Анализ финансового состояния предприятия

Экономическая карточка предприятия

финансовый экономический платежеспособность

Юридический адрес ООО «Новый Век»: 423 930, Россия, Республика Татарстан, г. Бавлы, ул. Советская, д. 56.

Телефон: (85 569) 5−14−91.

Телефон/факс: (85 569) 4−07−35.

Генеральный директор ООО: Салахов Джавдат Хамбалович.

Главный бухгалтер: Белова Александра Геннадьевна.

Форма собственности: частная собственность.

Уставный капитал: 10 000 рублей.

Сфера деятельности: производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве.

Среднесписочная численность работников за 2010 год составила 28 человек.

Номенклатура выпускаемой продукции:

— пластиковые окна;

— пластиковые двери.

Основные рынки сбыта: г. Бавлы и Бавлинский р-н.

Планы развития ООО «Новый Век»:

1. Основной задачей общества является получение максимальной прибыли и обеспечение своевременной выплаты заработной платы работникам и оплаты налогов в бюджет и внебюджетные фонды.

2. Расширение рынков сбытов.

1. Предварительный обзор экономического и финансового положения предприятия

1.1 Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности

ООО «Новый век» осуществляет деятельность по производству пластиковых окон и дверей и их установкой.

По данным бухгалтерской отчетности предприятия ООО «Новый Век» за 2008, 2009 и 2010 годы приведенные в Приложениях 1 — 9 составим таблицу отражающую динамику итогов разделов актива баланса.

Таблица 1. Итоги разделов актива баланса (руб.)

Из таблицы 1 можно отметить, что по итогам отчетных периодов наблюдается сокращение ресурсов предприятия. Это в большей степени связано с сокращением доли оборотных средств, удельный вес которых преобладает в активах предприятия (см. таблицу 2).

Таблица 2

1.2 Выявление «больных» статей

К «больным» статьям относят «Непокрытый убыток прошлых лет», «Непокрытый убыток отчетного года», «Кредиты и займы, не погашенные в срок», «Просроченная кредиторская задолженность», «Векселя выданные (полученные) просроченные». Наличие таких статей свидетельствует о неплатежеспособности предприятия. В отчетах за три года данные статьи отсутствуют, т. е. коммерческая организация не имеет просроченных обязательств и имеет положительную разницу между доходами и расходами — 242 000 р., 299 000 р. и 139 000 р. соответственно за отчетные периоды 2008, 2009 и 2010 годы.

2. Оценка и анализ экономического потенциала предприятия

2.1 Оценка имущественного положения

2.1.1 Построение аналитического баланса-нетто

Для дальнейшего проведения анализа нам необходимо построить аналитический баланс-нетто. Баланс-нетто — это баланс, очищенный от сумм регулирующих статей (сумма амортизации основных средств отражается в активе баланса в уменьшении стоимости основных средств. Главная цель такой «очистки» баланса от регулирующих статей — получение реальной оценки капиталов и результатов хозяйственной деятельности.

Форма сравнительного аналитического баланса-нетто представлена в Таблицах 3 и 4. По данным этих таблиц проведем вертикальный анализ.

2.1.2 Вертикальный анализ баланса

Как видим из данных таблиц, с 2008 года по 2010 год наблюдается снижение активов предприятия. Как видно из таблиц 3 и 4, доли собственных средств организации за отчетные периоды увеличиваются с 58,6% в 2008 г. до 62% в 2009 г. и 69% в 2010 г., несмотря на их сокращение в целом на -3,9 и -7,3. Довольно значительную часть ресурсов предприятия составляет краткосрочные обязательства, но на протяжении отчетных периодов видна положительная динамика по сокращению ее доли в ресурсах предприятия на конец 2008 г. она составила 41,3%, на конец 2009 г. — 37,3% и на конец 2010 г. — 30%. Что касается актива, отметим, что удельные веса оборотных и внеоборотных активов предприятия на отчетные периоды находятся примерно на одинаковом уровне, хотя негативной тенденцией является сокращение их во всем рассматриваемом периоде. Оборотные активы сократились по итогам 2009 г. на 957 тыс.р., а по итогам 2010 г. на 308 тыс.р.

Далее проведем горизонтальный анализ.

Таблица 3. Аналитический баланс-нетто (актив)

Таблица 4. Аналитический баланс-нетто (пассив)

2.1.3 Горизонтальный анализ баланса

Валюта баланса с 2008 г. по 2010 г. снизилась на 1 602 000 руб., или на 21,2%, в том числе за счет снижения объема внеоборотных активов — на 337 000 руб. и снижения оборотных средств — на 1 265 000 руб. Таким образом, имущественная масса уменьшилась, в основном, за счет снижения оборотных активов. Так, если в 2008 г. структура активов характеризовалась преобладанием краткосрочного имущества (54,37%) над остальными его видами, то в 2009 и 2010 гг. удельный вес составил 47,15% и 47,75% соответственно. Следовательно, удельный вес внеоборотных активов вырос.

Уменьшение оборотных активов связано в первую очередь с снижением затрат на сырье и материалы (на 303 000 руб.), дебиторской задолженности (на 420 000 руб.).

Анализ пассивной части баланса показывает, что отток средств за последние три года в сумме 1 602 000 руб. был связан со снижением краткосрочных заемных источников с 2008 г. по 2010 г. на 1 333 000 руб.

Так же необходимо отметить, что доля собственного капитала предприятия неуклонно росла: с 58,67% в 2008 г. до 69,93% в 2010 г. Таким образом, за три года доля собственного капитала в совокупных пассивах выросла на 11,26%.

Обобщая сказанное, можно сделать вывод о том, что финансовый кризис не мог не отразиться на имущественном положении. И как следствие, мы наблюдаем, неудовлетворительные результаты.

2.1.4 Анализ качественных сдвигов в имущественном положении

Построим таблицу по данным бухгалтерского баланса (см. приложения 1, 4 и 7) соответственно на каждый отчетный период. Имеем,

Таблица 5. Изменение имущественного положения за отчетный 2008 г.

Как видно из таблицы 5, за истекший год имущество предприятия увеличилось на 126 тыс. руб. Наблюдается некоторый рост дебиторской задолженности в её абсолютной оценке, которая собственно и определяет положительное имущественное изменение.

Таблица 6. Изменение имущественного положения за отчетный 2009 г.

Как видно из таблицы 6, за истекший год имущество предприятия сократилось на 872 тыс. руб. Наблюдается некоторое сокращение дебиторской задолженности в её абсолютной оценке.

Таблица 7. Изменение имущественного положения за отчетный 2010 г.

Как видно из таблицы 7, за истекший год имущество предприятия сократилось на 730 тыс. руб., большая часть приходится на иммобилизованные активы. Наблюдается некоторое сокращение дебиторской задолженности в её абсолютной оценке.

В целом в имущественном положении ООО «Новый век» наблюдается отрицательные тенденции по сокращению имущества предприятия.

2.2 Оценка финансового положения

2.2.1 Оценка ликвидности

Финансовое положение организации с позиции краткосрочной перспективы оценивается показателями ликвидности, которые в общем виде характеризуют, может ли предприятие своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами.

Расчет показателей ликвидности на начало отчетного 2008 года (отметим, что расчет ведется по бухгалтерскому балансу):

1)

;

2)

;

3) ;

4)

;

5) ;

6) ;

7) ;

8) ;

9)

;

10)

.

Аналогично рассчитаем данные показатели за 2008 — 2010 года. Полученные данные запишем в сводную таблицу 8.

Таблица 8

Изменения величины собственных оборотных средств, если смотреть в динамике является положительным эффектом. Хотя в целом отрицательное значение этого показателя характеризует неудовлетворительное состояние организации.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть текущей задолженности организация может покрыть в текущей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности, он составил в отчетный 2008, 2009 и 2010 период соответственно 0,7, 0,65 и 0,79. Также уменьшились коэффициенты быстрой и абсолютной ликвидности. Все это изменилось благодаря сокращению денежных средств и увеличению почти в два раза краткосрочных пассивов и доли запасов в оборотных активах.

Доля оборотных средств в активах снижалась в течении трех отчетных периодов, что скорее всего является следствием сокращения объема производства.

Коэффициент покрытия запасов сократился с 0,8815 до 0,7711 ввиду сокращения собственных оборотных средств.

2.2.2 Оценка финансовой устойчивости

Оценку финансового состояния организации проведем с помощью финансовых коэффициентов (отметим, что расчет ведется по бухгалтерскому балансу):

1) .

2) .

3)

.

4) .

Аналогично рассчитаем данные показатели за 2008 — 2010 года. Полученные данные запишем в сводную таблицу 9.

Таблица 9. Коэффициенты финансовой устойчивости

Анализ, приведенных в таблице коэффициентов, показывает:

1.коэффициент концентрации собственного капитала возрос на 0,084, это значит, что незначительно возросла доля средств владельцев предприятия в общей сумме средств, вложенных в предприятие.

2. коэффициент финансовой зависимости сократился с 1,625 до 1,4299, что свидетельствует о сокращение доли заемных средств. К концу отчетного периода (2010) этот показатель составил 1,43, т. е. в каждом 1,43 руб., вложенном в активы, 19 коп. заемные.

3. коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств увеличился на 0,04, рост этого показателя является негативной тенденцией, означая, что предприятие все сильнее и сильнее зависит от внешних инвесторов.

4. коэффициент концентрации заемного капитала сократился незначительно. Собственные средства, преобладают над заемными средствами. Снижение этого показателя на 0,084 свидетельствует о некотором снижении финансовой устойчивости.

3. Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

3.1 Оценка производственной (основной) деятельности

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия на начало 2008 года:

1) (форма № 2);

2) (форма № 2);

3) ;

4) ;

5) ;

6)

;

7) ;

8) .

Аналогично рассчитаем данные показатели за 2008 — 2010 года. Полученные данные запишем в сводную таблицу 9.

Таблица 9

Проанализируем величины в таблиц. За рассматриваемый период выручка от реализации сократилась на 1 367 000 р., сократилась также и чистая прибыль на 148 000 р., что составляет 0,51 от прибыли на начало 2008 года — это возможно свидетельствует о том, что рынок перенасыщен товарами производимыми ООО «Новый век».

Фондоотдача увеличилась на 0,29, что свидетельствует о том, что объем продукции в расчете на единицу используемых производственных фондов увеличилась.

3.2 Анализ рентабельности

Расчет показателей рентабельности на начало 2008 год:

1) (форма № 2);

2) (форма № 2);

3) (форма № 2);

4) ;

5) ;

6) .

Аналогично рассчитаем данные показатели за 2008 — 2010 года. Полученные данные запишем в сводную таблицу 10.

Таблица 10. Анализ рентабельности ООО «Новый век»

Чистая прибыль в отчетном периоде сократилась на 148 тыс. руб. Анализируя показатель рентабельности продукции видно, что в отчетном 2010 году с 1 рубля затрат предприятие стало меньше получать прибыли. Также сократились и другие показатели рентабельности.

Заключение

Целью финансового анализа является следующее: вовремя обнаружить и устранить недостатки в финансовой деятельности; находить способы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Исходя из этих принципов был осуществлен такой анализ ООО «Новый век».

В ходе финансового анализа деятельности ООО «Новый век» проведен структурный и динамический анализ имущества, источников средств; дебиторской и кредиторской задолженностей. Предоставлен анализ ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости.

Список использованной литературы

Учебники и учебные пособия

1. Ковалев, В. В. Как читать баланс [Текст] / В. В. Ковалев, В. В. Патров, В. А. Быков — Изд. 5-е, перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2006. — С. 199−280.

2. Ковалев, В. В. Финансовый анализ [Текст]: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности / В. В. Ковалев — Изд. 2-е, перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 1998. — С. 100−127.

Приложения

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Основные средства

Приложение 4

Приложение 5

Приложение к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ

от 14 ноября 2003 г. № 475/102н и изм. От 18.09.06 № 115н)

Форма 710 002 с. 2

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Приложение 6

ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ

ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ Задолженность

Обеспечения

Приложение 7

Приложение 8

Приложение 9

ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ

ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ