Развитие налогового менеджмента в системе налогообложения государственных образовательных учреждений
Диссертация
Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что разработанные модель и информационно-методическое обеспечение налогового менеджмента в государственных образовательных учреждениях позволяют существенно повысить уровень эффективности осуществления процесса управления системой налогообложения в государственных образовательных учреждениях НПО. Кроме того, результаты исследования… Читать ещё >
Список литературы
- Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. 1993. — 25 декабря.- с. 1.
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. — 1994.-N32.-c.216.
- Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ // Российская газета. -1998. 12 августа. — с.6−15.
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998.- N 31. -с. 200−263.
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2000. -N32.-0.124−170.
- Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 N 95-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. -2002.-N30.-c.200.
- Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. N 63-Ф3 // Собрание законодательства Российской Федерации. — 1996. N 25. — с. 154.
- Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ // Российская газета. 2001. — 31 декабря, -с. 16−20.
- Закон Российской Федерации от 21.03.1991 N 943−1 «О налоговых органах Российской Федерации» // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету. 1999.- N 8. — с.45−50.
- Ю.Закон Российской Федерации от 01.07.1992 № 3266−1 «Об образовании» // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1992. — N 30. — с. 65.
- Федеральный закон от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» // Собрание законодательства Российской Федерации. — 1996.- N3.-c.145.
- Федеральный закон от 31.07.1998 N 147-ФЗ «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. — 1998. N 31. — с. 35.
- Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» // Российская газета. — 2001. 10 августа. — с.9.
- Федеральный закон от 10.01.2002 N 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» // Российская газета. -2002. 12 января 2002. — с. 6.
- Федеральный закон от 29 апреля 2002 г. N 42-ФЗ «О внесении дополнения в Федеральный закон «О минимальном размере оплаты труда» // Собрание законодательства Российской Федерации. — 2002. N 18.-е. 222.
- Федеральный закон от 1 октября 2003 г. N 127-ФЗ «О внесении изменения и дополнений в Федеральный закон «О минимальном размере оплаты труда» // Собрание законодательства Российской Федерации. — 2003. N 40.-c.118.
- Постановление Правительства РФ от 19 июня 2002 г. N 438 «О Едином государственном реестре юридических лиц» // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. — N 26. — с.85.
- Распоряжение Правительства Российской Федерации от 21 марта 1998 г. N 382-р // Российская газета. — 1998. 14 апреля. — с.8.
- Поручение Правительства Российской Федерации от 16 октября 2003 г. N КА-П13−12 532 // Собрание законодательства Российской Федерации. -2003.-N37.-c.147.
- Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22 июня 2004 г. N 2487/04 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 2004. — N 7. — с. 35.
- Приказ МНС РФ от 17 августа 2001 г. N БГ-3−14/290 «Об утверждении Регламента рассмотрения споров в досудебном порядке» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2001. -N9.-c.37.
- Приказ МНС РФ от 2 апреля 2002 г. N БГ-3−32/169 «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде потелекоммуникационным каналам связи» // Учет, налоги, право. — 2002. N 14.-c.29.
- Приказ МНС России от 31.12.2002 N БГ-3−06/756 «О порядке ввода в действие новых форм налоговых деклараций» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 2002. N 12. — с.26.
- Проект Концепции развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2004 2008 гг.) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 2004. — N 1. — с.38.
- Письмо МНС РФ от 16 марта 2004 г. N 09−1-02/1013 // Московский налоговый курьер. 2004. — N 13. — с.20.
- Письмо МНС России от 4 сентября 2003 г. № 22−2-16/1962-АС207 «О порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» // Нормативные акты для бухгалтера. 2003. — N 19. — с.39.
- Письмо Департамента налоговой политики Минфина РФ от 3 июня 2003 г. N 04−05−12/60 // Нормативные акты для бухгалтера. 2003. — N 15. — с.42.
- Алесинская Т.В. Учебное пособие по решению задач по курсу «Экономико-математические методы и модели». Таганрог: Издательство ТРТУ, 2002. -с.114−115.
- Аракелова М.В. Привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности на основе результатов камеральной налоговой проверки // Аудиторские ведомости. 2002. — N 2. — с.20.
- Аширов Д.А. Применение системы налоговых преференций в рыночной экономике (теоретико-методологические аспекты): Автореферат диссертации на соискание ученой степени канд. экон. наук: 05.13.10. -М., 1997. -20 с.
- Балабин В.И. Проведение налоговых проверок и оформление их результатов // Налоговый вестник. 2000. — N 5. — с. 11.
- Балдина С. В. Планирование доходов и расходов за счет внебюджетных источников // БиНО: Бюджетные учреждения. 2001. — № 6. — с. 39.
- Балдина C.B. Невменяемая «вмененка» // БиНО: Бюджетные учреждения. 2004. — № 6. — с.35−36.
- Басалаева Е.В. Методика управления налогами на предприятии // Финансы. 2003. — N 4. — с.26.
- Бешелев С.Д., Гурвич Ф. Г. Экспертные оценки в принятии плановых решений. М.:Экономика, 1976. — 79 с.
- Бешелев С.Д., Гурвич Ф. Г. Экспертные оценки. -М.:Наука, 1973. 158 с.
- Блинов A.B. Анализ арбитражной практики по применению статьи 119 НК РФ об ответственности за непредставление налоговой декларации // Налоговые известия Московского региона. — 2003. N 7. — с. 19.
- Бобоев М.Р., Наумчев Д. В. О проблемах и перспективах развития налоговой системы Российской Федерации // Налоговый вестник. 2001. -N9.-C. 5.
- Борисов А. Порядок составления акта выездной налоговой проверки // Финансовая газета. Региональный выпуск. -2000. N 33. — с.9.
- Борисов А. Порядок составления акта выездной налоговой проверки // Финансовая газета. Региональный выпуск. -2000. N 34. — с.5.
- Бородин Н.С. УНПО сельских регионов и налоговая политика в образовательной системе России // Профессиональное образование. — 2002. № 9. — с. 2.
- Бурков В. Н. Управление большими системами. — М.: Синтег, 1998,432 с.
- Быданов Д.Л. Подача уточненных деклараций: налоговые последствия // Аудиторские ведомости. — 2003. N 7. — с.22−23.
- Бюджетная система России: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Г. Б. Поляка. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. — 550с.
- Вильчур Н.Р. Ответственность за неуплату налога // Бухгалтерский учет. -2001.-N22.-c.30.
- Винницкий Д.В. Проблемы финансирования и налогообложения в системе государственного высшего образования // Финансы. — 2003. N 3. -с. 14.
- Вифлеемский А.Б. Налогообложение образовательных учреждений / Департамент образования и науки администрации Нижегород. обл. Н. Новгород: Нижегород. гуманитар, центр, 2000. — 150 с.
- Воробьева В.Н. Встречная проверка // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2003. — N 24. — с.5.
- Воробьева В.Н. Порядок обжалования актов налоговых органов // Аудиторские ведомости. — 2003. N 4. — с. 17.
- Воробьева В.Н. Порядок рассмотрения споров налогоплательщиков с налоговыми органами // Налоговый вестник. — 2001. N 5. — с. 12.
- Воробьева В.Н. Правовые аспекты применения норм части первой Налогового кодекса Российской Федерации // Финансовая газета. Региональный выпуск. — 2002. N 5. — с.7.
- Воробьева В.Н. Правовые вопросы применения налогового законодательства // Аудиторские ведомости. — 2002. N 6. — с. 11.
- Воробьева В.Н. Рассмотрение налоговых споров по Российской Федерации за 1999 год // Финансовая газета. 2000. — N 25. — с. 2.
- Вылкова Е.С. Расчет налогового бремени в современных российских условиях // Налоговый вестник. 2002. — N 12. -с.22.
- Галимова Г. А. О налогообложении образовательных учреждений // Финансы. 2002. — N 8. — С.39−42.
- Голованова Н.Б. Точность и надежность статистического прогнозирования: учебное пособие. М.: МЭСИ, 1991. — 51 с.
- Горелов М.Г. Налоговые проверки: порядок действий и анализ последствий // Налоговые известия Московского региона. 2003. -N2.-с.27.
- Горелова И.С. Порядок заполнения индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, а также сумм начисленного единого социального налога // Налоговый вестник. 2002. -N6.-с. 14.
- Горленко И.И. Выездные, камеральные и встречные налоговые проверки // Финансовая газета. Региональный выпуск. — 2002. N 24. — с.9.
- Горленко И.И. Выездные, камеральные и встречные налоговые проверки // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2002. — N 25. — c. l 1.
- Горленко И.И. Формы проведения налогового контроля // Налоговый вестник.-2003. -N3.-c.18.
- Губко A.M. Новое в практике рассмотрения налоговых споров // Аудиторские ведомости. 2003. — N 3. -с. 15.
- Гурьяков JI. Право налогоплательщика не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие НК РФ или иным Федеральным законам // Финансовая газета. 2004. — N 7. — с. 6.
- Девликамова Г. В. Налоговый анализ как составная часть анализа хозяйственной деятельности предприятия // Финансы. — 2001. N 8. -с.31.
- Демидова Н.Г. Правовые аспекты налоговых проверок // Аудиторские ведомости. -2002. N 8. — с.24.
- Демчук H.H. Налоги: функции, структура, пути совершенствования // Налоговый вестник. — 1999. N 4. — с. 18.
- Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. — М.: Издательский Дом «МЦФЭР», 2002. с. 5.
- Емельянов A.C. Правонарушения в сфере налогов и сборов и ответственность за них // Налоговый вестник. 2002. — N 11. — с. 14.
- Ефимова М. Р., Петрова Е. В., Румянцев В. Н. Общая теория статистики: Учебник. М.: ИНФРА-М, 1996. — 416 с.
- Захарьин В.Р. Формирование учетной политики для целей налогового учета на 2004 год // Консультант бухгалтера. 2003. — N 12. — с.30−36.
- Зуйков И.С. Налогообложение образовательных учреждений // Законодательство и экономика. -1998. № 6. — с. 12.
- Иванова Г. Г. Штрафные санкции за налоговые правонарушения // Налоговый вестник. — 2003. -Ы 7. с. 23−24.
- Киселев М. Налоговая проверка предприятия // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2001. — N 28. -с. 7−8.
- Ковалевская Д.Е. Обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность // Налоговый вестник. — 2003. N 4. — с. 15.
- Козенкова Т.А. Налоговое планирование // АКДИ «Экономика и жизнь». -2001.-№ 17.-е. 14.
- Кормилицына С.Н. Учет доходов и расходов по длительной услуге в целях исчисления прибыли // БиНО: Бюджетные учреждения. — 2003. № 12.-с. 35−49.
- Короткова Л.А., Ковалевская Д. Е. Обжалование актов, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц // Налоговый вестник. — 2001. N 6. — с. 21.
- Красницкий В.А. Организация налогового администрирования (на примере работы налоговых органов Краснодарского края): Автореферат диссертации на соискание ученой степени канд. экон. наук: 08.00.10. -Краснодар, 2000. -22 с.
- Кувшинов Ю.Г. Выездные налоговые проверки: кто попадет в кандидаты? // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2003. — № 11. — с. 20−21.
- Куницын Д.В., Иванова Н. Г. Налогообложение образовательных учреждений в современных условиях // Интернет-портал «Межрегиональная Инспекция МНС России по Сибирскому Федеральному округу» http://www.smb.ru/analitics.html?id=nalsib
- Липатова И.В. Налоговое планирование: принципы, методы, правовые вопросы // Финансы. — 2003. N 7. — с.34.
- Маглакелидзе Т. О налоговом федерализме // Налоговый вестник. -2003.-N 1.-С.10.
- Маламуд С.Д. Образовательные услуги УПО: спрос и предложение // Профессиональное образование. 2000. — № 1. — с. 11.
- Малашин Е.В. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение, предусмотренная Налоговым кодексом Российской Федерации // Налоговые известия Московского региона. — 1999. N 2. — с.28.
- Масленников М. Мешалкин В. Степанова О. Предприятия и контролирующие органы // Экономико-правовой бюллетень. — 2001. N 2. — с.42.
- Матвеева Т.В. Налоговые органы Москвы принимают бухгалтерскую и налоговую отчетность через сеть Интернет // Налоговый вестник. 2003. — N 8. — с.6−8.
- Мельникова Ю. Учетная политика для целей налогообложения // АКДИ Экономика и жизнь. — 2002. N 2. — с.6.
- Мешалкин В. Ответственность за совершение налоговых правонарушений // АКДИ Экономика и жизнь. 2001. — N 4. -с.6.
- Миронова Г. И. Кому нужно налоговое планирование? // Налоговые известия Московского региона. — 2002. N 11. — с.25.
- Миронова Г. И. Учетная политика на 2003 год и техника ее формирования // Налоговые известия Московского региона. 2003. — N 1. -с. 32−35.
- Музыченко А. Применение налоговых санкций // АКДИ Экономика и жизнь. 2002. — N 9. — с.7.
- Музыченко А. Ответственность за непредставление отчетности // АКДИ Экономика и жизнь. 2003. — N 2. — с.8.
- Наумова H.H. Налогообложение образовательных учреждений // Бухгалтерский учет. 2001. — N 14. — с.39−46.
- Нестеров В.В. Сущность налога, его общественное назначение // Налоговый вестник. — 2000. N 2. — с.9.
- Никитин М.В. Микроэкономика образовательной услуги // Профессиональное образование. — 2000.-№ 5. с. 11.
- Никонов A.A. Как обжаловать неправомерные действия, решения и нормативные акты налоговых органов // Бухгалтерский учет. —1999. N 9. — с.24.
- Овчарова Е.В. Ответственность налогоплательщиков по результатам налоговых проверок // Бухгалтерский учет. 2002. — N 16. — с.27.
- Островенко Т.К. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели системы // Аудиторские ведомости. 2001. — N 9. — с. 21.
- Перонко И.А., Красницкий В. А. Налоговое администрирование // Налоговый вестник. — 2000. N 10. — с. 16.
- Перонко И.А., Межерицкий С. И. Методы и формы налогового администрирования // Налоговый вестник. 2000. — N 11.-е. 20.
- Петрова В.И., Хозяева С. Г. Учетная политика для целей налогообложения // Бухгалтерский учет. 2003. — N 2. -с. 25.
- Плугарь В.А. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий должностных лиц // Налоговые известия Московского региона. -2001.- N7.-с. 27.
- Полунин К. Налоговые проверки // Финансовая газета. Региональный выпуск. —2003. N 12. — с.З.
- Разгулин C.B. О некоторых тенденциях развития законодательства о налогах и сборах // Налоговый вестник. 2003. — N 2. — с.З.
- Разгулин C.B. Совершенствование законодательства о налогах и сборах в условиях налоговой реформы // Налоговый вестник. —2002. N 6. -с. 5.
- Рамазанов Д.Н. Внебюджетная деятельность механизм развития // Профессиональное образование. — 2003. — № 6. — с.21.
- Реш В.К., Алехин С. Н. Об отдельных аспектах работы налоговых органов в современных экономических условиях России // Налоговый вестник.-2001. -N4.-c.ll.
- Ряузов H.H. Общая теория статистики: учебник. — М.:Финансы и статистика, 1984. с.320−321.
- Саакян P.A., Ананьева Г. И. О некоторых аспектах налогового прогнозирования и планирования // Налоговый вестник. 2000. — N 12. — с. 20.
- Савченко Ф.И. Развитие механизмов принятия управленческих решений в налоговой системе: Автореферат диссертации на соискание ученой степени канд. экон. наук: 08.00.05. -М., 2000. -27 с.
- Сашичев В.В. Камеральная налоговая проверка // Финансовая газета. Региональный выпуск. — 2002. N 31. — с.6.
- Сашичев В.В. О контрольной работе налоговых органов и мерах по повышению ее эффективности // Налоговый вестник. — 2003. N 8. — с.7.
- Сашичев В.В. Об основных итогах контрольной работы налоговых органов и проблемах ее совершенствования // Налоговый вестник. — 2002.- N8. -с. 9.
- Сашичев В.В. Отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок // Финансовая газета. 1999. — N 42. — с.4.
- Скорик Т.Г. Высокая эффективность выездной налоговой проверки- результат правильности выбранного объекта // Налоговый вестник. — 2001. -N 1. -с. 16.
- Суворов B.C. Инновации в управлении и экономике УНПО // Профессиональное образование. — 2000. № 2. — с. 16.
- Солнцев И. Отчитываемся перед налоговой по Интернету // Практическая бухгалтерия. — 2003. N 3. — с.7.
- Соловьев И.Н. Как избежать ошибок при налоговом планировании. Налоговые санкции. М.: Издательство «Налоговый вестник», 2002. — с 26.
- Соловьев И.Н. Уклонение от уплаты налогов и оптимизация налогообложения // Налоговый вестник. 2001. — N 9. — с. 16.
- Соломко Л.Г. Противоречия современного механизма финансирования системы НПО // Профессиональное образование. — 2003.- № 2. с. 27.
- Сомов Л. Налоговые льготы для образовательных учреждений // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2004. — № 27. — с.4.
- Старостина О. Способы защиты прав налогоплательщиков // АКДИ Экономика и жизнь. -2000. N 12(24). — с.9−12.
- Теория организации и организационного проектирования: Учебное пособие / под ред.Т. П. Фониной. — Саратов: Издательство Саратовского университета, 1997. 240 с.
- Теория организации: Учебник / под ред. В. Г. Алиева. М.: Луч, 1999. -с. 35.
- Теория организации: Учебное пособие / под ред. Э. А. Смирнова. М.: Инфра-М, 2000. — с. 7.
- Теория труда: Учебное пособие. / К. А. Кирсанов, В. П. Буянов, Л. М. Михайлов.-М.: Издательство «Экзамен», 2003.- с. 181.
- Теория и практика управления организационными системами // Материалы сайта http://www.mtas.ru/second.php?ro=4
- Титова Г. Г. Выездные налоговые проверки // Аудиторские ведомости. — 2000. N 8. — с. 15.
- Токарев И.Н. Налогообложение бюджетных учреждений: проблемы квалификации доходов // Финансовые и бухгалтерские консультации. — 2001. № 2. — с.27.
- Токарев И.Н. Правовые основы деятельности НКО // Российский налоговый курьер. — 2004. № 16. — с. 12.
- Трошин A.B. Сравнительный анализ методик определения налоговой нагрузки на предприятия // Финансы. 2000. — N 5. — с.34.
- Трубников А. Налоговое планирование: сущность, этапы, инструменты // Финансовая газета. 2002. — N 15. — с.8−10.
- Федченко С.И. Создание юридического лица // Налоговый вестник. -2003.- N3.-c.23.
- Фомичева Л.П. Способы передачи отчетности в налоговые органы // БиНО: Бюджетные учреждения. 2004. — № 2. — с.64−69.
- Худолеев В.В. Налоговая проверка на предприятии: правовые аспекты, практические рекомендации // Консультант Бухгалтера. 2001. — N 6. — с.25.
- Цыганков Э.М., Тохтамуратов Б. Е., Силкина A.B. и др. Правовые акты в сфере налогообложения. М.: ЗАО «Консультант Плюс», 2000. — с.8−25.
- Черепенников Д.А. Налоговый учет и отчетность: Учебное пособие. -Пенза:ПТУ и ПТ им. Е. Д. Басулина, 2002. с. 11.
- Черник Д.Г. Экономическая ситуация и налоги // Налоговый вестник. -1999.- N9.-с. 19.
- Черник Д.Г., Морозов В. П., Лобанов А. В. Технология налогового контроля // Налоговый вестник. 2000. — N 6. — с. 14.
- Шаталов С.Д. Налоговый кодекс РФ и проблемы налогового законодательства // Бухгалтерский учет. — 2000. N 4. — с. 20.
- Щекин Д.М. Налогообложение образовательных учреждений: спорные вопросы и арбитражная практика // Налоговый вестник. 2002. — N 12.-c.15.
- Щербинина М.М. О предоставлении льгот образовательным учреждениям // Налоговый вестник. 1999. -№ 11.- с. 52.