Открытие счета в банке

1. Требования к открытию банковских счетов

2. Распоряжение средствами на банковском счете

3. Основания и порядок закрытия банковских счетов Заключение Список использованных источников

Введение

Деньги, как это известно, появились как инструмент для соизмерения стоимостей товаров и услуг, способствующий их обмену. Развитие денежных отношений, в свою очередь, привело к необходимости фиксирования всех расчетных, обменных, а также заемных операций.

Данные о сделках служили в качестве, одновременно, и напоминания, и подтверждения об их осуществлении. В глубокую древность для такой фиксации применялись глиняные дощечки, покрытые воском, а также свитки папируса. Постепенно, с развитием банковского дела, банкирские дома и меняльные конторы начали применять счетные книги. Так, к примеру, в финансовых учреждениях Древнего Рима подобных книг было несколько: одна из них была приходно-расходная, в которой отражались все поступления и списания средств в целом, вторая из них являлась книгой учета клиентских операций (в ней фиксировались все осуществленные операции по каждому клиенту).

Открытие счета в банке является одним из обязательных условий регистрации юридического лица. Согласно действующему российскому законодательству, клиенты банка могут открывать в коммерческих банках нужное им количество депозитных, расчетных и других счетов в любой валюте. В банковской практике на сегодня применяется целый комплекс счетов.

В первую очередь, это расчетный (текущий) банковский счет, который выступает для юридических лиц в качестве основного. Он предназначен для зачисления на него денежных средств, которые поступают как в безналичном виде, так и наличными, а также для хранения средств, осуществления платежей со счета и для проведения других операций.

1. Требования к открытию банковских счетов

Согласно ст. 30 ФЗ «О банках и банковской деятельности» юридические и физические лица могут в кредитных организациях открывать в любой валюте необходимое им количество счетов.

На основании ч.3 ст. 55 Конституции РФ, а также п. 2 ст.1 Гражданского кодекса РФ федеральными законами могут накладываться для определенных случаев ряд ограничений для этого права. Так, к примеру, п. 9 ст. 76 Налогового кодекса РФ устанавливается запрет открытия клиенту новых счетов при условии наличия решения налогового органа о приостановлении операций по счету определенного клиента.

Помимо этого, согласно с п. 5.2 ст. 7 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» кредитные учреждения могут отказаться от заключения договора банковского вклада с физическим или юридическим лицом в таких случаях:

— при отсутствии юридического лица по его местонахождению, а также при отсутствии его постоянно действующего органа управления или иного лица, которое может действовать от имени юридического лица без доверенности;

— если юридическое или физическое лицо не предоставляет никаких документов, которые позволили бы идентифицировать их личность или правовой статус, их выгодоприобретателей или представителей;

— если в отношении физического или юридического лица имеются сведения об участии в террористической деятельности.

Обязанности публично-правового характера имеются также и у клиентов кредитных организаций. Так, к примеру, коммерческие организации, а также индивидуальные предприниматели должны в течение 10 дней письменно сообщить как об открытии, так и о закрытии счетов в налоговый орган по своему местонахождению п. 2 ст.23 Налогового кодекса РФ. Что касается резидентов, то они обязуются оповещать налоговые органы по месту своего учета об открытии или закрытии счетов не позднее месяца со дня заключения или расторжения договора об открытии счета с банком, расположенным за пределами территории России.

Открытие банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц кредитными организациями (за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления), производится на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе.

Для открытия счетов в зависимости от их вида необходимо предоставить документы, которые предусмотрены Инструкцией Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

Кредитным организациям запрещается открывать счета на анонимных владельцев. Другими словами, нельзя открывать счета клиентам, без предоставления последними документов, которые требуются для их идентификации, а также без личного присутствия лица (либо его представителя), которое открывает счет.

Физическим лицом, таким образом, при открытии текущего счета следует непременно предъявлять паспорт, либо иной документ, который в соответствии с законодательством удостоверяет личность п. 1.1.4 Положения Банка России от 1 апреля 2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

Следует отметить, что для некоторых видов банковских счетов могут устанавливаться требования о предоставлении дополнительных документов.

К примеру, для открытия корреспондентского счета кредитные организации, кроме вышеуказанных документов, представляют в подразделение расчетной сети Банка России или банка-корреспондента копию лицензии на осуществление банковских операций. п. 6.2 ч.2, п. 1.3 ч. III Положения Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Для всех юридических и физических лиц общим документом, который следует предоставлять при открытии банковских счетов в кредитную организацию, является карточка с образцами подписей и оттиска печати.

Кредитная организация должна заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях п. 2 ст.846 Гражданского кодекса РФ.

Банк не может отказывать клиенту в открытии счета, поскольку совершение соответствующих операций по данному счету предусматривается законом, учредительными документами банка, а также выданной ему лицензией. В качестве исключения могут служить случаи, когда подобный отказ вызван отсутствием у финансового учреждения возможности принять клиент на банковское обслуживание, либо допускается законом. банковский счет денежный обязательство Под данный пункт подпадают основания отказа в заключении договора, которые прямо предусматриваются действующим законодательством, в частности Федеральным Законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», а также случаи непредставления клиентами документов, которые предусматриваются федеральными законами и актами Банка России как органа, уполномоченного устанавливать правила открытия банковских счетов ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

В случае необоснованного уклонения финансовым учреждением от заключения договора банковского счета, клиент имеет полное право предъявить банку требования о принуждении заключить договор, а также о возмещении причиненных этим убытков п. 4 ст.445 Гражданского кодекса РФ.

2. Распоряжение средствами на банковском счете

В качестве документа, который удостоверяет права конкретных лиц по распоряжению средствами на расчетном счете, является карточка с образцами подписей и оттиска печати п. 1 ст.847 Гражданского кодекса РФ.

Банки принимают к исполнению расчетные документы при наличии на первом экземпляре двух подписей лиц, которые имеют право подписывать расчетные документы, либо же одной подписи (если в штате организации нет лиц, обладающих правом второй подписи), а также оттиска печати, заявленных в Карточке.

По операциям, которые осуществляются филиалами и представительствами от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами, которые являются уполномоченными этим юридическим лицом ч. I Положения Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Сам порядок оформления и заполнения Карточек регламентируется Инструкцией Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

Так, согласно данной инструкции, право первой подписи имеет руководитель клиента, которому открывается счет, а также другие лица, наделенные организационно-распорядительными, а также административно-хозяйственными функциями. Эти лица также должны быть уполномочены на основании письменного распоряжения юридического лица.

Право второй подписи обычно имеет главный бухгалтер, или же лица, уполномоченные на ведение бухгалтерского учета приказом юридического лица.

Таким образом, право первой или второй подписи может быть одновременно у нескольких сотрудников юридического лица.

Сотрудник юридического лица не может быть наделен одновременно правом первой и второй подписи.

Подлинность подписей лиц, которые обладают правом первой или второй подписи, можно проверить нотариально, или же в присутствии сотрудника финансового учреждения или подразделения расчетной сети Банка России, которая уполномочена на то распорядительным актом.

Карточка должна оформляться для проведения расчетных операций по депозитным счетам физических лиц п. 4 Обобщения практики применения Указания Банка России от 21 июня 2003 г. № 1297-У.

В случаях дополнения или замены хотя бы одной подписи, замены печати, а также в случае изменения реквизитов, которые позволяют идентифицировать клиента, клиенту необходимо предоставить новую Карточку.

Если же право первой или второй подписи временно предоставляется лицам, которые не указаны в Карточке, то тогда финансовым учреждением предоставляются временные (дополнительные) Карточки с наличием образцов подписей этих лиц.

Замена Карточки осуществляется в случаях, когда в силу введения специальных процедур в отношении владельца счета, право распоряжения средствами переходит к другим лицам. Эта норма, в частности, распространяется на конкурсного управляющего при ликвидации юридического лица или председателя ликвидационной комиссии п. 3 ст.62 Гражданского кодекса РФ, п. 1 ст.133 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

3. Основания и порядок закрытия банковских счетов

Специфика договоров банковского счета проявляется и в возможности их расторжения в одностороннем порядке.

С точки зрения гражданского права расторжение договора банковского счета, а также закрытие счета происходят в одночасье. Другими словами, это выглядит так: если расторгнут договор, то нет и банковского счета, а если закрыт банковский счет, то значит, расторгнут и договор.

В качестве обоснования данной позиции можно привести следующие доводы.

Во-первых, расторжение договора банковского счета является прямым и достаточным основанием для закрытия счета клиента п. 4 ст. 859 Гражданского кодекса РФ.

Во-вторых, как оговаривалось ранее, под банковскими счетами следует понимать счета, которые включаются в предмет договора банковского счета п. 1 ст. 845 Гражданского кодекса РФ.

Таким образом, арбитражная практика вовсе не случайно исходит из того, что если кредитная организация вдруг получает заявление от клиента с просьбой о закрытии счета, то договор банковского счета считается расторгнутым.

С другой стороны, следует принимать во внимание то, что публично-правовые и гражданско-правовые последствия расторжения договора могут различаться. К примеру, тот или иной банковский счет может быть трансформирован в счет для отдельного вида операций.

Остаток денежных средств на счете, в случае расторжения договора банковского счета выдается клиенту. По указанию клиента данный остаток может перечисляться на другой счет (однако, не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента п. 3 ст. 859 Гражданского кодекса РФ).

В подобных случаях денежное обязательство финансового учреждения содержит остаток средств на счете, а также суммы, которые были списаны со счета клиента по платежным поручениям, однако не перечислены с корреспондентского счета банка.

По требованию банка, счет, может быть расторгнут в судебном порядке в таких случаях п. 2 ст.859 Гражданского кодекса РФ:

— если на счете клиента сумма денежных средств будет меньше минимального размера, который предусмотрен договором или банковскими правилами, и если данная сумма не будет восстановлена на протяжении одного месяца со дня предупреждения финансовой организации об этом;

— при отсутствии в течение года операций по данному счету.

При отсутствии на счете клиента денежных средств, а также операций по данному счету в течение двух лет, договор банковского счета может быть расторгнут по инициативе кредитной организации во внесудебном порядке.

В этом случае договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления кредитной организацией предупреждения клиенту об этом в письменной форме, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.

В договоре банковского счета может быть установлен иной срок, а также предусмотрено лишь условие об отсутствии операций (не зависимо от наличия остатка средств на банковском счете).

По инициативе клиента кредитной организации договор банковского счета можно расторгнуть в любое время (согласно его заявлению) п. 1 ст. 859 Гражданского кодекса РФ.

При учете всего вышеизложенного, следует отметить, что арбитражная практика исходит из следующих положений:

1) при наличии в договоре банковского счета условия, которое ограничивает право клиента на расторжение договора (исходя из факта невозвращения кредитной организации полученного кредита, либо по каким-либо другим причинам), арбитражным судам следует такие условия расценивать как ничтожные ст. 180 Гражданского кодекса РФ;

2) в случае расторжения договора банковского счета финансовое учреждение не вправе от клиента требовать предоставления платежного поручения о перечислении остатка денежных средств с текущего счета.

Другими словами, здесь речь идет о ситуации, когда действие договора банковского счета прекращено и, таким образом, банковский счет закрыт, а задолженность банка, при этом, перед клиентом сохраняется. В данном случае отношения между бывшим клиентом и кредитной организацией обретают характер внедоговорных и, следовательно, задолженность финансового учреждения перед этим клиентом переходит в категорию задолженности перед прочими кредиторами. Подобная задолженность может быть взыскана в общем порядке бывшим клиентом с финансового учреждения в пределах трехгодичного срока исковой давности;

3) наличие неисполненных расчетных документов, которые предъявляются к счету клиента, не может служить в качестве препятствия расторжению соответствующего договора. Документы, которые не были исполнены в связи с закрытием счета, возвращаются финансовым учреждением лицам, от которых они поступали.

В актах судебной практики не отражен вопрос о том, можно ли расторгать договор банковского счета, если имеет место приостановление операций по счету.

По данному вопросу следует принимать во внимание два основных момента.

Во-первых, приостановление операций по счету выступает в качестве ограничительной меры финансового учреждения направленной на возможности распоряжения средствами с денежного счета, а вовсе не на расторжение договора банковского счета.

Таким образом, право расторжения банковского договора является субъективным правом любого клиента финансового учреждения, порядок осуществления которого регламентируется особыми правилами.

Ограничение распоряжением денежными средствами, находящимися на счете клиента не может автоматически распространяться на расторжение договора банковского счета.

С другой стороны, поскольку расторжение банковского договора и закрытие счета с позиций гражданского права возникают в одночасье, а отношения между банком и его клиентом после расторжения договора стают внедоговорными, приостановление операций по банковскому счету не распространяется на выплату клиенту остатка средств на счете.

В противном случае может получиться, что после расторжения договора банковского счета сам счет может еще существовать семь дней, установленных для исполнения финансовым учреждением своей обязанности по выдаче остатка средств на счете. В случае же невыполнения или невозможности выполнения банком данного обязательства — еще 3 года. Это может также означать возможность проведения по данному счету операций по зачислению средств.

Следует, таким образом, сделать небольшой вывод о том, что наличие у финансового учреждения решения налогового или какого-либо иного уполномоченного органа о приостановлении операций по банковскому счету не может выступать в качестве прямого ограничения для расторжения договора банковского счета, а также перечисления остатка денежных средств в другой банк.

В данном контексте не совсем корректной является позиция, выражаемая в письме Министерства РФ по налогам и сборам от 16 сентября 2002 г. № 24−1-13/1083-АД665, ставящая разрешение данного вопроса в зависимость от наличия средств на счете. Согласно данной позиции: «расторжение договора банковского счета в случае наличия остатка денежных средств на счете сопряжено с проведением расходных операций по указанному счету: выдача клиенту или перечисление на другой счет остатка денежных средств.

Таким образом в случае приостановления по решению налогового органа операций по счету налогоплательщика-организации в банке при наличии остатка денежных средств на указанном счете банк не вправе выдавать клиенту либо перечислять по его указанию на другой счет остаток денежных средств на счете и соответственно не вправе закрыть указанный счет клиента.

При отсутствии денежных средств на счете клиента банк по заявлению клиента вправе закрыть указанный счет, поскольку расторжение договора банковского счета в данном случае не повлечет проведения расходных операций по счету".

Тем не менее, вышесказанное вовсе не означает то, что финансовое учреждение вправе закрыть банковский счет, даже при наличии приостановленных по нему операций. Использование приостановления операций по счету в банке применяется в целях защиты публичных интересов. Расторжение договора банковского счета, с последующим перечислением остатка денежных средств в другое финансовое учреждение делает достижение подобной цели невозможным.

Поэтому юридически корректной будет выглядеть позиция, которая базируется на разделении публично-правовых и гражданско-правовых последствий расторжения договора банковского счета. В данном контексте стоит отметить, что при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по данному счету расторгнуть договор можно, однако исключать его из бухгалтерского учета не следует абз.4 п. 8.5 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

Следовательно, в данном случае перечисление остатка средств на иной банковский счет клиента произведено не может быть, потому как ранее существовавший банковский счет трансформируется в счет, который предназначен для осуществления строго определенной операции. Следует подчеркнуть, что поскольку в данном случае договора банковского счета уже нет, то и осуществление иных операций полностью исключается.

Поскольку счет сохраняется, то тут можно вполне реализовать подход Федеральной налоговой службы, выраженный в п. 3 письма от 28 ноября 2005 г. № ЧД-6−24/998. Согласно данной позиции, закрытие банком счета налогоплательщика в том порядке, который устанавливается ст. 859 ГК РФ, не может служить в качестве основания для отмены решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.

Из этого вытекает, что открытие банком новых счетов налогоплательщику, а также исполнение по данным счетам его поручений на перечисление средств другому лицу, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора, либо иного платежного поручения является нарушением статьи 76 Налогового кодекса РФ. А это влечет за собой применение к банку налоговой ответственности, которая предусматривается п. 1 ст.132 и ст. 134 Налогового кодекса РФ.

Заключение

В действующем российском законодательстве имеется определенная система счетов, которые следует четко классифицировать в зависимости от ряда признаков (исходя из объекта учета или оснований открытия и т. д.) на определенные виды.

Банковским счетом является документ, который оформляется финансовым учреждением на определенное лицо. Он служит в качестве составной части предмета заключенного между ними договора банковского счета. Его назначение — отражение денежных обязательств кредитной организации перед лицом на которое заключен договор банковского счета.

Как документ, банковский счет может иметь форму бумажного носителя, так и существовать в электронном виде с возможностью перевода на бумажный носитель.

Банковский счет характеризуется следующими ключевыми признаками:

1) он является счетом по учету денежных средств;

2) он открывается и ведется в банках и других финансовых учреждениях;

3) выступает в качестве составной части предмета договора;

4) предназначен для фиксирования обязательств финансового учреждения перед клиентом.

Основной предпосылкой необходимости разграничения перечисленных счетов является то, что безналичные денежные средства признаются средством платежа.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс российской федерации. Часть 1 от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (действующая редакция от 05.05.2014) — http://www.consultant.ru/popular/gkrf1/

2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395−1 в редакции от 14.03.2013 года

3. Банковские операции: учебное пособие / С. И. Пупликов, М. А. Коноплицкая, С. С. Шмарловская и др.; под общ. ред. С. И. Пупликова. — Мн.: Выш. шк., 2013 — 100 с.

4. Экономическая теория: учебное пособие / Под ред. А. Г. Грязнова, В. М. Соколинский.- 2-е изд., доп. и перераб.- М.: Кнорус, 2012. 123с.

5. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ Под редакцией профессора Г. Б. Поляка. — М.: ЮНИТИДАНА, 2-е издание 2011 год.

6. Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов / Под редакцией профессора Е. Ф. Жукова — М.: ЮНИТИ, 2012 год.

7. http://www.grandars.ru

8. http://cyberleninka.ru

9. http://allfi.biz

10. http://www.aup.ru