Анализ Прио-Внешторгбанка за 2013 год

ДипломнаяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Анализ Прио-Внешторгбанка за 2013 год (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Целью выполнения настоящего расчетного задания является закрепление теоретических знаний по дисциплине «Банковское дело», приобретение практических навыков самостоятельного проведения анализа деятельности коммерческого банка и оценки эффективности его работы, овладение приемами исследовательской деятельности.

В ходе выполнения расчетного задания решаются следующие задачи:

— изучение нормативных документов ЦБ РФ, регламентирующих размещение информации коммерческими банками в открытом доступе;

— поиск и сбор информации о деятельности коммерческого банка по материалам публичной отчетности;

— изучение состава, структуры и содержания форм отчетности конкретного коммерческого банка, методики составления этих форм;

— изучение состава, структуры и содержания банковских операций и отражения их в бухгалтерском балансе;

— освоение приемов и методов анализа баланса банка и финансовых результатов его деятельности, получение и закрепление практических навыков этой работы;

— освоение приемов и методов финансового анализа деятельности коммерческого банка на основе реальных отчетных данных, получение и закрепление практических навыков в этой области.

Основным содержанием расчетного задания является выполнение финансового анализа текущей деятельности коммерческого банка на основе его отчетности.

Подробную информацию для выполнения расчетного задания можно получить на странице Банка России в сети Интернет (www.cbr.ru, -информация по кредитным организациям), где, в соответствии с письмом № 165-Т от 21.12.2006 г. «О раскрытии информации кредитными организациями», Банк России с согласия каждого банка размещает следующую информацию о его деятельности:

— данные отчетности по форме 409 101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» — в полном объеме по счетам второго порядка, включая обороты — ежемесячно (Указание ЦБ РФ № 2332-У, с. 14−16);

— данные отчетности по форме 409 102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации» — ежеквартально (Положение ЦБ РФ № 385-П, с.223−245).

Объектом анализа в настоящей работе является деятельность Прио-Внешторгбанка.

Исходя из цели работы, в задании выполняется комплексный анализ баланса и отчета о прибылях и убытках конкретного банка за последний финансовый год с разбивкой по кварталам. Такой подход, во-первых, позволяет комплексно изучить и выполнить оценку практически всех направлений деятельности банка и, во-вторых, освоить методы и приемы динамического, структурного, факторного и других видов анализа.

Содержание расчетного задания и последовательность выполнения отдельных его разделов представлены на рис .1.

Рис. 1. Схема комплексного анализа деятельности коммерческого банка

На первом этапе, используя данные оборотной ведомости выполняется анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов (анализ пассивов) и их размещения (анализ активов), после чего, в заключении, дается оценка ликвидности баланса и финансового состояния банка (платежеспособности, надежности, финансовой устойчивости).

Следующий этап содержит анализ финансовых результатов, который проводится по данным отчета о прибылях и убытках и включает в себя анализ динамики и структуры доходов и расходов, а также факторный анализ и оценку прибыли банка за год по кварталам.

В заключительном разделе расчетного задания путем сопоставления финансовых результатов работы банка и его финансовых ресурсов дается оценка эффективности деятельности банка и определение путей ее повышения.

1.КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ОБЪЕКТА АНАЛИЗА

" Прио-Внешторгбанк" образовался 6 декабря 1989 года. В этот день Государственный банк СССР под номером 212 зарегистрировал коммерческий банк «Приокский». С самого начала своей деятельности банк был сориентирован на работу преимущественно с реальным сектором экономики, сохранившую для него приоритет вплоть до настоящего времени. Юридический и почтовый адрес компании: 390 023, г. Рязань, ул. Есенина, 82/26.

Председателем совета директоров банка является Ганишин Виктор Алексеевич, председателем правления — Волков Михаил Владимирович.

Крупнейшие акционеры:

— 29,98% - Мазаев Владимир Александрович

— 25,055% - Ларионов Николай Михайлович

— 16,72% - Ганишин Виктор Алексеевич Прио-Внешторгбанку Центробанком выданы лицензии на осуществление следующих операций:

— Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определённый срок);

— Размещение привлечённых во вклады (до востребования и на определённый срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счёт;

— Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

— Осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц (в т.ч. банков-корреспондентов) по их банковским счетам;

— Инкассация денежных средств, векселей, платёжных и расчётных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

— Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичных формах;

— Выдача банковских гарантий;

— Осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в т. ч. электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов);

— Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, а также осуществление иных операций с драгоценными металлами в соответствии с законодательством РФ.

2.АНАЛИЗ БАЛАНСА ПРИО-ВНЕШТОРГБАНКА ЗА 2013 ГОД

Анализ баланса банка выполняется по данным публикуемой формы отчета (409 101) «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» на 1 января, 1 апреля, 1 июля, 1 октября 2013 года и 1 января 2014 года, составленной по счетам второго порядка.

Прежде чем приступить к анализу баланса коммерческого банка, необходимо сделать предварительную подготовку полученной информации. Эта подготовка заключается в преобразовании полученного баланса — брутто в баланс — нетто.

Для этого составлена разработочная таблица (А), которая позволяет преобразовать исходный баланс путем исключения из актива и пассива баланса величины внутреннего (валового) оборота по связанным счетам и получить аналитический баланс — нетто.

Так, при преобразовании исходного баланса в аналитический баланс-нетто, остатки по счету 60 401 (А) «Основные средства (кроме земли)» уменьшены на величину остатков по счету 60 601 (П) «Амортизация основных средств», полученный результат отражен в активе баланса-нетто по счету 60 401, а счет 60 601 из пассива баланса исключен. Остатки по счету 60 409 (А) «Недвижимость (кроме земли), временно неиспользуемая в основной деятельности, переданная в аренду» уменьшены на величину остатков по счету 60 603 (П) «Амортизация недвижимости (кроме земли), временно неиспользуемой в основной деятельности, переданной в аренду», полученный результат отражен в активе баланса-нетто по счету 60 409, а счет 60 603 из пассива баланса исключен. Остатки по счету 60 901 (А) «Нематериальные активы» уменьшены на величину остатков по счету 60 903 (П) «Амортизация нематериальных активов», полученный результат отражен в активе баланса-нетто по счету 60 901, а счет 60 903 из пассива баланса исключен. Также сумма доходов (счет 706 П) уменьшена на величину расходов (счет 706 А), и в окончательном виде отражена в пассиве баланс-нетто на счете 706 с положительным знаком. Внутрибанковские обязательства по переводам (счет 30 301 П) и Внутрибанковские требования по переводам клиентов (счет 30 302 А) взаимопогашаются и исключаются из баланса.

Как показали расчеты, данные брутто и нетто баланса существенно отличаются. При исключении внутреннего оборота денежных средств актив и пассив баланса-нетто существенно сократились по сравнению с балансом — брутто: на 28,7%. на 1.01.2013 г., на 14,4% на 1.04.2013 г., на 19,5% на 1.07.2013 г., на 22,3% на 1.10.2013г. и на 27,9% на 1.01.2014г.

Окончательный вариант аналитического баланса-нетто, который является электронной базой для последующего составления аналитических таблиц при проведении анализа баланса приведен в приложении в электронном виде (таблица Баланс-нетто).

Данные аналитического баланса-нетто позволяют выполнить:

1) Анализ источников финансовых ресурсов банка, включая предварительную группировку балансовых счетов пассива в соответствии с принятой классификацией;

2) Анализ динамики и структуры пассивов по выделенным группам, в том числе:

— анализ динамики и структуры собственных средств банка;

— анализ динамики и структуры обязательств до востребования и оценку клиентской базы коммерческого банка;

— анализ динамики и структуры срочных обязательств и оценку сроков привлечения средств и их стабильности;

— анализ динамики и структуры выпущенных банком долговых обязательств и оценку доли собственных ценных бумаг в формировании ресурсов банка;

— анализ прочих пассивов;

— обобщенную оценку финансовых ресурсов коммерческого банка с использованием аналитических коэффициентов;

3) Анализ размещения финансовых ресурсов банка, включая предварительную группировку балансовых счетов актива в соответствии с принятой классификацией;

4) Анализ динамики и структуры активов по основным группам, а также соотношение работающих и неработающих активов, в том числе:

— анализ структуры и динамики высоколиквидных активов (денежных средств банка);

— анализ отраслевой структуры и динамики кредитных вложений;

— анализ структуры и динамики выданных ссуд по срокам и оценку качества ссуд на основе данных баланса;

— анализ структуры и динамики вложений банка в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, а также удерживаемые до погашения и для перепродажи;

— анализ вложений в имущество и инвестиционной деятельности банка;

— анализ прочих активов;

— обобщенную оценку размещения финансовых ресурсов банка с использованием аналитических коэффициентов;

5) Анализ соотношения отдельных групп активов и пассивов по срокам и суммам и оценку достаточности капитала, ликвидности баланса и платежеспособности банка.

2.1 Анализ источников финансовых ресурсов банка

2.1.1 Классификация пассивов для целей анализа баланса. Группировка балансовых счетов пассива в соответствии с принятой классификацией

Для анализа источников финансовых ресурсов банка требуется произвести группировку балансовых счетов, используя для этой цели классификацию пассивов, представленную на рис. 2.

Таблица


Источники финансовых ресурсов
Собственные средства (СС) п.1	Обязательства
в т.ч. уставный фонд (счет 102)
	Средства на счетах до востребования (ОВ)		Срочные Обязательства (СО)		Прочие Обязательства (ПО, п.9)
				В т.ч. резервы на возможные потери (п. 9.1)
		кредитных организаций (ОВК)			кредитных организаций (СОК)


		юридических лиц (ОВЮ)			юридических лиц (СОЮ)


		физических лиц (ОВФ)			физических лиц (СОФ)

Рис. 2. Классификация пассивов по группам Основными признаками, положенными в основу группировки источников финансовых ресурсов, принята их стабильность (распределение) по срокам оборотов в банке, а также по сегментам финансового рынка (средства банков, средства юридических и физических лиц).

Группировка счетов пассива баланса Прио-Внешторгбанка представлена в таблице.

Таблица. Группировка счетов пассива


	Собственные средства
	Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества	СС
	Прирост стоимости имущества при переоценке	СС
	Резервный фонд	СС
	Нераспределенная прибыль	СС
	Финансовый результат текущего года: доходы за минусом расходов	СС
	Финансовый результат прошлого года: прибыль	СС
Итого
	Средства на счетах до востребования
	Средства на счетах до востребования кредитных организаций
	Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации	ОВК
	Незавершенные переводы, поступившие от платежных систем и на корреспондентские счета	ОВК
	Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов	ОВК
	Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России	ОВК
Итого
	Средства на счетах до востребования юридических лиц
	Счета коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	ОВЮ
	Счета коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	ОВЮ
	Счета некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	ОВЮ
	Счета негосударственных финансовых организаций	ОВЮ
	Счета негосударственных коммерческих организаций	ОВЮ
	Счета негосударственных некоммерческих организаций	ОВЮ
	Счета физических лиц — индивидуальных предпринимателей	ОВЮ
	Счета юридических лиц — нерезидентов	ОВЮ
	Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика	ОВЮ
	Обязательства по аккредитивам	ОВЮ
	Выпущенные векселя и банковские акцепты до востребования	ОВЮ
Итого
	Средства на счетах до востребования физических лиц
	Счета физических лиц	ОВФ
	Счета физических лиц — нерезидентов	ОВФ
	Прочие привлеченные средства физических лиц до востребования	ОВФ
	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов до востребования	ОВФ
	Выпущенные сберегательные сертификаты к исполнению	ОВФ
Итого
Всего средств на счетах до востребования
	Срочные обязательства
	Срочные обязательства кредитных организаций
Итого
	Срочные обязательства юридических лиц
	Депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок от 91 до 180 дней	СОЮ
	Депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок от 181 дня до 1 года	СОЮ
	Депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок от 1 года до 3 лет	СОЮ
	Депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок свыше 3 лет	СОЮ
	Депозиты негосударственных некоммерческих организаций на срок от 181 дня до 1 года	СОЮ
	Депозиты негосударственных некоммерческих организаций на срок от 1 года до 3 лет	СОЮ
	Депозиты негосударственных некоммерческих организаций на срок свыше 3 лет	СОЮ
	Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения до 30 дней	СОЮ
Итого
	Срочные обязательства физических лиц
	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц до востребования	СОФ
	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц на срок от 31 до 90 дней	СОФ
	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц на срок от 91 до 180 дней	СОФ
	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц на срок от 181 дня до 1 года	СОФ
	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц на срок от 1 года до 3 лет	СОФ
	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц на срок свыше 3 лет	СОФ
	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов на срок от 31 до 90 дней	СОФ
	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов на срок от 91 до 180 дней	СОФ
	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов на срок от 181 дня до 1 года	СОФ
	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов на срок от 1 года до 3 лет	СОФ
	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов на срок свыше 3 лет	СОФ
Итого
Всего срочных обязательств
	Прочие обязательства
	Резервы на возможные потери корреспондентских счетов	ПО
	Резервы на возможные потери счетов кредитных организаций по другим операциям	ПО
	Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств	ПО
	Резервы на возможные потери кредитов и депозитов, предоставленных кредитным организациям	ПО
	Счета юридических и физических лиц — нерезидентов — счета типа «Н» (неконвертируемые)	ПО
	Невыплаченные переводы	ПО
	Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств нерезидентам	ПО
	Принятые наличные денежные средства для осуществления перевода	ПО
	Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода от нерезидентов	ПО
	Резервы на возможные потери кредитов, предоставленных негосударственным коммерческим организациям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)	ПО
	Резервы на возможные потери кредитов, предоставленных негосударственным некоммерческим организациям	ПО
	Резервы на возможные потери кредитов и прочих средств, предоставленных физическим лицам — индивидуальным предпринимателям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)	ПО
	Резервы на возможные потери кредитов и прочих средств, предоставленных физическим лицам	ПО
	Резервы на возможные потери просроченной задолженности по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам	ПО
	Резервы на возможные потери просроченных процентов по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам	ПО
	Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям	ПО
	Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц	ПО
	Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения	ПО
	Обязательства по прочим операциям	ПО
	Резервы на возможные потери расчетов по отдельным операциям	ПО
	Обязательства по уплате процентов	ПО
	Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток: переоценка ценных бумаг — отрицательные разницы	ПО
	Резервы на возможные потери долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	ПО
	Резервы на возможные потери векселей кредитных организаций и авалированных ими	ПО
	Проценты, удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению	ПО
	Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам	ПО
	Расчеты с дебиторами и кредиторами по налогам и сборам	ПО
	Расчеты с дебиторами и кредиторами с работниками по оплате труда и другим выплатам	ПО
	Расчеты с дебиторами и кредиторами с работниками по подотчетным суммам	ПО
	Налог на добавленную стоимость, полученный	ПО
	Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями	ПО
	Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам	ПО
	Расчеты с прочими кредиторами	ПО
	Резервы на возможные потери расчетов с дебиторами и кредиторами	ПО
	Резервы предстоящих расходов	ПО
	Резервы на возможные потери основных средств	ПО
	Резервы на возможные потери материальных запасов	ПО
	Доходы будущих периодов по кредитным операциям	ПО
	Доходы будущих периодов по другим операциям	ПО
Итого
в т.ч. резервы на возможные потери
Всего пассивов

2.1.2 Анализ динамики и структуры пассивов по выделенным группам

К финансовым ресурсам банка относятся собственные средства и обязательства. Обязательства в свою очередь подразделяются на обязательства до востребования, срочные обязательства и прочие обязательства. В составе обязательств до востребования и срочных обязательств выделены обязательства перед кредитными организациями, физическими и юридическими лицами. В составе прочих обязательств выделены резервы на возможные потери.

Анализ источников финансовых ресурсов включает в себя анализ их динамики и структуры. Расчет этих показателей выполнен ниже в таблицах 1−3.

Из данных таблиц можно сделать следующие выводы:

— Наибольшую долю в структуре финансовых ресурсов занимают срочные обязательства (около 50%), далее обязательства до востребования (около 25−30%), прочие обязательства (10−15%) и собственные средства (10%);

— Прио-Внешторгбанк увеличил за 2013 г. собственные средства на 15,9%, но не за счёт уставного фонда, а за счёт нераспределённой прибыли. Эти средства банк может направить на расширение своей финансовой деятельности, на инвестиции, на участие в капитале других организаций и т. д.

— У банка наблюдается снижение активности по привлечению денежных средств. Этому свидетельствует уменьшение сумм по всем статьям обязательств до востребования, а также по срочным обязательствам физических лиц;

— Срочные обязательства банка перед юридическими лицами за рассматриваемый период значительно растут, следовательно, банк стремится увеличивать их долю в своем капитале;

— Прочие обязательства банка увеличились за год на 12,5%, в т. ч. на 11,2% - резервы на возможные потери;

Несмотря на незначительные изменения в структуре пассивов, она в течение рассматриваемого периода практически не изменилась. Негативным фактом является снижение привлечённых денежных средств. Однако, несмотря на это, банк покрывает большую часть своих обязательств перед другими банками и клиентами.

Таблица 1. Динамика финансовых ресурсов Прио-Внешторгбанка по группам источников за 2013 г., тыс.р.



№	Наименование статьи	Данные оборотной ведомости на:	Абсолютное изменение показателя за:
		01.01.2013	01.04.2013	01.07.2013	01.10.2013	01.01.2014	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год
		3 (a)	4(b)	5(c)	6(d)	7(е)	8=4−3	9=5−4	10=6−5	11==7−6	12=8+9+10 +11 или 7- 3
	Собственные средства						— 9116		— 3558
	в т.ч. уставный фонд
	Обязательства до востребования						— 1 043 515		— 10 082	— 708 985	— 1 273 390
	в т.ч. средства на счетах:
	— кредитных организаций								— 54 933	— 90 435	— 4456
	— юридических лиц						— 1 097 443			— 603 014	— 1 236 693
	— физических лиц						— 21 638		— 11 662	— 15 536	— 32 241
	Срочные обязательства								— 31 709	— 222 080
	в т.ч. средства на счетах :
	— юридических лиц							— 59 458
	— физических лиц								— 61 685	— 294 529	— 14 811
	Прочие обязательства									— 52 404
	в т.ч. резервы на возможные потери									— 46 896
	Итого обязательства						— 877 813			— 983 469	— 1 093 603
	в т.ч. средства на счетах :
	— кредитных организаций								— 54 933	— 90 435	— 4456
	— юридических лиц						— 1 035 708			— 530 565	— 1 131 991
	— физических лиц								— 73 347	— 310 065	— 47 052
	Всего пассивов						— 886 929			— 874 250	— 934 802

Таблица 2. Относительные показатели динамики финансовых ресурсов Прио-Внешторгбанка по группам источников за 2013 г., %


№	Наименование статьи	Индексы (темпы) роста, %	Индексы (темпы) прироста, % (J_п= J_p-100)
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год

		J_p=b/a*100	J_p=c/b*100	J_p=d/c*100	J_p=е/d*100	J_p=е/а*100
	Собственные средства	99,1	106,3	99,7	110,4	115,9	— 0,9	6,3	— 0,3	10,4	15,9
	в т.ч. уставный фонд	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
	Обязательства до востребования	71,6	118,6	99,7	77,2	65,3	— 28,4	18,6	— 0,3	— 22,8	— 34,7
	в т.ч. средства на счетах:
	— кредитных организаций	1746,0	181,5	62,2	0,1	2,9	1646,0	81,5	— 37,8	— 99,9	— 97,1
	— юридических лиц	67,6	117,8	102,1	78,1	63,5	— 32,4	17,8	2,1	— 21,9	— 36,5
	— физических лиц	92,2	106,5	95,7	94,1	88,4	— 7,8	6,5	— 4,3	— 5,9	— 11,6

	Срочные обязательства	102,3	103,6	99,5	96,3	101,6	2,3	3,6	— 0,5	— 3,7	1,6
	в т.ч. средства на счетах :
	— юридических лиц	130,7	77,4	114,8	131,1	152,1	30,7	— 22,6	14,8	31,1	52,1
	— физических лиц	101,2	104,9	99,0	94,9	99,7	1,2	4,9	— 1,0	— 5,1	— 0,3

	Прочие обязательства	102,8	101,7	106,5	96,2	107,2	2,8	1,7	6,5	— 3,8	7,2
	в т.ч. резервы на возможные потери	104,0	101,3	106,4	96,2	107,8	4,0	1,3	6,4	— 3,8	7,8
	Итого обязательства	91,8	107,4	100,4	90,7	89,7	— 8,2	7,4	0,4	— 9,3	— 10,3
	в т.ч. средства на счетах :
	— кредитных организаций	1746,0	181,5	62,2	0,1	2,9	1646,0	81,5	— 37,8	— 99,9	— 97,1
	— юридических лиц	71,2	113,6	103,0	82,2	68,5	— 28,8	13,6	3,0	— 17,8	— 31,5
	— физических лиц	100,8	104,9	98,8	94,9	99,2	0,8	4,9	— 1,2	— 5,1	— 0,8
	Всего пассивов	92,4	107,3	100,3	92,5	92,0	— 7,6	7,3	0,3	— 7,5	— 8,0

Таблица 3. Структура финансовых ресурсов Прио-Внешторгбанк по группам источников за 2013 г.


№	Наименование статьи	01.01.2013 г.	01.04.2013 г.	01.07.2013 г.	01.10.2013 г.	01.01.2014 г.
		тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%

	Собственные средства		8,6		9,2		9,1		9,1		10,8
	в т.ч. уставный фонд		0,3		0,3		0,3		0,3		0,3
	Обязательства до востребования		31,5		24,4		27,0		26,8		22,4
	в т.ч. средства на счетах:
	— кредитных организаций		0,0		0,7		1,3		0,8		0,0
	— юридических лиц		29,1		21,3		23,3		23,8		20,1
	— физических лиц		2,4		2,4		2,4		2,3		2,3

	Срочные обязательства		49,2		54,5		52,6		52,2		54,4
	в т.ч. средства на счетах:
	— юридических лиц		1,7		2,4		1,8		2,0		2,8
	— физических лиц		47,5		52,1		50,9		50,2		51,5

	Прочие обязательства		10,7		11,9		11,3		12,0		12,5
	в т.ч. резервы на возможные потери		9,5		10,7		10,1		10,7		11,2
	Итого обязательства		91,4		90,8		90,9		90,9		89,2
	в т.ч. средства на счетах :
	— кредитных организаций		0,0		0,7		1,3		0,8		0,0
	— юридических лиц		30,8		23,7		25,1		25,8		22,9
	— физических лиц		49,9		54,4		53,2		52,4		53,8
	Всего пассивов		100,0		100,0		100,0		100,0		100,0

Таблица 6. Оценка финансовых ресурсов коммерческого банка на основе структурных коэффициентов


Коэфф	Показатель	Методика расчета	Значения коэффициентов на
			01.01.2013	01.04.2013	01.07.2013	01.10.2013	01.01.2014
К₁^п	Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой автономии, независимости)	Собственные средства / пассивы	0,086	0,092	0,091	0,091	0,108
К₂₁^п	Коэффициент загрузки собственных средств (плечо финансового рычага)	Обязательства / собственные средства	10,657	9,870	9,975	10,049	8,254
К₂₂^п	Коэффициент обеспечения обязательств собственными средствами	Собственные средства / обязательства	0,094	0,101	0,100	0,100	0,121
К₃^п	Доля уставного капитала в собственных средствах	Уставный фонд / собственные средства	0,035	0,035	0,033	0,033	0,030
К₄^п	Коэффициент фондовой капитализации	Собственные средства / уставный фонд	28,611	28,350	30,131	30,029	33,153
К₅₁^п	Коэффициент клиентской базы (общий)	Обязательства до востребования/пассивы	0,315	0,244	0,270	0,268	0,224
К₅₂^п	Коэффициент клиентской базы (частный)	Обязательства до востребования/обязательства	0,344	0,269	0,297	0,295	0,251
К₆₁^п	Доля кредитов ЦБ РФ в пассивах	Кредиты ЦБ РФ / пассивы	0,000	0,007	0,013	0,006	0,000
К₆₂^п	Доля кредитов ЦБ РФ в обязательствах	Кредиты ЦБ РФ / обязательства	0,000	0,008	0,014	0,007	0,000
К₇₁^п	Доля средств кредитных организаций в пассивах	Средства кредитных организаций / пассивы	0,000	0,007	0,013	0,008	0,000
К₇₂^п	Доля средств кредитных организаций в обязательствах	Средства кредитных организаций / обязательства	0,000	0,008	0,014	0,009	0,000
К₈₁^п	Доля вкладов физических лиц в пассивах	Вклады физических лиц / пассивы	0,499	0,544	0,532	0,524	0,538
К₈₂^п	Доля вкладов физических лиц в обязательствах	Вклады физических лиц / обязательства	0,546	0,600	0,586	0,576	0,603
К₉^п	Коэффициент обеспечения вкладов физических лиц собственными средствами	Собственные средства / вклады физических лиц	0,172	0,169	0,171	0,173	0,201
К₁₀^п	Коэффициент стабильности обязательств	Срочные обязательства/ обязательства	0,538	0,600	0,579	0,574	0,609
К₁₁^п	Коэффициент стабильности ресурсов	Собственные средства + срочные обязательства / пассивы	0,578	0,637	0,617	0,612	0,652
К₁₂^п	Доля прочих обязательств в пассивах	Прочие обязательства / пассивы	0,107	0,119	0,113	0,120	0,125
К₁₃^п	Доля прочих обязательств в обязательствах	Прочие обязательства / обязательства	0,117	0,131	0,124	0,132	0,140
К₁₄^п	Доля резервов на возможные потери в прочих обязательствах	Резервы на возможные потери / прочие обязательства	0,891	0,901	0,897	0,896	0,896
К₁₅^п	Доля резервов на возможные потери в обязательствах	Резервы на возможные потери / обязательства	0,104	0,118	0,111	0,118	0,125
К₁₆^п	Доля резервов на возможные потери в пассивах	Резервы на возможные потери / пассивы	0,095	0,107	0,101	0,107	0,112

2.1.4 Обобщенная оценка финансовых ресурсов коммерческого банка с использованием аналитических коэффициентов

В течение 4-х кварталов финансовые ресурсы Прио-Внешторгбанка незначительно сократились (-8%). Одновременно с этим наблюдался рост собственных средств (+10,8%), что обусловило повышение коэффициента финансовой независимости (с 0,086 до 0,108) и уровня обеспечения обязательств собственными средствами (с 0,094 до 0,121), и, соответственно, привело к уменьшению коэффициента загрузки собственных средств обязательствами (с 10,657 до 8,254) (табл. 6). Данные показатели свидетельствуют об увеличении финансовой надежности и устойчивости банка, а также снижении зависимости банка от внешних источников.

Также увеличение собственных средств при неизменном уставном капитале повлекло к снижению доли уставного капитала в собственных средствах (с 3,5% до 3%). В течение 2013 г. стабильно росла фондовая капитализация уставного капитала — банк в результате своей деятельности нарастил собственные средства на 1 рубль уставного капитала с 28,611 до 33,153 (потенциальная стоимость акций участников банка выросла).

Коэффициент клиентской базы (как общий, так и частный) за 4 квартала сокращаются, что говорит о не главной роли средств клиентов среди источников фондирования. Значительную роль в этом процессе сыграли средства на счетах физических (рост с 47,5% в структуре пассивов до 51,5%) и юридических лиц (с 1,7% до 2,8%).

Доля кредитов ЦБ РФ как в пассивах (с 0 до 0,013), так и в обязательствах (с 0 до 0,014) увеличилась к концу второго квартала, но к концу года была полностью погашена в связи с решением возникших проблем. Проблема была связана с оттоком в 3 квартале клиентов — кредитных организаций. В свою очередь, доля вкладов клиентов — физических лиц стабильно росла.

Коэффициент стабильности обязательств (с 0,538 до 0,609), а также стабильности ресурсов (с 0,578 до 0,652) повысились за анализируемый период вследствие опережающего роста безотзывных обязательств (1,6%) и собственных средств банка (15,9%), по сравнению с ростом обязательств (-10,3%).

Анализ коэффициентов показал, что банк финансово надежен и устойчив, однако отток отзывных средств на 34% говорит о необходимости принятия мер по решению данной проблемы.

2.2 Анализ размещения финансовых ресурсов банка

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Поэтому, анализ актива коммерческого банка позволит узнать, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств.

Активы банка имеют четкую структуру, которая представлена на рисунке ниже.


		Неработающие
Кредитным организациям (7.1.3)		Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства (7.1)		Денежные Средства (1+2+3)		в наличной форме (1)


Юридическим лицам (7.1.1)						на счетах в ЦБ РФ (2)


Физическим лицам (7.1.2)						на счетах в кредитных организациях (3)

	Вложения в ценные бумаги и производные финансовые инструменты (4.1, 4.2, 4.3, 6)		Вложения в имущество (8)
					в т.ч. в основные средства (счет 60 401 нетто)

Инвестиции (4.4, 5)

Рис. Классификация активов коммерческого банка

2.2.1 Классификация активов для целей анализа. Группировка балансовых счетов актива в соответствии с принятой классификацией

После рассмотрения источников формирования финансовых ресурсов переходят к анализу их размещения.

Качество активов представляет собой комплексную характеристику, отражающую их ликвидность, доходность, рискованность.

Указанные критерии качества активов вытекают из их назначения обеспечивать непрерывное эффективное функционирование банка, соблюдая при этом ликвидность и сохранность привлеченных средств. Эффективное использование ресурсов характеризуется доходностью активов, сохранность — минимизацией риска, ликвидность — определенной структурой активов, предполагающих достаточный объем ликвидных активов для своевременного выполнения обязательств банка.

В составе неработающих активов большое значение имеют высоколиквидные активы, или платежные средства. Это денежные средства банка (первичные резервы), которые он использует в первую очередь для выполнения своих платежных обязательств.

Таблица. Группировка активов


Неработающие активы
	Денежные средства
	Денежные средства в наличной форме
	Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте: касса кредитных организаций		1.1
	Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте: денежные средства в банкоматах		1.1
	Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте: денежные средства в пути		1.1
	Другие драгоценные металлы (кроме золота)
Итого
	Денежные средства на счетах в ЦБ РФ
	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской
	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России
	Депозиты в Банке России на 1 день
	Депозиты в Банке России на срок от 2 до 7 дней
	Депозиты в Банке России на срок от 8 до 30 дней
Итого
	Денежные средства на счетах в кредитных организациях
	Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах		3.1
	Корреспондентские счета в банках-нерезидентах		3.2
	Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения
	Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
Итого
Всего денежных средств
	Вложения в имущество
	Основные средства (кроме земли) за минусом амортизации
	Земля
	Земля, временно не используемая в основной деятельности		8.1
	Земля, временно неиспользуемая в основной деятельности, переданная в аренду		8.1
	Недвижимость (кроме земли), временно неиспользуемая в основной деятельности, переданная в аренду за минусом амортизации		8.1
	Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов
	Нематериальные активы за минусом амортизации
	Материальные запасы: запасные части
	Материальные запасы: материалы
	Материальные запасы: инвентарь и принадлежности
	Материальные запасы: издания
	Материальные запасы: внеоборотные запасы
Итого
в т.ч. в основные средства

	Прочие активы
	Взносы в гарантийный фонд платежной системы		10.1
	Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств	8411,00	10.1
	Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами		10.1
	Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам негосударственным коммерческим организациям
	Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам физическим лицам — индивидуальным предпринимателям
	Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам
	Расчеты по отдельным операциям с валютными и фондовыми биржами		10.1
	Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты		10.1
	Требования по прочим операциям		10.1
	Требования по получению процентов
	Переоценка ценных бумаг — положительные разницы
	Расчеты с дебиторами и кредиторами по налогам и сборам		10.2
	Расчеты с дебиторами и кредиторамис работниками по подотчетным суммам		10.2
	Налог на добавленную стоимость, уплаченный		10.2
	Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями		10.2
	Расчеты с прочими дебиторами		10.2
	Расходы будущих периодов по другим операциям		10.3
	Финансовый результат текущего года: налог на прибыль		9.1
Итого
Работающие активы
	Кредиты, депозиты и прочие размещённые средства
	кредитным организациям
	Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на 1 день		7.1.3
	Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 2 до 7 дней		7.1.3
	Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 8 до 30 дней		7.1.3
	Прочие размещенные средства в кредитных организациях до востребования		7.1.3
Итого
	юридическим лицам
	Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности на срок от 181 дня до 1 года		7.1.1
	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)		7.1.1
	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») на срок до 30 дней		7.1.1
	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») на срок от 31 до 90 дней		7.1.1
	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») на срок от 91 до 180 дней		7.1.1
	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») на срок от 181 дня до 1 года		7.1.1
	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») на срок от 1 года до 3 лет		7.1.1
	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») на срок свыше 3 лет		7.1.1
	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») до востребования		7.1.1
	Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям на срок от 91 до 180 дней		7.1.1
	Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям на срок от 1 года до 3 лет		7.1.1
	Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям на срок свыше 3 лет		7.1.1
	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам — индивидуальным предпринимателям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)		7.1.1
	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам — индивидуальным предпринимателям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») на срок до 30 дней		7.1.1
	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам — индивидуальным предпринимателям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») на срок от 31 до 90 дней		7.1.1
	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам — индивидуальным предпринимателям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») на срок от 91 до 180 дней		7.1.1
	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам — индивидуальным предпринимателям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») на срок от 181 дня до 1 года		7.1.1
	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам — индивидуальным предпринимателям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») на срок от 1 года до 3 лет		7.1.1
	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам — индивидуальным предпринимателям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») на срок свыше 3 лет		7.1.1
	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам — индивидуальным предпринимателям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт») до востребования		7.1.1
	Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствамнегосударственным коммерческим организациям		7.1.1
	Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам физическим лицам — индивидуальным предпринимателям		7.1.1
Итого
	физическим лицам
	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам на срок от 91 до 180 дней		7.1.2
	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам на срок от 181 дня до 1 года		7.1.2
	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам на срок от 1 года до 3 лет		7.1.2
	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам на срок свыше 3 лет		7.1.2
	Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам при недостатке средств на депозитном счете («овердрафт»)		7.1.2
	Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам		7.1.2
Итого
Всего кредитов, депозитов и прочих размещённых средств
	Вложения в ценные бумаги и производственные финансовые инструменты
	Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Российской Федерации		4.1
	Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток банков-нерезидентов		4.1
	Прочие долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток нерезидентов		4.1
	Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи прочих резидентов		4.2
	Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком погашения от 91 до 180 дней		4.3
Итого
	Инвестиции
;	;		4.4, 5
Итого
Всего активов

2.2.2 Анализ динамики и структуры активов по основным группам. Соотношение работающих и неработающих активов

В данном разделе проведем анализ динамики и структуры активов для определения изменений в направлениях использования собственных и привлеченных средств. Исследование производится на основе данных таблиц 7, 8 и 9.

По итогам 2013 г. активы Прио-Внешторгбанка снизились на 934,8 млн.р. или на 8%. Если рассматривать динамику активов по статьям, то можно отметить прирост работающих активов за рассматриваемый период на 3,4% и снижение неработающих активов на 30,3%.

В 2013 году активные операции банка характеризовались, прежде всего, сокращением денежных средств на счетах Центробанка России и вложений в имущество других организаций. Также необходимо отметить замедление темпов роста кредитования кредитных организаций (с 2,4 млн.р. до 1,5 млн.р., что в структуре активов значительных изменений не внесло). Однако это событие потребовало поддержки государства в виде кредита, который к концу года был погашен.

Далее детально рассмотрим работающие активы. Здесь следует отметить активизацию банка на рынке ценных бумаг. Вложения за год увеличились на 16,1% или 191 млн.р. в денежном выражении. Однако во 2 квартале наблюдалось снижение данных вложений, т.к. в этот период интерес банка был направлен на кредитование кредитных организаций (изменение составило с 2,4 млн.р. до 650 млн.р.). К концу 2013 г. кредиторы значительно погасили свою задолженность, вследствие чего данный показатель снова снизился до уровня 1,6 млн.р. Также необходимо сказать о том, что Прио-Внешторгбанк не интересуется инвестированием и вложения в инвестиции в каждом квартале равны нулю.

Анализ неработающих активов за 2013 г. показал разнонаправленную динамику статей данной группы. Как уже говорилось выше вследствие сокращения денежных средств на счетах ЦБ РФ, банк получил свободные средства в размере 1,2 млрд.р. Вложения банка в развитие своей материально-технической базы (основные средства, нематериальные активы и материальные запасы) за рассматриваемый период также снизились на 23,2% до 378 млн.р. Также в связи с увеличением расчетов с прочими дебиторами, увеличились соответственно и прочие активы (на 14,1%).

Анализ структуры активов по статьям свидетельствует о росте доли работающих активов с 66,1% на 01.01.2013 до 74,3% на 01.01.2014. Подобная динамика свидетельствует об эффективности работы банка в плане использования имеющихся ресурсов.

Далее отметим, что структура активов довольно значительно поменялась за анализируемый период. Если в 1 квартале 22,7% вложений банка составляли денежные средства на счетах ЦБ РФ, то к концу года доля составила 13,6%. Вследствие этого доля денежных средств снизилась на 7,8%, а неработающих активов — на 8,2%. Активное кредитование физических и юридических лиц, в свою очередь, повлекло за собой увеличение части предоставленных кредитов на 5,5%, а интерес к вложениям в ценные бумаги повысило долю этого показателя в общей структуре активов на 2,7%, что и стало фактором роста работающих активов.

Анализируя структуру активов по группам, выяснилось, что работающие активы банка формировалась в большей своей части за счет предоставленных кредитов (61,4% на 1.01.2014), а неработающие — за счет денежных средств (20,6% на соответствующую дату).

Подводя итог анализа активов банка, можно сделать вывод о том, что Прио-Внешторгбанк в рассматриваемый период занимался кредитованием, преимущественно юридических лиц и кредитных организаций, но также интересовался и вложениями в ценные бумаги. Причиной этого стали платежеспособность организаций, а также благоприятные условия на российском рынке бумаг.

Таблица 7. Динамика размещения финансовых ресурсов Прио-Внешторгбанка по группам активов за 2013 г., тыс.р.


№	Наименование статьи	Данные оборотной ведомости на :	Абсолютное изменение показателя за:
		01.01.2013	01.04.2013	01.07.2013	01.10.2013	01.01.2014	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год
							8=4−3	9=5−4	10=6−5	11==7−6	7−3
	Денежные средства						— 1 335 896		— 400 446		— 1 105 985
	в т. ч.: -в наличной форме							— 41 595
	— на счетах в ЦБ РФ						— 1 315 263		— 549 577		— 1 195 959
	— на счетах в кредитных организациях						— 48 000			— 92 115	— 11 920
	Вложения в имущество						— 3441		— 59 576	— 65 526	— 114 301
	в том числе основные средства						— 3086		— 2353	— 350
	Прочие активы						— 16 396	— 19		— 7187
	Итого неработающие активы						— 1 355 733		— 415 762	— 33 556	— 1 199 628
	Кредиты предоставленные и прочие размещенные средства							— 59 402		— 882 026
	в.т.ч.:
	— кредитным организациям									— 943 448	— 878
	— юридическим лицам							— 152 916	— 66 267
	— физическим лицам

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой