Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО Тюменский государственный

архитектурно-строительный университет Кафедра менеджмента

Контрольная работа

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Вариант 8

Выполнила Студентка 5 курса ФЗО Минеева А.А.

Шифр зач.кн. 08Мд0318

Проверила Беженцева Т.В.

Тюмень — 2012

Тема 1 «Способы приведения показателей в сопоставимый вид»

Задача 1

Задача 2

Тема 2 «Метод цепных подстановок»

Задача 3

Тема 3 «Индексный метод анализа»

Задача 4

Тема 4 «Корреляционно-регрессионный анализ»

Задача 5

Тема 5 «Системно-матричный диагностический анализ»

Задача 6

Тема 1. «Способы приведения показателей в сопоставимый вид»

Задача 1

Определить действительное изменение издержек производства строительной продукции.

Решение задачи 1:

Для нейтрализации объемного фактора необходимо сопоставить:

Издержки производства строительной продукции снизились по сравнению с планом на 11% или 6300 д.е. (51 500−57 800) с учетом влияния себестоимости работ.

Задача 2

1) Определить действительный прирост производства продукции в стоимостном выражении;

2) Определить действительное изменение выручки (нейтрализация качественного фактора).

Выручку в данном случае можно представить следующим образом:

где Q^общ — общий объем СМР, м².;

Уд_i — удельный вес i-го вида работ в общем объеме, доли ед.;

Ц_i — цена 1 м² i-го вида работ, д.е.

Решение задачи 2

1) Нейтрализация стоимостного фактора при оценке изменений в объеме выпуска продукции: В=

ДВ=(500*58)+(800*46)+(500*11)/(350*58)+(800*46)+(550*11)=71 300/63150=1,13%

Действительный прирост производства продукции составляет 13%, что в стоимостном выражении 8150 д. е

2) Нейтрализация качественного фактора — нейтрализация структурного фактора: В'= (позволяет правильнее оценить прирост объема продукции).

Q^общ₀=1700; Q^общ₁=1800

Действительный прирост производства продукции составляет 6%, что в стоимостном выражении 3732 д. е

Тема 2. «Метод цепных подстановок»

Задача 3

Методом цепных подстановок определить влияние факторов на изменение суммы затрат приходящихся на 1-цу объема работ

Решение задачи 3

Для решения задачи используем способ условных величин, применяемый для смешанной модели вида:

Проведем проверку модели:

1 м² д.е. = м² /д.е.

Z_o=B_o*C_o/D_o = 3*220/1000= 0,66 р. (на единицу объема продукции приходится 66 копеек затрат в базисном периоде)

Z_усл1=B₁*C_o/D_o = 5*220/1000= 1,1 р. (на единицу объема продукции приходится 1 руб 10 копеек затрат с учетом роста себестоимости в отчетном периоде по сравнению с базисным)

Z_усл2=B₁*C₁/D_o = 5*500/1000= 2,50 р. (на единицу объема продукции приходится 2 руб 50 копеек затрат с учетом себестоимости и объема СМР м2)

Z₁=B₁*C₁/D₁ = 5*500/2000= 1,25 р. (на единицу объема продукции приходится 1 рубль 25 копеек затрат в отчетном периоде).

ДZ_b=Z_усл1-Z₀=1,1−0,66=0,44 р. (изменение (снижение) затрат под влиянием себестоимости составляет 44 копейки)

ДZ_c=Z_усл2-Z₁=2,5−1,25=1,25 р. (изменение (снижение) затрат под влиянием объема СМР м2 составляет 1,25 р.)

ДZ_d=Z₁-Z_усл2=1,25−2,5=-1,25 р. (изменение (рост) затрат под влиянием объема СМР д.е. составляет 1,25 р.)

ДZ=Z₁-Z₀= ДZ_b+ ДZ_c+ ДZ_d

ДZ=1,25−0,66?0,44+1,25+(-1,25)

ДZ=0,59?0,44

Проверка не значительно не сошлась в виду влияния округления.

В отчетном периоде по сравнению с базисным затраты уменьшились по всем показателям, что говорит о прибыльной работе предприятия.

Тема 3 «Индексный метод анализа»

Задача 4

Индексным методом определить эффективность производства продукции

Решение задачи 4

q₁, q₀ — количество ремонтных работ в отчетном и предыдущем периодах соответственно, м²;

p₁, p₀ — стоимость работ в отчетном и предыдущем периодах соответственно, д.е./м²;

k₁, k₀ — количество рабочих в отчетном и предыдущем периодах соответственно, чел;

с₁, с₀ — зарплата рабочих, д.е./чел.

1) Расчет аналитических индексов количества произведенной продукции (I_q) и количества используемого для производства продукции ресурса (I_k):

I_q = (3900*42)/(4000*42)=163 800/168000=0,98 (снижение количества ремонтных работ на 2% в отчетном периоде по сравнению с базисным)

I_k = (25*1500)/(20*1500)=37 500/30000=1,25 (рост численности на 25% в отчетном периоде по сравнению с базисным)

2) Расчет индексов стоимости продукции (I_p) и ресурса (I_c):

I_p=(3900*40)/(3900*42)=156 000/163800=0,95 (снижение стоимости продукции на 5% в отчетном периоде по сравнению с базисным)

I_c=(25*1450)/(25*1500)=36 250/37500=0,97 (снижение заработной платы рабочих на 3% в отчетном периоде по сравнению с базисным)

3) Расчет индексов товарной продукции (I_Q) и используемого ресурса:

I_Q=(3900*40)/(4000*42)=156 000/168000=0,93 (снижение стоимости ремонтных работ в отчетном периоде по сравнению с базисным на 0,07 д.е. на единицу продукции)

I_Z=(25*1450)/(20*1500)=36 250/30000=1,21

4) Сопоставление индексов. Должно выполнятся условие:

в нашем случае неравенства не выполняются, следовательно данная ситуация влияет на снижение эффективности деятельности, на снижение прибыли организации.

I_q < I_k (0,98 < 1,25) Расчет аналитических индексов количества произведенной продукции (I_q) и количества используемого для производства продукции ресурса (I_k)

I_p < I_c (0,95 < 0,97) Расчет индексов стоимости продукции (I_p) и ресурса (I_c)

I_Q < I_Z (0,93 < 1,21) Расчет индексов товарной продукции (I_Q) и используемого ресурса

5) Расчет влияния факторов (количества продукции и ресурсов, стоимости, совокупное влияния количества и стоимости) на прибыль.

— совокупное влияние факторов на прибыль:

где Z₀=k₀ * c₀ — величина используемого ресурса в стоимостном выражении в предыдущем периоде.

— влияние изменения количества выпущенной продукции и количества используемого ресурса:

— влияние изменения стоимости на продукцию и на ресурсы:

Z_o=20*1500=30 000 д.е. (затраты на заработную плату рабочих в плановом периоде);

ДP= (0,93−1,21)*30 000= -8392,86 д.е. (снижение прибыли за счет совокупного влияния факторов);

ДP_qk=(0,98−1,25)*30 000= - 8250 д.е. (потери прибыли на 8250 д.е. за счет снижения количества ремонтных работ и роста заработной платы рабочих);

ДP_pс= -8392,86 — (-8250)=-142,86 д.е. (снижение стоимости ремонтных работ не компенсировало повышение затрат на заработную плату и повлекло потери в размере 142,86 д.е.)

Очевидно отрицательное влияние снижения количества ремонтных работ и увеличение количества используемого ресурса, что привело к потери прибыли в размере 8392,86 д.е. За счет того, что индекс стоимости продукции меньше индекса стоимости ресурса, наблюдаются потери прибыли на 142,86 д.е. Т.о. совокупное влияние указанных факторов на прибыль является отрицательным и влечет потери на 8250 д.е.

прирост стоимостный подстановка индексный

Тема 4. «Корреляционно-регрессионный анализ»

Задача 5

Провести корреляционно-регрессионный анализ между следующими наблюдениями.

Решение задачи 5

Для удобства расчетов составим таблицу:

= -0,545

r = -0,5 свидетельствует о наличии прямой связи между факторами.

0,3 <�¦r¦ < 0,7 (0,3 <�¦0,545¦ < 0,7) — связь средней тесноты.

= 15,422 (влияние на результативный показатель, не учтенных в модели факторов)

= -0,27 (на — 0,27 единиц измерения измениться результативный показатель, если факторный признак изменится на одну единицу изменения).

Модель уравнения:

у = а + bx

у=-0,266х+15,422

Между факторами наблюдается прямая связь. Т. е. при повышении количества вредных выбросов в атмосферу на 1 т/год, стоимость 1 м² жилья снижается на 0,27 д.е.

Тема 5. «Системно-матричный диагностический анализ»

Задача 6

Таблица 2.1

Основные показатели деятельности

Результаты расчетов показывают каково абсолютное изменение показателей в натуральных единицах и каков темп роста % (снижение чистой прибыли в отчетном периоде по сравнению с базисным на 20тыс.д.е. или 5%).

Таблица 2.2

Ранги движения

По темпу роста ранг 1 соответствует ОФ, т.к. Тр=2,13% - наибольший из представленных. Ранг 1 по абсолютному приросту присвоен показателю объема СМР, т.к. составил 162 тыс.д.е.- наибольший показатель из представленных.

Таблица 2.3

Средний и относительный ранги движения

По темпу роста быстрее всех происходят изменения в группе III. Т.о. группа конечных результатов изменяется быстрее всех, а изменение группы промежуточных результатов отстает от изменения затратной группы. Следовательно, работа предприятия не эффективна.

IV. Расчет целевых элементов квадратной матрицы за базисный и отчетный периоды

Формула расчета целевых элементов матрицы 1:

Матрица 1

Расчет целевых элементов матрицы за базисный период

Эффективность использования трудовых ресурсов (Производительность труда показывает, какое количество произведенного объема приходится на единицу трудовых ресурсов, т. е. на 1 тыс.д.е. приходится 18,779 тыс.д.е.).

Эффективность использования основных фондов (Фондоотдача показывает, какое количество продукции выходит с одного рубля стоимости основных фондов, т. е. с 1 руб ОФ выходит 28,571 тыс.д.е.).

Эффективность использования материальных ресурсов (Материалоемкость показывает, какое количество материальных затрат приходится на единицу объема, т. е. на 1 тыс.д.е. объема СМР, приходится 0,225 тыс.д.е.)

2 матрица «Целевые элементы за отчетный период» (формат матрицы 2 идентичен формату таблицы 1).

Матрица 2

Целевые элементы матрицы за отчетный период

Эффективность использования трудовых ресурсов (Производительность труда показывает, какое количество произведенного объема приходится на единицу трудовых ресурсов, т. е. на 1 д.е. приходится 18,918 тыс.д.е.). Эффективность использования основных фондов (Фондоотдача показывает, какое количество продукции выходит с одного рубля стоимости основных фондов, т. е. с 1 руб ОФ выходит 28,571 тыс.д.е.).

Эффективность использования материальных ресурсов (Материалоемкость показывает, какое количество материальных затрат приходится на единицу объма, т. е. на 1 тыс.д.е. объма СМР, приходится 0,219 тыс.д.е.)

V этап. Расчет динамики целевых элементов матрицы и абсолютного прироста

Матрица 3 «Расчет абсолютных изменений целевых элементов».

Формула расчета изменений элементов:

где , — элементы матриц отчетного (матрица 1) и базисного (матрица 2) периодов соответственно.

Матрица 3.

Темпы прироста показателей

В матрице произведены расчеты темпов прироста показателей. Анализируя ПТ, Ф_отд и МЗ можно сказать, что в целом изменения отрицательные. Хотя два показателя из трех и имеют положительную динамику, но она очень мала по сравнению с резким падением третьего показателя (Ф_отд).

· В отчетном периоде по сравнению с базисным производительность труда повысилась на 0,139 тыс.д.е.

· В отчетном периоде по сравнению с базисным фондоотдача снизилась на 14,605 д.е.

· В отчетном периоде по сравнению с базисным материалоемкость упала на 0,006 д.е.

Матрица 4 «Индексная матрица динамики целевых элементов»

Матрица 4

Темпы роста показателей

В матрице произведены расчеты темпов роста показателей. Анализируя ПТ, Фотд и МЗ можно сказать, что изменения отрицательные.

· Производительность труда выросла на 7%

· Фондоотдача уменьшилась на 51%

· Темп роста материалоемкости уменьшился на 3%.

VI этап. Изучение влияния различных факторов на величину изменения целевых элементов

Изменение величины целевых элементов матриц происходят за счет изменения исходных показателей как в «активной» (), так и в «пассивной» () формах (как за счет числителя, так и за счет знаменателя элемента).

Матрица 5 «Влияния пассивных параметров»:

J_Ai, J_Bj — темпы роста показателей (из таблицы 2.1)

Результаты расчетов показывают, что:

· Повышение производительности труда под влиянием объема составляет 3,883 процента

· Повышение прибыли от реализации отражается на увеличении фондоотдачи на 1,878 процента

· Материалоемкость выросла на 0,962 процента под влиянием материальных затрат.

Матрица 6 «Влияния активных факторов» рассчитывается по формуле:

Формат матрицы 6 идентичен формату матрицы 1.

Результаты расчетов показывают:

· Снижение производительности труда на 2,913 под влиянием численности.

· Снижение фондоотдачи на 53,052 за счет влияния основных фондов.

· Снижение материалоемкости на 3,946 за счет себестоимости.

VII этап. Общая оценка эффективности ПХД организации

Используется формула средней арифметической индексов целевых элементов:

=1,105

где n — число показателей;

Jij — элементы индексной матрицы, расположенные под главной диагональю.

Jo>1 => показатели деятельности улучшились по сравнению с базовым периодом.

Анализ показал, что за анализируемый период деятельность предприятия является эффективной. Это подтверждается увеличением производительности труда и фондоотдачи.

1. Басовский Л. Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2001. — 222 с.

2. Ковалев В. В., О. Н. Волкова. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: ПБОЮЛ Гриженко Е. М., 2004. — 424 с.

3. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Мн.: ИП «Экоперспектива»; «Новое знание», 2005. 498 с.