−0+0−0+00+1-О+О-О+ОО+ОО+О-О+1-О+О-О+ОО+ОО+О-О 0367 0−0+0−1+0−0+0−0+0−0+0−0+0−0+1 О+ОО+О-О+О-О+О-О +1 О+ОО+О-О+О-О+О-О 0
- Э68 О-О+О-О+О-О+О-О+О-1+О-1+0−0+1-О+ОО+О-О+О-О+О-О+1 О+ОО+О-О+О-О+О-О 0
- О-О+О-О+ОО+О-О+О-О+О-О+О-О+О-О+О-О+О-О+О-О+ОО +0−0+00+0−0+00+1−0 0
- O-O+O-O+O-O+O-O+I-l+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O SIIIB
- O-O+O-O+O-O+O-O+O-1+ l-O+O-O+l-O+O-O+O-O+l-O+O-O+O-O+l-O+OO+l-O+O-O Wll®
- O-O+O-O+O-O+O-O+O-1+ I -0+1 -0+0−0+1 0+0−0+0−0+1 -0+0−0+1 -0+0−0+1 -0+0−0 en Из
- O-O+O-O+O-O+O-O+O-1 + o-o+o-o+o-o+o-o+o-o+o-o+o-o+o-o+o-o+o-o+o-o+o-o ziii®0 0−0+0−0+0−0+0−0+0−1+0−0+0−0+0−0+I-0+0−0+0−0+0−0+0−0+00+0−0+0−0+0−0 IUIB0 0−0+0−0+0−0+0−0+0−1+0−0+0−0+0−0+1−0+0−0+0−0+0−0+0−0+0−0+0−0+00+0−0 oil
- O-O+O-O+O-O+O-O+O-1+0−0+0−0+0−0+0−0+0−0+0−0+0−0+1-o+o-o+o-o+oo+oo 60i IB
- O-O+O-O+O-O+O-O+O-1+ O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+IO+I-O+O-O+O-O+O-O+O-O 80IIB
- O-O+O-O+O-O+O-O+O-I+O-O+OO+O-O+O-O+O-O+O-O+OO+O-O+O-O+O-O+I-0+0−0 LO MB
- O-O+O-O+O-O+O-O+O-I+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+OO+O-O+OO+OO+OO+IO 9011B
- O-O+O-O+O-O+O-O+O-I+O-O+OO+O-O+OO+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O SOUb
- O-O+O-O+O-O+O-O+O-1+0−0+0−0+00+0−0+0−0+0−0+0−0+0−0+0−0+00+1−0+0−0 МШв
- O-O+O-O+O-O+O-O+O-1+0−0+00+00+0−0+0−0+0−0+0−0+0−0+0−0+00+1−0+00 ?01
- O-O+O-I+O-O+O-O+O-O+OO+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+OO+OO+O-O+O-O IOHB
- O-O+l-O+O-l+O-O+O-O+OO+O-O+l-O+O-O+I-O+I-O+O-O+O-O+O-O+lO+O-O+O-O Llilv
- O-O+O-O+O-l+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+OO+O-O+O-O штг0 0−0+0−0+0−1+0−0+0−0+ O-O+O-O+OO+IO+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+OO ll? lB
- O-O+O-O+O-1+0−0+0−0+ OO+O-O+O-O+I-O+O-O+O-O+OO+O-O+O-O+OO+O-O+O-O OlElB0 0−0+0−0+0−1+0−0+0−0+ O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O O+l О+О О+О-О+О-О+О-О 60E1B
- O-O+O-O+O-1+0−0+0−0+0−0+0−0+0−0+0−0+0−0+0−0+1−0+1-О+ОО+О-О+О-О+О-О 80EIB0 0−0+0−0+0−1+0−0+0−0+ O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+I-0+0−0 iOElB
- O-O+O-O+O-1+0−0+0−0+0−0+0−0+00+00+0−0+0−0+0−0+0−0+0−0+0−0+0−0+1−0 90EIB0 0−0+0−0+0−1+0−0+0−0+ o-o+o-o+o-o+o-o+o-o+o-o+o-o+o-o+o-o+o-o+o-o+o-o SOElB
- O-O+O-O+O-1+0−0+0−0+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+I-0+0−0 W)?lB0 0−0+0−0+0−1+0−0+0−0+ O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+l-O+OO EOEIB
- O-O+O-O+O-1+0−0+0−0+ O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+O-O+OO+O-O+O-O+OO+OO+I-O ZOElB
- Xjb БО, гп2 Б03 БО4 БО5 Г06 БО7 Б0&bdquo- го9 Б0, о БО, Ф0,2 ФО, з Ф0,4 Ф0,5 ФО, б0 0 1 1 0 0 1 1 1 0 0 0 1 1 0 0 0
- БО, 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 1 0 1гп2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0
- Б03 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0
- Б04 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 0 1 0 0 0 1бо5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 1го6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0
- БО, 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- Б08 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 1 0 1го, 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0
- БО10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0
- Б0&bdquo- 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- Ф012 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0
- ФО&bdquo- 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1
- ФО!4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1
- Ф015 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- Ф016 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 01., 0 0 1 1 0 0 1 1 1 1 1 0 4 3 3 5 6
- Уровень вершины 0 1 X X I I X X X X X 0 X X X X X
- Х, и БО, гп2 БОз Б04 Б05 го6 Б07 Б08 го, Б0, о Б0&bdquo- Ф012 ФО, з ФО|4 ФО, 5 ФО, 6
- Xiki 0 0 I I 0 0 0 0 0 1 1 0 0 0 0 0 0
- БО, 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- ГП2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1б03 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- Ф012 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0
- Ф013 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0
- ФОн 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0
- Ф015 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0
- Ф016 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 01. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 0 1 1 1 1 3
- Ф0,3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0ф014 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0ф0,5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0ф016 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 01а, 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 1 1 3
- Уровень вершины 0 1 и II 1 I II II II 111 III 0 x x x x x
- Хш БО, гп2 БОз БО&bdquo- БО5 Г06 БО7 бо8 го9 БО, о БО., ФО, 2 ФО, з ФО, 4 ФО, 5 ФО, 60 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- БО, 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- ГП2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1
- Б03 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- БО, 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- Ф0,2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0
- ФО, 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0
- ФО, 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- ФО, 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- ФО, 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 2
- Уровень вершины 0 I II II I I II II II III III 0 IV IV X X X
- Xlki БО, гп2 БОз б04 б05 го6 бо7 бо8 го, Б0, о Б0&bdquo- Ф012 ФОп ФО м ФО, 5 фо&bdquo-
- ХЦ, 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- БО10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- БО&bdquo- 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- Ф012 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- ФО, 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0
- Ф014 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0ф015 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- Ф016 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- Е». 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 2
- Уро- 0 1 II II 1 I II II II III III 0 IV IV V X Xвень верши- ны
- ХЦ, бо, гп2 боз б04 б05 го6 б07 б0&bdquo- го9 бою б0&bdquo- ф012 фо, з ф0,4 фо, 5 ф0,6
- Уровень вершины 0 I II II I I II II II III III 0 IV IV V VI X1. Бюджет продаж (EOi)п/п Наименование статьи Пред. год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого бюдж. год1 Прогноз продаж, ед.
- Продукция, А Продукция Б Продукция С
- Цена за единицу, руб. Продукция, А Продукция Б Продукция С
- Объем продаж, руб. Продукция, А Продукция Б Продукция С4 Всего продаж, руб.
- График поступлений денежных средств от продаж (ГП2)п/п Наименование статьи Пред. год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого бюдж. год
- Остаток дебиторской задолженности на конец периода
- Дебиторская задолженность, переходящая с предыдущего года к погашению в бюджетном периоде
- Поступления от продаж каждого месяца с учетом коэффициентов инкассирования дебиторской задолженности 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 124 Всего поступлений
- Бюджет коммерческих расходов (БОз)п/п Наименование статьи Пред. год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого бюдж. год1 Объем продаж, руб.
- Ставки переменных коммерческих расходов, руб. на руб. продаж: комиссионные торговым агентам — доставка собственным транспортом — премиальные
- Суммы переменных коммерческих расходов, руб. на руб. продаж: комиссионные торговым агентам — доставка собственным транспортом — премиальные
- Итого переменные коммерческие расходы.1. Бюджет производства (БО4)п/п Наименование статьи Пред. год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого бюдж. год
- Прогноз продаж, ед. Продукция, А Продукция Б Продукция С
- Запас готовой продукции на конец периода, ед. Продукция, А Продукция Б Продукция С
- Запас готовой продукции на начало периода, ед. Продукция, А Продукция Б Продукция С
- Итого количество единиц, подлежащих изготовлению Продукция, А Продукция Б Продукция С
- Бюджет прямых затрат на материалы (БО5)п/п Наименование статьи Пред. год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого бюдж. год
- Итого количество единиц, подлежащих изготовлению Продукция, А Продукция Б Продукция С
- Прямые затраты на материалы на единицу изделия, руб. Продукция, А Продукция Б Продукция С
- Прямые затраты на все материалы на все изделия, руб. Продукция, А Продукция Б Продукция С
- Итого прямые затраты на материалы, тыс.руб.
- Запас материалов на конец периода, руб.
- Запас материалов на начало периода, руб.
- Итого затраты на материалы, руб.
- График оплаты материалов (ГОб)п/п Наименование статьи Пред. год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого бюдж. год
- Остаток кредиторской задолженности на конец периода
- Переходящая кредиторская задолженность к погашению в бюджетном периоде
- Выплаты по закупкам материалов каждого месяца, руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 124 Всего выплаты, руб.
- Бюджет производственных запасов (Б07)п/п Наименование статьи Пред. год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого бюдж. год
- Запас готовой продукции на конец периода, ед.
- Продукция, А Продукция Б Продукция С
- Производственная себестоимость единицы, руб. Продукция, А Продукция Б Продукция С
- Производственная себестоимость запасов, руб. Продукция, А Продукция Б Продукция С
- Запас основных материалов, руб. Продукция, А Продукция Б Продукция С
- Бюджет прямых затрат на оплату труда (БОв)п/п Наименование статьи Пред. год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого бюдж. год
- Количество единиц, подлежащих изготовлению Продукция, А Продукция Б Продукция С
- Трудоемкость единицы изделия, час. Продукция, А Продукция Б Продукция С
- Затраты труда на все изделия, час. Продукция, А Продукция Б Продукция С4 Итого затраты труда, час.
- Почасовая тарифная ставка, руб.
- Затраты на оплату труда, руб. Продукция, А Продукция Б Продукция С
- Итого прямые затраты на оплату труда, руб.
- График погашения задолженности по оплате труда (ГО9)п/п Наименование статьи Пред. год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого бюдж. год
- Остаток кредиторской задолженности по оплате труда на конец периода, руб.
- Сумма еереходящей задолженности к погашению в бюджетном периоде, руб.
- Выплаты заработной платы каждого месяца, руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 124 Всего выплаты, руб.
- Бюджет производственных накладных расходов (БОм)п/п Наименование статьи Пред. год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого бюдж. год
- Прямые затраты труда, час.
- Ставка переменных накладных расходов на час, руб.
- Переменные накладные расходы, руб.
- Постоянные накладные расходы, руб.: амортизация- - непрямые материалы- - энергетические ресурсы- - зарплата производственного персонала- - содержание и ремонт оборудования- - прочие.
- Итого накладные расходы, руб.
- Выплаты по накладным расходам, руб.
- Бюджет управленческих расходов (БОц)п/п Наименование статьи Пред. год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого бюдж. год1. Продажи, руб.
- Итого управленческие расходы, руб.
- Выплаты по управленческим расходам, руб.
- Бюджет прибылей и убытков (БФп)п/п Наименование статьи Пред. год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого бюдж. год1 Выручка от реализации
- Себестоимость проданной продукции, услуг.3 Коммерческие расходы 4 Управленческие расходы 5 Прибыль от продаж 6 Проценты к получению 7 Проценты к уплате
- Доходы от участия в других организациях
- Прочие операционные доходы
- Прочие операционные расходы11 Внереализационные доходы 12 Внереализационные расходы
- Прибыль (убыток) до налогообложения14 Налог на прибыль 15 Чистая прибыль (убыток) 16 Прибыль на начало года
- Бюджет движения денежных средств по основной деятельности (БФ13)п/п Наименование статьи Пред. год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого бюдж. год
- Остаток денежных средств на начало периода
- Поступление денежных средств от основной деятельности
- Выручка от реализации товаров, работ и услуг, в т. ч.3 от реализации текущего периода 4 от реализации предыдущих периодов
- Итого поступило денежных средств
- Итого в наличии денежных средств
- Итого выплаты денежных средств
- Излишек (дефицит) денежных средств по основной деятельности
- Бюджет движения денежных средств по инвестиционной деятельности1. БФ14) п/п Наименование статьи Пред. год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого бюдж. год
- Излишек (дефицит) денежных средств по основной деятельности
- Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности
- Реализация основных средств
- Реализация прочих долгосрочных активов
- Прочие доходы от инвестиций
- Итого поступило денежных средств
- Выплаты денежных средств по инвестиционной деятельности
- Приобретение основных средств и нематериальных активов
- Вложения в капитальное средство
- Приобретение ценных бумаг других предприятий9 Прочие инвестиции
- Итого выплаты денежных средств
- И Увеличение (уменьшение) денежных средств от инвестиционной деятельности
- Бюджет движения денежных средств по финансовой деятельности (БФ15)п/п Наименование статьи Пред. год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого бюдж. год
- Излишек (дефицит) денежных средств по основной деятельности
- Увеличение (уменьшение) денежных средств от финансовой деятельности
- Поступление денежных средств от финансовой деятельности
- Получение краткосрочных кредитов и займов
- Получение долгосрочных кредитов и займов
- Размещение дополнительных акций6 Прочие поступления
- Итого поступило денежных средств
- Выплаты денежных средств по финансовой деятельности
- Погашение кредитов и займов
- Выплаты процентов за кредит
- Краткосрочные финансовые вложения11 Выплата дивидендов 12 Прочие выплаты
- Итого выплаты денежных средств
- Увеличение (уменьшение) денежных средств от финансовой деятельности
- Остаток денежных средств на конец периода
- Бюджетный баланс (активы) (БФ15)п/п Наименование статьи Пред. год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого бюдж. год1. Внеоборотные активы 1 Нематериальные активы 2 Основные средства
- Незавершенное строительство
- Доходные вложения в материальные ценности
- Долгосрочные финансовые вложения
- Отложенные налоговые активы
- Прочие внеоборотные активы8 Итого по разделу I 1. Оборотные активы 9 Запасы: 10 Сырье и материалы
- Незавершенное производство12 Готовая продукция 13 Товары отгруженные 14 Расходы будущих периодов 15 прочие
- Налог на добавленную соимость
- Долгосрочная дебиторская задолженность
- Краткосрочная дебиторская задолженность
- Собственные акции, выкупленные у акционеров3 Добавочный капитал 4 Резервный капитал 1. В том числе:
- Резервы, образованные в соответствии с законодательством
- Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
- Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)8 Итого по разделу III 1. Долгосрочные обязательства 9 Займы и кредиты
- Отложенные налоговые обязательства
- Прочие долгосрочные обязательства12 Итого по разделу IV
- V. Краткосрочные обязательства13 Займы и кредиты
- Кредиторская задолженность1. В том числе: 15 Поставщики и подрядчики
- Задолженность перед персоналом организации
- Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
- Задолженность по налогам и сборам19 Прочие кредиторы
- Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов21 Доходы будущих периодов
- Резервы предстоящих расходов
- Прочие краткосрочные обязательства24 Итого по разделу V 25 Итого пассивов