Налоговый федерализм в контексте реализации региональной политики
Диссертация
Модели налогового федерализма России и США, несмотря на довольно явные отличительные особенности, объединяет наличие общих черт. От специфики принятой в стране модели налогового федерализма зависят особенности налогового администрирования и проводимой государством региональной налоговой политики. Налоговая политика субъектов федерации определяется централизованно. Основными приоритетами… Читать ещё >
Список литературы
- Законодательство РФ
- Конституция РФ от 12 декабря 1993 г. // СЗ РФ от 26 января 2012 г. № 4. Ст. 445.
- Налоговый кодекс РФ часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 09.03.2012) // СЗ РФ от 03 августа 1998 г. № 31. Ст. 3824.
- Налоговый кодекс часть вторая от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 05.04.2012) // СЗ РФ от 07 августа 2000 г. № 32. Ст. 3340.
- Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (в ред. от 27.12.2012) // РГ от 12 августа 1998 г. № 153−154.
- Водный кодекс РФ от 03 июня 2006 г. № 74-ФЗ// СЗ РФ от 05 июня 2006 г. № 23. Ст. 2381.
- Лесной кодекс РФ от 04 декабря 2006 г. № 200-ФЗ (в ред. от 28.07.2012) // СЗ РФ от 11 декабря 2006 г. № 50. Ст. 5278.
- Закон РСФСР от 10 октября 1991 г. № 1734−1 «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР» // Ведомости СНД и ВС РСФСР от 14 ноября 1991 г. № 46. Ст. 1543.
- Закон РФ от 09 декабря 1991 г. № 2003−1 «О налогах на имущество физических лиц"// РГ от 14 февраля 1992 г. № 36 // Ведомости СНД и ВС РСФСР от 14 ноября 1991 г. № 46.
- Закон РФ от 12 декабря 1991 г. № 2020−1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» // РГ от 13 марта 1992 г. № 59.
- Федеральный закон от 24 июня 1999 г. «О принципах и порядке разграничения предметов ведения и полномочий между Российской Федерацией и органами государственной власти субъектов Российской Федерации» // РГ от 30 июня 1999 г. № 121.
- Федеральный закон от 10 января 2002 г. № 7-ФЗ «Об охране окружающей среды"// СЗ РФ от 14 января 2002 г. № 2. ст. 133.
- Федеральный закон № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах» // СЗ РФ от 25 июля 2005 г., № ЗО (ч. II), ст. 3127.
- Федеральный закон от 28 ноября 2009 г. № 282-ФЗ «О внесении изменений в главы 22 и 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» // СЗ РФ от 30 ноября 2009 г. № 48. Ст. 5732.
- Указ Президента РФ от 22 декабря 1993 г.№ 2268 «О формировании республиканского бюджета РФ и взаимоотношениях с бюджетами субъектов РФ в 1994 году"// РГ от 06 января 1994 г. № 3.
- Указ Президента Российской Федерации от 3 июня 1996 г. № 803 «Об Основных положениях региональной политики в Российской Федерации» // РГ от 11 июня 1996 г., № 109.
- Указ Президента РФ от 13 мая 2000 № 849 (ред. от 02.02.2013) «О полномочном представителе Президента Российской Федерации в федеральном округе» // СЗ РФ от 15 мая 2000 года, № 20, ст. 2112.
- Распоряжение Правительства РФ от 8 августа 2009 г. № 1123-р «О Концепции межбюджетных отношений и организация бюджетного процесса в субъектах РФ и муниципальных образованиях» // СЗ РФ от 17 августа 2009 г. № 33, ст. 4129.
- Распоряжение Правительства РФ от 11 августа 2011 г. № 1393-р «Об учреждении организации Агентство стратегических инициатив по продвижению новых проектов» // СЗ РФ от 15 августа 2011 г., № 33, ст. 4946
- Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2003 № 684−96 «О налоге на имущество организаций» // Санкт-Петербургские ведомости от 28.11.2003 № 219.
- Абдулатипов Р.Г. Федералогия. СПб: Питер, 2004.
- Авакьян С.А. Конституционное право России. М.: «Юристь «, 2005. — Т.2.
- Агарков В.В. Совершенствование российской модели налогового федерализма в условиях децентрализации бюджетных отношений. Дис. на соиск. канд.экономич. наук. Ростов-на-Дону, 2004.
- Алехнович С.О. Федерализм: концепт и практика российского проекта: Монография. -М.: РОССПЭН, 2012.
- Алиев Б.Х., Сулейманов М. М. Модернизация российской модели налогового федерализма как фактор повышения эффективности налоговой системы // Налоги и финансовое право. Екатеринбург, -2011-. № 7.
- Алиев Б.Х., Мусаева Х. М., Сулейманов М. М. О налоговом регулировании доходов субъектов Федерации // Финансы, -2010-. № 11.
- Андерсон Дж. Федерализм: введение / Дж. Андерсон- Пер. с англ. А. Куряева, Т.Даниловой. М.: ЗАО Изд-во «Экономика», 2009.
- Алпатов Ю.М. Российский федерализм и местное самоуправление: Монография. М.: ЮРКОМПАНИ, 2010.
- Бараникас И. Надковёрные игры за океаном. «Московский комсомолец» № 25 981 (6 июля 2012 года).
- Барциц И.Н. Федеративная ответственность. Конституционно-правовые аспекты. М.: Изд-во РЭА, 1999.
- Бернам У. Правовая система США / Пер. с англ. М., 2006.
- Богачева О.В. Российская модель бюджетного федерализма в свете мирового опыта // МЭиМО, -1995-. № 9.
- Болтенкова Л.Ф. От НКВД до федерализма: Сборник избранных трудов. М.: Издательский дом В. Ема, 2008.
- Болтенкова Л.Ф. Становление и развитие Российского многонационального государства (VI в. настоящее время). В пяти книгах. Кн. Первая. М., 2011.
- Болтенкова Л.Ф. Учение о федерализме и его реализация в развитии государств. Кн. 2: Документы. М.: Изд-во РАГС, 2006.
- Варламова Н.В. Современный российский федерализм: конституционная модель и политико-правовая динамика. М., 2001.
- Вассерман A.A. Скелеты в шкафу истории. M.: ACT: Астрель, 2012.
- Вторая Международная конференция по федерализму. Москва, 1617 декабря 1997 г. Труды конференции / Под редакцией С. С. Артоболевкого и В. В. Климанова.- М.: Эдиториал УРСС, 1999.
- Гайдук В.В. Институт федерализма: вопросы теории -монография. M.: «Nota Bene», 2008.
- Галицкая C.B. Теория и практика бюджетного федерализма. — М.: Экзамен, 2002.
- Галкин A.A., Федосов П. А., Валентей С. Д., Соловей В. Д. Эволюция российского федерализма // Полис, -2002-. № 3.
- Гардаш C.B. Федеральная налоговая система США: современные особенности // США &diams-Канада. № 8, 2000.
- Глигич-Золотарева М. В. Правовые основы федерализма. М.: Юристь, 2006.
- Годин A.M., Подпорина И. В. Бюджет и бюджетная система РФ. — М., 2002.
- Горбунова О.Н., Селюков А. Д., Другова Ю. В. Бюджетное право России.-М., 2002.
- Гончаров В. Руководство для высшего управленческого персонала: опыт государственного, местного и корпоративного управления в США, Японии и странах Западной Европы. Т.З. — М., 2002.
- Данилов С.Ю. Эволюция канадского федерализма. М.: Изд. дом Высшей школы экономики, 2012.
- Добрынин Н.М. Новый федерализм. Модель будущего государственного устройства Российской Федерации. Новосибирск: Наука, 2003.
- Добрынин Н.М. Федерализм: Историко-методологические аспекты. Новосибирск: Наука, 2005.
- Добрынин Н.М. Российский федерализм: генезис, эволюция: избранные публикации: 2 т. Т. 2— Новосибирск: Наука, 2008.
- Еналеева И.Д., Сальникова JI.B. Налоговое право России. Юстицинформ, 2005.
- Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения. 2010-. № 4.
- Журнал Вопросы национальных и федеративных отношений, -2012-. № 2.
- Иванько H.A. Федерализм и его роль в регулировании национальных отношений (социально философский аспект). — М.: Изд-во РАГС, 2005.
- Карапетян JI.M. Федеративное устройство Российского государства. М., 2001.
- Кикабидзе Н.Р. Общие принципы налогообложения и сборов в России и США: Сравнительно-правовой анализ. Дис. на соиск. канд.юрид. наук. М., 2007.
- Ким Ю. В. Федеративный режим. М.: Формула права, 2007.
- Кинг П. Классифицирование федераций // Полис, — 2000- № 5.
- Конюхова И.А. Современный российский федерализм. Мировой опыт: монография. М.: Изд-во Городец, 2004.
- Котляров М.А., Сидорова E.H., Татаркин Д. А. Налоговый федерализм в системе стимулирования саморазвития регионов от теории к направлениям реализацию. Финансы и кредит -2009- № 37 (373).
- Крохина Ю. А. Бюджетное право и российский федерализм / Под ред. проф. Н. И. Химичевой. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство НОРМА, 2002.
- Кучеров И.И. Международное налоговое право. М.: АО Центр ЮрИнфоР, 2007.
- Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран. М.: АО Центр ЮрИнфоР, 2003.
- Кухаренко В. Б. Тютюрюков H.H. Налоговые системы зарубежных стран.-М.:РАГС, 2010.
- Лавров A.M. Межбюджетные отношения и финансовая стабилизация // ЭКО, -1995- № 9.
- Лафитский В.И. Конституционные основы федерализма в США // «Журнал российского права».-2007- № 3.
- Лебедев А.Н. Федерализм в России. Политико-правовые теории, проекты федеративного переустройства. М., 2000.
- Лексин В.Н. Федеративная Россия и ее региональная политика. -М.: ИНФРА-М, 2008.
- Любимцев Ю.И., Мадд Ш. Б. Вопросы бюджетно-налогового федерализма в России и США / Издание Агентства международного развития США. -М., 1996.
- Мандрощенко О.В., Пинская М. Р. Налоги и налогообложение. -М.: Дашков и Ко, 2009.
- Медведев Н.П. Политическая регионалистика: Учебное пособие. -М.: Альфа-М, 2005.
- Медведев Н.П. Политическая Россия: от централизации к бюрократизации. -М.: Изд. Дом МИСиС, 2010.
- Медведев Н.П. Субъект Российской Федерации в условиях государственно правовых реформ. — М., 2006.
- Медведедев Н.П., Куштавкина Е. А. Этнополитическая конфликтология: учебное пособие. Рязань.: Ряз. Гос. ун-т им. С. А. Есенина, 2008.
- Медведева В.К. Региональные интересы и политика. М., 2003.
- Миронюк М.Г. Современный федерализм: Сравнительный анализ: Учебное пособие. М.: Московский государственный институт международных отношений (Университет) МИД России- Российская политическая энциклопедия (РОССПЭН), 2008.
- Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. // Под ред. Романовского М. и Врублевской О. СПб: Питер, 2013.
- Налоговый федерализм в системе конкуренции за налоговые доходы. Институциональный подход // Татаркин Д. А., Сидорова E.H., Масленников М. И., Котляров М. А. Екатеринбург: Институт экономики УрО РАН, 2009.
- Основы национальных и федеративных отношений: Учебник / Под общ. ред. Р. Г. Абдулатипова. М.: Издательство РАГС, 2001.
- Остром В. Смысл американского федерализма. Что такое самоуправляющееся общество.— М.: Арена, 1993.
- Отдельные финансово правовые институты зарубежных стран: Учеб. Пособие/ Отв. ред. В. А. Белов. -М.: РУДН, 2009.
- Петрова Г. В. Общая теория налогового права. М.: ФБК-ПРЕСС, 2004.
- Пинская М.Р. Гармонизация налоговых отношений в федеративном государстве. Автореферат диссертации на соискание ученой степени д.э.н. М., 2010.
- Пинская М.Р. Реализация принципа федерализма в налоговой системе России. Финансы и кредит -2009-. № 34 (370).
- Пинская М.Р. Теоретические основы налогового федерализма // Налоги и финансовое право- 2010 № 5.
- Попова Л.В., Дрожжина И. А., Маслов Б. Г. Налоговые системы зарубежных стран. М.: Дело и Сервис, 2008.
- Попов А., Чернышов С. Соединенные штаты России. Эксперт. -2012- № 6 (789.)
- Правовое государство и государственное устройство: поиск оптимума: совместное исследование германских, российских и монгольских ученых / под общей ред. А. Мацнева, Г. Шоллера. М.: Изд-во РАГС, 2011.
- Проблемы и перспективы развития российского федерализма. Материалы первой Всероссийской научно-практической конференции. 19−20 января 1998 г. Издание Совета Федерации. -М., 1998.
- Роквелл Л. А. Налогообложение потребления или прибыли? URL: — http:// www.lewrockwell.com/roc kwell/tax.htmiJ
- Российская газета от 17 мая 2013 г № 104 (6080).
- Рудый К. В. Финансовые, денежные и кредитные системы-
- Зарубежных стран. М.: Новое знание, 2 004 174 Г Рукавишникова И. В. История финансового законодательств^ России. Ростов н/Д, 2003 J
- Саликов М.С. Сравнительно правовое исследование федеративных систем России и США: Автореф. диссертации на соиск. уч. степ. докт. юрид. наук. Уральская государственная юридическая академия. -Екатеринбург, 1998.
- Силинов П.М. Федерализм в зарубежных странах: конституционно правовые и политические технологии. М.: Изд-во РАГС, 2005.
- Сомоев Р.Г. Бюджетный федерализм и развитие межбюджетных отношений в РФ. СПб, 1999.
- Столяров М.В. Теория и практика федерализма. Курс лекций о федеративном государстве: Учебно-методический комплекс. М.: Изд-во РАГС, 2008.
- Столяров M.B. Особенности бюджетного федерализма в Российской Федерации. Экономика и управление. № 5(85). — 2008. http://www.stoliarov.ru/index.php?source=articles/obfrf.htm
- Стрельников Г. А. Федеративные отношения: становление, развитие, тенденции. М.: Эдиториал УРСС, 2001.
- Сулейманова Ш. С. Политический процесс на Северном Кавказе: проблемы и противоречия // Вопросы политологии, -2011-. № 4.
- Татаркин Д.А., Сидорова E.H. Налоговый федерализм в системе стимулирования саморазвития регионов. Налоги и Финансовое право -2010-№ 4.
- Тедеев A.A. Бюджетное право и процесс Учебное пособие. М.: Эксмо, 2005.
- Тлисова Ф. Индейцы США: «государства в государстве». Русская служба «Голоса Америки» (7 сентября 2011 года).
- Токвиль А. О демократии в Америке. М.: Весь мир, 2000.
- Толстопятенко Г. П., Федотова И. Г. Налоговое право США. Терминология. М.: Анкил, 1996.
- Топорнин Б. Н Федерализм: теория, институты, отношения (сравнительно-правовое исследование). — М.: Юристъ, 2001.
- Туровский Р.Ф. Политическая регионалистика. М.: Изд-во ГУ-ВШЭ, 2006.
- Тэпс Д. Концептуальные основы федерализма. СПб: Изд-во Юридический центр Пресс, 2002.
- Утенков Г. Н. Федерализм: политические идеологии и политические практики //Власть, — 2011 № 1.
- Федерализм в России и в мире / под ред. P.C. Хакимова, Б. Л. Железнова. Казань, 2004.
- Федерализм: Энциклопедия. М.: Изд-во МГУ, 2000.
- Федерализм и этническое разнообразие в России: Сб. ст. / С. Аккиева, Я. Ваславский, И. Габдрафиков и др.- под ред. И. Бусыгиной и А.
- Хайнеманн Грюдера. — М.: Российская политическая энциклопедия (РОССПЭН), 2010.
- Финансовое право: учебник / отв. ред. Химичева Н. И. 4-ое изд., перераб. и доп. — М.: Норма, 2008.
- Хамидуллин B.C. Взаимоотношения центра и регионов современной России: проблемы и перспективы // Право и политика, -2008 -№ 1.
- Черепанов В.А. Теория российского федерализма. Учеб. пособие. М.:МЗ- ПРЕСС, 2005.
- Чернокоз О.В. России нужен новый федерализм // Журнал «Регионы России», -2012- № 1−2.
- Чертков А.Н. Территориальное устройство Российской Федерации. Правовые основы / А. Н. Чертков. М.: Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации, 2009.
- Чибиряев С.А. История государства и права России. М.: Былина, 2013.
- Шилов М.А., Гусев А. Б. Искусственная дотационность регионов как залог единства России // «Капитал страны», 27 января 2009 г.
- Шувалова Е.Б., Климовицкий В. В., Пузин A.M. Налоговые системы зарубежных стран. М.: Дашков и Ко, 2010.
- Шумилов В.М. Правовая система США. М.: Международные отношения, 2006.
- Acton J. Essays on Freedom and Power. Cleveland- Evanston: Univ. Press of America, 1962.-P. 158−159.
- American Indian Law Tribal Court Civil Jurisdiction — Ninth Curcuit Holds That Tribal Courts Lack Subject Matter Jurisdiction over Products Liability Suits Arising on Tribal Land // Harvard Law Review. 2005. Vol. 118: 2469.
- Bennet W. American theories of federalism. Alabama, 1964.
- Brownlee E. Federal Taxation in America: A Short History // http://www.washprofile.org/ru/node/6048
- Chirelstein M.A. Federal income taxation.-N/Y., Foundation press, 1999.
- Clark C., Montjoy R.S. Globalization’s Impact on State- local Economic Development Policy // Policy Studies Review. 2008. Vol. 18, № 3.
- Collector v. Day 78 U.S. 113 (1871) // 05.10.2006.
- Comparative Federalism and Federation: Competing Traditions and Future directions / Ed. by Michael Burgess and Alain G. Gagnon. Toronto- Buffalo: University of Toronto Press, 1993.
- Complete Auto Transit Inc. v. Brady, 430 U.S. 274 (1977) // 05.10.2006.
- De Figueiredo, R. J. P., M. McFaul Constructing self-enforcing federalism in the early United States and modern Russia.» Publius-the Journal of Federalism 37(2), 2007.
- Dictionary of tax terms. N/Y, Barron’s ES, 1999.
- Dinan, John. 2008. The state of American federalism 2007−2008: Resurgent state influence in the national policy process and continued state policy innovation. Publius: The Journal of Federalism 38 (3).
- DuChacekl.D. Comparative Federalism: The Territorial Dimension of Politics. Lanham (MD) etc.: Univ. press of America, 1987.•14.Economic Report of the President / Unites States Government PrintingfficeTWasWngtoM^
- Edye M. v. Robertson 112 U.S. 580 (1884) // 05.10.2006.
- Engdahl D.E. Constitutional federalism.-St.Paul, Minn. — W.: Publishing Co., 1987. fl7. Environmental taxes: recent developments in tools for integration H
- Environmental issues series. 2000.- № 1§
- Evaluating Federal Systems / Ed. by Bertus de Villiers. Kenwyn, Cape Town: Juta & Co, Ltd.- Dordrecht- Boston- London: Martinus Nijhoff Publishers, 1994.
- Farnsworth E.A. An Introduction to the Legal System of the United States. Oceana Publications Inc., 1963.
- Federalism: An Overview. Pretorial, 2010.
- Federation and Representation: Comparative Federalism and Federation /M. Burges, A. Gagnon (eds.). Hempstead Harvester: Wheatsheaf, 2003.
- Fernandez v. Wiener, 326 U.S.340 (1945) // 05.10.2006.
- Filippov M., Ordeshook P.C. and Shvetsova O. Designing Federalism: A Theory of Self Sustainable Federal Institutions. New York: Cambridge University Press, 2004.
- Freikel M. Federal Theory. Canberra, 1986.
- Friedrich C. Trends of Federalism in Theory and Practice. — L.: Pall Mall, 1978.
- Handbook of Federal Countries / Guide des pays federes. Forum of Federations, 2013.
- Hannum H. Autonomy, Sovereighty and Self-Determination. Philadelphia, 1990.
- Hemingway Oil And Gas Law And Taxation (Hornbook Series Student Edition) by Owen L. Anderson, John S. Dzienkowski, John S. Lowe, and Robert J. Peroni (Hardcover 30 Nov 2004).
- I.R.S. Notice 2001−17, 2001−1 C.B. 730// http://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-01−17.pdf.§ 0. IRC, Part VI Altemative M
- Kahn J. Federalism, Democratization, and the Rule of Law in Russia.
- Oxford, Oxford University Press, 2002
- K. Baicker, J. Clemens, M. Singhal. Fiscal federalism in the United States. June 2010.
- Laslovich M. The American Tradition: Federalism in the United States // Comparative Federalism and Federation: Competing Traditions and Future Directions. — Toronto: University of Toronto Press, 1993.
- Livingston W.S. Federalism and Constitutional Change. Oxford, 1956.
- M’Culloch v. State of Maryland 17 U.S. 316 (1819) http: caselaw.lp.findlaw.com/scripts/getcase.pl?navby=case&court=us&vol=17&pa ge=316> 05.10.2006
- Northwestern States Portland Cement Co. v. Minnesota 358 U.S.450 (1959)// 05.10.2006.
- Peterson P. City Limits. Chicago. The University of Chicago Press, 1981 .
- Peters A., Fischer P. The Failure of Economic Development Incentives //Journal of American Planning Association. 2009. Vol. 83, № 1.
- Riker W. Federalism: Origin, Operation, Significance. Boston: Little Brown, 2002.
- Sakwa R. Russian Politics and Society. Routledge, 2002.
- Significant Features of Fiscal Federalism // US Advisory Commission on Intergovernmental Relations. Washington, 2008.
- The role of federations in the twenty first century. A report for the Fondazione R.D. Oxford University Press. New York, 2001.
- Tax policy decisions ahead: President-elect Obama’s call for change. Deloitte Tax LLP. November 2008.
- The Oxford Companion to American Law / Editor in chief Kermit L. Hall. New York: Oxford university Press, 2002.
- Walker D.B. The Rebirth of Federalism: Slouching toward Washington. Chappaqua, N.Y.: Chatham House Publishers, 2000.
- Watts R.L. Comparing Federal Systems. Kingston, 1999.
- Wood S.G. The Creation of the American Republic, 1776−1787. Chapel Hill (N.C.), 1969.1. Ресурсы сети Интернет:
- Информационный портал, http://www.buh.ru/document-458
- Кодекс Внутренних доходов США // Legal Information Institute: http// www. law. Cornell, edu/ uscode/.
- Лекции по налогообложению, http://vnaloge.ru/nalog-na-dohodi-korporacij-v-usa/
- Минфин предложил отдать регионам больше власти // http://rbcdaily.ru/politics/562 949 983 306 449
- Официальный сайт Президента РФ // Ьйр://президент.рф/ас1з/15 786.
- Правовая система «Консультант плюс». http://www.consultant.rU/popular/nalogl/22.html#p348
- Россия. Особые экономические зоны. // http://www.russez.ru/
- Рубрика: Налоги и налогообложение от 01.10.2009. http://economics-online.ru/archives/1221
- Сайт Российской газеты: http://www.rg.ru/2010/02/19/benzin.html
- Юридическая энциклопедия правотека. http://www.pravoteka.ru/enc/63 3 3 .html12. http://law.edu.ru/doc/document.asp?docID=l 115 022
- Spending Efficiency/ www.soros.org.ba.
- Suskic-Basic S. The Allocation of Indirect Tax Revenues The Key to Fiscal Stabilization and Public Spending Efficiency/ www.soros.org.ba.
- Fiscal Facts, Corporate Tax Reform will Enhance Kansas Competitiveness U.S. Census Bureau website on Kansas. URL: http:// www. census.gov/govs/statetax/0717ksstax.htm.