Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Красмаш»

ВВЕДЕНИЕ

ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «КРАСМАШ»

1. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ0

1.1. Анализ производства продукции;

1.2 Анализ влияния факторов на объем производства;

1.3 Анализ влияния структурных сдвигов на объем продукции;

1.4 Анализ ритмичности работы предприятия;

1.5 Анализ качества продукции.

2. АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

2.1 Анализ показателей движения и постоянства кадров;

2.2 Анализ производительности труда на предприятии;

2.3 Анализ использования рабочего времени;

2.4 Оценка соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

3.1 Оценка состава и структуры основных средств. Анализ и оценка показателей движения основных средств;

3.2 Анализ интенсивности и эффективности использования основных средств;

3.3 Анализ влияния факторов на изменение уровня фондоотдачи.

4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

4.1 Анализ состава, динамики и структуры имущества предприятия. Оценка имущественного положения предприятия;

4.2 Анализ состава, динамики и структуры капитала, вложенного в имущество;

4.3 Оценка чистых активов и чистых оборотных активов;

4.4 Анализ и оценка деловой активности и рентабельности предприятия;

4.5 Анализ финансовой устойчивости предприятия;

4.6 Анализ платежеспособности предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ЛИТЕРАТУРА ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Вся целесообразная деятельность человека, так или иначе, связана с проблемой эффективности. В основе этого понятия лежит ограниченность ресурсов, желание экономить время, получать как можно больше продукции из доступных ресурсов.

Проблема эффективности — это всегда проблема выбора. Выбор касается того, что производить, какие виды продукции, каким способом, как их распределить и какой объем ресурсов использовать для текущего и будущего потребления.

Актуальность выбранной темы состоит в том, что повышение эффективности российской экономики, создание конкурентоспособных производств, как на внутреннем, так и на внешнем рынках является одной из важнейших задач при осуществлении структурных и институциональных преобразований экономики России. Особенно важным в этих условиях является определение основных направлений повышения эффективности деятельности российских машиностроительных предприятий, поскольку машиностроение является одной из ведущих отраслей промышленности России, определяющих уровень развития экономики страны в целом.

Для машиностроительных предприятий очень важно учитывать финансовые результаты, отражающие динамику расходов и доходов в течение определенного времени. Однако, сама финансовая информация, выраженная в денежной форме, без должного анализа эффективности использования производственных ресурсов не дают полной оценки текущего состояния и перспектив развития предприятия, поэтому очень важно своевременно и надлежащим образом проводить анализ эффективности деятельности предприятий.

Объектом исследования в данной работе являются факторы эффективного функционирования машиностроительного предприятия, а предметом — пути повышения эффективности деятельности машиностроительного предприятия.

Целью курсовой работы является анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Красмаш».

В соответствии с целью исследования были поставлены следующие задачи:

· оценка финансового состояния предприятия;

· объективная оценка хозяйственной деятельности предприятия и его производственных подразделений;

· выявление резервов производства;

· оценка эффективности использования ресурсов предприятия; подготовка аналитических материалов для выбора и принятия управленческих решений.

ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «КРАСМАШ»

Красноярский машиностроительный завод — крупнейший производитель ракетной космической техники, техники и оборудования гражданского назначения. Завод осваивает новейшие мировые технологии, имеет запатентованные конструкторские разработки. Завод известен в России и за рубежом как надежный партнер и ответственный поставщик. Продукция завода проходит пневматические, гидравлические и пневмовакуумные испытания на прочность и герметичность.

Датой рождения Открытого Акционерного Общества «Красноярский машиностроительный завод» принято считать 13 июля 1932 г., когда комиссия Народного Комиссариата тяжелой промышленности Союза ССР утвердила Устав «Государственного управления по стройке и временной эксплуатации Красноярского машиностроительного завода» — «Стройкрасмаш». Начальником строительства и первым директором завода в ноябре 1932 г. был назначен Субботин Александр Петрович.

23 июня 1933 г. был заложен корпус первого производственного цеха завода — цеха металлических конструкций.

До 1941 г. заводом изготавливались шахтные подъемные машины, шахтные лебедки, проходческие комбайны, врубовые машины, вагонетки, клети шахтные, скипы, копры, транспортеры и другое оборудование для золотодобывающей промышленности, катера, баржи, оборудование для нефтедобывающей промышленности и др. На январь 1941 г. завод располагал приблизительно 300 единицами оборудования и 3600 рабочими.

С началом войны завод перешел в подчинение Наркомата вооружения. В него влились эвакуированные из западных районов страны Коломенский завод имени Ворошилова, частично Ленинградские заводы «Арсенал» и «Большевик», Калужские и Сталинградские заводы. Основной продукцией завода стали автоматические зенитные пушки. Выпуск вооружения за годы войны и боеприпасов увеличился в три раза, производительность труда увеличилась в 1,8 раза. 26 тысяч пушек различных систем, более 5 тысяч минометов, 220 тысяч крупных авиабомб, 3500 морских мин — таков вклад предприятия, работавшего под лозунгом: «Все для фронта, все для победы!».

В 1949 г. заводу было поручено серийное производство автоматических зенитных пушек С-60, а в 1956 г. — спаренных автоматических зенитных пушек для самоходной установки ЗСУ-57−2. Всего этих пушек было выпущено более 5300.

В феврале 1958 г. было принято решение о реконструкции завода под выпуск новой ракетно-космической техники.

С 1959 по 1965 гг. производственные площади завода увеличились втрое, численность работающих увеличилась вдвое, объем валовой продукции — в 3,3 раза, производительность труда и заработная плата возросли на 40%. В итоге было создано современное высокотехнологичное производство ракетно-космической техники и освоена первая баллистическая ракета 8К65, разработанная ОКБ-586 под руководством М. К. Янгеля.

В 1964 г. завод приступил к освоению ракеты-носителя 11К65 для выведения на круговые орбиты легких спутников. Ракета была разработана ОКБ-10 под руководством М. Ф. Решетнёва. Ракета выпускалась заводом до 1971 г. и была передана для производства на другой завод. С 1958 г. завод приступил к выпуску ведущих мостов зерноуборочного комбайна СК-3.

В 1963 г. на заводе приступили к созданию производства бытовых холодильников «Бирюса». В 1964 г. их было выпущено 17 тысяч. В 70-х годах производство холодильников стало самым крупным в СССР и Европе. Годовой выпуск был доведен до 750 тысяч. В 1992 г. производство холодильников было выделено в самостоятельный завод холодильников «Бирюса».

В 1965 г. завод начал сотрудничать с СКБ-385, руководимым В. П. Макеевым, в деле создания отечественных баллистических ракет морского базирования. С 1965 по 1988 гг. завод совместно с СКБ-385 (позднее КБМ, ГРЦ им. В. П. Макеева) отработал и поставил на серийное производство четыре типа баллистических ракет для подводных лодок, которые заняли одно из важнейших мест в системе стратегических сил страны. С 1966 по 1970 гг. объем промышленной продукции вырос в 2,8 раза. Производительность труда выросла в 2,4 раза. Правительство высоко оценило труд коллектива завода и наградило его в 1971 г. третьим орденом — Орденом Октябрьской Революции.

Системное рассмотрение вопросов эффективности производства, внедрение новой техники и технологии, совершенствование организации и управления производством позволило в 1971 — 1975 гг. увеличить объем производства еще на 167%.

Благодаря решению всего комплекса производственных, научно-технических и социальных задач, реализации планов технического перевооружения, внедрению вычислительной техники в 1976;1980 гг. рост объемов производства составил 174,9%. При этом практически весь прирост выпуска продукции был обеспечен за счет роста производительности труда.

С 1989 г. завод начал выпускать базовые модули для разгонных блоков ракет-носителей «Протон» и «Зенит-3SL» (морской старт).

Начиная с 1985 г. завод в порядке конверсии разрабатывает и выпускает мясоперерабатывающее оборудование, термопластавтоматы, медицинский инструмент, теплообменное оборудование, оборудование для производства кремния и многое другое.

Развитие производственных сил завода, повышение эффективности производства позволило решить многие социальные проблемы, что коренным образом изменило облик города. К 1990 г. на балансе управления жилищно-коммунального хозяйства завода находилось более одного миллиона квадратных метров жилья.

В 1999;2000 гг. на «Красноярском машиностроительном заводе» возобновлено производство БРПЛ РСМ-54, проведены опытно-конструкторские работы по модернизации изделий, и совместно с предприятиями кооперации начато их серийное производство. 10 января 2003 г. за большой вклад в разработку и создание ракетно-космической техники Президент РФ В. В. Путин объявил коллективу ОАО «Красмаш» благодарность. Большая группа красмашевцев была удостоена государственных наград Российской Федерации.

Выпуская самое совершенное ракетное оружие морского базирования, являющееся основой стратегических ядерных сил сдерживания, коллектив предприятия продолжает наращивать номенклатуру и объем выпуска продукции гражданского назначения. Особое внимание при этом уделяется производству наукоемкого технологического оборудования для получения сверхчистых монокристаллических материалов из кремния и корунда. Одновременно продолжаются работы в области освоения и производства ракетно-космической техники — основного производственно-технологического направления деятельности предприятия.

Структура управления ОАО «Красмаш» представлена на рисунке 4.

Рисунок 4 — Структура управления ОАО «Красмаш»

платежеспособность актив имущество финансовый От общей занимаемой площади предприятия основная производственная площадь составляет 59%, вспомогательная — 10%, завод располагает развитым складским хозяйством (30 421 м2), и практически автономными энергетическими источниками (воздух высокого и низкого давления, пар, горячая и артезианская вода).

Корпуса завода расположены по общепринятому технологическому принципу: складское хозяйство, транспортное, раскройно-заготовительное производство, кузница, литейное производство, цех термической обработки и покрытий, механическая обработка, все виды сварки, включая ЭЛС, производство пневмовакуумных испытаний, корпуса общей сборки и вакуумных испытаний через контрольно-испытательные станции.

Основные виды продукции, выпускаемые предприятием:

1) Ракетно-космическая техника:

· двухкамерный ЖРД РД0155К на экологически чистых компонентах топлива;

· разгонные блоки;

· проект «Морской старт» (Sea Launch).

2) Гражданская продукция:

· тепловое оборудование;

· аппараты теплообменные;

· аппараты очистки конвективных поверхностей нагрева котлов ТЭЦ и ГРЭС;

· комплекс очистки;

· аппараты обдувки с модификациями.

3) Нестандартное оборудование:

· днища штампованные;

· рабочие колеса насосов (сварные и литые);

· пневмоударники для буровых станков;

· режущий и мерительный инструмент;

· запасные части для размольных мельниц;

· поковки.

Основные конкуренты ОАО «Красмаш» в отрасли представлены в таблице 3.

Таблица 3 — Основные конкуренты ОАО «Красмаш»

В производстве баллистических ракет морского базирования, а также в производстве разгонных блоков типа ДМ (в кооперации с РКК «Энергия») ОАО «Красмаш» является единственным изготовителем и поставщиком в Российской Федерации.

Таблица 4 — Основные направления и объёмы производства ОАО «Красмаш» за 2011 г.

Таблица 5 — Основные финансово-экономические показатели ОАО «Красмаш»

Анализ основных финансово-экономических показателей ОАО «Красмаш» за 2010;2012 гг. показал, что предприятие развивается нестабильно. В 2011 г. наблюдался рост прибыли от продаж, чистой прибыли. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. наблюдалось снижение выручки от реализации на 36,16%, прибыли от продаж на 50,95% и чистой прибыли на 39,58%. Основным источником формирования прибыли предприятия является прибыль от продаж (167 003 тыс. руб.)

На протяжении трёх лет на предприятии снижается количество персонала, но в тоже время растет среднемесячная заработная плата работников.

Из таблицы также видно, что предприятие обладает низкой степенью деловой активности, так как снизились коэффициенты оборачиваемости: оборотных активов, заемного капитала и собственного капитала.

Предприятие в 2012 г. было зависимо от внешних займов, т. к. доля собственного капитала в общем объёме пассивов составляла 25,1%, что подтверждается коэффициентом независимости, который составляет 0,25.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес источников финансирования, которые могут быть использованы длительное время, и составляет 0,91, это говорит о том, что предприятие в 2012 г. обладало финансовой устойчивостью. Коэффициент финансовой устойчивости по сравнению с 2011 г. увеличился на 82%.

Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности в 2012 году равен 0,43, что ниже нормативного значения.

Коэффициент текущей ликвидности составляет 7,4 при допустимом значении более 2,0, что свидетельствует о том, что предприятие в 2012 г. было способно погасить свою текущую задолженность за счет ликвидных активов.

1. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ Как известно, производство продукции должно завершаться ее реализацией. Поэтому особое внимание следует уделять динамике объема реализованной продукции. На объем реализации продукции оказывают влияние две группы факторов:

- изменение объема производства продукции;

— изменение остатков нереализованной продукции.

Источники информации:

- Ф. П-1 «Отчет предприятия по продукции»;

— Ф.4-Т «Отчет предприятия по труду»;

— Плановые и оперативные планы — графики;

— Данные бухгалтерского и статистического учета;

— Сводки цехов, производственно-диспетчерских служб.

1.1 Анализ производства продукции Задание

1. Сравнить отчетные данные с прошлым годом и определить отклонения.

2. Определить темп роста производства и реализации продукции.

3. Проанализировать полученные данные и сделать вывод о выполнении плана по товарной продукции в целом по предприятию.

Таблица 1

Расчет влияния факторов на изменение объема реализации продукции, тыс. руб.

Вывод: По результатам анализа, видно, что объем реализованной продукции уменьшился по сравнению с прошлым годом на 36,2%, объем производства снизился на 44,99%, что говорит о нестабильности развития предприятия.

1.2 Анализ влияния факторов на объем производства На изменение объема продукции влияют факторы, характеризующие использование трудовых и материальных ресурсов, основных производственных фондов (ОПФ).

Для выявления величины влияния факторов на изменение объема продукции используются следующие факторные модели.

1. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования:

(1)

где: ВП — выпуск продукции (объем производства продукции); ЧР — среднегодовая численность рабочих; ГВ — среднегодовая выработка одного рабочего.

2. Обеспеченность предприятия основными производственными фондами и эффективность их использования:

(2)

где: ОПФ — среднегодовая стоимость основных производственных фондов; ФО — фондоотдача основных производственных фондов.

Расчет влияния данных факторов на объем выпущенной и реализованной продукции можно произвести одним из приемов детерминированного факторного анализа. После этого определяют резервы увеличения производства и реализации продукции.

Задание

1. Рассчитать необходимые данные и заполнить таблицу.

2. Провести факторный анализ изменения объема продукции.

3. Сделать вывод и предложения.

Таблица 2

Взаимодействующие факторы использования производственных ресурсов, влияющие на изменение объема продукции

Факторный анализ:

Влияние численности рабочих и среднегодовой выработки одного рабочего на ВП:

ВП (1)= ЧР (0)*ГВ (1)=6457*1163,78= 7 514 527,46

ВП (2)= ЧР (1)*ГВ (1)= 6198*1163,78= 7 213 085

Вывод: За счет уменьшения ГВ, уменьшился объем выпускаемой продукции, за счет уменьшения среднегодовой численности рабочих ВП так же уменьшился.

Влияние ОПФ и фондоотдачи на ВП:

ВП (1)= ОПФ (0)*ФО (1)= 3 476 124*1,95=6 778 441,8

ВП (2)= ОПФ (1)*ФО (1)= 3 699 284*1,95= 7 213 085

Вывод: За счет уменьшения фондоотдачи уменьшился ВП, а за счет увеличения среднегодовой стоимости ОПФ объем продукции увеличился.

Резервы увеличения производства и реализации продукции.

За счет улучшения использования трудовых ресурсов,

-создание дополнительных рабочих мест,

— ликвидация потерь рабочего времени,

— повышение производительности труда,

— улучшение структурных кадров, рост квалификации.

Основными направлениями поиска резервов роста объема производства продукции являются:

* создание дополнительных рабочих мест,

* внедрение мероприятий НТП,

* повышение производительности труда за счет его интенсификации (совмещение профессий, научная организация труда, повышение квалификации, распространение передового опыта и т. п.),

* улучшение использования рабочего времени сокращение целодневных и внутрисменных потерь, непроизводительных затрат.

1.3 Анализ влияния структурных сдвигов на объем продукции Структура выпущенной продукции характеризуется отношением между отдельными ее видами, т. е. удельным весом отдельных видов продукции в общем объеме продукции в стоимостном выражении.

Изменение структуры производства и реализации продукции оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит и с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и, соответственно, при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Задание

1. Рассчитать необходимые данные и занести в таблицу.

2. Определить влияние изменение структуры продукции на объем продукции в стоимостном выражении.

3. Сделать вывод.

Таблица 3

Анализ ассортимента продукции

Вывод: В значительной мере объем производства в отчетном году по отношению к предыдущему зависел от продукции б, т. к доля в общем объеме снизилась с 0,62 до 0,41.

1.4 Анализ ритмичности работы предприятия

Под ритмичностью работы предприятия понимают равномерный выпуск продукции в строгом соответствии с графиком производства. Нарушение ритмичности производства продукции приводит к неполному использованию производственных мощностей в один период и перегрузке в другой, нарушению охраны труда и техники безопасности, к сверхурочным работам и перерасходу фонда зарплаты, появлению брака, срыву работы смежных предприятий — потребителей продукции, уплате штрафов за нарушение условия поставки и другие негативные последствия. Поэтому необходимо тщательно анализировать ритмичность работы предприятия и принимать своевременные меры для устранения факторов, ее нарушающих.

Равномерность выпуска продукции можно оценить используя два основных показателя: коэффициент ритмичности и коэффициент вариации.

Коэффициент ритмичности (Критм) — определяется суммированием фактического удельного веса продукции за каждый период, но не более запланированного уровня или отношением фактической стоимости в пределах плана к плановой величине продукции.

Необходимо стремиться к достижению коэффициента ритмичности, равному 1. При коэффициенте ниже 1 необходимо изучать конкретные причины неритмичной работы предприятия с целью их устранения.

Коэффициент вариации (Кв) — определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции.

(3)

где: — квадратическое отклонение от среднеквартального задания; п — число периодов; хпл — среднеквартальный плановый выпуск продукции.

Причины аритмичности работы предприятия можно подразделить на две группы: внутренние и внешние.

Внутренние причины — тяжелое финансовое состояние предприятия, низкий уровень организации, технологии и материально-технического обеспечения производства, а также планирования и контроля и т. д.

Внешние причины — несвоевременная поставка сырья и материалов поставщиками, недостаток энергоресурсов не по вине предприятия и т. д.

Задание

1. Определить фактический выпуск в пределах плана (способом наименьшего числа).

2. Определить коэффициент ритмичности.

3. Определить коэффициент вариации.

4. Сделать вывод.

Таблица 4

Анализ ритмичности продукции

= ((((2 195 274−1 803 271)^2+(4 243 677−1 803 271)^2+(1 345 678−1 803 271)^2+(5 093 273−1 803 271)^2))/4)^0,5)/ 3 219 475,5=0,643

Вывод: Коэффициент ритмичности равный 0,87, говорит о том, что предприятие испытывает финансовые трудности. Так же существуют другие причины. Например, уменьшение числа заказов, связанные со многими факторами, такими как специфика продукции, низкий спрос на производимую продукцию.

1.5 Анализ качества продукции Под качеством продукции понимается совокупность свойств продукции, обуславливающих ее пригодность удовлетворять определенные потребности в соответствии с ее назначением. Для анализа качества продукции можно использовать показатели удельного веса сертифицированной продукции в общем объеме вырабатываемой продукции предприятия в действующих ценах, удельного веса экспортной продукции в общем объеме продукции и коэффициента сортности продукции для оценки качества потребительских товаров. Повышение качества — одна из форм конкурентной борьбы, завоевания и удержания позиций на рынке. Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на продукцию и увеличению суммы прибыли не только за счет объема продаж, но и за счет более высоких цен.

Коэффициент сортности продукции можно определить двумя способами:

а) отношением количества продукции I сорта к общему количеству продукции;

б) отношением стоимости продукции всех сортов к возможной стоимости продукции по цене I сорта.

Задание

1. Рассчитать необходимые данные и занести их в таблицу.

2. Рассчитать коэффициент сортности.

3. Сделать вывод.

Таблица 5

Анализ влияния качества выпускаемой продукции на стоимость выпущенной продукции

Коэффициент сортности (1)= 899/9673=0,09

Коэффициент сортности (2)=521/6292=0,08

Чтобы определить изменение качества продукции по сравнению с планом нужно рассчитать следующий коэффициент:

Выполнение плана по качеству=(0,08/0,09)*100%= 88,89%

Вывод: Качество продукции по сравнению с предыдущим годом ухудшилось на 11,11%.

2. АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат — объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью, также доля каждой категории в общей численности персонала и темп роста по каждой категории.

Трудовые факторы влияющие на объем товарной продукции:

- численность персонала;

— отработанное время;

— производительность труда.

2.1 Анализ показателей движения и постоянства кадров Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют следующие показатели: коэффициент оборота по приему; коэффициент оборота по выбытию; коэффициент сменяемости кадров; коэффициент текучести кадров; коэффициент постоянства кадров; стабильность кадров.

Коэффициенты движения кадров не планируются, поэтому их анализ проводится сравнением показателей отчетного года с показателями предыдущего года или лучше за ряд лет.

Текучесть рабочих играет большую роль в деятельности предприятия. Постоянные кадры, длительное время работающие на предприятии, совершенствуют свою квалификацию, осваивают смежные профессии, быстро ориентируются в любой нетипичной обстановке, создают определенную деловую атмосферу в коллективе и активно влияют поэтому на уровень производительности труда.

Задание

1. Определить коэффициенты движения кадров.

2. Расчетные данные занести в таблицу.

3. Сделать выводы о состоянии социальной атмосферы на предприятии.

Таблица 6

Динамика показателей движения рабочих кадров

Вывод: Социальная атмосфера на предприятии стабильна, согласно коэффициентам движения кадров. В 2012 году принятых на работу уменьшилось на 21,62%, а среднесписочная численность рабочих сократилась на 1,04%. Текучесть кадров снизилась на 25%, это говорит о том, что на предприятии повысился уровень работы отдела кадров и уровень стимулирования работников. Исходя из этого, можно предложить следующие мероприятия для последующего предотвращения увеличения коэффициента текучести кадров:

1) технико-экономические (улучшение условий труда, совершенствование системы материального стимулирования и нормирования труда, управления и организации производства, повышение степени механизации и автоматизации работ, развитие новых форм организации труда и т. д.);

2) организационные (совершенствование процедур приема и увольнения работников, системы профессионального продвижения; работа с молодежью и т. д.);

3) воспитательные (формирование у работников соответственного отношения к труду, сознательной дисциплины, культуры поведения и т. д.);

4) социально-психологические (совершенствование стиля и методов руководства, взаимоотношений в коллективе, системы морального поощрения и т. д.);

5) культурно-бытовые (улучшение бытового обслуживания и общественного питания трудящихся, культурно-массовой и спортивной работы, увеличение обеспеченности жильем, детскими учреждениями, базами и домами отдыха и т. д.).

2.2 Анализ производительности труда на предприятии Производительность труда — это показатель, характеризующий уровень затрат живого труда на выпуск единицы продукции. Его можно также определить как количество произведенной продукции на одного работника ППП или одного рабочего за единицу времени (год, квартал, месяц, день, час). При анализе производительности труда следует установить степень выполнения плана и динамику роста, причины изменения уровня производительности труда.

Как правило, темпы роста производительности труда одного работника ППП (одного работающего) должны быть равны или быть выше темпов роста производительности труда одного рабочего.

Выработка на одного работающего равна произведению выработки на одного рабочего и удельного веса рабочих в общей численности ППП. Следовательно, необходимо стремиться к повышению удельного веса рабочих в общей численности ППП, т. е. сокращения управленческого персонала за счет компьютеризации и других достижений НТП, а также к повышению производительности труда одним рабочим.

ГВППП=Уд ГВ, (4)

где: ГВППП — среднегодовая выработка работника; Уд — удельный вес рабочих в общей численности ППП; ГВ — среднегодовая выработка рабочего.

ГВППП = Уд Д П ЧВ, (5)

где: Д — количество отработанных дней одним рабочим за год; П — продолжительность рабочего дня; ЧВ — среднечасовая выработка одного рабочего.

Задание

1. Рассчитать необходимые данные и занести результаты в таблицу.

2. Провести факторный анализ производительности труда работника (любым из способов детерминированного факторного анализа — используя четырехфакторную модель среднегодовой выработки работника).

3. Сделать вывод.

Таблица 7

Показатели производительности труда на предприятии

Из данных таблицы 7 видно, что среднегодовая выработка одного рабочего уменьшилась на 3688,92 тыс. руб., или на 57,1%, в том числе за счет изменения:

а) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия

?ГВ УД = ?Уд Д2011 П2011 ЧВ2011 = 0,01 · 214 · 7,91 · 2,16 = 35,56 тыс. руб.;

б) количества отработанных дней одним рабочим за год

?ГВ Д = Уд 2012? Д П2011 ЧВ2011 = 0,24 · (-6) · 7,91 · 2,16 = -24,6 тыс. руб.;

в) продолжительности рабочего дня

?ГВП = Уд 2012 Д2011? П ЧВ2011 = 0,24 · 208 · (-0,11) · 2,16 = -11,86 тыс. руб.;

г) среднечасовой выработки рабочих

?ГВЧВ = Уд 2012 Д2011 П2011? ЧВ = 0,24· 208 · 7,8 · (-0,69) = -268,67 тыс. руб.

Вывод: Наибольшее отрицательное влияние на среднегодовую выработку оказало снижение среднечасовой выработки рабочих на 0,69 тыс. руб.

2.3 Анализ использования рабочего времени Как отмечалось выше, производительность труда измеряется объемом продукции, выработанной в единицу времени. Поэтому рост производительности труда во многом зависит от эффективности использования рабочего времени: снижение потерь рабочего времени и нерационального его использования повышает производительность труда без каких-либо дополнительных капитальных вложений. Поэтому анализу использования рабочего времени должно придаваться большое значение.

Задание

1. Определить фонд рабочего времени и его отклонение.

2. Провести факторный анализ ФРВ.

3. Сделать вывод.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

ФРВ = ЧР Д П

ФРВ0= 1497*214*7,91=2 534 031,8

ФРВ1= 1468*208*7,8= 2 381 683,2

Факторный анализ:

а) изменение численности рабочих

?ФРВчр = ?ЧР · Д2011 · П2011 = -29 · 214 · 7,91= - 49 089,46 ч;

б) изменение количества отработанных дней одним рабочим

?ФРВд = ЧР2012 · ?Д · П2011 = 1 468 · (-6) · 7,91 = -69 671,28 ч;

в) изменение продолжительности рабочего дня

?ФРВП = ЧР2012 · Д2012 · ?П = 1 468 · 208 · (-0,11) = -33 587,84 ч.

Вывод: Исходя из приведенных данных, предприятие использует имеющиеся трудовые ресурсы недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 208 дней вместо 214, в силу чего целодневные потери рабочего времени на одного рабочего увеличились на 6 дней, а на всех рабочих — на 8808 дней, или 69 671,28 ч.

2.4 Оценка соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Показателем, характеризующим уровень оплаты труда, является средняя заработная плата. Ее изменения влияют на расход фонда заработной платы, на себестоимость продукции. Величина средней заработной платы, как правило, зависит от производительности труда. В принципе рост производительности труда является основным источником повышения средней зарплаты. В то же время и средняя зарплата активно влияет на уровень производительности труда.

Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности производства нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип нарушается, то это приводит к перерасходу фонда зарплаты, повышению себестоимости вырабатываемой продукции и уменьшению прибыли.

Задание

1. Занести данные в таблицу и рассчитать недостающие показатели.

2. Рассчитать коэффициент опережения темпа роста производительности труда над его оплатой.

3. Сделать вывод.

Таблица 8

Анализ темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Iзп (работников) = 139 733,9/ 134 809,25= 1,04 Iзп (рабочих) = 19 964,8/ 16 320,3= 1,22

Iгв (работников) = 1 163 776/1994409,5= 0,58 Iгв (рабочих) =4 913 545,64/8 602 472,8= 0,57

Iоп (работников) = 1,04/0,58= 1,79 Iоп (рабочих) = 1,22/0,57= 2,14

Вывод: Согласно коэффициенту опережения на 1 работника и 1 рабочего, предприятие допускает перерасход фонда заработной платы, так же растет себестоимость продукции, снижаются прибыль и рентабельность.

3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ Основные производственные фонды отражаются в отчетности по их наличию, составу и движению с подразделением на 3 группы: промышленно-производственные основные фонды; производственные основные фонды других отраслей; не производственные основные фонды.

Промышленно-производственные основные фонды отражаются по видам, а так же подразделяются на активную и пассивную части.

Активная часть основных фондов — машины, оборудование, транспортные средства, инструменты.

Пассивная часть — здания, сооружения, инвентарь.

Структура основных фондов — удельный вес отдельных видов основных фондов в их общем объеме.

3.1 Оценка состава и структуры основных средств. Анализ и оценка показателей движения основных средств

Обычно анализ начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры. Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных производственных фондов (ОПФ), который проводится по данным бухгалтерской отчетности. Для этого рассчитываются следующие показатели:

— коэффициент обновления, характеризующий долю новых фондов в их общей стоимости на конец года

(7)

— коэффициент выбытия

(8)

— коэффициент прироста

(9)

— коэффициент износа

(10)

— коэффициент годности

(11)

Большое значение имеет эффективность использования мощности предприятия, рабочего времени, ритмичности работы и т. д., а также и структура ОПФ. Под структурой ОПФ понимается удельный вес отдельных видов основных фондов в общей их стоимости. Основные производственные фонды можно разделить на две части: активную и пассивную. К активной части относятся те основные фонды, которые оказывают активное воздействие на предмет труда (станки, оборудование, машины, передаточные устройства и т. п.), а к пассивной — те, которые участвуют в производственном процессе, но непосредственное воздействие на предмет труда не оказывают (здания, сооружения).

Повышение эффективности производства в первую очередь зависит от более высоких темпов развития активной части ОПФ. Анализ структуры и роста ОПФ позволяет определить, в каком направлении шло их развитие.

Задание

1. Определить плановую и фактическую величину основных фондов по годам.

2. Определить отклонение по всем группам и видам основных фондов.

3. Рассчитать коэффициенты движения и технического состояния основных средств.

4. Представить графически структуру использования основных средств и сделать вывод.

Таблица 9

Анализ наличия, состава, структуры и использования основных средств

Таблица 10

Анализ наличия, состава, структуры и использования основных средств

Таблица 11

Исходные данные для анализа технического состояния основных фондов

Таблица 12

Движение основных средств за предыдущий год

Таблица 13

Движение основных средств за отчетный год

Кобн(2011)= 67 185/3709547=0,018

Кобн(2012)=218 596/3551584=0,062

Квыб(2011)= 309 222/351584= 0,88

Квыб(2012)= 376 559/3709547= 0,102

Кпр(2011)= -242 037/3951584=-0,06

Кпр(2012)= -106 950/3709547=0,029

Кизн(2011)= 412 054/3951584= 0,1

Кизн(2012)= 666 345/3709547=0,18

Кг(2011)= -242 037/3951584=0,06

Кг(2012)= -153 963/3709547=0,04

Вывод: После проведения оценки состава и структуры основных средств, видно, что за предыдущий год произошло уменьшение общего количества основных средств на 6,13%, при этом активная часть увеличилась на 4,02%, в отчетном году ситуация немного улучшилась, и общее количество основных средств уменьшилось на 4,26%, и активная часть увеличилась на 4,86%. Это говорит о том, что предприятия активно докупает машины, транспортные средства, измерительные приборы, но возможно в скором времени потребуется обновление или ремонт зданий, сооружений и прочих пассивных составляющих основных средств предприятия.

После проведение анализа и оценки показателей движения основных средств видно, что коэффициент выбытия в обоих годах превышает коэффициент обновления, что подтверждает вероятность того, что в скором времени будет необходимо переоборудования или докупки основных средств. Коэффициент прироста в обоих годах ниже коэффициента износа, что также говорит об износе основных средств.

3.2 Анализ интенсивности и эффективности использования основных средств Для обобщающей характеристики интенсивности и эффективности использования основных средств служат следующие показатели: фондорентабельность, фондоотдача и фондоемкость.

На изменение фондоотдачи (фондоемкости) влияют: уровень цен на продукцию; структурные сдвиги в производственной программе; техническое состояние, структура фондов, степень их использования.

— фондорентабельность

(12)

— фондоотдача

(13)

— фондоотдача активной части основных производственных фондов

(14)

— фондоемкость

(15)

где: П — прибыль; ОПФ — стоимость основных производственных фондов; ВП — выпуск продукции в стоимостном выражении.

Обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность:

или, (16)

где: ФООПФ — фондоотдача ОПФ; RВП — рентабельность продукции.

При этом (17)

ОПФ (2011)= (3 951 584+3709547)/2= 3 830 565,5

ОПФ (2012)= (3 709 547+3551584)/2= 3 630 565,5

Rопф (2011)= 340 484/3830565,5=0,089

Rопф (2012)= 167 003/3630565,5= 0,046

Rвп (2011)= 340 484/12877902=0,026

Rвп (2012)= 167 003/ 7 213 085=0,023

Rопф (2011)= 3,36*340 484/12877902= 0,089

Rопф (2012)= 1,99*167 003/7213085= 0,046

ФОопф (2011)= 12 877 902/3830565,5= 3,36

ФОопф (2012)= 7 213 085/3630565,5= 1,99

ФОа (2011)= 12 877 902 /1 559 890= 8,26

ФОа (2012)= 7 213 085/1629243,5= 4,43

ФЕ (2011)= 3 830 565,5/12 877 902= 0,297

ФЕ (2012)= 3 630 565,5/7 213 085= 0,5

Задание Рассчитать показатели эффективности и интенсивности использования ОПФ.

1. Сделать вывод.

Таблица 14

Анализ интенсивности и эффективности использования основных средств

Вывод: Показатель фондорентабельности в отчетном году снизился на 4,3% за счет снижения прибыли предприятия на 1 734 841 тыс. руб., а также за счет снижения стоимости основных производственных фондов на 200 000 тыс. руб. Рентабельность продукции в отчетном году также понизилась на 0,003, за счет снижения прибыли предприятия и выпуска продукции на 5 664 817 тыс. руб. Фондоотдача в отчетному году снизилась на 1,37, за счет снижения обоих, влияющих на него показателей (выпуска продукции и стоимости основных производственных фондов), та же ситуация прослеживается и с фондоотдаче активной части основных производственных фондов, не смотря на увеличение среднегодовой стоимости активной части основных средств на 69 353,5 тыс. руб., объем выпуска продукции снизился, снизив и долю показателя на 3,83. Показатель фондоемкости в отчетном году повысился на 0,203.

Таким образом, прослеживается общая тенденция к устареванию основных производственных фондов и снижению их среднегодовой стоимости, возможно, именно за счет этого произошло уменьшение объема выпускаемой продукции, т. е. предприятию необходимо уделить внимание обновлению основных производственных фондов не только в их активной, но и в пассивной части.