Содержание
- Введение
- Раздел 1. Необходимость и экономическая сущность кредита
- 1. 1. История развития кредита в рыночной экономике
- 1. 2. Формы, виды и функции кредита
- 1. 3. Определение класса кредитозаемщика
- Раздел 2. Финансово-экономический анализ предприятия
- 2. 1. Финансово-экономическая характеристика предприятия
- 2. 2. Анализ финансового состояния и оценка кредитоспособности заемщика
- 2. 2. 1. Анализ имущественного состояния заемщика
- 2. 2. 2. Анализ показателей платежеспособности и ликвидности
- 2. 3. Расчет основных коэффициентов, отражающих финансовую устойчивость предприятия
- Раздел 3. Оптимизация финансовой деятельности в перспективе на 2008 год
- 3. 1. Оптимизация методов оценки кредитоспособности заемщика
- 3. 2. Прогнозирование кредитоспособности заемщика на 2008 год
- Заключение
- Литература
- Приложения
Отношение займа всегда были важны и широко распространены в мире бизнеса. Особенно это относится к такой многообразной их форме как кредитование.
Кредит и кредитные отношения являются неотъемлемой частью экономической системы страны. Сфера кредитования непосредственно связана с потребностями развития национального производства. Находясь в центре современного денежно-финансового государства, обслуживания интересов государственных субъектов, кредит опосредствует связи между государством, банком, товаропроизводителями и населением. Кредитные отношения должны способствовать преодолению экономического кризиса и обеспечивать прогрессивное развитие отечественного товарного производства.
Эффективное реформирование экономики какой-либо страны, ее структурные изменения, обновление производства, создание действующей и эффективной рыночной и социальной инфраструктуры, формирование конкурентоспособной среды является невозможным без соответствующих инвестиций, приплыв которых требует создание благоприятного инвестиционного климата.
Очевидным является то, что условия реформирования экономики предусматривает эффективное развитие производства по привлечению заемных ресурсов.
Банковская система сегодня — одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства всегда тесно переплетались. При этом баки выступают посредниками в перераспределении капиталов, существенно увеличивают общую эффективность производства. Коммерческие банки привлекают капиталы, вклады граждан и другие денежные средства и передают их во временное пользование другим субъектам.
Объективная необходимость кредита обусловлена также коммерческой организацией управления предприятием в условиях рынка, когда на каждом предприятии в процесс беспрерывного кругооборота индивидуального капитала возникает потребность в дополнительных деньгах, наоборот, временно освобождаются ресурсы. С помощью кредитного механизма эти колебания регулируются, и предприятия получают деньги, необходимые им для нормальной работы.
Кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки. Его изучению посвящены произведения классиков марксизма, многочисленные работы советских и зарубежных экономистов. Однако эта тема актуальна, поскольку кредитные отношения в современных условиях достигли наибольшего развития. «В настоящее время речь уже идет не о постоянном увеличении объемов денежных капиталов, предоставляемых в ссуду, по и о расширении субъектов кредитных отношений, а также растущем многообразии самих операций».
Проблема кредитования предприятий широко рассматривается в современной экономической литературе, ей посвящены работы Кудрявцева В. Л, Кудинова А. С., Перзеке М.Б.
Необходимость рассмотрения данной проблемы инициируют не только ученные, но и сама практика хозяйствования.
Учитывая все выше изложенное, тема курсовой работы является актуальной.
Целью данной работы является изучение процесса кредитования предприятия, состояние и перспективы развития.
Задачами являются:
— изучение сущности кредита, формы, виды и функции кредита:
— изучение основных видов кредита;
— проведение анализа кредитования предприятия;
— проведение анализа перспектив развития кредитования предприятий.
Объектом исследования является процесс кредитования предприятий.
Методы, используемые в исследовании — аналитический, математический.
Информационной базой данной работы является: нормативно законодательные акты РФ, ФСФО, отчетные данные Ф-1и Ф-2 предприятия, работы отечественных и зарубежных экономистов., занимающихся вопросами управления прибыльюи, среди которых: Гребельный В. И., Гринькова В.М.и Корда В. О., Стасюк Г. А., Филимоненков О. С., Подцерьогин А, М,? Мочерный С. В., Моляков Д. С. Коробов М.Я. и др.
1. НЕОБХОДИМОСТЬ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ КРЕДИТА
1.1. История развития кредита в рыночной экономике
Кредит выступает непременным спутником, атрибутом товарного производства. Он возникает от потребности купить товар из-за отсутствия денег .
С развитием товарного производства кредит приобретает повсеместного распространения и выступает одним из важнейших элементов организации общественного производства. В особенности важное значение он имеет для тех стран, которые осуществляют переход от плановой экономики к рыночной. В этих условиях кредит оказывает содействие оздоровлению экономики, ускорению ее структурной перестройки и интенсификации процессов разгосударствления.
Совокупность отношений, которую отображает кредит, всегда привлекала внимание исследователей. Это связано не только с определенной загадочностью такого феномена, как деньги, а и с тем обстоятельством, что кредитные отношения уже в старинном мире охватывали широкие слои населения.
Тем не менее, как известно, экономическая теория как система определенных научных знаний сформировалась только в XVI ст. Именно поэтому и первые научные знания относительно такой категории, как кредит, долго существовали в виде отдельных фрагментарных представлений человека преимущественно о сути явления, которое отображает кредит. И только в конце XVIII ст. сформировались первые системные представления о кредите. При этом акцент в изучении этого явления перешел из определение сути кредита на анализ его взаимодействия с общественным производством. Сегодня в теоретическом осмыслении кредита есть две основных теории: натуралистическая и капиталотворческая.
Натуралистическую теорию разработали большие английские ученые А. Смит и Д. Рикардо. В дальнейшем она получила развитие в работах других ученых, в частности Дж. Миля, Ж. Сея, А. Маршалла. Суть натуралистической теории состоит в том, что в заем предоставляется не ссудный капитал, а продуктивный капитал, то есть капитал в его вещевой форме .
Уже основатели натуралистической теории А. Смит и Д. Рикардо, выступая против меркантилизма и его главного тезиса о том, что богатство нации это золото и серебро, а его источник торговля, подчеркивали, что кредит это явление, которое возникает именно из производства. Сам кредит (его внешней формой было движение денег) не способное создавать стоимость. Такой вывод был научным и заложил основательные устои для дальнейшего анализа кредита.
Заслугой этих ученых стало и то, что они рассматривали процент как часть прибыли, которая создается в производстве. Достижением этих теоретиков стал вывод о том, что сам по себе кредит не создает реального капитала.
В настоящее время кредит представляет собой совокупность экономических отношений, которые возникают между кредитором и заемщиком из повода передачи стоимости (имущества или денег) в ссуду па условиях возвращения, срочности и платности. Эти условия выступают основными принципами организации и функционирования кредита.
Однако недостаточно высокий (сравнительно с современностью) уровень развития товарно-денежных отношений не дал возможности большим ученым минувшего до конца раскрыть эту категорию.
Незавершенность их натуралистической теории состоит в следующем :
— во-первых, они не понимали специфики ссудного капитала как особой составной промышленного капитала, который выступает в процессе своего движения в денежной форме;
— во-вторых, в условиях еще относительно слабого развития капиталистических отношений они не видели мощного обратного влияния ссудного капитала на самое производство;
— в-третьих, роль банков они сводили к простой роли посредников, главной функцией которых было обеспечения с помощью денег перераспределения материального богатства в его натуральной форме;
— в-четвертых, неразвитость денежного рынка, а затем, и отсутствие фундаментальных теоретических исследований, посвященных нему, не разрешили им рассмотреть процент за кредит в зависимости от соотношения спроса и предложения на деньги.
С развитием товарно-денежных отношений определенная ограниченность натуралистической теории не давала возможности сделать глубокий анализ взаимосвязи между кредитом и производством. И поэтому на смену этой теории кредита пришла так называемая капиталотворческая теория, которая уже из середины XIX ст. стала господствующей .
Суть капиталотворческой теории состояла в том, что банки не посредники в кредите, а учреждения, которые выступают «фабриками капитала», так как способные самостоятельно создавать капитал. Сам кредит, как и деньги, с непосредственно капиталом, богатством, А это означает, что кредит сам по себе способный увеличивать богатство.
Основателем данной теории считают английского экономиста Дж. Ло (16 711 729г.). Он предусматривал возрастание роли банков в общественном производстве, но явным образом преувеличивал значение и роль кредита, утверждая, что с помощью кредита можно быстро создать капитал и богатство. Свои теоретические взгляды на кредит он попробовал утилиты в практику. Находясь в Франции и занимая там должность министра финансов, он превратил свой частный банк в государственный Королевский банк, и стал быстро расширять кредитные операции за счет выпуска не обеспеченных серебром банкнот. Эти неразменные на серебро банкнота быстро обесценились, а сам банк обанкротился.
Новый толчок в развития капиталотворческой теории кредита связан с именем английского экономиста Г. Маклеода (182 1902 г.). В своих основных научных работах «Основы политической экономии» и «Теория и практика банковского дела» он утверждал, что кредит сам выступает капиталом, а не создает капитал, как об этом писал Дж. Ло. Сам кредит, и это второй основной тезис его теории, есть капиталом, который приносит прибыль, а затем, выступает продуктивным капиталом. Что же касается банков, то они, за его представлением, есть «фабриками кредита». Кредит они осуществляют через наличную и депозитную эмиссию, а затем, главными, базовыми операциями банков выступают их активные операции.
Оценивая взнос Г. Маклеода в развитие теории кредита, укажем, что он продвинулся в своем исследовании дальше своего предшественника, доказывая, что кредит не создает капитала. Несомненно, правильно и то, что в совокупности пассивных и активных операций определяющими все же есть последние. Тем не менее этот ученый допускал ошибку, отождествля кредит, деньги и капитал. Ненаучным есть и его положения о тождественности кредита и капитала.
Отношение займа всегда были важны и широко распространены в мире бизнеса. Особенно это относится к такой многообразной их форме как кредитование.
Кредит и кредитные отношения являются неотъемлемой частью экономической системы страны. Сфера кредитования непосредственно связана с потребностями развития национального производства. Находясь в центре современного денежно-финансового государства, обслуживания интересов государственных субъектов, кредит опосредствует связи между государством, банком, товаропроизводителями и населением. Кредитные отношения должны способствовать преодолению экономического кризиса и обеспечивать прогрессивное развитие отечественного товарного производства.
Эффективное реформирование экономики какой-либо страны, ее структурные изменения, обновление производства, создание действующей и эффективной рыночной и социальной инфраструктуры, формирование конкурентоспособной среды является невозможным без соответствующих инвестиций, приплыв которых требует создание благоприятного инвестиционного климата.
Очевидным является то, что условия реформирования экономики предусматривает эффективное развитие производства по привлечению заемных ресурсов.
Банковская система сегодня — одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства всегда тесно переплетались. При этом баки выступают посредниками в перераспределении капиталов, существенно увеличивают общую эффективность производства. Коммерческие банки привлекают капиталы, вклады граждан и другие денежные средства и передают их во временное пользование другим субъектам.
Объективная необходимость кредита обусловлена также коммерческой организацией управления предприятием в условиях рынка, когда на каждом предприятии в процесс беспрерывного кругооборота индивидуального капитала возникает потребность в дополнительных деньгах, наоборот, временно освобождаются ресурсы. С помощью кредитного механизма эти колебания регулируются, и предприятия получают деньги, необходимые им для нормальной работы.
Кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки. Его изучению посвящены произведения классиков марксизма, многочисленные работы советских и зарубежных экономистов. Однако эта тема актуальна, поскольку кредитные отношения в современных условиях достигли наибольшего развития. «В настоящее время речь уже идет не о постоянном увеличении объемов денежных капиталов, предоставляемых в ссуду, по и о расширении субъектов кредитных отношений, а также растущем многообразии самих операций».
Проблема кредитования предприятий широко рассматривается в современной экономической литературе, ей посвящены работы Кудрявцева В. Л, Кудинова А. С., Перзеке М.Б.
Необходимость рассмотрения данной проблемы инициируют не только ученные, но и сама практика хозяйствования.
Учитывая все выше изложенное, тема курсовой работы является актуальной.
Целью данной работы является изучение процесса кредитования предприятия, состояние и перспективы развития.
Задачами являются:
— изучение сущности кредита, формы, виды и функции кредита:
— изучение основных видов кредита;
— проведение анализа кредитования предприятия;
— проведение анализа перспектив развития кредитования предприятий.
Объектом исследования является процесс кредитования предприятий.
Методы, используемые в исследовании — аналитический, математический.
Информационной базой данной работы является: нормативно — законодательные акты РФ, ФСФО, отчетные данные Ф-1и Ф-2 предприятия, работы отечественных и зарубежных экономистов., занимающихся вопросами управления прибыльюи, среди которых: Гребельный В. И., Гринькова В.М.и Корда В. О., Стасюк Г. А., Филимоненков О. С., Подцерьогин А, М,? Мочерный С. В., Моляков Д. С. Коробов М.Я. и др.
1. НЕОБХОДИМОСТЬ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ КРЕДИТА
1.1. История развития кредита в рыночной экономике
Кредит выступает непременным спутником, атрибутом товарного производства. Он возникает от потребности купить товар из-за отсутствия денег .
С развитием товарного производства кредит приобретает повсеместного распространения и выступает одним из важнейших элементов организации общественного производства. В особенности важное значение он имеет для тех стран, которые осуществляют переход от плановой экономики к рыночной. В этих условиях кредит оказывает содействие оздоровлению экономики, ускорению ее структурной перестройки и интенсификации процессов разгосударствления.
Совокупность отношений, которую отображает кредит, всегда привлекала внимание исследователей. Это связано не только с определенной загадочностью такого феномена, как деньги, а и с тем обстоятельством, что кредитные отношения уже в старинном мире охватывали широкие слои населения.
Тем не менее, как известно, экономическая теория как система определенных научных знаний сформировалась только в XVI ст. Именно поэтому и первые научные знания относительно такой категории, как кредит, долго существовали в виде отдельных фрагментарных представлений человека преимущественно о сути явления, которое отображает кредит. И только в конце XVIII ст. сформировались первые системные представления о кредите. При этом акцент в изучении этого явления перешел из определение сути кредита на анализ его взаимодействия с общественным производством. Сегодня в теоретическом осмыслении кредита есть две основных теории: натуралистическая и капиталотворческая.
