Налоговое планирование как способ согласования интересов фирмы и государства
Диссертация
Исследования. Совершенствование налоговой политики и организация налогообложения промышленных предприятий относится к числу наиболее острых проблем переходной экономики. Основы теории налогов заложены еще А. Смитом, однако до 30-х годов XX века эта теория базировалась на законе рынков Сэя, согласно которой в условиях рыночной экономики производство само создает для себя спрос, а если… Читать ещё >
Список литературы
- Гражданский кодекс Российской Федерации. М.Юрид.лит., Часть 1, 1994. Часть 2, 1996.
- Закон РФ от 27.12.1991 N 2118−1"Об основах налоговой системы в Российской Федерации".
- Закон РФ от 23.08.96 N 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике».
- Закон РФ от 27.12.91 N 2116−1. «О налоге на прибыль предприятий и организаций».
- Закон от 03.12.94 N 54-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций».
- Закон РФ от 01.04.96 N 25-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О налоге на добавленную стоимость».
- Закон РФ от 31.12.95 N 227-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций».
- Закон РФ от 07.03.96 «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «Об акцизах».
- Закон от 10.01.97 N 13-Ф3 «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций».
- Инструктивное письмо Высшего Арбитражного суда РФ от 30.01.95 N С1−7/ОП-54
- Об отдельных рекомендациях, принятых на совещаниях по судебно-арбитражной практике».
- Инструктивное письмо ГНИ РФ от 27.10.95 N НП-6−01/566 «О порядке исчисления льготируемой прибыли, направленной на капвложения».
- Инструктивное письмо ГНИ и Минфина от 12.01.96 N ВЗ-б-09/24 «О проведении зачета переплат, числящихся на лицевых счетах плательщиков по одним налогам, в счет погашения недоимки по другим видам платежей».
- Инструкция ГНИ РФ от 08.06.95 N 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий».
- Инструкция ГОН РФ от 11.10.95 N 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» .
- Инструкция ГНИ РФ от 25.11.95 N 37."О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций».
- Письмо Министерства финансов РФ в Высший Арбитражный Суд РФ от 16.10.95 N 16−00−16−168
- Письмо ГНИ РФ от 22.12.94 03−3-10 (Приложение N 4) в адрес ГНИ по г. Санкт-Петербургу.
- Письмо ГНС РФ и Минфина РФ от 10.10., 11.10.95 NN ЮУ-6−06/523, 12−4/1 «О порядке налогообложения средств, получаемых научными организациями от международной ассоциации «ИНТАС» в порядке безвозмездной поддержки Российской науки».
- Письмо ГТК РФ от 11.11.96 N 01−33/22 141 и ГНИ РФ от 11.12.96 N ВА-6−03/854 «Об организации взаимодействия между таможенными органами и государственными инспекциями по документальному подтверждению вывоза товаров».
- Письмо ГНИ РФ от 30.05.95 N 16−22−01.
- Письмо ГНИ РФ от 25.12.96 N B3−6-03/891 «О налоге на добавленную стоимость»
- Постановление Верховного Совета РФ от 10.07.92 N 3255−1 «О некоторых вопросах налогового законодательства Российской Федерации».
- Постановление Правительства РФ от 18.07.96 от N 808 «О порядке перемещения физическими лицами через таможенную границу РФ товаров, предназначенных для производственной или иной коммерческой деятельности».
- Постановление Правительства РФ от 01.07.95 N 661.
- Постановление Правительства РФ от 26.06.95 N 599 «О поддержке деятельности Международной ассоциации содействия сотрудничеству с учеными независимых независимых государств бывшего Советского Союза на территории Российской Федерации».
- Постановление Высшего арбитражного суда РФ от 17.05.95 N К4-Н/918.
- Постановление Конституционного суда РФ от 24.10.96 по делу о проверке конституционности части первой статьи 2 Федерального закона от 7 марта 1996 года «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «Об акцизах»
- Правила об условиях труда советских работников за границей, утвержденные постановлением Государственного комитета Совета Министров СССР по вопросам труда и заработной платы от 25.12.74 N 365.
- Приказ Минфина от 26.12.94 N 170 «Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации».
- Телеграмма ЦБ России от 25.12.96 N 385, Минфина от 24.12.96 N 3-А1−136.
- Уголовный кодекс РФ. М: Изд. группа «ИНФРА М НОРМА», 1996.- 192 с.
- Указ Президента РФ от 27.03.96 N 424 «О некоторых мерах по усилению государственной поддержки науки и высших учебных заведений Российской Федерации».
- Указ Президента РФ от 15.04.96 N 558 «О мерах по развитию фундаментальной науки в Российской Федерации и статусе Российской академии наук».
- Типовые рекомендации по планированию, учету и калькулированию себестоимости научно технической продукции. Утв.Зам.мин. А. Г. Фонотовым. 15.06.94 N ОР22−2-46
- Астахов В.П. Нематериальные активы: сущность, состав, оценка, бухгалтерский учет, налогообложение.- М: 1996. 96 с.
- Бакаев А.С. Бухгалтерское обеспечение налогообложения прибыли. Разъяснения по применению Положений о составе затрат. М: 1995. 80 с.
- Баскакова М.А. Толковый юридический словарь бизнесмена. М: «Контракт», 1994.- 560 с.
- Брага В.В. Компьютеризация бухгалтерского учета. М: Финстатинформ, 1996. 95 с.
- Бляхман JI.C. Предпринимательство в России. Экономика и организация. Санкт-Петербург. 1995.
- Гарнер Д., Оуэн Р., Конвей Р. Привлечение капитала. Пособия ЭРНСТ ЭНД ЯНГ. М, 1995.
- Грачева Е.Ю., Куфакова Н. А., Пепеляев G Г. Финансовое праве? России. Учебник. М: ТЕИС, 1995. 232 с.
- Грисимова Е.Н., Сутырин С. Ф. Теория и практика налогообложения. -СП: Изд. СпбУ, 1996.
- Гуреев В.И. Налоговое право. М: Экономика, 1995. 253 с.
- Гусев В.В. Государственная налоговая служба разъясняет. М: Международный центр финансово-экономического развития, 1995. 288 с.
- ИНКОТЕРМС. Международные правила толкования внешнеторговых терминов. М: Агентство «ПАН», 1992, 115 с.
- Кашин В.А. Рубль + Доллар (как создать совместное предприятие). М: Молодая гвардия, 1989.
- Корчагин А.Д. и др. Как защитить интеллектуальную собственность в России. Справочное пособие. М: 1995, 336 с.
- Кулеш А. Способы снижения налоговых платежей (2-е полугодие 1995). СПб: 1995, 207 с.
- Курс общей экономической теории. Учебное пособие. Ред. Добрынина А. И., Тарасевича Л. С. СПб: 1996, — 456 с.
- Макарьева В.И. Малые предприятия: налоги, учет и отчетности Нормативные документы, комментарии.- М: Международный центр финансово-экономического развития, 1996. 246 с.
- Материалы международной конференции «Интеграция экономики в систему мирохозяйственных связей» 28.02−01.03.96. Санкт-Петербург.
- Материалы международной конференции «Народы содружества независимых государств накануне третьего тысячелетия: реалии и перспективы», Санкт-Петербург, 1996. T.V.
- Медведев А.Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предпринимателей. М, 1996, 192 с.
- Медведев А.Н. Как избежать бухгалтерских ошибок. Типичные ошибки в бухгалтерской и хозяйственной практике. М, 1996, 159 с.
- Мещерякова О. Налоговые системы развитых стран мира. М. 1995.
- Морозова Л. Л-. Анализ типичных ошибок, допускаемых руководителями и бухгалтерами. предприятий при ведении бухгалтерского учета. Рекомендации по устранению ошибок.
- Практическое руководство. СПб. Изд. ИЧП-АКТИВ.1996. 299 с.
- Налог на добавленную стоимость. Сборник нормативных документов. Сост. В. Г. Пансков. -6-е изд., перераб. и.доп.- М., Международный центр финансово-экономического развития, 1996.- 191 с.
- Налог на прибыль. Сборник нормативных документов. Сост.А. Ф. Полторак. М., Международный центр финансово-экономического развития. Изд. 2. 1995. с.302
- Налоги. Учебное пособие. Ред. Д. Г. Черник. М.: Финансы и статистика, 1996 687 с.
- Налоги России. Комментарии. Ответы на вопросы. М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1996. — 144 с.
- Налоговая система России.- М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1996.- 240 с.
- Налоговое планирование на предприятиях и в организациях (оптимизация и минимизация налогообложения). Учебное пособие для руководителя и бухгалтера. Гл.научн.руковод. Б. А. Рагозин. М., т.1, 2 1996, 972 с.
- Налоговый рай мира. Справочное пособие. Ред. П.Куллон. Таллин: 1994. 244 с.
- Настольная книга финансиста. Практическое руководство для бухгалтеров и финансовых работников по налогам, ценным бумагам, правовой деятельности. Под.ред. В. Г. Панскова.- М., 1995 г.
- Научно-инновационная сфера в регионе: проблемы и перспективы развития. Ред. А. А. Румянцев. С-Петербург: Наука, 1996. 194 с.
- Николаева С. Составим отчет вместе (бухгалтерский учет). АКДИ «Экономика и жизнь», аудиторская фирма «Центр бухгалтера и аудитора», М. 1995.
- Николаева С.А. Учетная политика предприятия. М: ИНФРА-М, 1995.- 176 с.
- Огородов Д.Г. Налоговые ошибки. Ярославль: Кондор-Пресс, 1995 — 96 с.
- Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России. М: Финстатинформ. 1996. 222 с.
- Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под.ред. Пепеляева С. Г. М: Инвест Фонд, 1995.- 496 с.
- Пепеляев С.Г. Налоговая инспекция предъявила иск. М: Изд. «ИНВЕСТ ФОНД», 1994.96 с.
- Посреднические сделки. М: «ПРИОР», 1994. — 64 с.
- Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. М: ИНФРА М. 1996.191 с.
- Россия в цифрах: Кратк.стат.сб./Госкомстат России. М.: Финансы и статистика, 1996. -400 с.
- Сляхдинов Г. М. Акторы бизнеса. М: Изд. «Ось-89», 1996. 112 с.
- Состав и учет затрат, включаемых в себестоимость: промышленность, торговля, сельское хозяйство, наука, банки. Сборник нормативных документов. Ком.В. И. Макарьевой Изд.2-е. М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1995. — 341 с.
- Управление исследованиями, разработками и инновационными проектами. Ред.С. В. Валдайцев СПбГУ, 1995 208 с.
- Уроки организации бизнеса. Сост. Демин А. А., Катькало B.C. СПб: Лениздат, 1994 336 с. Уткин Э. А. Управление фирмой. М: Акалис, 1996. — 516 с.
- Тимофеева О. Налоги в рыночной экономике, М. 1994.
- Цыганков Э. Защита прав налогоплательщика (профессиональные аспекты). М: Агенство ИРСАН, 1995.
- Экономика. Ред. Булатов А. С. 1995. 632 с. 1. ПЕРИОДИЧЕСКИЕ ИЗДАНИЯ:
- Бизнес Класс. Журнал. N 4, 1994.
- Главбух. Журнал, N5, 1996.
- Деньги. Журнал, N 9, 1977.4. Известия, 1996, 20.09.
- Кодекс. Еженедельный бюллетень. СПб-N 44, 1996.
- Комсомольская правда от 15.10.96. >
- Коммерсантъ. Журнал. N 7, 1997.
- Коммерсант DAILY Газета. N 177, 18.10.96.
- Консультант. Информационно-справочный журнал.
- Налоговый вестник. ГНИ Ежемесячный журнал, N 3, 6, 9,12 1996.
- Налоги и налоговое планирование. Журнал. Ред. проф. Б. А. Рагозин (номера с 1 п 8).
- Вестник СПбУ. Журнал, (серия 5) Экономика.
- Поиск. Газета N 14(360) 03.03.96−05.04.96
- Российские вести. Газета от 22.10.96.
- Экономика и жизнь. Газета. N 24 1994- N 28,43 1995, N 16,43, 44 1996, N 8,9,10,11 1997.
- Экономика и жизнь. СПб рег.выпуск. Газета., N 15 от 15.04.95., N36 от 09.09.95, N 50 от 16.12.95.
- Эксперт. Журнал N 21(40) 1996, 1(69) 1997.
- Финансовые и бухгалтерские консультации. Журнал. М. N 1,2 1994, N2 1996.
- Финансовые известия, 1996, 27.06.
- Час пик. N 200 (471) от 09.11.95.1. На иностранных языках:
- Ватто R.J. Macroeconomic policy. Cambridge (Mass.), 1990, p.70−90.
- Bechtell M.L. The management compass: steering the corporation using tax-planning. New York, 1995.
- Brancato C.K. New corporate performance measures. New York, 1995. Corporate reengineering: strategies for growth. Ed.S.Brachel, New York, 1994.
- Campbell D.E. Equity, efficiency and human activity: past trends, future prospects. Cambridge -New York, 1992.
- Candolfo G., Padoan P.C. A Disequilibrium Model of Real and Financial Accumulation in an Open Economy. Berlin, 1984.
- Case К.Е. Economics and tax policy. 1986.. ¦ 7. Case R.E. Financial considerations! of executive compensation and retirement plans: accounting, actuary, tax and plan design. 1984.
- Challenges for Russian economic reform. London. New York, 1995.
- Danesh A.M. The informal economy: underground economy, moonlighting, subcontracting, household economy, unorganized sector, barter, ghetto economy, second economy: a research guide. New York, 1991.
- Economic Report of the President. New York, 1987, p.76−82.
- Eltis W.A. Classical economics, public expedinture and growth. Aldershot-Brookfields (Ut.), 1993.
- Goehlert R. Policy studies on taxation: a selected Bibliography. 1983.
- Grundy M. The world of international tax planning. 1984.
- Grundy M. International tax avoidance and evasions: four related studies. 1987.
- Howitt P. The Keynesian recovery and other essays. New York, 1990.
- Janoski Т., Micks A. The comparative political economic of the welfare state. New York, 1994.
- Kay J. Way firms succeed? New York, 1995.
- Langer M. Practical international tax planning: how to use foreign tax havens. 1979.
- Lowenthal J.M. Reengineering the organisation: a step-by-step approach to revitalization. Mulwankee (wis.), 1994.
- Management development in East-West joint ventures: a guide for managers in the economics of transition. New York, UNO, 1993.
- Minford P., Peel D. Rational expectations and the new macroeconomics. Oxford, 1983.
- Moore M.M. Creating public value: strategic management in government. Cambridge (Mass.), 1995. Managing costs for superior performance. Ed. S.J.Carone. New York, 1994.
- Petit M.L. Control theory and dynamic Gams in Economic policy analysis. Cambridge (Mass.), 1992.
- Picciotto S. International business taxation: a study in the internationalization of business regulation. 1992.25а Рокогпу D. Efficiency’and justice in industrial world. Armonn New York, 1993.
- Rimmrer R. Income distribution in a corporate economy: Alderchot* 1993.
- Scholes M.S. Wolfson V.A. Taxes and business strategy: a planning approach. 1992.
- Sheffrin S.M. Rational expectations. Cambridge-New York, 1993, p.62−80.
- Sherman H.J., Evans G.R. Macroeconomics: Keynesian monetarist and Marxist views. New York, 1984.
- Shoven S.B. New development in corporate finance and tax avoidance: some evidence. 1986.
- Simon A.D. Network reengineering: foundations of enterprise computing. Boston, 1994.
- Smithin J.V. Macroeconomics after Thatcher and Reagan: the conservative policy revolution in retrospect. Brookfield, 1990.
- Sommerfeld R.M. Federal taxes and management decision.- Homewood, Illinois, 1985−1986, c.286.
- Spiro M.T. Financial planning for the independent professional. 1978.
- Tomsett E. Tax planning for multinational companies. New York, 1989, p.5−9.
- Weeks J.A. Critique of neoclassical macroeconomics. Basingstone, 1989- Brunb M. Economics of worldwide stagflation. Cambridge (Mass.), 1985.