Актуальность темы
исследования. В условиях рыночной экономики Российской Федерации существует объективная необходимость в стабильной и эффективной банковской системе, которая выполняла бы присущие ей функции по аккумулированию и распределению капитала, способствуя развитию наиболее эффективных и перспективных отраслей экономики. Поэтому на сегодняшний день учет мирового опыта в организации деятельности кредитных организаций особенно важен для Российской Федерации как государства, стремящегося выйти на мировой уровень успешного функционирования банковской системы и экономического развития в целом. Это необходимо не только для повышения конкурентоспособности России на мировом рынке банковских услуг, но и возврата утраченных позиций в мировом сообществе.
В связи с этим проведение исследований, направленных на совершенствование организации кредитования юридических лиц с учетом интересов всех его участников, является в настоящее время особо актуальным, имеет теоретическую и практическую значимость. Для общества в целом ценность данных исследований определяется тем, что они могут помочь в разработке рекомендаций, которые обеспечат финансовую устойчивость предприятий, повысят конкурентоспособность, будут способствовать расширению сферы банковского кредитования реального сектора и тем самым обеспечат стабильный рост экономики и банковской системы страны. Реальная возможность преодоления на этой основе платежного дефицита, восстановления оборотного капитала производителей позволит в будущем обеспечить наращивание инвестиций в основной капитал.
За последние годы система кредитования существенно изменилась как в методическом аспекте, так и в технологии кредитных операций. Однако, как отмечают специалисты, в ряде случаев российские банки не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. Банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции, в полной мере не отражают сложившуюся практику на рынке кредитов. Ситуация такова, что каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя очевидно, что есть общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд.
В международной практике предоставление кредитов относится к основным, традиционным банковским операциям, от которых банки получают большую часть доходов, при этом они занимают, как правило, наибольший удельный вес в совокупных активах. В российской практике в силу ряда причин (высокой рискованности кредитных операций, их сравнительно низкой доходности по отношению к операциям на финансовом рынке, потребности в высокопрофессиональном персонале, а также недостатка финансовых ресурсов) банки довольно часто сводят к минимуму количество кредитных операций, уделяя больше внимания либо операциям на финансовом рынке, либо валютным операциям, либо расчетно-кассовому обслуживанию.
На сегодняшний день встречаются банки, в которых доля просроченных кредитов составляет до 90%. И это, несмотря на то, что на 1 января 2004 г. просроченная задолженность по банковским кредитам, предоставленным юридическим лицам по сравнению с предыдущим годом, уменьшилась на 1,4% и составила 3,9%. Существует несколько причин, объясняющих сложившуюся ситуацию. Во-первых, в России до сих пор очень большое число предприятий и организаций имеют финансовый менеджмент, который или не хочет, или не может обеспечить возвратность средств, получаемых в виде займов у коммерческих банков. Во-вторых, передел собственности и наличие разветвленных холдингов, имеющих собственные банки, нередко приводят к тому, что кредитование связанных с банком заемщиков либо изначально не предполагает возврата средств, либо при угрозе банкротства банка служит сигналом для невозврата полученных кредитов. В-третьих, высокие ставки процента (цены кредита). На начало 2005 г. ставки составили 15−20% годовых в долларах США, хотя для большей части реального сектора экономики уровень рентабельности проектов составляет 10,8% годовых. Однако многие предприятия от безысходности идут на кредитование по нереально высоким для их проектов ставкам, что и приводит к проблемам по возврату средств. В-четвертых, сроки кредитования. Ресурсная база банков позволяет кредитование долгосрочных проектов в размере лишь 5−10% активов банков, в то время как потребности экономики значительно превосходят данные возможности. В-пятых, несоответствие масштабов деятельности (а соответственно и потребности в кредитном обслуживании) основных российских предприятий масштабам деятельности основных российских банков (чей суммарный потенциал более чем в 10 раз ниже потенциала некоторых крупнейших зарубежных банков). В-шестых, проблемы с залогом. Формально кредиты практически у всех банков обеспечены залогом на 100%. Однако реальное качество обеспечения и механизм перехода прав владения и распоряжения залогами таковы, что в очень редких случаях после невозврата кредита банк компенсирует свои потери за счет обеспечения.
В диссертационной работе предлагается сравнительный анализ кредитной практики российских и эстонских банков с целью выработки оптимального плана по развитию кредитования в странах, которые имеют много общего и которые, несмотря на различия, могут перенять друг у друга положительный опыт для дальнейшего успешного развития. В этой связи, хотелось бы отметить, что пример эстонской банковской системы, как успешной банковской системы европейского уровня (как отмечают аналитики ЕС) приведен целенаправленно.
В своем докладе «Россия и Балтия: 2010» эксперты Фонда перспективных исследований и инициатив пришли к выводу, что страны Балтии станут мостиком между экономиками России и Европейского союза. По мнению президента фонда Александра Дынкина «формирующийся в европейском союзе прибалтийский «Бенилюкс» (Эстония.
Литва-Латвия), мог бы реально выполнять функции сближения экономики России и ЕС".1 Сближаться будут не только в хорошо известных и традиционных для сотрудничества России и ЕС отраслях — топливно-энергетической и транспортной, но и в сфере высоких технологий, страхования, финансов и кредита.
По оценке экспертов Международного валютного фонда, уровень организации банковской системы Эстонии является одним из наиболее высоких среди государств, вступивших в Европейский союз 1 мая 2004 г., что подтверждают кредитные рейтинги эстонских банков. Причиной успеха являются два фактора, во-первых, банковская система Эстонии с начала экономических реформ была открыта для конкуренции и внешнего капитала. Во-вторых, законодательство, регулирующее банковскую деятельность Эстонии, и работа самих банков приведены в соответствие с законами Европейского союза и международными стандартами.2 Для России Эстония может послужить хорошим примером в своем стремлении выйти на мировой уровень обслуживания мирового банковского капитала и совершенствовании управления кредитами, в частности.
Степень разработанности проблемы. Вопросы роли кредитования юридических лиц коммерческими банками, включая вопросы построения кредитного процесса и кредитной политики в частности, освещаются во многих работах отечественных и зарубежных ученых. Большой вклад в разработку данных вопросов внесли такие видные отечественные экономисты как: Ю. Б. Базулин, Г. Н. Белоглазова, Е. Ф. Жуков, В. В. Иванов, В. И. Колесников, Л. П. Кроливецкая, О. И. Лаврушин, Б. И. Соколов, A.M. Тавасиев, В. Н. Шенаев и другие авторы. В числе зарубежных исследователей наибольший интерес, представляют работы Э. Альтмана, Д.Д. Ван-Хуза, Р. Л. Миллера, С. Питера Роуза, М. Сырга и др.
Вместе с тем, многие из отечественных авторов обосновали свои выводы применительно к условиям плановой экономики и начального периода становления рыночных отношений. Что же касается современной отечественной и зарубежной экономической литературы, посвященной вопросам банковского кредитования, то здесь основное внимание уделяется управлению кредитным риском банка на основе анализа различных сторон самого заемщика, кредитуемой сделки, дополнительного обеспечения кредита. Не отрицая важности учета этих факторов в деле совершенствования кредитования и снижения кредитного риска, следует отметить недостаточное освещение в современной отечественной литературе организации банковского кредитования исходя из приоритета объективной необходимости кредита и вопросов управления кредитами коммерческими банками, а именно, рекомендаций по выработки единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. В России управлению кредитами уделяется, как правило, относительно небольшое внимание, при этом в большинстве соответствующих работ, указанные вопросы затрагиваются фрагментально, а подчас и совсем не рассматриваются в силу чего многие аспекты управления кредитами остаются недостаточно раскрытыми. В целом в современной научной литературе, посвященной проблемам банковского кредитования, еще нет ясной и логичной концепции системы управления кредитами, а также кредитной политики, отвечающей современным потребностям российских банков.
Актуальность, недостаточная научная разработанность проблемы управления кредитным риском банка путем изменения организации кредитования, а также важное практическое значение их решения определили выбор темы, цель и конкретные задачи исследования.
Объектом диссертационного исследования является кредитная деятельность коммерческих банков.
Предметом исследования являются экономические отношения, складывающиеся в процессе предоставления кредита юридическим лицам коммерческими банками.
Целью исследования является разработка теоретических подходов и методических рекомендаций по совершенствованию организации банковского кредитования в России, направленных на повышение роли кредита в обслуживании предприятий и одновременно на снижение кредитного риска банка. Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи, определившие логику и структуру исследования:
— системное изучение теоретических основ банковского кредитования в экономике России;
— уточнение сущности и состава принципов кредитования исходя из современных условий банковской деятельности;
— выявление тенденций развития системы банковского кредитования в мировой практике с последующим сравнительным анализом механизма кредитования российских банков на современном этапе развития;
— обоснование необходимости и определение основных направлений совершенствования банковского кредитования предприятий в России, оценка эффективности используемых методов определения кредитоспособности с позиции их соответствия современным требованиям и учета мирового опыта;
— практическое применение законодательной базы, регламентирующей кредитную деятельность банков;
— исследование взаимоотношений между банком и клиентом с целью выявления слабых сторон и разработки предложений по оптимизации кредитной работы подразделений банка с учетом минимизации рисков;
— разработка рекомендаций по совершенствованию организации кредитования, предназначенных к реализации, как на уровне самих банков, так и на уровне Центрального Банка.
Теоретические и методологические основы исследования. В основе исследования лежит диалектический метод, предопределяющий изучение экономических явлений в их постоянном и взаимосвязанном развитии. В процессе работы широко применялись общенаучные методы и приемы познания, а именно: системно-структурный анализ, экономико-статистические сравнения, наблюдение, анализ и синтез процессов, аналогия.
В процессе исследования использовались научные труды, в том числе монографические, видных отечественных и зарубежных ученых, относящиеся к историческому наследию и современности. Наряду с этим, автор обращался к статьям экономистов, в частности практических банковских работников, опубликованным в ведущих экономических журналах и газетах. В диссертации широко использованы современные взгляды экономистов-практиков по вопросам оптимальной организации кредитных процедур банка на различных этапах кредитного процесса.
Информационной базой исследования послужили Федеральные законы и нормативные акты Центрального банка Российской Федерации и Эстонской республики, методические рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, данные государственной и банковской статистики за период 1992;2004 гг., информационно-аналитические и разработочные материалы Центрального банка Российской Федерации, Ассоциации российских банков, ряда коммерческих банков России и Эстонии, международных и отечественных аудиторских фирм, банковских конгрессов, материалы научно-практических конференций по проблемам организации банковского кредитования, публикации в научных журналах и средствах массовой информации.
Научная новизна диссертационного исследования состоит в том, что в ней осуществлено комплексное исследование теории и практики организации кредитования юридических лиц в России и Эстонии, как государств имеющих общее прошлое и стремящихся к успешному конкурентоспособному будущему в мировом сообществе. Результаты, характеризующие научную новизну, состоят в следующем: ¦ выявлены особенности и определена роль кредитования как основы успешного развития экономики на основе проведенного комплексного анализа банковского кредитования в плановой экономике, основных тенденций его развития в западных, прибалтийских странах и современной организации в российских банкахуточнена сущность принципов банковского кредитования относительно современных условий рыночной экономики и предложен, как особо актуальный на сегодняшний день, принцип дифференцированностиопределены основные направления по совершенствованию организации кредитования и произведена оценка эффективности используемых методов определения кредитоспособности с позиции их соответствия современным требованиям и с учетом мирового опытапроведен анализ практического применения законодательной базы, регламентирующей кредитную деятельность банков, и исследовано состояние учета требований по формированию резерва на случай возможных потерь по ссудамтеоретически обоснован комплексный подход к анализу кредитной деятельности банка как со стороны ее содержания и применяемых процедур, так и с точки зрения участия структурных подразделений банка в эффективной реализации кредитной политикипредложены практические рекомендации по совершенствованию организации кредитования, предназначенных к реализации, как на уровне самих банков, так и на уровне Центрального Банка.
Практическая значимость. Полученные в ходе диссертационной работы результаты и выводы могут быть использованы банками при разработке собственной кредитной политики, а регулирующими банковскую деятельность органами — при разработке новых или совершенствовании действующих нормативных документов, регламентирующих кредитную деятельность банков.
Основные результаты диссертационного исследования могут быть также использованы в процессе преподавания курса «Банковское дело» и специализированных курсов по подготовке специалистов и руководителей кредитных организаций.
Апробация результатов исследования. Основные положения исследования были опубликованы автором в ряде статей, изложены в докладах на научных и практических конференциях, а также нашли отражение в кредитной политике российского банка КБ «БФГ-Кредит».
По теме диссертационного исследования опубликованы три работы общим объемом 3,3 печатных листа.
Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Общий объем работы составляет 166 страниц машинописного текста.
Заключение
.
Масштабные структурные преобразования в экономике, на которые нацелена Россия, невозможны без соответствующего финансового обеспечения, что обуславливает обязательное повышение роли банковского сообщества, как непосредственных участников осуществляемых преобразований.
Основываясь на проведенном исследовании, считаем целесообразным сделать следующие выводы по совершенствованию механизма кредитования юридических лиц коммерческими банками.
1. Улучшение инвестиционного климата требует увеличения денежной массы, прежде всего за счет банковских кредитов. Для того чтобы кредит заработал в полной мере, необходимы условия, при которых банки могли бы участвовать в «здоровой» коммерции и решались на оправданный риск. Такими условиями являются: преодоление инфляции, уменьшение кредитных ставок, ослабление налогового давления, усовершенствование законодательной базы и концентрация капитала, предназначенного для инвестиций. Главенствующая роль в решениях этих и связанных с ними проблем должна принадлежать банкам.
2. В последнее время благодаря стабилизации экономики банки должны реализовать свои возможности по развитию банковского бизнеса: расширить ассортимент предлагаемых услуг, модернизировать систему контроля за рисками, расширить клиентскую базу, увеличить заимствования из вне для обеспечения собственной ликвидности. Наряду с этим, банки могут расширить свои конкурентные преимущества посредством обеспечения лидерства в ценообразовании (экономии на издержках), высокого качества обслуживания клиентов, преимущественного развития тех продуктов и услуг, где достигнут наибольший эффект, предложения новых продуктов, проникновения на новые рынки, диверсификация деятельности.
3. Для обеспечения более устойчивого и эффективного развития банковского сектора необходимо решить еще целый ряд проблем, связанных с развитием конкуренции на рынке банковских услуг, формированием долгосрочной ресурсной базы и совершенствованием кредитования (в частности, ограниченный объем ресурсов, выделяемых для кредитования, слабая диверсификация кредитного портфеля, недостаточное развитие управленческой информации, преобладание среди акционеров представителей отраслей, находящихся в тяжелом положении).
4. Недостаточная прозрачность в структуре собственности банков и слабое корпоративное управление замедляют развитие банковской системы и затрудняют принятие финансовых решений и проведение пруденциального надзора.
5. Особое внимание следует обратить на пересмотр закона о банках и банковской деятельности, надзору со стороны Центрального банка, достижению прозрачности финансовой отчетности банков и оптимальных путей по минимизации рисков.
6. Развитие надежной, прочной банковской системы России будет играть решающую роль в становлении всей экономики в целом, стоит обратить внимание на опыт других государств, как, например, Эстонии, и рекомендациям МВФ и Всемирного банка в частности.
7. Коммерческие банки должны решить проблему «дружеских» кредитов, которые выдаются деловым партнерам без должного обеспечения и обследования финансового положения заемщика. Высокая концентрация активов вокруг немногих крупных заемщиков и связанное кредитование присущая многим крупным банкам России вызывает опасения относительно устойчивости системы.
8. Укрупнение банков и новый передел клиентской базы позволит по-новому оценить возможности банковской системы .и подойти к вопросу кредитования с классической стороны. В этой связи, банк должен структурировать кредитование так, чтобы минимизировать подверженность выявленным рискам, обеспечить потребную доходность и соответствие кредитного договора принципам кредитной политики, а также правильно оформить документы и осуществить перечисление средств.
9. В основе кредитной деятельности любого банка должна находиться кредитная политика. Кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами, определяет объективные стандарты, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление займов, и управление ими. Многие кредитные организации не имеют в наличии данного документа, четко определяющего основные ориентиры деятельности в сфере кредитования, что приводит к необдуманным шагам, выбору «не тех» целевых рынков, большой величине просроченной дебиторской задолженности.
10. Оперативные процедуры выполнения кредитных функций детально и четко должны определяться в Инструкции по кредитованию корпоративных клиентов, Инструкции по осуществлению залоговых операций и других внутренних нормативных документах банка.
Инструкция по кредитованию корпоративных клиентов должна решать следующие задачи: установление в банке единой практики работы с клиентамиэффективное взаимодействие подразделений банка на всех организационных уровняхметодическое обеспечение сотрудников кредитных подразделений на всех организационных уровнях по всем аспектам кредитного процессасодействие в стандартизации и упрощении кредитной работыобеспечение механизма управления и контроля за выполнением работы в соответствии с процедурамиобеспечение механизмов взаимодействия в областях и процедурах, а также централизованное введение измененийсоздание блока законодательной информации для разрешения юридических споровизбежание дублирования усилий и обеспечение гармоничной деятельности сотрудников посредство установления четко определенных обязанностейулучшение управления и внутреннего контроляобучение новых специалистов работе с кредитами.
11. Правильное и четкое формулирование кредитной политики сверху, адекватное восприятие ее на всех уровнях банка позволит руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитования, избегать излишнего риска и верно оценивать возможности развития дела.
12. Необходимо существенно повысить качество кредитных договоров. Главным недостатком кредитных договоров является их формализм, о чем свидетельствует значительный объем пролонгированных и просроченных ссуд. В экономическом плане кредитные договора не содержат действенных мер по предотвращению просрочки платежа по основному долгу и процентам за кредитв правовом отношении кредитные договора не позволяют обеспечить возврат выданных ссуд.
13. Основной причиной экономической слабости кредитных договоров является низкий уровень аналитической работы банка в период рассмотрения кредитной заявки. Слабая аналитическая работа банка на стадии рассмотрения кредитной заявки клиента обусловливает недейственность правовой формы кредитного договора. Даже при обращении в суд, исполнить договор оказывается нелегко, поскольку либо невозможно разыскать заемщика, с которым заключен договор, либо отсутствуют реальные источники погашения основного долга и причитающихся процентов.
14. Как правило, кредитные организации оценивают кредитный риск согласно внутрифирменной процедуре кредитного анализа. Не существует непогрешимого набора стандартов оценки риска. Величина риска зависит от обеспечения, показателей балансового отчета клиента, движения денежных средств, капитализации, срока кредита, его цели и сектора кредитования. Основные этапы данного процесса, перечень значимых финансовых показателей, предназначенных для определения рейтинга заемщика были широко раскрыты в данной работе. Однако главным недостатком такого подхода является непрозрачность, неадекватность и неполнота финансовой отчетности современных российских предприятий, оптимизирующих свои балансы с целью снижения налогооблагаемой базы. Поэтому выводы, сделанные на базе отчетности, могут быть совершенно не показательными.
15. Большое значение приобретает запрос и анализ управленческой отчетности предприятия, сопоставление оборотов предприятия с величиной задолженности, анализ кредитной истории, тщательный мониторинг деловой репутации контрагента, в особенности текущих арбитражных разбирательств, положения в отрасли, регионе, подверженность политическим рискам.
16. Важным в данном аспекте является создание «кредитных бюро», как системы раскрытия информации о добросовестности исполнения заемщиками обязательств перед банками, и их активная работа.
17. Оценка рисков обеспечения должна изначально включать в себя анализ внешних и внутренних факторов, установление соответствующего дисконта по различным видам обеспечения. В целях минимизации рисков необходимо сочетать в кредитном портфеле, а также при кредитовании конкретного заемщика различные формы обеспечения.
18. Отмечается необходимость залога как вторичного источника обеспечения погашения кредита, которая связана с решением проблем таких, как возможное завышение стоимости залога, отсутствие организованного рынка реализации залогов, неспособность заемщиков к увеличению стоимости залога по мере ухудшения качества кредита, неудовлетворительное состояние юридической основы и инфраструктуры, относящейся к правам на собственность, обеспечению под залог, процедурам ликвидации, нарушениям контрактных обязательств и восстановлению кредитов.
19. Рекомендуется самостоятельно сформировать штат специалистов, способных осуществлять адекватную оценку закладываемого имущества (движимого и недвижимого), наладить механизм информирования банками друг друга о финансовом состоянии клиентов, выдающих гарантии, или обращающихся в другой банк за ссудой.
20. Особое внимание следует обратить на понятие культура построения политики кредитования, которая является немаловажным элементом, предполагает определенный образ мышления и представление о нормах и ценностях банковской деятельности. Помимо профессионализма важное значение приобретает уровень банковского сервиса и предоставляемых консультаций, менталитет сотрудников, их готовность оказать клиентам услуги, дружелюбие. Наличие культуры кредитного процесса является дополнительным преимуществом банка, дающим возможность завоевать более выгодную конкурентную позицию. К сожалению, в российских банках взаимодействие стратегии и культуры можно наблюдать не всегда, хотя каждая из них обеспечивает лишь половину успеха кредитной организации.
21. Внедрение в практику трехуровневой организации кредитной работы позволит повысить качество и производительность за счет разделения различных типов деятельности, отделить функцию по продаже банковских продуктов от функции оценки рисков, устранить возможное влияние клиента на уровень (подразделение), который непосредственно производит анализ кредитного предложения.
22. Современные концепции управления рисками, применяемые в европейской банковской практике, построены на использовании статистических методов и большого объема разнообразной статистической информации. По мере модификации банками своей деятельности следует вырабатывать не только новые стандарты оценки и управления рисками, делать попытки внедрить европейскую практику, но и в настоящее время важно создать условия для ее применения. Необходимо сочетать теоретические наработки с практикой ведения деятельности в условиях государства.
23. Одним из новых и перспективных методов управления кредитными рисками следует считать тесное сотрудничество с клиентом после выдачи кредита, оказание консалтинговых услуг клиенту по составлению финансовой отчетности, оптимизации налогооблагаемой базы, помощи в решении проблем дополнительного финансирования, привлечения долгосрочных ресурсов для инвестиционных проектов. Все эти меры направлены на постоянный контроль текущего состояния заемщика, предупреждение первых признаков банкротства.
24. Наиболее перспективным методом управления кредитными рисками следует считать метод установления лимитов кредитования.
25. Управление портфелем становится особенно актуальным в связи с диверсификацией банками своих операцийоно тесно связано с процессом стратегического планирования банка. Приоритетной в управлении кредитным портфелем должно являться реализация задачи повышения банковской рентабельности путем ориентации состава кредитного портфеля в сторону вложений в наиболее привлекательные сегменты кредитного рынка и сокращение вложений, приходящихся на наименее привлекательные направления кредитования.
26. Резервы на возможные потери по ссудам не полностью отражают кредитные риски банков. Данная система покрытия кредитных рисков и их оценки является достаточно формализованной и не всегда действенной, что позволяет кредитным организациям поверхностно относиться к требованиям формирования адекватного резерва на возможные потери по ссудам. Для эффективной деятельности кредитной организации рекомендуется сформировать свою внутреннюю методику оценки финансового состояния заемщиков и реального качества выдаваемых ссуд.
Совершенствование организации системы банковского кредитования юридических лиц на основе предлагаемых подходов обеспечит широкое и гибкое участие кредита в обороте предприятий, устойчивость их финансового положения, позволит преодолеть кризисные явления в экономике и создаст надежную основу эффективной банковской системы страны.
