Анализ банковских услуг ЗАО КБ «Кедр» в условиях нестабильной экономики и разработка мероприятий по внедрению новых видов услуг

• Введение
• 1. Теоретические основы формирования банковских услуг коммерческого банка
• 1.1 Понятие, особенности и классификация банковских услуг
• 1.2 Основные направления развития рынка банковских услуг на примере ЗАО КБ «КЕДР»
• 2. Организационно-правовая форма ЗАО КБ «КЕДР»
• 2.1 Краткая характеристика деятельности ЗАО КБ «КЕДР»
• 2.2 Анализ финансово-экономической деятельности ЗАО КБ «КЕДР»
• 2.2 Анализ комиссионного дохода от предоставления банковских услуг ЗАО КБ «КЕДР»
• 3. Совершенствование банковских операций в ЗАО КБ «КЕДР»
• 3.1 Мероприятия по повышению доходности банковских услуг
• 3.2 Перспективы расширения спектра банковских услуг ЗАО КБ «КЕДР»
• Заключение
• Список литературы
• Приложения

На современном этапе развития экономических процессов в стране наблюдается тенденция к увеличению коммерческих банков. В настоящее время насчитывается 1500 коммерческих банков, в основном, коммерческие банки универсальные, то есть выполняют полный набор операций и обслуживают все категории клиентов.

Безусловно, коммерческий банк — это финансовый институт, предлагающий своим клиентам конкретное решение и способ решения возникшей финансовой проблемы. От того насколько, качественно и своевременно финансовый институт отреагирует на запросы клиентов, зависит банковская прибыль и стабильность существующей клиентской базы. Исходя из этого, можно определить рынок банковских услуг как совокупность отношений, возникающих по поводу удовлетворения интересов и потребностей потребителей в банковских услугах на определенной территории. Следовательно, потребности потребителей приоритетны над интересами производителей услуг. В связи с этим особую актуальность в современных условиях приобретают вопросы перспектив развития рынка банковских услуг.

Выполнение банковских операций с широкой клиентурой — важная особенность современной банковской деятельности во всех странах мира, имеющих развитую банковскую систему. Ведущие коммерческие банки России стремятся предоставлять широкий круг операций и услуг для своих клиентов с тем, чтобы расширить свою доходную базу, повысить рентабельность и конкурентоспособность. При этом важно иметь в виду, что развитие банковской деятельности предполагает предоставление банковских услуг с минимальными издержками для клиентов и самого банка, использование приемлемых цен на услуги, необходимые клиентам. Эффективная система банковских операций с широкой клиентурой может и должна способствовать мобилизации внутренних сбережений. Особое значение приобретает в этой связи гибкое банковское обслуживание, способное реагировать на формирующиеся потребности изменяющейся экономики. Обеспечение нормальной конкурентной среды является необходимой составляющей рынка и служит условием соблюдения интересов потребителей, повышением количества и качества

Основная задача российских банков — это качественное клиентское обслуживание. Завоевание клиентской базы в настоящее банки связывают с внедрением и развитием новых современных услуг и банковских продуктов, в частности онлайнового обслуживания. Вместе с тем, необходимо отметить, что в условиях России новые технологии не противоречат развитию региональной и розничной сети, а, наоборот, позволяют более гармонично их развивать. Значение активизации роли банков, обслуживающих население, состоит в том, чтобы при наименьших затратах содействовать максимальному эффекту, наиболее полному удовлетворению потребностей клиентов в банковском обслуживании, улучшению качества банковского обслуживания частных лиц, расширению спектра банковских услуг и снижению их себестоимости.

Предметом дипломной работы являются банковские услуги, предоставляемые ЗАО КБ «КЕДР, а также комиссионный доход, полученный от предоставления этих услуг.

Целью дипломной работы является анализ банковских услуг в условиях нестабильной экономики ЗАО КБ «КЕДР» и разработка мероприятий по внедрению новых видов услуг.

Исходя из поставленной цели, в дипломной работе последовательно ставятся и решаются следующие задачи:

1. Исследовать теоретические аспекты формирования банковских услуг;

2. Охарактеризовать значение коммерческого банка как проводника банковских услуг, проанализировать итоги его деятельности;

3. Выявить проблемы и противоречия в реализации банковских услуг;

4. Исследовать комиссионный доход от предоставления банковских услуг;

5. Обосновать мероприятия по повышению эффективности банковских услуг;

6. Разработать новые банковские услуги.

7. Подвести итоги по внедрению банковских услуг.

Информационную базу исследования составили материалы Госкомитета РФ, Банка России, законодательные акты, инструкции и положения ЗАО КБ «КЕДР» Источники по теме работы при их комплексном использовании, дополнении позволяют решать поставленные задачи. Проводимая в стране экономическая реформа открыла новый этап развития банковского дела. Особую актуальность в условиях перехода обретают вопросы перспектив развития банков и их практическая реализация. Решение поставленных задач возможно лишь на основе изучения и практического осмысления функционирования банков и внедрения наиболее прогрессивных, рациональных форм и методов работы на практике.

1. Теоретические основы формирования банковских услуг коммерческого банка

1.1 Понятие, особенности и классификация банковских услуг

На сегодняшний день можно констатировать о завершении этапа после кризисного восстановления основных параметров функционирования банковского сектора, которые в реальном исчислении превысили докризисный уровень. Удалось создать условия для развития банковской конкуренции, добиться более активного участия банковской системы в кредитовании экономики; обеспечить развитие территориальной сети банковских офисов, повысить системную устойчивость банковского сектора за счет увеличения капитала и обеспечения присутствия на рынке минимально допустимого числа проблемных кредитных организаций.

Как структурный элемент рыночной экономики коммерческий банк существует, пока имеется спрос на его товар (услуги). Коммерческий банк — финансовый посредник между теми, кто располагает временно свободными денежными средствами, и теми хозяйственными единицами, которые нуждаются в дополнительном капитале. Особенности взаимодействия клиента и банка обусловлены, прежде всего, спецификой банковской продукции. Под термином «банковская продукция» понимается любая услуга или операция, совершенная банком.

Банковский продукт — конкретный способ, каким банк оказывает или готов оказать ту или иную услугу нуждающемуся в ней клиенту, т. е. упорядоченный, внутренне согласованный и, как правило, документально оформленный комплекс взаимосвязанных организационных, информационных, финансовых, юридических и иных действий, составляющих целостный регламент взаимодействия сотрудника банка с обслуживаемым клиентом, единую и завершенную технологию обслуживания клиента.

Банковская операция — сами практические действия работников банка в процессе обслуживания клиента (оказания ему заказанной конкретной услуги), форма воплощения в действительность банковского продукта. Здесь следуют иметь в виду, что сам банковский продукт — это не что иное, как банковская технология, т. е. определенное умение сотрудников банка, которое может применять, если нужно клиентам, но может и не использоваться, оставаясь в «резерве» .

Несмотря на то, что понятие «банковских услуг» неоднократно употребляется в текстах различных нормативно-правовых документов, оно не получило какого-либо определения ни в банковском, ни в антимонопольном законодательстве, что следует рассматривать как пробел, поэтому необходимо рассмотреть все существующие мнения авторов и на основании анализа прийти к единому мнению о понятии «банковской услуги» .

Первые исследования банковских услуг были опубликованы в конце 60-х. начале 70-х гг. ХХ века. Среди них выделяются работы Г. Брайана «Конкуренция в банковской сфере» (1970), Х. Дугласа «Банковская политика в области кредитования» (1971), Х. Грубела «Теория международного банковского дела» (1977).

Для того чтобы выяснить объем понятия «банковской услуги», достаточно ознакомиться с содержанием ч.1 и 2 ст. 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», где дан исчерпывающий перечень банковских операций и других сделок кредитной организации. Следовательно, понятие «банковской услуги» в соответствии с федеральным законом включает в себя банковские операции и сделки. Однако возникает вопрос, касающийся сущности «банковских услуг» и «банковских операций» и их различий, если таковые имеются.

В российской экономической литературе понятие «банковская услуга» определяется, с одной стороны как «массовая операция», а с другой — как «проведение банковских операций по поручению клиента и в пользу последнего за определенную плату». Некоторые авторы называют банковской услугой «выполнение банком определенных действий в интересах клиента» .

Очевидно, что банковская услуга — интеллектуальный продукт. Формирование и создание банковской услуги происходит на основе маркетинговых исследований рынка, потребностей клиентов. Также очевидно, что банковская услуга ориентирована на извлечение банком маржи или прибыли. Опираясь на все эти факторы, можно дать следующее определение понятия банковской услуги.

Банковская услуга — результат банковских операций, т. е. итог или последний эффект банковской операции, составляющий в удовлетворении заявленной клиентом потребности «в кредите, в расчетно — кассовом обслуживании, в гарантиях, в покупке продаже ценных бумаг и т. д.)

Спектр банковских услуг настолько разнороден, а критерии их дифференциации настолько разнообразны, что возникает необходимость всеобъемлющей классификации, учитывающей все особенности банковских услуг. В основу классификации могут быть положены как свойства, характерные для всего класса услуг (неосязаемость, неотделимость от источника предоставления, невозможность хранения), так и особенности, присущие исключительно банковским услугам.

Поскольку банки аккумулируют (собирают) свободные денежные средства и их перераспределяют, направляют на возвратной основе нуждающимся хозяйственным организациям, банковские услуги могут осуществляться в форме как активных, так и пассивных операций. С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы (например, за счет депозитов, продажи сертификатов, кредитов, полученных у других банков и т. п.).

По ряду соображений предоставление определенных видов услуг банка по отдельным операциям могут осуществляться бесплатно (например, для бюджетных учреждений за предоставление большей части банковских услуг плата не взимается). Нередко выделяются услуги, приносящие и не приносящие банковский доход, дорогостоящие и дешевые услуги.

Наряду с экономическим понятием «банковские операции и услуги» в юридический оборот введено понятие «банковские операции и сделки». При этом действующее российское законодательство не дает прямого определения банковских операций и сделок, хотя пользуется этой терминологией. В ст. 5 Закона «О банках и банковской деятельности» говорится о банковских операциях и других сделках, но эти понятия не разграничиваются.

Общими особенностями банковских операций и услуг являются: их длящийся характер, доверительные свойства, осуществление по стандартным правилам в соответствии с законодательством или банковскими правилами и обычаями.

Итак, банковские операции имеют целью привлечение денежных средств и их размещение, выпуск в обращение и изъятие из него денег, осуществление денежных платежей, расчетов и т. п.

К банковским операциям в соответствии со ст. 5 Закона «О банках и банковской деятельности» относятся:

1) Привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц (до востребования и на определенный срок);

2) Размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) Купля — продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) Выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов)

Кредитная организация вправе осуществлять следующие сделки:

1) Выдачу поручительств за счет третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2) Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4) Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5) Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) Лизинговые операции;

7) Оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Рассмотрим основные банковские услуги:

Валютный обмен. Валютные операции представляют собой действия по организации и управлению денежными отношениями, возникающими при движении валюты и ценных бумаг в валюте.

Валютные операции осуществляют банки, имеющие статус уполномоченного банка. Уполномоченный банк-это банк, получивший от Центрального банка РФ лицензию на право проведения операций с иностранной валютой.

банковская услуга коммерческий банк Валютные операции могут быть связаны как с денежными платежами (расчеты, трансферт и т. п.), так и с движением капитала (лизинг, кредит и др.) Капитал — это деньги, пущенные в оборот и приносящие доход от этого оборота. Движение валютного капитала означает вложение инвестором валюты в объекты предпринимательской деятельности в целях получения прибыли.

Учет коммерческих векселей и предоставление кредитов предприятиям. Вексельный кредит — это кредит векселедержателю путем покупки векселя до наступления срока платежа. Владелец векселя получает от банка сумму, указанную в векселе, за минусом учетного процента, комиссионных платежей и других расходов. Стороны могут продлить срок оплаты, т. е. совершить пролонгацию векселя. Пролонгация векселя бывает прямая, простая и косвенная. При прямой пролонгации векселя делается соответствующая запись на векселе, удостоверенная подписями сторон. При простой пролонгации такая запись не делается. При косвенной пролонгации составляется новый вексель, а старый изымается из обращения.

Закрытие учетного кредита производится на основании извещений банка об оплате векселя. Учетная ставка по векселю представляет собой процентную ставку, применяемую для расчета величины учетного процента. Учетный процент — это плата, взимаемая банком за авансирование денег при учете векселя (или иных ценных бумаг). Учет векселя — это покупка векселя до наступления срока оплаты по нему. Учетный процент представляет собой разницу между номиналом векселя и суммой, уплаченной банку при его покупке.

Посредничество в кредите стало одной из важных функций коммерческого банка. Это посредничество осуществляется путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота денежных фондов юридических лиц и денежных доходов физических лиц. Главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком.

Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей — от кредитора к заемщику.

Плата за отданные и полученные средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений.

Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду в соответствии с потребностями заемщиков, и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, размещенных в банке.

Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк.

Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе, аккумулируя свободные денежные средства и превращая их в мощный инвестиционный ресурс.

Сберегательные вклады. Предоставление займов оказалось настолько выгодным делом, что банки принялись изыскивать способы мобилизации (привлечения) дополнительных средств. Одним из первых таких способов стали сберегательные вклады, которые банки принимают под процент. Этим банк выполняет и общественно важную функцию — стимулирует посредничество в кредит, которое он осуществляет путем перераспределения денежных фондов юридических лиц и денежных доходов физических лиц.

1.2 Основные направления развития рынка банковских услуг на примере ЗАО КБ «КЕДР»

На современном этапе коммерческие банки России предлагают следующий спектр услуг: привлекают вклады (депозиты) и предоставляют кредиты по соглашению с заемщиком; осуществляют расчеты по поручению клиентов и банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание; открывают и ведут счета клиентов и банков-корреспондентов, в том числе иностранных; выпускают, покупают, продают и хранят платежные документы и ценные бумаги (чеки, аккредитивы, векселя, акции, облигации и другие документы), осуществляют иные операции с ними; покупают у юридических и физических лиц и продают им наличную иностранную валюту и валюту, находящуюся на счетах и во вкладах; привлекают и размещают драгоценные металлы во вклады, осуществляют иные операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой; привлекают и размещают средства и управляют ценными бумагами по поручению клиентов (доверительные (трастовые), операции); консультационные услуги, осуществляют лизинговые операции; депозитарные услуги и другие.

Подтверждением доверия вкладчиков к коммерческим банкам, гарантией которого служит его стабильная работа и высокая надежность, является значительный рост вкладов в филиалах коммерческих банков.

Рассмотрев рис. 1.1 можно заметить, что основную долю привлеченных средств коммерческих банков составляют средства физических лиц.

Рис. 1.1 Структура привлеченных ресурсов Коммерческие банки являются традиционными лидерами на рынке розничных банковских услуг. Неизменная стабильность, финансовая устойчивость, исполнение всех своих обязательств перед клиентами, гибкая процентная политика позволяют поддерживать доверие населения, обеспечивать устойчивый приток денежных средств во вклады.

Коммерческие банки своевременно реагируют на колебания конъюнктуры финансового рынка путем совершенствования действующих и внедрения новых продуктов, учитывающих потребности различных групп клиентов.

В последнее время, повышенное внимание уделялось работе с социально незащищенными слоями населения. Особое место в структуре вкладов коммерческих банков занимают социально-ориентированные вклады, в первую очередь «Пенсионный», «Срочный пенсионный» .

Наряду с традиционными формами обслуживания населения коммерческие банки активно внедряют и развивают современные банковские технологии. Доля коммерческих банков на рынке международных банковских карт оценивается 20−25% в части эмиссии банковских карт и около 15% по развитию сети приема карт. Общее число распространенных банковских карт на начало 2010 года составило 609 211 шт., а объем привлеченных средств на счета банковских карт составил в эквиваленте 3 млрд руб. (Табл.1.1)

Табл. 1.1 Количество международных банковских карт эмитированных коммерческими банками России (шт.)

Рассмотрев табл.1.1 можно сделать вывод, что общее количество международных карт с 2002 года значительно выросло и на начало 2010 года составило 609 211 карт.

Преимуществом некоторых коммерческих банков России, заметно выделяющим его среди других банков и особенно привлекающим клиентов, является наличие большой филиальной сети, интегрированной в единую расчетную сеть, позволяющую осуществлять платежи практически в любую точку России. По состоянию на 1 января 2010 года региональная сеть Банка была предоставлена следующим количеством точек доставки услуг: дополнительные офисы (включая офисы филиалов и представительств) — 54, операционные офисы и операционные кассы — 66, точки обслуживания пластиковых карт: POS — терминалы, терминалы самообслуживания — 162, банкоматы — 131.

За 2010 год через расчетную систему банков России было проведено около 65 млн. платежей по поручениям клиентов коммерческих банков в иностранной валюте. В течение года значительно увеличилось число расчетных операций по поручениям корпоративных клиентов коммерческих банков.

В целях удовлетворения потребностей своих клиентов в современных кредитных продуктах коммерческие банки предлагают различные виды кредитов, включая овердрафтные, револьверные кредиты, вексельные кредиты, кредитные линии на выгодных для клиентов условиях; предоставляют все виды банковских гарантий. В течение 2010 года ЗАО КБ «КЕДР» выдал кредитов и физическим лицам на сумму 2631 млн руб. На таблице 1.2 видно, что в связи с кризисом в стране сумма кредитов выданных населению в 2010 году значительно уменьшилась по сравнению с 2009 годом Табл. 1.2 Кредиты выданные населению Традиционно ориентируясь на рынок розничных банковских услуг, коммерческие банки динамично наращивают объемы кредитования физических лиц. Объем портфеля по кредитам физическим лицам в ЗАО КБ «КЕДР» увеличился и составил к 01.01.2010 г. около 9 млрд. рублей. На рис 1.2 видно, что основная часть кредитов выдавалась на прочие виды деятельности и составила 33%, а самый меньший процент выдан на транспортные средства и связь — 5%.

Рис. 1.2 Отраслевая структура кредитного портфеля Таким образом, на основании вышеизложенного материала можно сделать следующие выводы. Банковская услуга — профессиональный интеллектуальный продукт, состоящий из комплекса банковских операций, которые приводят к оптимальному исполнению требований клиента и созданный с целью реализации его на рынке и извлечения прибыли.

Благоприятная макроэкономическая ситуация, улучшение финансового состояния реального сектора экономики, увеличение реальных располагаемых денежных доходов населения послужили основой динамичного развития банковской деятельности и улучшения показателей, характеризующих уровень обеспеченности экономики банковскими услугами.

2. Организационно-правовая форма ЗАО КБ «КЕДР»

2.1 Краткая характеристика деятельности ЗАО КБ «КЕДР»

Особенностью кредитной политики Банка является внимательное отношение к проблемам предприятий и всестороннее банковское обслуживание. Банк предлагает клиентам не только традиционное расчетно-кассовое обслуживание, он предоставляет инвестиционные кредиты, краткосрочные кредиты на пополнение оборотных средств и выплату заработной платы, осуществляет перечисление заработной платы работников во вклады, в т. ч. на пластиковые банковские карты, предоставляет потребительские кредиты и кредиты в режиме «овердрафт», «револьверный кредит» работникам предприятий. На базе проекта «Заработная плата бюджетная» организовано обслуживание предприятий бюджетной сферы.

Встраивание в существующие и создание новых финансово-технологических «цепочек» предприятий-клиентов, связка внутри банка поставщиков и потребителей снижает им ценовой и потребительские риски, увеличивает скорость движения оборотных средств, значительно снижает стоимость кредитования. С целью дальнейшей диверсификации клиентской базы, проводится работа с контрагентами клиентов банка по привлечению их на обслуживание, предлагается полный спектр банковских услуг во всех структурных подразделениях.

Сегодня клиенты могут работать с банком на новом уровне, установив автоматизированную систему доступа к расчетному счету «Банк-Клиент». Создан интернет-сайт банка. Теперь не только информацию о банке, его услугах, новых проектах, но и бланки договоров, и другие важные документы найти по адресу www.kedrbank.com

Обслуживания населения переведено в формат финансового супермаркета, отличительными чертами которого являются не только полный спектр услуг, но и удобный режим работы. Банк предоставляет частным лицам: размещение денежных средств во вклады, выплату заработной платы, выплату пенсий, стипендий и пособий, открытие и обслуживание обезличенных металлических счетов, денежные переводы, валютно-обменные операции, оформление и обслуживание пластиковых карт, прием платежей в оплату услуг, оказываемых юридическими лицами. Кроме того, при снятии со счета крупной суммы можно арендовать сейфовую ячейку или воспользоваться вооруженным сопровождение службы безопасности. Банк осуществляет переводы денежных средств в рублях и иностранной валюте в города России, ближнего и дальнего зарубежья, в том числе в режиме реального времени в пределах своей филиальной сети по системе Контакт, MoneyGram. Банк осуществляет эмиссию карт Российской платежной системы Unior Cart международной системы VISA. Держателям карт предоставляется целый спектр дополнительных услуг: программа кредитования в режиме овердрафт и револьверный кредит, дисконтная программа «Карта без границ», услуга «КЕДР-SMS» и круглосуточный цент информационной поддержки. Более 350 точек розничных продаж товаров и услуг предоставляют скидки для держателей пластиковых карт банка.

Дополнительные услуги и специальные программы банка по продвижению банковских карт и, в целом, заработных проектов банка.

2.2 Анализ финансово-экономической деятельности ЗАО КБ «КЕДР»

Основными этапами анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка являются:

Анализ активных, пассивных операций банка;

Анализ доходов и расходов банка;

Анализ финансовых коэффициентов.

Анализ активных операций банка

В экономической теории под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.

Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов, приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмени их на что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в производственной деятельности или путем применения для погашения обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой наличности. Для того чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности, должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или косвенно будущий поток денежных средств.

Активные операции кредитных организаций — это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения дохода. По российскому законодательству к активным банковским операция относятся:

1) Кредитные, кассовые, валютные операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

2) Выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;

3) Приобретения права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

4) Доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, вложения банка в ценные бумаги;

5) Другие операции.

Экономическое содержание активных операций кредитных организаций проявляется в их квалификации.

В зависимости от степени риска активные операции делятся на: стандартные (степень риска — 0%), нестандартные (степень риска от 1 — 20%), проблемные (степень риска от 21 — 50%), сомнительные (степень риска от 51 — 99%), безнадежные (степень риска 100%). (Табл.2.1)

Табл. 2.1 Группировка активов по степени риска

Для данной таблицы 2.1 следует учесть:

1) В состав V группы активов включаются остатки (или их части) на активных балансовых счетах за минусом:

· Остатков (или их частей) на балансовых счетах, которые вошли в расчет активов банка I-IV групп;

· Остаток на балансовых счетах: 105, 20 319, 20 320, 30 208, 30 302, 30 304, 30 306, 325, 40 111, 40 311,459, 47 427, 50 112, 50 113, 50 610, 50 611, 50 905, 60 601, 60 805, 609 (А-П) 61 402, 61 403, 61 408, 702, 704, 705;

· Сумма средств, рассчитанной по кодам: 8934, 8936, 8943, 8947, 8949, 8956, 8961,8970,8971, 8948 (уменьшенной на сумму средств, указанную по коду8924), 8981;

2) Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка (сумм остатков) средств на соответствующем балансовом счете или его части на коэффициент риска (в процентах), деленный на 100%;

3) Кредитные требования, по которым надлежащее исполнение обязательств заемщика обеспеченно гарантиями субъектов РФ, относятся к III группе активов, если при этом соблюдены установленные законодательствам РФ условия их предоставления;

4) Кредитные требования в части, исполнения обязательств по которой обеспечено залогом собственных долговых ценных бумаг банка — кредитора, под которыми понимаются ценные бумаги, не относящиеся к акциям, относятся к IV группе активов в случае, если срок погашения долговых ценных бумаг. Хотя бы на один календарный день превышает срок кредитного требования, и если предметом залога являются собственные долговые ценные бумаги банка — кредитора по предъявлении, находящиеся в закладе банка — кредитора;

5) В расчет IV группы активов включаются вложения в ценные бумаги (акции и долговые обязательства) торгового портфеля, включаемые в расчет I, II и III групп активов, а также акций, балансовая стоимость которых уменьшает величину собственных средств банка в соответствии с Положением Банка России № 215-П В зависимости от характера средств выделяют операции: первичные (прямое размещение средств, напр. Выдача межбанковского кредита), вторичные (связанные с отчислениями банков в специальные фонды), инвестиционные (вложение средств банка в основные фонды).

Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т. е. размещение собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержание ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов. (Табл.2.2)

Табл. 2.2 Активы, тыс. руб.

В балансовых отчетах российских коммерческих банков выделяют следующие агрегированные статьи активов:

1. Денежные средства и счета в Центральном банке РФ

2. Государственные долговые обязательства

3. Средства в кредитных организациях

4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для перепродажи по балансовой стоимости за вычетом результатов под обеспечение ценных бумаг)

5. Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервом на возможные потери по ссудам)

6. Проценты начисления (включая просроченные)

7. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

8. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли

9. Расходы будущих периодов по другим операциям

10. Прочие активы Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка можно квалифицировать по следующим критериям:

по назначения, по ликвидности, по степени риска, по срокам размещения, по субъектам.

Рассмотрим некоторые из них Группировка активов по ликвидности:

По степени ликвидности активы банка можно подразделить на четыре группы:

1) Высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства: наличные деньги, драгоценные металлы, средства в ЦБ РФ, средства в банках нерезидентах из числа группы развитых стран, средства в банках для расчетов по пластиковым картам, облигации Банка России, средства, предоставленные третьим лицам до востребования;

2) Ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства, кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения сроком до 30 дней;

3) Активы долгосрочной ликвидности, кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года;

4) Малоликвидные активы, долгосрочные инвестиции, капитализированные активы, просроченная задолженность.

Доля первых двух групп активов по требованию Банка России должен быть не менее 20% от всех активов за вычетом обязательных резервов кредитной организации. В современных условиях у многих банков эта доля превышает установленный минимум. Как уже говорилось, банки испытывают проблему избыточной ликвидности, не имея достаточного количества надежных направлений доходного размещения средств.

По международным требованиям доля высоколиквидных активов в общем объеме активов должна составлять от 12 до 15%. Ликвидность банка оценивается в основном путем соотнесения групп активов различной степени ликвидности с соответствующими группами пассивов.

Основными видами активных операций коммерческого банка являются операции по предоставлению кредитов физическим и юридическим лицам.

Как видно из рисунка наибольшую динамику имел рост выдачи кредитов ЗАО КБ «КЕДР» юридическим лицам. (Табл.2.3)

Табл.2.3 Кредиты, выданные юридическим и физическим лицам млн. руб.

В течение 2010 года в ЗАО КБ «КЕДР» было выдано кредитов физическим лицам на сумму 2631млн. рублей, что в 4 раза меньше кредитов выданных юридическим лицам.

Анализ структуры кредитов, выданных населению, показывает, что наибольшим спросом продолжают пользоваться кредиты на неотложные нужды, которые составляют по рублевым кредитам 70% от суммы выданных рублевых кредитов.

Главной задачей при работе с физическими лицами является повышение качества банковского сервиса и скорости проведения операций для населения. Качество современного банковского сервиса характеризуется составом предлагаемых отделением продуктов и услуг, их соответствие потребностям клиентов, так же уровнем их обслуживания.

С каждым клиентом ЗАО КБ «КЕДР» стремится к установлению долгосрочных партнерских отношений. С этой целью он прогнозирует развитие потребностей клиентов, появление новых направлений банковского бизнеса, проводит маркетинговые исследования, разрабатывает и предлагает полный спектр банковских продуктов и услуг.

Комиссионные операции — это такие операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов и взимает с них плату в виде комиссионных. Число этих операций постоянно растет, а на их осуществление банком не отвлекаются собственные или привлеченные средства.

К числу основных комиссионных операций относятся: расчетно-кассовые операции, трастовые операции, операции с иностранной валютой, информационные услуги.

В 2010 г. население активно пользовалось услугами отделения по денежным переводам. (Табл.2.4) За год совершено 1197 млн руб.

Табл.2.4 Объем переводов по системе «Кедр — перевод» и «Контакт»

На протяжении последних лет развитие регионального рынка банковских карт имело стабильную положительную динамику, как по объему эмиссии, так и по величине оборота.

Табл.2.5 Количество международных банковских карт эмитированных коммерческими банками России (шт.)

Рассмотрев табл.2.5 можно сделать вывод, что общее количество международных карт с 2002 года значительно выросло и на начало 2010 года составило 609 211 карт.

ЗАО КБ «КЕДР» осуществляет операции с наличной иностранной валютой, а именно операции по покупке и продаже долларов США. По данным таблицы 2.6 видно, что в 2009 году в связи с кризисом оборот валютно-обменных операций по сравнению с 2008 годом значительно сократился.

Табл.2.6 Оборот валютно-обменных операций, млн. дол. США Начиная с 2004 года, экономический климат в стране стал меняться в лучшую сторону, что незамедлительно сказалось на повышении спроса населения и предприятий в кредитных ресурсах (табл.2.7, табл.2.8), чему способствовала своевременная выплата и увеличение заработной платы, и снижение ставки рефинансирования ЦБ РФ. По данным на 01.06.2010 г. ставка рефинансирования составляет 7,75%

Табл.2.7 Кредиты выданные населению Табл.2.8 Кредиты выданные юридическим лицам и предприятиям (млн. руб.)

Общая величина кредитов, предоставленных банком физическим лицам в валюте баланса — 2631 млн руб. в 2010 году, 3429 млн руб. в 2009 году, то есть доля кредитных вложений в экономику в относительном выражении за 2010 год снизилась на 798 тыс. руб. Значительный спад кредитов как у физических так и у юридических лиц был отмечен в 2010 г. этому способствовала кризисная ситуация в стане.

Абсолютное большинство предоставленных кредитов приходится на потребительские кредиты физическим лицам, которые в 2009 г. составили 3429 млн. руб. в 2010 г. — 2631 млн руб. то есть при выдаче кредитов банк работает преимущественно с физическими лицами. Среди кредитов, предоставленных физическим лицам, преобладают долгосрочные кредиты сроком свыше трех лет.

Главной задачей при работе с физическими лицами является повышение качества банковского сервиса и скорости проведения операций для населения. Качество современного банковского сервиса характеризуется составом предлагаемых отделением продуктов и услуг, их соответствие потребностям клиентов, так же уровнем их обслуживания.

С каждым клиентом ЗАО КБ «КЕДР» стремится к установлению долгосрочных партнерских отношений. С этой целью он прогнозирует развитие потребностей клиентов, появление новых направлений банковского бизнеса, проводит маркетинговые исследования, разрабатывает и предлагает полный спектр банковских продуктов и услуг.

Анализ пассивных операций банка Пассивные операции — это совокупность операций, обеспечивающих формирование ресурсов коммерческого банка. Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами. Именно они в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть состав и структуру активных операций.

Существуют следующие формы пассивных операций:

1) Формирование собственного капитала;

2) Формирование привлеченных средств.

Собственный капитал банка покрывает меньшую долю потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. Контролирую деятельность, Банк России требует поддержания определенного уровня собственного капитала. Коммерческие банки, капитал которых менее 5 млн евро, утрачивают статус банка и должны перерегистрироваться в небанковские кредитные организации или быть реорганизованы путем присоединения или слияния.

На начальном этапе деятельности источником формирования собственного капитала является уставный капитал. В дальнейшем банк увеличивает объем собственного капитала, как за счет роста самого уставного капитала, так и за счет других источников, отражающих в основном результаты активных операций (фонды банка, нераспределенная прибыль) В российской банковской системе функционируют две группы коммерческих банков: акционерные и неакционерные (паевые). Поэтому структуру операций по формированию собственного капитала можно по таким пассивным операциям:

1. Эмиссия обыкновенных акций, формирующих уставный капитал акционерных банков.

2. Эмиссия привилегированных акций, формирующих уставный капитал акционерных банков

3. Доли, внесенные участниками на формировании уставного капитала

4. Собственный капитал, выкупленный у акционеров.

5. Собственные доли уставного капитала паевого банка, выкупленные у участников.

6. Эмиссионный доход акционерных банков

7. Фонды банка (резервный и т. д.).

Операции по формированию привлеченных ресурсов — это операции по формированию депозитов и недепозитных источников (заемных средств).

При оценке структуры операций по формированию привлеченных ресурсов определяют:

· Долю каждой группы в общей сумме привлеченных источников;

· Долю всех привлеченных ресурсов в валюте банка Рост доли привлеченных ресурсов отражает активную работу банка с клиентурой, но одновременно требует эффективного их использования и отдачи. Оценка структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и в какой срок привлекается основная денежная масса денежных средств. Так, увеличение доли срочных депозитов является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов (стоимость срочных депозитов выше, чем по депозитам до востребования, но обычно ниже, чем по межбанковским кредитам).

Срочные депозиты носят характер стабильной части привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Депозиты до востребования, особенно остатки на счетах, — самый дешевый ресурс для банка.

Анализ доходов банка Доходы — это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и подобной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью Банка считается совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.

Источники дохода можно разделить на стабильную и нестабильную. Относительно стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Нестабильными являются.

Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов Банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведение Банком расходов. В таком планировании стабильность источника доходов имеет решающее значение.

Анализ расходов банка Расход — это использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.

Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов, для того чтобы можно было оценить финансовый результат и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка. Обычно расходы коммерческого банка классифицируют следующим образом:

1. Операционные расходы;

1.1 Процентные расходы;

1.2 Комиссионные расходы;

1.3 Расходы по операциям на финансовых рынках;

1.4 Прочие операционные расходы.

2. Расходы по обеспечению функционирования деятельности банка.

3. Прочие расходы.

В соответствии с действующим планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях расходы отражаются на балансовом счете 702

Информация о расходах банка содержится в тех же формах отчетности, что и информация о доходах (форма № 102 и № 807). В отчете о прибылях и убытках показываются суммы по статьям, приведенным в форме отчета. К отчету может прилагаться краткая записка с пояснениями отдельных статей доходов и расходов.

За анализируемый период в отделении наблюдается повышение удельного веса непроцентных доходов в структуре общих доходов Банка за счет развития услуг, предоставляемых клиентам.

Анализ выполнения экономических нормативов Банка России. В целях обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы Российской Федерации, защиты интересов вкладчиков и кредиторов и в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации» Центральный Банк Российской Федерации установил обязательные нормативы деятельности банков Далее приведен анализ нормативных и фактических (табл.2.9) показателей деятельности ЗАО КБ «КЕДР» за 2007;2009 гг.

Таблица 2.9 Анализ выполнения обязательных экономических нормативов ЦБ РФ

Отметим, что все обязательные экономические нормативы в целом на уровне ЗАО КБ «КЕДР» ежегодно выполняются.

Для оценки уровня дохода коммерческого банка рассчитаем коэффициенты рентабельности (табл.2.10).

Таблица 2.10 Расчет коэффициентов рентабельности

В 2009 г. на 1 рубль активов приходится 2,9 рубля банковского дохода, а это меньше на 0,7 копейки по сравнению с 2008 г. На 1 рубль собственного капитала — 21,4 рубля дохода, что меньше в половину — 21,5 рубля по сравнению с 2008 г.

2.2 Анализ комиссионного дохода от предоставления банковских услуг ЗАО КБ «КЕДР»

Согласно положения ЗАО КБ «КЕДР» осуществляет банковскую деятельность на территории Красноярского края. ЗАО КБ «КЕДР» может выполнять следующие банковские операции и услуги: прием и выдачу вкладов; проведение операций с иностранной валютой; долгосрочное и краткосрочное кредитование физических и юридических лиц; расчетно-кассовое обслуживание физических и юридических лиц; прием коммунальных платежей; реализацию лотерейных билетов; другие операции по банковскому обслуживанию клиентов в соответствии с лицензией Центрального банка РФ

Комиссия полученная — это результат деятельности коммерческого банка от предоставления услуг.

Слагаемые суммарного комиссионного дохода ЗАО КБ «КЕДР» отражены в таблице 2.11

Табл.2.11 Составляющие комиссионного дохода ЗАО КБ «КЕДР»

За анализируемый период в отделении наблюдается повышение удельного веса непроцентных доходов в структуре общих доходов Банка за счет развития услуг, предоставляемых клиентам (табл.2.12).

Таблица 2.12 Доля комиссионного дохода в общем доходе коммерческого банка

Рассмотрев таблицу 2.20 можно сделать вывод, что комиссионный доход составляет в 2003 г. — 8263 тыс. руб., 2004 г. — 13 432, 2005 г. — 23 136. Доля дохода от оказания банковских услуг в общем доходе банка составляет от 20 до 30% в течение трех лет. Следовательно, банк рассматривает данное направление работы как основной источник обеспечения стабильного роста непроцентной составляющей в доходах банка, дополнительный резерв стабильности и устойчивости.