Анализ производственно-хозяйственной деятельности ПРУП «Транзистор»

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ КАФЕДРА МЕНЕДЖМЕНТА РЕФЕРАТ НА ТЕМУ:

«Анализ производственно-хозяйственной деятельности ПРУП „Транзистор“»

МИНСК, 2009

1. Общая характеристика ПРУП «Транзистор»

Производственное республиканское унитарное предприятие (ПРУП) «Транзистор», входящий в состав научно-производственного объединения «Интеграл», является предприятием Министерства промышленности Республики Беларусь и одним из крупнейших производителей полупроводниковых приборов в СНГ. Предприятие имеет замкнутый технологический цикл производства полупроводниковых приборов, начиная с резки кремниевых слитков диаметром 3, 4, 6 дюймов и заканчивая сборкой и измерением приборов. Имеет собственное заготовительное производство, энергетическое подразделение по подготовке энергоносителей и технологических сред. Имеется современное инструментальное хозяйство, обеспечивающее проектирование и изготовление требуемых пресс-форм и штампов.

Предприятие создавалось в 1968 году как крупный производитель радиоэлектронных компонентов и спец технологического оборудования для радиоэлектронной промышленности. В 2008 году предприятию исполнилось 40 лет со дня основания. За этот период ПРУП «Транзистор» прошло сложный путь становления, развития и превращения в современное предприятие по производству наукоемких изделий электронной техники. Начав производственную деятельность с выпуска простейших германиевых транзисторов, предприятие в настоящее время производит несколько сотен типономиналов полупроводниковых приборов.

Постоянно участвуя в реализации научных разработок в области электроники, предприятие проводит целенаправленную работу по внедрению сверхточных технологий, современного оборудования, создает необходимые условия для повышения и совершенствования уровня квалификации специалистов.

Предприятие обладает современным кристальным производством с мощностью более 40 тысяч пластин в месяц, удовлетворяющим 1,5 мкм проектным нормам изготовления кристаллов методом проекционной печати, современными технологиями ионно-лучевых и плазмохимических обработок. 90% типономиналов продукции, выпускаемой ПРУП «Транзистор», разработаны и освоены за последние 7 лет. Ежегодно предприятие обновляет 20−30% типономиналов производимых изделий. Доля новой продукции в объеме отгрузки составляет 20−30%. Выпускаемые предприятием изделия отвечают всем требованиям потребителей электронных компонентов, а по параметрам не уступают аналогичным приборам мировых лидеров производства полупроводниковых изделий.

На предприятии внедрена организационная система, которая уже на стадии НИР и ОКР позволяет задействовать производственные подразделения, службы серийного конструкторского и технологического сопровождения. Это дает возможность сократить сроки от начала разработки до производства изделий с полутора лет до полугодия. Благодаря указанной организационной системе, за последние годы коллективом предприятия обновлено 90% номенклатуры выпускаемых изделий, поставляемых на экспорт.

Сборочное производство предприятия оснащено автоматизи-рованными технологическими установками, разработаны технологические процессы сборки более двадцати типов корпусов: от мини-корпуса КТ-46Т (SOT-23) до 64-выводных корпусов для герметизации СБИС.

В состав предприятия входят собственное заготовительное производство, энергетическое управление по подготовке энергоносителей и технологических сред, современное инструментальное хозяйство, обеспечивающее проектирование и изготовление требуемых нестандартной оснастки и оборудования. Для разработки новых изделий и модернизации серийных на предприятии создан собственный дизайн-центр.

Более 90% своей продукции предприятие поставляет в страны дальнего зарубежья — США, Великобританию, Германию, Польшу, Венгрию, Китай и другие страны.

В настоящее время ПРУП «Транзистор» может производить более 500 наименований типономиналов разнообразных полупроводниковых приборов и интегральных микросхем по следующим основным направлениям:

— мощные вертикальные Nи P-канальные полевые транзисторы (MOSFET) с областью рабочих напряжений 50?800 В;

— мощные биполярные n-p-n и p-n-p транзисторы с областью рабочих напряжений 30?1500 В и транзисторы Дарлингтона с областью рабочих напряжений 60?300 В;

— мощные и маломощные нерегулируемые и регулируемые стабилизаторы напряжения, в т. ч. с низким остаточным напряжением;

— микросхемы вольт-детекторов;

— мощные СВЧ-транзисторы;

— мощные и маломощные аналоговые и импульсные интегральные схемы;

— маломощные импульсные высоковольтные полевые и высокочастотные биполярные транзисторы;

— высокочастотные варикапы, варикапные матрицы и диоды;

— импульсные маломощные и мощные диодные матрицы;

— микросхемы генераторов мелодий;

— микропроцессорные БИС;

— мощные выпрямительно-ограничительные диоды (18?32 В, 40?50 В);

— мощные диоды Шоттки;

— СБИС СОЗУ и ПЗУ.

Характеристики и область применения выпускаемой продукциии ПРУП «Транзистор» приведена в приложении А.

Продукция ПРУП «Транзистор» может быть классифицирована следующим образом:

Общего назначения:

— диоды и варикапы (варикапные матрицы, варикапы, диоды Зенера, диоды Шоттки, импульсные диодные матрицы, мощные диоды и матрицы, СВЧ-диоды);

— IGBT,

— транзисторы (биполярные, полевые),

— интегральные схемы (автоэлектроника, вольт-детекторы, генераторы мелодии, ИС для телевидения, ИС для телефонии, источники опорного напряжения, МП БИС для ЭВМ, серии КР512, КА512; серии КР588, КА588, K588; серия КР537; стабилизаторы напряжения, прочие),

— тиристоры.

Спецназначения:

— интегральные схемы (источники опорного напряжения; серии 1617, 537; серии 1623, М1623; серии Н588, 588; серия 133; серия 1114; серия 136; серия 1564; серия 1824; серия 1842; серия 512; стабилизаторы напряжения),

— полупроводниковые приборы (IGBT, биполярные транзисторы, диоды Шоттки, импульсные диодные матрицы, полевые транзисторы).

Кроме того, ПРУП «Транзистор» предоставляет возможность размещения в производстве фаундри-заказов. Данный вид заказа включает в себя производство законченного изделия или любой его части, включая выполнение отдельных технологических операций. Применительно к интегральной микросхеме или полупроводниковому прибору это может быть любой набор технологических операций от изготовления кремниевых пластин до сборки и испытаний:

— изготовление эпитаксиальных структур;

— производство пластин с кристаллами без контроля функционирования, включая контроль функционирования или разделенных кристаллов;

— производство пластин с кристаллами,

— полный цикл производства интегральных схем и полупроводниковых приборов (изготовление кристаллов и сборка);

— сборка (корпусирование) интегральных схем и полупроводниковых приборов с использованием кристаллов, предоставленных заказчиком.

2 Анализ кадрового потенциала и организационной структуры управления ПРУП «Транзистор»

Трудовой потенциал — сложное сочетание физических и творческих способностей, знаний, навыков, опыта, духовных и нравственных ценностей, культурных установок и традиций. Представляя собой обобщенный показатель человеческого фактора производства, понятие трудовой потенциал позволяет рассматривать целостный спектр производительной способности работника с позиций не только ее настоящего состояния, но и условий формирования и воспроизводства, а также перспектив общественного развития.

Трудовой потенциал зависит от ряда взаимосвязанных количественных и качественных факторов, таких, например, как численность трудоспособного населения, состояние здоровья, общеобразовательная подготовка, профессиональные знания, опыт, активность работников. Трудовой потенциал выступает как часть всего экономического потенциала предприятия.

Состав и структуру персонала ПРУП «Транзистор» представим в таблице 1.

Таблица 1 — Состав персонала ПРУП «Транзистор»

На предприятии используются внешние и внутренние источники формирования кадров.

Внешними источниками формирования кадров ПРУП «Транзистор» являются высшие и средние учебные заведения, центры занятости, агентства по найму, поиск через средства массовой информации.

Таблица 2. - Динамика комплектования кадров ПРУП «Транзистор»

Из приведенных данных видно, что с 2006;го года наблюдается тенденция снижения приема новых работников, что свидетельствует о снижении текучести кадров, повышении эффективности комплектации работников и распределения обязанностей между ними, о совершенствовании организационной структуры предприятия. Основными источником комплектования кадров в 2008 году стали учебные заведения, ежегодно увеличивается численность работников, получивших среднее специальное или высшее образование, что способствует улучшению профессиональных способностей отдельных работников и коллектива в целом.

Внутренними источниками формирования кадров являются сами работники предприятия. В некоторых случаях целесообразно использовать совмещение должностей работниками предприятия, обеспечивать переподготовку и повышение квалификации кадров. Мероприятия по формированию кадров за счет внутренних источников предприятия представим в таблице 3 за период 2006;2008 гг. В течение данного периода численность обучающихся работников варьируется, что обусловлено изменением востребованности той или иной профессии, а также изменениями кадровой политики предприятия.

Таблица 3 - Мероприятия по формированию кадров за счет внутренних источников ПРУП «Транзистор»

Повышение квалификации и обучение персонала осуществляется преимущественно без отрыва от производства, то есть сотрудникам предоставляется возможность посещать курсы, семинары, делегироваться на различные выставки и ярмарки.

Политика по сохранению трудового потенциала ПРУП «Транзистор» заключается в следующем:

— упрощение системы управления предприятием и его звеньями, сокращение и удешевление административного аппарата, повышение ответственности органов управления всех уровней за конечные результаты;

— совершенствование оплаты труда. Осуществлять повышение заработной платы в прямой зависимости от роста объемов производства, реализации продукции и эффективности хозяйствования. Внедрение технически обоснованных норм выработки;

— постоянное повышение квалификации производственного персонала с использованием разнообразных форм обучения;

— организация профессиональной подготовки управленческих работников.

Организационно-штатная структура предприятия отражает систему рационального управления предприятием. Здесь взаимосвязаны производство, снабжение и сбыт в целом. Во исполнение этой цели, проводится подбор, подготовка и расстановка персонала. Расчет численности персонала проводится исходя из планов производства, штатной расстановки, норм обслуживания и норм выработки, а также уровня квалификации персонала. Структура управления ПРУП «Транзистор» представлена в приложении Б.

Действующую структуру управления предприятием, по нашему мнению, можно отнести к линейно-функциональному типу, так как во главе предприятия находится директор, то есть линейный руководитель, а в непосредственном подчинении находится функциональный аппарат, состоящий из функциональных подразделений.

Директор организует всю работу предприятия и несет полную ответственность: за результат производственно-хозяйственной деятельности ПРУП «Транзистор»; за выполнение принятых обязательств перед потребителями выпускаемой продукции; за удовлетворение запросов потребителей на новые изделия; за обеспечение продвижения продукции на рынки ближнего и дальнего зарубежья; за достижение высокого качества выпускаемой продукции; за рост благосостояния работников; за обеспечение рентабельности реализованной продукции; за обеспечение наличия трудовых ресурсов. Директор представляет предприятие во всех учреждениях и организациях, заключает договора, издает приказы по предприятию, открывает в банках счета предприятия и выполняет целый ряд других функций.

В непосредственном подчинении директора предприятия находятся:

— заместитель директора предприятия по общим вопросам;

— первый заместитель директора предприятия по маркетингу и перспективному планированию;

— директор технический — замдиректора предприятия по обеспечению промышленной безопасности;

— финансовый директор;

— заместитель директора по персоналу и идеологической работе

Также в прямом подчинении директора РУП «Транзистор» находятся: Главное управление производства, Главное управление обеспечения и контроля качества, Главное управление подготовки и обеспечения производства, управление сбыта, юридическое бюро, ГУП «Ролан», УП «Трансерв», ТД «Транзистор».

Работу, связанную с учетом, планированием, разработкой, обслуживанием и ремонтом основных средств предприятия осуществляют следующие отделы и подразделения предприятия.

Отдел бухгалтерского учета предприятия ведет аналитический учет основных средств по классификационным группам, а внутри групп по инвентарным объектам и месту нахождения (эксплуатации) объектов у лиц, ответственных за их сохранность; начисляет амортизацию; производит переоценку; осуществляет учёт поступления, движения и выбытия основных средств. Порядок организации учета основных средств, его документального оформления, присвоения инвентарных номеров производится в соответствии с Законом РБ «О бухгалтерском учете и отчетности». Отдел подчиняется непосредственно главному бухгалтеру, который, в свою очередь, находится в подчинении директора и обеспечивает организацию бухгалтерского учета на предприятии, контроль за рациональным использованием всех видов ресурсов, сохранностью собственности завода.

Планово-экономический отдел планирует и рассчитывает потребность в основных средствах, затраты на их приобретение, эксплуатацию, оценивает эффективность их использования, планирует затраты на проведение ремонтов, модернизации оборудования и других основных средств. Руководит деятельностью планово-экономического отдела главный экономист, находящийся в прямом подчинении финансового директора, и осуществляет планирование и анализ производственно хозяйственной деятельности с целью повышения эффективности деятельности предприятия.

Начальник Главного управления подготовки и обеспечения производства — под его руководством реализуется комплекс мероприятий, направленных на обеспечение оборудованием, запасными частями, технологической оснасткой и инструментом; обеспечение энергоресурсами и производственной средой; подготовку, ремонт, надзор за производственными зданиями и помещениями, строительно-монтажных работ. В обязанности начальника Главного управления подготовки и обеспечения производства входит контроль за выполнением планов осмотров, испытаний и профилактических ремонтов оборудования, заключение договоров подряда с организациями для проведения ремонтов, учет и контроль за наличием и движением оборудования. В непосредственном подчинении данного начальника находятся такие подразделения предприятия как: отдел подготовки производства, управление энергетики, ремонтно-восстановительное производство в составе отдела главного механика и ремонтно-восстановительного комплекса, инструментальное производство в составе инструментально-механического комплекса «ИНЗАР» и цеха № 40, ремонтно-строительное управление.

— Отдел подготовки производства осуществляет расчет мощности под план производства, планирование вспомогательного производства, разрабатывает мероприятия по подготовке к осенне-зимнему сезону, планы организационно-технических мероприятий.

— Управление энергетики обеспечивает бесперебойное снабжение предприятия электроэнергией, теплом, сжатым воздухом, водой, кислородом и другими видами энергии. Это подразделение проводит планирование и осуществляет ремонт энергетического оборудования, разрабатывает и осуществляет мероприятия по реконструкции, техническому перевооружению и перспективному развитию энергетического хозяйства предприятия, проводит нормирование расходов электроэнергии, тепла, топлива, сжатого воздуха и др., а также мероприятия по их экономии, использованию вторичных энергоресурсов, разрабатывает технические и организационные мероприятия по повышению надежности и увеличению срока службы энергетического оборудования, проводит работы по оптимизации режимов использования энергетического оборудования в цехах, проводит работы по совершенствованию учета, расчету потребностей и составления энергобалансов, анализу, учету и представлению отчетности по нормам расхода энергоносителей и по экономии теплоэнергоресурсов, проводит инструктаж и обучение персонала, осуществляет производственные связи с другими подразделениями предприятия.

— Основными задачами ремонтно-восстановительного производства является осуществление заточки и восстановления инструмента, ремонт оснастки и мерительного инструмента.

— Отдел главного механика участвует в составлении и проверке дефектно-сметных ведомостей на ремонтируемое оборудование, обеспечивает контроль за работой технологического оборудования, производит его наладку, проводит все виды ремонта технологического оборудования, а также монтаж нового и демонтаж устаревшего оборудования, следит за экономным расходованием материалов, предназначенных для ремонта, составляет планы профилактического ремонта.

— Инструментальное производство выполняет следующие функции: своевременное и бесперебойное обеспечение основного производства качественной технологической оснасткой и инструментами; определение потребности в различных видах инструментов; осуществление контроля за хранением и эксплуатацией инструмента.

— Ремонтно-строительное управление разрабатывает планы капитального строительства, занимается реконструкцией, вводит в действие новые производственные мощности, организует приемку в эксплуатацию законченных строительством объектов, составляет графики осмотра зданий и сооружений.

Директор технический — заместитель директора предприятия по обеспечению промышленной безопасности — обеспечивает проведение политики в области качества на этапах производства продукции. Одной из основных его является постановка продукции на производство в соответствии с планом освоения с целью увеличения доли новых конкурентоспособных изделий в объеме производства. В непосредственном подчинении директора технического находятся три заместителя: заместитель директора технического по серийному производству и замдиректора технического по новой технике и системной технологии (руководят и координируют: отдел главного технолога, отдел главного конструктора, бюро технической документации, отдел испытаний), заместитель директора технического по производственной безопасности.

— Отдел главного технолога разрабатывает и внедряет в производство наиболее прогрессивные технологические процессы, виды оборудования и технологической оснастки.

— Отдел главного конструктора занимается разработкой новых конкурентоспособных конструкций и модернизацией ранее изготовленных предприятием изделий, изучением действующих отечественных и зарубежных материалов, созданием патентоспособных изделий.

— Бюро технической документации осуществляет прием, регистрацию, выдачу и учет движения подлинников, дубликатов и копий конструкторских, технологических и других технических документов, производит комплектование, оформление и рассылку технической документации.

Деятельность административно-хозяйственного отдела направлена на решение следующих задач: хозяйственное обслуживание подразделений предприятия, содержание в надлежащем состоянии зданий и помещений заводоуправления и территории в соответствии с правилами и нормами санитарии и пожарной безопасности.

Следует отметить, что каждый отдел функционирует в тесной взаимосвязи с другими подразделениями и службами завода.

3 Анализ производственно-хозяйственной деятельности ПРУП «Транзистор»

Оценку экономического состояния и производственно-хозяйственной деятельности ПРУП «Транзистор» проведем на основе анализа основных технико-экономических показателей работы предприятия за период 2006;2008 гг. Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия отражены в таблице 4.

Таблица 4 - Показатели производственно-хозяйственной деятельности ПРУП «Транзистор»

Анализ объемов производства и реализации продукции Динамика объема производства продукции по основным видам: интегральные микросхемы, полупроводниковые приборы (IGBT, биполярные транзисторы, диоды Шоттки, импульсные диодные матрицы, полевые транзисторы), потребительские товары и прочие виды изделий (КМОП преобразователь напряжения питания, контроллер постоянного напряжения и постоянного тока для адаптеров и зарядных устройств) за 2006;2008 гг. представлена в таблице 5.

Таблица 5 — Динамика объема производства промышленной продукции по основным видам

В период 2006;2008 гг. увеличивается объем производства интегральных микросхем, это связано с увеличением спроса на данную продукцию в Российской Федерации, и выходом на новые рынки сбыта в странах СНГ.

Снижение объемов производства полупроводниковых приборов связано с повышением цен на них и, как следствие, падением спроса, а также высокой конкуренцией производителей аналогичной продукции в странах дальнего зарубежья.

Динамику объема производства в анализируемом периоде представим на рисунке 1.

Рисунок 1 — Динамика объема производства ПРУП «Транзистор»

Структуру основных видов продукции наглядно представим на диаграмме (рисунок 2)

Рисунок 2 — Структура основных видов продукции ПРУП «Транзистор»

Таким образом, соотношение продукции предприятия свидетельствует о преимущественном выпуске интегральных микросхем и полупровод-никовых приборов, а товары, изготовленные по фаундри-заказам и прочие товары занимают незначительную долю. Данная ситуация обусловлена тем, что производство интегральных микросхем и полупроводниковых приборов является основным видом деятельности ПРУП «Транзистор», на которое предприятие ориентировано в наибольшей степени.

Если проследить за динамикой соотношения между запасами готовой продукции и среднемесячным объемом производства в фактических ценах, то можно выявить тенденцию роста объемов реализации продукции (рисунок 3)

Рисунок 3 — Динамика соотношения запасов готовой продукции и объемом производства За период 2006;2008 гг. наблюдается тенденция роста объема реализованной продукции и увеличения полученной выручки (в 2007;м году прирост составил 27%, в 2008 г. в сравнении с показателем выручки за 2007 г. — 11%). Рост объема выручки реализованной продукции на заводе получен в основном за счет роста объема производства полупроводниковых приборов и интегральных микросхем. Также на полученный результат в значительной степени оказало влияние увеличение продаж кристаллов (безкорпусных изделий). Это одно из главных направлений в развитии завода и наращивании экспорта. Хорошее качество, конкурентоспособные цены, новые разработки позволят стабильно наращивать экспорт данных изделий. Однако наблюдается падение продаж приборов в корпусе ТО-92. Себестоимость сборки данного корпуса в Китае, как минимум, в 1,5 раза меньше чем у ПРУП «Транзистор», что привело к снижению конкурентоспособности данных изделий и снижению продаж. Анализ рынка показывает, что по этой причине многие ведущие фирмы-производители полупроводниковых изделий переносят свое производство (в том числе сборочное) в Китай. Единственный способ сохранить сборочное производство данного корпуса — это производство наукоемких изделий, имеющих более высокую цену, позволяющую компенсировать высокую стоимость сборки.

Динамика выручки за 2006;2008 гг. изображена на рисунке 4.

Рисунок 4 — Динамика выручки от реализации продукции за период 2006;2008 гг.

Сбытовая стратегия предприятия имеет комбинированный характер и зависит от рынка, на который продвигается продукция завода.

Существуют три основных пути сбыта продукции:

а) Прямые поставки потребителям, занимающимся производством. Данный способ практикуется в основном при поставках в Россию и на внутренний рынок, где есть ряд промышленных предприятий имеющих долгосрочные связи и стабильную номенклатуру зарубежным фирмам организующим сборку приборов из покупных кристаллов.

б) Реализация через дилеров (дистрибьюторов). Данный способ используется при поставках в Россию, что позволило за счет аккумулирования мелких потребителей увеличить объемы поставок и стабилизировать объемы реализации (заключены дилерские договоры с двумя Российскими компаниями: ООО СКБ «Спецтехника-импульс» и ООО «Фирма БЕА»).

в) Реализация через посредников. Данный способ используется при большой географической отдаленности потребителей и при необходимости аккумулировать заказы мелких заказчиков в одном месте, а так же в случае невозможности работы напрямую (языковые, культурные барьеры и т. д.).

Для ПРУП «Транзистор» основные рынки можно разделить на четыре группы:

Рынок кристаллов линейных ИМС, регуляторов напряжения:

IL78XX, IL79XX, IL78LXX, IL79LXX, TL431, TL432, IL1117A-xx, IL1084-xx, IL108 — IL1086.

Первый рынок включает в себя рынки Китая (в т.ч. Гонконга), Тайваня, Ю. Кореи, Малайзии и других стран ЮВА. На долю этого рынка приходится 40% поставок продукции предприятия. Этот рынок характеризуется наличием собственных мощных сборочных заводов в этих странах. Сборка приборов производится из материалов местного производства, поэтому себестоимость сборки невысокая. К тому же заводы оснащены высокопроизводительным оборудованием. Все это обеспечивает конкурентоспособную цену готовых изделий в корпусах ТО-92, ТО-251 (DPAK), ТО-252 (IPAK), TO-218, ТО-220, TO-263, ТО-247, ТО-3, TO-3P и DIP и др. По этой причине в последние годы явно отслеживается тенденция перемещения и концентрации сборочных заводов в регион ЮВА. Данные сборочные заводы являются потребителями кристаллов ИМС, необходимых для производства полупроводниковых приборов.

Рынок кристаллов диодов Шоттки. Второй рынок также включает с себя рынки ЮВА, где расположены сборочные заводы полупроводниковых приборов. Основная номенклатура экспортных поставок на этот рынок — кристаллы диодов Шоттки. На долю этого рынка приходится 11% экспорта завода.

Рынок готовых изделий в корпусах ТО-92, ТО-126, ТО-220, ТО-218, DIP-8 и т. д. Он включает рынки Ирана, Китая, Индии, Сингапура, Европы, Беларуси, России и других стран. УП «Транзистор» испытывает на нем острую конкуренцию с изделиями китайских, корейских и российских производителей, а также с продукцией известных компаний, таких как Philips, Motorola, SGS, IR, NEC, Toshiba, FSC, KEC и др. На долю этого рынка приходится 12% отгрузок УП «Транзистор». Потребителями продукции являются производители электронных блоков и готовых изделий, где используются электронные компоненты (транзисторы, диоды, интегральные микросхемы). Примером такого потребителя является телевизионные заводы «Витязь», «Горизонт».

Рынок изделий спецназначения. Рынок характеризуется стабильностью номенклатуры и постоянством потребителей. Изменения объемов рынка в основном зависит от политической ситуации и объемов финансирования ВПК России, Украины и Беларуси. Рынок изделий спецназначения включает в себя рынки России, Беларуси, Украины. Потребителями являются предприятия ВПК, выпускающие военную, авиационную и космическую технику. Данный рынок характеризуется стабильной номенклатурой и большой зависимость. Объемов потребления от политико-экономической ситуации в данных странах и финансирования ВПК и высокой рентабельностью поставляемых изделий. На долю этого рынка приходится 37% поставок предприятия.

Из всей экспортной продукции предприятия кристаллы полупроводниковых приборов составляют 49%, готовые изделия (собранные кристаллы) — 51%.

Анализ структуры и динамики себестоимости продукции Одним из существенных факторов, определяющих эффективность работы предприятия и величину прибыли является себестоимость продукции. Динамика затрат на производство продукции представлена в таблице 6.

Таблица 6 — Динамика затрат на производство продукции за период 2006;2008 гг.

В течение анализируемого периода наблюдается рост затрат на производство продукции, так в 2007 г. к уровню 2006 г. затраты увеличились на 24,8%, а в 2008 г. еще на 13,2%. Затраты на производство увеличились в основном в результате роста материальных затрат, вызванного повышением цен и тарифов на потребляемые материальные ресурсы. Так же повлияло увеличение уровня заработной платы и, следовательно, отчислений на социальные нужды. Рост заработной платы в анализируемом периоде обусловлен повышениями минимальной заработной платы и тарифной ставки первого разряда по Республике Беларусь. Сумма амортизационных отчислений повысилась в результате роста стоимости основных фондов предприятия после проведения переоценки, а также приобретения и введения в эксплуатацию дополнительных основных средств. Прочие затраты возросли в основном в связи с ростом цен и тарифов на работы по проведению сертификации продукции, страхованию, обучению и переподготовке кадров.

Динамика структуры затрат на производство за 2006;2008 гг. представлена на рисунке 5.

Рисунок 5 — Динамика структуры себестоимости продукции Удельный вес материальных затрат в течение периода 2006;2008 гг. снизился на 3%, что обусловлено снижением материалоемкости производства в связи с экономией материальных ресурсов, таких как фоторезист, прессматериал, полирующие материалы, изделия из полимеров и др. Амортизационные отчисления увеличились на 1% в результате введения в эксплуатацию дополнительных основных средств. Удельный вес заработной платы повысился до 28%, что обусловлено повышениями минимальной заработной платы и тарифной ставки первого разряда по Республике, а также вследствие высокой трудоемкости производимой продукции. Доля отчислений из заработной платы возросла до 10% в результате роста заработной платы. Уровень прочих затрат снизился на 2%, так как на предприятии предусмотрены однообразные периодические расходы без дополнительных затрат. В целом, на протяжении анализируемого периода структура затрат не имела существенных изменений.

При сопоставлении затрат на производство продукции с выручкой от ее реализации за период 2006;2008 гг. можно проследить динамику себестоимости 100 рублей выручки (рисунок 6).

Рисунок 6 — Динамика себестоимости 100 рублей выручки за период 2006;2008 гг.

Анализируя динамику себестоимости 100 рублей выручки видно, что в 2007 году наблюдается уменьшение данного показателя на 1,4 рубля; а в 2008 году наблюдается рост себестоимости 100 рублей выручки до прежнего уровня (показатель увеличился на 1,4 рубля).

В 2007 году наблюдался рост как себестоимости продукции, так и выручки от реализации, однако, темп роста затрат составил 124%, а выручки 127%, что обусловлено экономией материальных ресурсов (снижение материалоемкости продукции составило 3,6%) и умеренным ростом цен на них. В 2008 году рост себестоимости составил 13,2%, а выручки от реализации — 11,1%, то есть темп роста на материальные ресурсы, закупаемые по импорту, стал опережать рост цен на продукцию предприятия.

Для определения факторов и их влияния на изменение общей суммы затрат на производство и реализацию проведем факторный анализ затрат на производство продукции в 2007;2008 гг. Факторная модель имеет вид:

где С_тп — полная себестоимость продукции, млн. р.;

И_пос — сумма постоянных расходов на производство и реализацию продукции, млн. р.;

N_i — объём производства i-той продукции, шт.;

И`_перi — удельные переменные расходы по i-той продукции, млн. р./шт.

Определение изменения общей сметы затрат за счёт изменения объёма произведенной продукции

где С_тп0 — плановая полная себестоимость продукции, млн. р.;

К ^стр_вп — коэффициент выполнения плана производства продукции по структуре.

Снижение объемов производства товаров народного потребления (в основном, электрорадиаторов и обогревателей) связано с устареванием моделей, а также высокой конкуренцией производителей аналогичной продукции на российском рынке.

где ?С^N_тп — изменения общей сметы затрат за счёт изменения объёма произведенной продукции, млн. р.

?С^N_тп= 39 742,1 — 35 123,0 = 4 619,1 млн. р.

Изменение за счёт структуры произведённой продукции

где И_пос0 — плановая сумма постоянных расходов на производство и реализацию продукции, млн. р.;

N_1i — фактический объём производства i-той продукции, шт.;

И`_пер0i — плановые удельные переменные расходы по i-той продукции, млн. р./шт.

С^у2_тп= 4354,3 млн. р. + 1001 млн. шт.· 33,67 р.= 38 057,97 млн. р.

где ?С^стр_тп — изменения общей сметы затрат за счёт изменения структуры произведённой продукции, млн. р.

?С^стр_тп= 38 057,97 — 39 742,1 = -1 684,13 млн. р.

За счёт изменения переменных расходов

где И_пос0 — плановая сумма постоянных расходов на производство и реализацию продукции, млн. р.;

N_1i — фактический объём производства i-той продукции, шт.;

И`_пер1i — фактические удельные переменные расходы по i-той продукции, млн. р./шт.

С^у3_тп= 4 354,3 млн. р. + 1051 млн. шт. · 31,45 р. = 37 408,25 млн. р.

где ?С^пер_тп — изменения общей сметы затрат за счёт изменения переменных расходов, млн. р.

?С^пер_тп= 37 408,25 — 38 057,97 = -649,72 млн. р.

За счёт изменения постоянных расходов

где ?С^пос_тп — изменения общей сметы затрат за счёт изменения постоянных расходов, млн. р.;

С_тп1 — фактическая полная себестоимость продукции, млн. р.;

?С_постп =39 742,1 — 37 408,25 = 2 333,85 млн. р.

?Стп= 4619,1 + (-1684,13) + (-649,72) +2333,85 = 4619,1 млн. р.

Результаты факторного анализа причин изменения общей сметы затрат в 2008 по сравнению с 2007 г. приведены в таблице 7.

Таблица 7 — Факторы, влияющие на изменение общей сметы затрат на производство продукции в 2008 г.

Приведенный анализ свидетельствует, что за последние годы наиболее эффективно использовались резервы снижения себестоимости за счет изменения структуры произведенной продукции и снижения переменных расходов, то есть увеличивался удельный вес интегральных микросхем в общем объеме производства, и уменьшался удельный вес материальных затрат в общей смете затрат на производство.

Анализ прибыли и рентабельности предприятия Балансовая (валовая) прибыль — это конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета организаций и оценки статей их баланса. Балансовая прибыль представляет собой сумму прибыли от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества организации и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

К внереализационным операциям на ПРУП «Транзистор» относятся: сдача помещений в аренду, услуги по ремонту радиоэлектронной аппаратуры, курсовые разницы, расходы по уплате процентов за пользование банковским кредитом, не относимых на себестоимость продукции.

Динамику прибыли ПРУП «Транзистор» за период 2006;2008 гг. отразим на рисунке 2.7

Рисунок 7 — Динамика балансовой прибыли ПРУП «Транзистор» за период 2006;2008 гг.

Балансовая прибыль в 2006 г. составила 2671 млн. рублей, в 2007 г. возросла на 1504 млн. рублей, а в 2008 г. величина данного показателя снизилась на 110,6 млн. рублей.

Увеличение балансовой прибыли произошло за счет прибыли от реализации. Уровень реализация продукции возрос в результате заключения дилерских договоров с двумя Российскими компаниями: ООО СКБ «Спецтехника-импульс» и ООО «Фирма БЕА». Однако, УП «Транзистор» испытывает острую конкуренцию с изделиями китайских, корейских и российских производителей, а также с продукцией известных компаний, таких как Philips, Motorola, SGS, IR, NEC, Toshiba, FSC, KEC, в связи с чем в 2008 г. растут расходы на работы по расширению товаропроводящей сети с целью увеличения объемов реализации продукции на экспорт, а показатель прибыли от реализации снижается.

Изменение структуры прибыли по годам отразим на рисунке 8

Рисунок 8 — Динамика структуры балансовой прибыли за период 2006;2008 гг.

Превышение величины прибыли от реализации в период 2006;2008 гг. над величиной балансовой прибыли связано с получением убытка от прочей реализации и внереализационных операций, который обусловлен неэффективной работой сервиса по ремонту радиоэлектронной аппаратуры (прочие виды услуг) и оздоровительного лагеря, находящегося на балансе предприятия.

Несмотря на значительный рост внереализационных расходов, которые в 2006 г. составили 560 млн. р., а в 2007 г. увеличились до 1298,5 млн. р., наблюдается рост чистой прибыли в результате увеличения прибыли от реализации продукции. В 2008 г. внереализационные расходы увеличились еще на 12,5 млн. р. и составили 1311 млн. р., прибыль от реализации снизилась и, под влиянием данных показателей, уровень чистой прибыли понизился.

Чистая прибыль в 2006 г. составила 1779 млн. р., в 2007 г. повысилась на 47%., а в 2008 г. чистая прибыль снизилась на 1,6%.

Проведем факторный анализ изменения прибыли от реализации продукции. Факторная модель имеет вид:

где П_р^п — прибыль от реализации продукции, млн. р.;

N_рi — объём реализации продукции i-ого вида, шт.;

Ц_рi — цена продукции i-ого вида, млн. р.;

С_рi — себестоимость продукции i-ого вида, млн. р.

Определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения объёма реализации продукции.

где ?П_{р (Nр)}^п — изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения объёма реализации продукции, млн. р.;

П_р0^п — прибыль от реализации продукции в 2007 г., шт.;

К_рп^с — коэффициент выполнения плана по объёму реализованной продукции, рассчитанный по себестоимости.

где N_р1i — объём реализации продукции i-ого вида в 2008 г., шт.;

N_р0i — объём реализации продукции i-ого вида в 2007 г. шт.;

С_р0i — себестоимость продукции i-ого вида в 2007 г. млн. р.

?П_{р (Nр)}^п = 5 473,5 млн. р.· (1,0724-1)=396,28 млн. р.

— определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения объёма производства продукции.

где ?П_{р (Nт)}^п — изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения объёма производства продукции, млн. р.;

К_тп^с — коэффициент выполнения плана по объёму произведённой продукции, рассчитанный по себестоимости.

— определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения остатков нереализованной продукции.

где ?П_{р (онт)}^п — изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения остатков нереализованной продукции, млн. р.

?П_{р (онт)}^П= 396,28 млн. р. — 273,13 млн. р. = 123,15 млн. р.

Определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры продукции.

где ?П_{р (стр)}^п — изменение прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры продукции, млн. р.

П_р^пу2 = 1400,39 млн. р.

?П_{р (стр)}^п = 1523 млн. р.

— определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры и объёма реализации продукции.

где ?П_{р (сNр)}^п — изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры и объёма реализации продукции, млн. р.;

К_рп^ц — коэффициент выполнения плана по объёму реализованной продукции, рассчитанный по цене.

где Ц_р0i — цена реализации продукции i-ого вида в 2006 г. млн. р.

?П_{р (сNр)}^п =5473,5 млн. р. (1, 05-1, 0724)=-122,61 млн. р.

— определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры себестоимости продукции.

где ?П_{р (ссб)}^п — изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры себестоимости продукции, млн. р.;

?П_{р (ссб)}^п = 1400,39 млн. р — (-122,61 млн. р.) = -2590,1 млн. р.

Определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения цены.

где ?П_{р (ц)}^п — изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения цены, млн. р.

?П_{р (ц)}^п = 695,33 млн. р.

Определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения себестоимости

где ?П_{р (сб)}^п — изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения себестоимости, млн. р.;

П_р1^п — прибыли от реализации продукции в 2008 г., млн. р.

?П_{р (сб)}^п = 10 400,39-13113,1 = -2712,71 млн. р.

?П_р^п = -98,1 млн. р.

По результатам факторного анализа изменения прибыли можно сделать вывод о том, что наиболее весомым фактором для снижения прибыли является рост себестоимости продукции. В качестве резервов для увеличения прибыли от реализации считаем сокращение затрат на производство и реализацию продукции, и сокращение запасов нереализованной продукции.

Чистая прибыль предприятия используется следующим образом: 4,5% - резервный фонд; 31% - на пополнение собственных оборотных средств; оставшаяся сумм распределяется между фондом накопления и фондом потребления. Распределение чистой прибыли показано в таблице Распределение чистой прибыли представим в таблице 8.