Анализ рентабельности реализации продукции на предприятии

МинистерствообразованияинаукиРоссийскойФедерации Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшегопрофессиональногообразования

«Южный федеральный университет»

Институт экономики и внешнеэкономических связей Контрольная работа по курсу «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»

г. Ростов-на-Дону

1. Задача № 1

Рассчитать сумму прибыли от продаж и определить влияние изменения объема продаж, структуры и ассортимента, себестоимости оптовых цен, используя первый метод в оценке по оптовым ценам, по следующим данным:

Прибыль от продаж рассчитывается как разница между выручкой от продаж и полной себестоимости:

P^a=Q-S

Сравнение итогов изменения объемов продаж исчисленного по полной себестоимости в оптовых ценах с данными прошлого года показывает, что при увеличении объема продаж в оптовых ценах на 21,6% (4212:3461Ч100−100), увеличилась полная себестоимость продаж на 21,7% (3796:3119Ч100−100). Тем самым, это привело к увеличению суммы прибыли по сравнению с прошлым годом на 74 тыс. руб. (416−342) или на 21,64% (416:342Ч100−100).

Уровень рентабельности определяется отношением прибыли от реализации товаров, работ, услуг к сумме выручки от реализации:

Рентабельность реализации продукции показывает, сколько прибыли получено в копейках или % на 1 руб. проданных товаров. Используя данные, рассчитаем рентабельность продаж за прошлый и отчетный год:

Рентабельность реализации прошлого года:

Рентабельность реализации продукции отчетного года Вывод: из приведенных данных видно, что на анализируемом предприятии рентабельность продаж по сравнению с прошлым годом не изменилась. Несомненно, это говорит о том, что ведение хозяйства не так эффективно. Отсюда следует, что нет повышения спроса на продукцию, работы, услуги.

2. Задача № 2

Проанализировать изменение рентабельности реализации, используя выше приведенные данные.

Решение:

Изменение рентабельности рассчитывается:

?Р₁ = Р₀ Ч (К_1,2 — 1),

где,

?Р₁— прирост (уменьшение) прибыли за счет изменения объема реализации;

Р₀ — прибыль базисного года или по плану;

К_1,2 — коэффициент изменения объема реализации.

1), где

Q_1,0— фактический объем реализации за отчетный период в сопоставимых ценах;

Q₀ — объем реализации базисного (прошлого) года.

К₁ = 3915:3461 = 1,13

Либо он может определяться исходя из объема реализации в оценке по себестоимости:

К₂ = S_1,0: S₀, где

S_1,0 — полная себестоимость фактически реализованных товаров, работ, услуг за отчетный год в сопоставимых ценах;

S₀ — полная себестоимость реализации базисного (прошлого) года:

К₂ = 3505: 3119 = 1,124

Проведем расчет влияния первого фактора на прибыль от продаж по оптовым ценам:

1-ый способ в оценке по оптовым ценам

?Р₁ = Р₀ Ч (К₁ — 1) = 342Ч (1,13 — 1) = +44,46

2-ой способ в оценке по полной себестоимости

?Р₁ = Р₀ Ч (К₂ — 1) = 342Ч (1,124 — 1) = +42,408

Вывод: в результате увеличения объема реализации в оценке по оптовым ценам на 0,13 и в оценке по полной себестоимости на 0,124 пункта прибыль от продаж увеличилась соответственно на 44,46 тыс. руб. и 42,408 тыс. руб.

2) Влияние на прибыль изменения против прошлого года ассортимента и структуры реализации, можно определить по следующей формуле:

?Р₂ = Р_1,0 — Р₀ЧК_1,2, где

?Р₂ — прирост прибыли в результате изменения структуры и ассортимента реализации товаров;

Р_1,0 — прибыль полученная от фактически реализованных товаров в сопоставимых ценах:

1-ый способ в оценке по оптовым ценам

?Р₂ = 410 — 342Ч1,13 = +23,54

2-ой способ в оценке по полной себестоимости

?Р₂ = 410 — 342Ч1,124 = +25,6

Вывод: Благодаря увеличению доли более рентабельной продукции в составе реализации, прибыль от продаж увеличилась по сравнению с прошлым годом в оценке по оптовым ценам на 23,54 тыс. руб. и в оценке по полной себестоимости на 25,6 тыс. руб.

3) Влияние изменения себестоимости на сумму прибыли определяется по формуле:

?Р₃ = S₁ — S_1,0, где

?Р₃ — влияние на прибыль изменения полной себестоимости реализации;

S₁ — фактическая полная себестоимость реализации отчетного года.

?Р₃ = 3796 — 3505 = +291 (тыс.руб.)

Вывод: в результате увеличения себестоимости на 291 тыс. руб., прибыль от продаж уменьшилась на эту же сумму — 291 тыс. руб.

4) Между изменениями оптовых цен и суммой прибыли существует прямая зависимость. Влияние на прибыль оптовых цен определяется по формуле:

?Р₄= Q₁ — Q_1,0, где

?Р₄ — влияние на прибыль изменения оптовых цен и тарифов;

Q₁ — фактический объем реализации за отчетный год.

?Р₄= 4212 — 3915 = +297 (тыс. руб.)

Вывод: в результате повышения оптовых цен прибыль от продаж увеличилась по сравнению с прошлым годом на 297 тыс. руб.

3. Задача № 3

Проанализировать динамику рентабельности производственных фондов и факторы на нее влияющие, используя следующие данные:

Рентабельность производственных фондов определяется как отношение прибыли отчетного года к средней себестоимости основных производственных фондов и материальных оборотных средств (запасы):

На изменение уровня рентабельности производственных фондов оказывают влияние следующие факторы:

1) Изменение рентабельности продаж;

2) Изменение фондоотдачи;

3) Изменение оборачиваемости оборотных средств.

Для определения количественного влияния этих факторов рекомендуется следующая формула:

Как видно, общая рентабельность производственных фондов увеличилась по сравнению с прошлым годом на 0.833 пункта. Это произошло в результате воздействия следующих факторов.

1) Влияние изменения рентабельности продаж на уровне рентабельности производственных фондов:

?К_пф = + 0,087

Вывод: увеличение рентабельности продаж на 0,244% привело к росту уровня рентабельности производственных фондов на 0,087 пункта.

2) Влияние изменения фондоотдачи на уровень рентабельности производственных фондов:

?К_пф = + 0,74

Вывод: увеличение фондоотдачи основных производственных фондов на 0,109 рубля привело к увеличению уровня рентабельности на 0,74 пункта.

3) Влияние изменения оборачиваемости материальных оборотных средств на уровень рентабельности производственных фондов:

?К_пф = - 0,013

Вывод: замедление оборачиваемости материальных оборотных средств на 0,12 раз привело к снижению уровня рентабельности на 0, 013 пункта.

4. Задача № 4

Проанализировать динамику показателей рентабельности всех средств и собственных средств предприятия, используя следующие данные (тыс.руб.):

Рентабельность собственных средств по данным из таблицы можно определить как отношение прибыли до налогообложения к средней стоимости собственных средств:

К_сс= Р⁰:СК К_сс0 = 3460:51 815Ч100% = 6,7%

К_сс1 = 2759:53 144Ч100% = 5,2%

Вывод: как видно из полученных расчетов, рентабельность собственных средств уменьшилась на 1,5 пункта, т. е было получено в отчетном году 5,2% прибыли до налогообложения с 1 рубля собственного капитала.

Рентабельность всех средств предприятия можно определить 3-я способами. Она рассчитывается как отношение прибыли от продаж, или прибыли до налогообложения, или чистой прибыли к среднегодовой стоимости всех средств предприятия. Используя данные из таблицы, ее можно определить следующим образом:

К_вс = Р⁰: В, где

Р⁰ — прибыль до налогообложения;

В — итог баланса или средняя стоимость всех средств предприятия.

К_вс0 = 3460:56 118Ч100% = 6,16%

К_вс1 = 2759:56 928Ч100% = 4,85%

Вывод: как видно из расчетов рентабельность всех средств предприятия снизилась по сравнению с прошлым годом на 1,31 пункта. Это произошло в результате снижения прибыли до налогообложения в отчетном году на 701 тыс. руб.

5. Задача № 5

рентабельность себестоимость прибыль Проанализировать динамику коэффициентов автономии и соотношения заемных и собственных средств по данным баланса и сделать выводы.

Решение:

1) Коэффициент автономии характеризует отношение собственного капитала к общей сумме активов организации.

К_а = И^с: В, где И^с — собственные средства;

В — общий итог баланса.

По данным из таблицы следует, что Ка_н.г. = 3716:4809 = 0,77

Ка_к.г. = 4041:6658 = 0,61

Вывод: коэффициент автономии снизился по сравнению с данными на начало года на 0,16 пункта. Значение этого коэффициента на конец года составило 0,61. Это говорит о том, что у предприятия устойчивое финансовое положение.

2)коэффициент соотношения заемных и собственных средств рассчитывается по следующей формуле:

Где К^Т — долгосрочные кредиты и займы;

К^t — краткосрочные кредиты и займы;

r^p — кредиторская задолженность, включая прочие пассивы.

К_З:С0 = 0,29

К_З:С1 = 0,65

Вывод: коэффициент соотношения заемных и собственных средств увеличился на 0,36 пункта. Значение данного коэффициента на начало и конец года не превышает порогового значения К_З:С? 1. В данном случае можно сказать, что на конец года на 1 рубль собственных средств приходится 0,65 рубля заемных средств.