Анализ деятельности предприятия по производству соков ОАО «Бинго»
Из расчетов видно, что себестоимость 1 литра сока составляет 3307,38/1000=3,31 грн/л, а напитка — 1896,48/1000=1,9 грн./л. Наибольший удельный вес в структуре себестоимости занимает сырье и материалы, как видно из таблицы 68,18% и 52,6% соответственно. Прочих административные расходы принимаются в размере 20% от общей суммы административных (общехозяйственных) расходов: з/п общехозяйственного… Читать ещё >
Анализ деятельности предприятия по производству соков ОАО «Бинго» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
В настоящее время большое количество людей ведет активный образ жизни, огромное внимание уделяется здоровью, здоровому питанию, экологически чистым продуктам, натуральным сокам и напиткам.
В такой обстановке развивается рынок соковой продукции и газированных напитков.
После изучения рынка соковой продукции и газированных напитков принимается решение о создании ОАО «Бинго», которое будет производить:
· Натуральные соки (100%): яблочный, томатный, морковный.
· Нектары: вишневый, мультифруктовый, ананасовый и т. д.
· Соки с экзотических фруктов.
· Газированные напитки.
Вся продукция будет в удобной упаковке по 0,5 л, 1 л, 2л по приемлемой цене.
Соки и газированные напитки всегда пользовалась высоким спросом, т.ч. при удачном маркетинге предприятие сможет занять высокие конкурентные позиции.
При надлежащей организации производства и рациональной финансовой деятельности предприятие сможет достичь высоких показателей рентабельности.
Для достижения поставленных целей планируется организовать хозяйственную деятельность с численностью работников — 20 человек согласно штатному расписанию.
Линии производства соков и газированных напитков предоставит ООО «Агротех», поставщик сырья ЗАО «Эрлан».
Продукт будет изготавливаться в асептических условиях с использованием новейших мировых технологий.
ОАО «Бинго» — акционерное общество, которое будет выплачивать дивиденды в размере 25% годовых 2раза в год.
Для наиболее полного прогнозирования деятельности предприятия необходимо произвести прогнозные расчеты.
1. Определение затрат на производство продукции и ее цены
1.1.Расчет прямых затрат на производство продукции
1.1.1.Расчет затрат сырья и материалов
Согласно рецептуре производства соков и газированных напитков расчет сырья и материалов будет приведен в таблице1.
Таблица 1.
Расчет затрат сырья и материалов на производство
1000л продукции.
Наименование сырья и материалов | Количество потребленных кг | Цена, грн./кг | Сумма, грн. | |
Сок «Ананасовый» | ||||
1. концентрированный ананасовый сок | 3,5 | |||
2. сахар | 2,5 | |||
3. подготовленная вода | 0,2 | |||
4. витамин С | ||||
5. тара | 0,2 | |||
6. пробка | 0,05 | |||
Итого: | ||||
Возвратные отходы (1%) | 22,55 | |||
Всего: | 2232,45 | |||
Газированный напиток «Ананас» | ||||
1. подготовленная вода | 0,2 | |||
2. сахар | 2,5 | |||
3. двуокись углерода | 1,5 | 1,5 | ||
4. концентрированный ананасовый сок | 3,5 | |||
5. лимонная кислота | ||||
6. аскорбиновая кислота | 4,5 | |||
7. ароматическая эмульсия «Ананас» (натуральный ароматизатор, стабилизаторы Е 414, Е 445, натуральный краситель) | 5,5 | |||
8. тара | 0,2 | |||
9. пробка | 0,05 | |||
Итого: | 997,5 | |||
Возвратные отходы (1%) | 9,98 | |||
Как видно из таблиц, материальные затраты на изготовление 1000 кг. сока составили 2232,45 грн., а на производство газированных напитков — 987,52 грн. Как видно, возвратные отходы составляют 1%. В данном случае возвратные отходы не оказывают большого влияния на материальные затраты.
1.1.2.Расчет заработной платы основных рабочих
Предприятие работает каждый день по 8 часов в день и имеет 2 технологические линии (производство соков, производство газированных напитков).
Потребность в производственных рабочих на каждую линию составляет по 10 человек. А всего производственный процесс в день обслуживает 20 человек. Проведем расчет основной з/п. Предполагается, что начисления на заработную плату составят 37,5% от основной з/п :
1. На государственное социальное страхование 4%
2. Пенсионный фонд 32%
3. Государственный фонд содействия занятости населения 1.5%
Форма оплаты — повременная.
Таблица 2.
Расчет заработной платы основных рабочих
Рабочие | Численность рабочих, чел. | Заработная плата в месяц, грн. | Сумма заработной платы в месяц, грн. | |
1. Основные рабочие по производству соков | ||||
2. Основные рабочие по производству газированных напитков | ||||
Итого: | ||||
Начисление на з/п (37,5%) | ||||
Всего: | ||||
Из таблицы, видно, что фонд заработной платы основных производственных рабочих составляет 13 750 грн. в месяц. А в год это составляет 13 750*12=165 000 грн.
1.2. Расчет косвенных затрат
1.2.1. Расчет затрат на МБП и инвентарь
К МБП и инвентарю относятся предметы, стоимость которых составляет менее 500 грн., и срок их службы не менее 1 года. Составим таблицу для расчета затрат на МБП и инвентарь.
Таблица 3.
Расчет затрат на МБП и инвентарь.
Вид МБП и инвентаря | Количество, шт. | Цена, грн. | Общая стоимость, грн. | |
Тара для соков | ||||
Тара для газированных напитков | ||||
Емкость для хранения концентрированных соков | ||||
Прочий производственный инвентарь | ||||
Спецодежда | ||||
Итого | ||||
Как видно из таблицы затраты на приобретение МБП и инвентаря составили 2050 грн.
Списание затрат на МБП, согласно с правилами:
1. Списание затрат сразу же при приобретении (срок службы 1 год.)
2. Списание 50% в момент приобретения и 50% в момент ликвидации (срок службы около 2 лет)
3. Равномерный метод списания.
Далее рассчитаем износ МБП и инвентаря:
Таблица 4.
Расчет износа МБП и инвентаря.
Вид МБП и инвентаря | Срок службы, лет | Метод списания затрат | Износ ед. за год, грн. | Общая сумма износа за год, грн. | |
Тара для соков | Равномерный метод списания 20% | 116,7 | |||
Тара для напитков | Равномерный метод списания 20% | 116,7 | |||
Емкость для хранения концентрирован. Соков | Равномерный метод списания 20% | ||||
Прочий производственный инвентарь | 50% в момент приобретения 50% в момент ликвидации | ||||
Спецодежда | Сразу при приобретении | ||||
Итого | 733,4 | ||||
Из таблицы видно, что сумма износа МБП и инвентаря составляет в год 733,4 грн. или 73 312=61,2грн. в месяц.
1.2.2.Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
Соки и газированные напитки ОАО «Бинго» изготавливаются так: натуральный концентрированный сок доставляется на предприятие, где он проходит различные виды контроля. Затем при помощи современного высокотехнологичного оборудования разливают соки в пластиковые тары.
В соответствии с данным способом производства мы приобретаем 2 линии производства: для соков и для газированных напитков с пластиковой тарой объемом 0,5л, 1л и 2л.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) — сложная статья, включающая в себя затраты:
1. на силовую энергию
2. амортизация,
3. сырье и материалы для обслуживания и ремонта ОПФ; запасные части и заработную плату ремонтным рабочим.
В соответствии со всем выше перечисленным, стоимость оборудования примем 6% от первоначальной, а затраты на сырье и материалы, запасные части и заработную плату ремонтных рабочих за 10% от первоначальной стоимости ОПФ.
Рассмотрим таблицы, в которых приведен расчет амортизации оборудования, расчет затрат на электроэнергию.
Таблица 5.
Расчет амортизации оборудования.
Вид оборудования | Первонача-льная стоимость, грн. | Ликвидацион-ная стоимость, грн. | Срок службы лет | Амортизация, грн. год | Коли-чество, шт. | Общая сумма амортизации грн. | |
Линия по производству соков 2000 лсмена | |||||||
Линия по производству газированных напитков 2000л/смена | |||||||
Итого | |||||||
Расчет амортизации в нашем случае производится прямым методом по формуле:
А год = (Первоначальная стоимость — Ликвидационная) Срок службы.
А год линии = (140 000−8400) 10 =13 160 грн.
Расчет затрат на электроэнергию.
Исходя из среднемесячного планового объема производства (работать по 8 часов в день, 22 дня в месяц), в день используется 220кВт. Тариф на электроэнергию составляет на 1кВт 0,52 грн.
Затраты электроэнергии на каждую технологическую линию составляют: 3500*0,52=1820 грн./мес.
Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) составляют:
(140 000*2+140 000*2)*0,1=(280 000+280000)*0,1=56 000 грн/год Всего РСЭО за год:
221 520+56000+52 640=330160 грн./год
1.2.3.Расчет общепроизводственных и общехозяйственных затрат
1.2.3.1.Расчет заработной платы персонала общепроизводственного и общехозяйственного назначения
Согласно штатному расписанию к персоналу, обслуживающему производственный процесс относятся:
· мастер-технолог
· кладовщик
· водитель
· грузчик
· охранник
· уборщик Таблица 7.
Расчет заработной платы общепроизводственного и общехозяйственного персонала
Должность | Количество работников | З/п в месяц, грн. | Сумма з/п, грн. | |
Мастер-технолог | ||||
Кладовщик | ||||
Грузчик | ||||
Охранник | ||||
Уборщик | ||||
Водитель | ||||
Итого | ||||
Начисления на з/п | 3067,5 | |||
Всего | 11 247,5 | |||
Из таблицы видно, что затраты на заработную плату обслуживающего персонала составили 11 247,5 грн/мес.
1.2.3.2.Расчет затрат на освещение помещения
Производственное помещение ОАО «Бинго» 450 м2, складские и бытовые 150 м2, административные помещения 50 м2 .
Производственное помещение функционирует 355 деньгод или 2840часгод.
Помещение освещаются 35 лампами мощностью 100 Вт каждая.
Затраты на освещение производственных помещений =2840*35*0,1*0,52 = 5168,8 грн/год
Складские, бытовые, административные помещения освещаются в среднем 8 часов или 2800 ч/ год. 10 лампами мощностью 100 Вт.
Затраты на освещение складских, бытовых, административных помещений = 2800*10*0,1*0,52=1456 грн.
Всего затрат на освещение помещения:
5168,8+1456=6624,8 грн.
1.2.3.3. Расчет затрат на отопление помещения, водоснабжение и канализацию.
Общая площадь помещения составляет 650 м2. Отопительный сезон начинается в октябре, а заканчивается в апреле, т. е. 6 месяцев. Стоимость отопления м2мес.= 3 грн. Всего за год затраты на отопление составят 650*6*3 = 11 700грнгод.
Затраты на водоснабжение составят 600 грнгод, а на канализацию 500 грнгод.
1.2.3.4. Расчет заработной платы административного персонала
Согласно штатному расписанию к административному персоналу относятся:
· Директор
· Бухгалтер
· Менеджер по сбыту Таблица 8.
Расчет зп административного персонала
Персонал | Численность, чел | Зп в месяц, грн. | |
Директор | |||
Бухгалтер | |||
Менеджер по сбыту | |||
Итого | |||
Начисления на зп | |||
Всего | |||
Как видно из приведенной таблицы зп административного персонала составляет 4950 грн. За год 4950*12=59 400 грн.
1.2.3.5.Расчет прочих административных расходов
Прочих административные расходы принимаются в размере 20% от общей суммы административных (общехозяйственных) расходов: з/п общехозяйственного персонала + освещение + отопление + канализация + вода + административный персонал.
(11 247,5*12+6624,8+11 700+600+500+59 400)*0,2= =213 794,8*0,2=42 758,96 грн./год Всего административные расходы:
134 970+6624,8+11 700+600+500+59 400+42758,96= =256 553,76 грн/год
1.2.3.6.Расчет потерь от брака
При расчете потерь от брака необходимо учитывать, что они составляют 1% от стоимости основных материалов:
Для соков: 2255*0,01=22,55 грн./1000л Для газированных напитков: 997,5*0,01=9,98 грн./1000л
1.2.3.7.Расчет прочих расходов
Для учета всех расходов, которые могут возникнуть в случае форс мажорных обстоятельств, рассчитываются прочие расходы, которые примем в размере 10% от себестоимости продукции.
1.3. Калькуляция себестоимости
При расчете калькуляции себестоимости мы производили следующие расчеты:
1. з/п основных рабочих на 1000л продукции = з/п за месяц/количество рабочих дней в месяц/дневной объем производства*1000л.
Предприятия работает 22 дня в месяц.
1. МБП и инвентарь: сумма износа за год/12 месяцев/месячный объем производства:
733,4/12/132=46,28 грн./1000л Таким же образом, как и МБП, рассчитывается сумма РСЭО и административных расходов на 1000л. При расчете постоянных затрат (РСЭО, админ. расходы, МБП) учитывается их равномерное распределение между 2-мя видами продукции.
Таблица 9.
Калькуляция себестоимости 1000л продукции.
Статьи калькуляции | Сок | Напиток | |||
Сумма, грн. | Удельный вес | Сумма, грн. | Удельный вес | ||
1.Сырье и материалы | 68,18 | 997,5 | 52,6 | ||
2.Возвратные отходы (1%) | 22,55 | 0,68 | 9,98 | 0,53 | |
3.Покупные изделия | 7,56 | 13,18 | |||
4.Зп основная | 75,76 | 2,29 | 75,76 | 3,99 | |
5.Начисления на зп | 28,41 | 0,86 | 28,41 | 1,5 | |
6.МБП и инвентарь | 0,93 | 0,03 | 0,93 | 0,05 | |
7.РСЭО | 27,58 | 0,83 | 27,58 | 1,45 | |
8.Административные расходы | 323,93 | 9,8 | 323,93 | 17,08 | |
9.Потери от брака | 22,55 | 0,68 | 9,98 | 0,53 | |
Итого: | 3006,71 | ; | 1724,07 | ; | |
10.Прочие расходы (10%) | 300,67 | 9,09 | 172,41 | 9,09 | |
Всего: | 3307,38 | 1896,48 | |||
Для удобства расчетов будем выпускать продукцию по 1л.
Из расчетов видно, что себестоимость 1 литра сока составляет 3307,38/1000=3,31 грн/л, а напитка — 1896,48/1000=1,9 грн./л. Наибольший удельный вес в структуре себестоимости занимает сырье и материалы, как видно из таблицы 68,18% и 52,6% соответственно.
1.4. Установка рыночной цены продукции
Учитывая конкуренцию на рынке соков, напитков и его конъюнктуру, а также норму рентабельности данного вида продукции (20%), рыночная цена сока составит 3,31*1,2=3,97 грн./л, а напитка — 1,9*1,2=2,28 грн./л без учета НДС.
2. Разработка базового варианта отчета о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств создается на основе сбора анализа и обработки внешней и внутренней информации, доступной финансовым аналитикам в настоящее время и прогнозируемой на будущее.
2.1 Определение потоков ДС
Существует два метода составления данной формы отчетности:
1) Прямой метод — отчет формируется на основе прогнозирования будущих потоков и оттоков денежных средств за определенный период времени (месяц, квартал, год).
2) Косвенный метод — отчет формируется на основе данных о результатах деятельности предприятия в предыдущем периоде с использованием данных «Баланса», «Отчета о финансовых результатах».
Разработаем базовый вариант «Отчета о движении денежных средств» прямым методом, также его еще называют бюджетированием. Этот документ показывает момент и объем поступлений денежных средств, а также их использование и остатки на конец периода. Для составления бюджета денежных средств целесообразно строить насколько графиков.
Первым строится график поступления денежных средств, причем в первый год бюджет составляется по месяцам, второй — по кварталам, третий — за полугодие. В данной курсовой рассчитываем графики и баланс предприятия на первый год его функционирования.
Срок реализации соков составляет 1 месяц.
Поступление денежных средств производится с учетом продажи продукции в кредит. 90% продукции будет продаваться в кредит, а 10% будет оплачиваться сразу.
При этом 90% продукции, продаваемой в кредит, оплачивается через 1 месяц, 10% через 2 месяца.
Для составления прогнозного документа о состоянии ДС в будущем, необходимо построить несколько графиков-таблиц, отражающие притоки и оттоки ДС. Принимаем прирост продаж 1,5% в месяц.
2.2. Составление прогнозного отчета о финансовых результатах
Отчет о прибылях (убытках) прогнозирован поквартально. Объем продаж составляется на основании графика А. Данные по амортизации берем с расчетов по калькуляции продукции. Валовая маржа = объем реализации — затраты, которые состоят из стоимости материалов и з/п.
Налог на прибыль рассчитываем исходя из ставки налога на прибыль в размере 30%.
Таблица
Прогнозный отчет о финансовых результатах | |||||||||
Показатели. | 1-й квартал | 2-й квартал | 3-й квартал | 4-й квартал | |||||
Поступления и остатки | Затраты и расходы | Поступления и остатки | Затраты и расходы | Поступления и остатки | Затраты и расходы | Поступления и остатки | Затраты и расходы | ||
1. ВП | 1 256 155,3 | 1 313 534,4 | 1 373 534,6 | 1 436 275,4 | |||||
2. Затраты: | |||||||||
— закупка | 656 872,6 | 686 877,5 | 718 252,9 | 751 061,5 | |||||
— з/п | |||||||||
3. Валовая маржа | 558 032,71 | 585 406,97 | 614 031,64 | 643 963,84 | |||||
4. Амортизация | |||||||||
5. Пр. затраты | 93 669,8 | 93 669,8 | 93 669,8 | 93 669,8 | |||||
6. Налогооблагаемая прибыль | 451 202,91 | 478 577,17 | 507 201,84 | 537 134,04 | |||||
7. Налог на прибыль и пр. платежи (30%) | 135 360,9 | 143 573,2 | 152 160,6 | 161 140,2 | |||||
8. Чистая прибыль | 315 842,04 | 335 004,02 | 355 041,29 | 375 993,83 | |||||
2.3 Прогнозный баланс
Для прогнозирования статей баланса необходимы входной баланс и форма 2.
Во входном балансе имеется уставной фонд, который в нашем случае будет состоять из стоимости основных средств — 280 000 грн., стоимости сырья и материалов на первый месяц — 212 518 грн. и имеющихся на счету ДС, в размере 500грн.
Таблица
Входной (базовый) баланс на начало года | ||||
Актив | Сумма | Пассив | Сумма | |
1. Денежные средства | 1. Уставной фонд | |||
2. Запасы и затраты | ||||
3. Основные средства | ||||
Итого: | Итого: | |||
Для составления прогнозного баланса на конец года необходимо прежде составить форму 2 — Отчет о финансовых результатах.
Таблица Отчет о финансовых результатах
Показатели | Сумма, грн. | |
1. Выручка от продаж | ||
2.Себестоимость продукции (переменные затраты) | ||
Валовая маржа | ||
3. Амортизация | ||
4. Административные расходы | 256 553,8 | |
Налогооблагаемая прибыль | ||
5. Налог на прибыль и прочие платежи (30%) | 627 672,4 | |
Чистая прибыль | ||
6. Дивиденды к оплате (25%) | 366 142,2 | |
Прирост нераспределенной прибыли. | ||
В прогнозном балансе статьи актива составляются:
· Денежные средства — остаток денежных средств в конце каждого квартала.
· Дебиторская задолженность — объем продукции, предоставляемой в кредит, грн.
· Остаточная стоимость основных средств — разница между остаточной стоимостью основных средств предыдущего квартала и амортизацией.
Статьи пассива:
· Кредиторская задолженность перед поставщиками — сырье и материалы для производства продукции, которые были куплены в кредит, за которые деньги еще не уплачены.
· Кредиторская задолженность по з/п — данные последнего месяца по выплатам, т.к. з/п в текущем месяце выплачивается только в начале следующего.
· Кредиторская задолженность по налогам — рассчитывается в прогнозном отчете о финансовом результате.
· Собственный капитал состоит из уставного фонда, который с момента создания предприятия не менялся и прибыли, которая считается накопительной.
Прогнозный баланс рассчитываем по состоянию на каждый квартал 2006 года.
3. Оценка финансового состояния предприятия
Для финансового состояния предприятия рассчитываем следующие показатели:
1. Коэффициент ликвидности.
— коэффициент абсолютной ликвидности.
— коэффициент промежуточной ликвидности.
— коэффициент общей ликвидности
2. Коэффициент деловой активности:
— коэффициент оборачиваемости оборотных средств период оборачиваемости
— коэффициент оборачиваемости запасов период оборачиваемости
3. Коэффициенты финансовой устойчивости:
— коэффициент финансовой автономии
— коэффициент финансовой зависимости
— коэффициент финансового риска
— коэффициент маневренности собственного капитала
4. Коэффициент концентрации собственного капитала Таблица Показатели финансового состояния предприятия
Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |
1.Коэффициенты ликвидности | |||||
— коэффициент абсолютной ликвидности | 0,6 | 2,9 | 5,3 | 6,6 | |
— коэффициент промежуточной ликв. | 1,7 | 3,1 | 5,4 | 6,7 | |
— коэф. общей ликвид. | 2,4 | 5,2 | 7,1 | 7,8 | |
2. Коэффициент деловой активности: | |||||
— коэф. оборачиваемости оборотных средств | 5,6 | 6,1 | 4,3 | 3,7 | |
период оборачиваемости, дн. | |||||
— коэф. оборачиваемости запасов | 13,7 | 12,4 | 11,9 | ||
период оборачиваемости, дн. | |||||
3. Коэффициенты финансовой устойчивости: | |||||
— коэф. финансовой автономии | 0,67 | 0,85 | 0,88 | 0,89 | |
— коэф. финансовой зависимости | 1,5 | 1,2 | 1,1 | 1,1 | |
— коэф финансового риска | 0,5 | 0,2 | 0,1 | 0,1 | |
— коэф. маневренности собственного капитала | 0,7 | 0,7 | 0,8 | 0,8 | |
4. Коэффициент концентрации собственного капитала | 0,67 | 0,85 | 0,88 | 0,89 | |
4. Определение точки безубыточности
Определим критический объем производства для каждого вида продукции, которое необходимо выпускать, чтобы предприятие было безубыточным.
Точка безубыточности рассчитывается по формуле:
=
Заключение
По результатам данной курсовой работы можно сделать вывод, что деятельность предприятия эффективна и прибыльна.
На протяжении года предприятие получает стабильную, постоянно возрастающую прибыль, ведь ежемесячно объем реализуемой продукции возрастает на 1,5%, следовательно, возрастает и прибыль. Также предприятие своевременно рассчитывается с бюджетом по налогам и прочим платежам, а также 2 раза в год выплачивает дивиденды.
Данный проект является эффективным и целесообразно дальнейшее расширение деятельности предприятия.