Анализ финансовой устойчивости на примере ОАО «Промсвязьбанк»

Содержание финансовый устойчивость банк коммерческий Введение

1. Теоретические основы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

1.1 Понятие финансовой устойчивости и надежности коммерческого банка

1.2 Методика анализа финансовой устойчивости коммерческого банка

1.3 Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка в современных условиях

Выводы по первому разделу

2. Анализ финансовой устойчивости ОАО «Промсвязьбанк»

2.1 Краткая характеристика ОАО «Промсвязьбанк»

2.2 Оценка состава и структуры актива и пассива

2.3 Анализ показателей финансовой устойчивости

2.4 Оценка показателей эффективности деятельности

Выводы по второму разделу

3. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости ОАО «Промсвязьбанк»

3.1 Предложения по повышению финансовой устойчивости банка

3.2 Оценка финансовой устойчивости банка Выводы по третьему разделу Заключение Список использованной литературы Приложения

Введение

Состояние современной российской экономики, основу которой составляют различные предприятия малого и среднего бизнеса, во многом зависит от надежности и устойчивости банковской системы. Банковские учреждения, играя роль финансовых посредников, обеспечивающих функционирование в экономике процесса «сбережения — инвестиции», с одной стороны, привлекают во вклады временно свободные денежные средства физических и юридических лиц под определенный процент, тем самым, сохраняя покупательную способность клиентских денег, а с другой — предоставляют данные средства организациям и гражданам, имеющим определенные инвестиционные потребности либо нуждающимся в дополнительных финансовых ресурсах, на условиях срочности, возвратности, платности.

Стабильность банковского сектора во многом предопределяет стабильность экономики в целом и ее успешное развитие. Поэтому первостепенной задачей денежных властей на макроуровне и менеджмента кредитных организаций на микроуровне является обеспечение данной стабильности посредством проведения рациональной денежно-кредитной политики, анализа и мониторинга состояния реального и финансового секторов экономики, снижения всех видов рисков и получения доходов, превосходящих совокупные расходы, что повлечет за собой совершенствование и повышение качества банковских услуг, оказываемых физическим и юридическим лицам. Нерациональная политика в сфере банковского бизнеса не только снизит финансовую устойчивость кредитных организаций, но и, отразившись на деятельности домашних хозяйств и предприятий, повлияет на экономику в целом.

Проблема финансовой устойчивости коммерческих банков является одной из важнейших проблем отечественной экономики на современном этапе ее развития.

Актуальность исследования вопросов финансовой устойчивости банка заключается и в том, что, несмотря на большое количество публикаций, проблема обеспечения финансовой устойчивости остаётся открытой. По ней ещё не предложено однозначного и наиболее эффективного подхода, учитывающего все факторы деятельности банка в современных условиях.

Если банк стремится не только выжить, но и преуспеть, то система оценки и управления финансовой устойчивостью в эпоху информационного общества должна строиться, исходя из стратегических задач и потенциальных возможностей, которые оно предоставляет. Такие возможности многократно возрастают в условиях финансовой глобализации и интеграции российской экономики в мировые экономические процессы. На этом фоне значение финансовой устойчивости банков, участвующих в экономической интеграции, увеличивается.

Существует множество концепций и методик анализа финансовой устойчивости, однако все они разрознены, не учитывают современные тенденции, либо же, наоборот, копируют зарубежные методики без учёта специфики российского рынка. Кроме того, многие подходы к оценке устойчивости носят субъективный характер.

Всё вышесказанное определяет актуальность темы исследования.

Объектом исследования в данной работе является ОАО «Промсвязьбанк» .

Предмет исследования в дипломной работе — экономические отношения по мобилизации и использованию финансовых ресурсов, обеспечивающие максимальную эффективность деятельности и финансовую устойчивость ОАО «Промсвязьбанк» .

Цель настоящей работы заключается во всестороннем исследовании факторов, влияющих на финансовую устойчивость ОАО «Промсвязьбанк», а также разработке путей её повышения на основе результатов проведенного анализа.

Для достижения поставленной цели необходимо выполнение следующих задач:

— изучить теоретические и методологические основы оценки финансовой устойчивости банка;

— проанализировать финансовое состояние ОАО «Промсвязьбанк» ;

— выявить возможные резервы его повышения и дать рекомендации по укреплению финансовой устойчивости ОАО «Промсвязьбанк» в современных условиях.

В основу дипломной работы легли различные методы исследования, в том числе: метод горизонтального и вертикального анализа, метод сравнения, метод группировок, коэффициентный метод, графический метод.

Информационной базой при проведении исследования являлись нормативные акты РФ, Банка России, книги, монографии, учебные пособия, статьи из периодических изданий отечественных и зарубежных ученых-экономистов, финансовая отчетность ОАО «Промсвязьбанк», управленческая документация, а также учредительные и нормативные документы банка.

Разработанные в дипломной работе предложения будут способствовать повышению финансовой устойчивости банка.

1. Теоретические основы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

1.1 Понятие финансовой устойчивости и надежности коммерческого банка Понятие финансовой устойчивости состоит из двух элементов «финансы» и «устойчивость». Многие авторы в своих работах по-разному трактуют данное понятие, добавляя и убирая из него некоторые элементы. Рассмотрим некоторые толкования понятия «финансовая устойчивость». Устойчивость — стойкость, постоянность, не подверженность риску потерь и убытков.

Финансовая устойчивость — стабильность финансового положения, выражающаяся в сбалансированности финансов, достаточной ликвидности активов, наличии необходимых резервов. Рассмотрим данное понятие в разных источниках.

1. Согласно словарю «Википедия» финансовая устойчивость — составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию. Финансовая устойчивость во многом определяет финансовую независимость организации.

Финансовая устойчивость является показателем платёжеспособности в длительном промежутке времени. В отличие от кредитоспособности она является показателем, важным не внешним, а внутренним финансовым службам. Финансовая устойчивость и её оценка — часть финансового анализа в организации. Для того чтобы анализировать финансовую устойчивость предприятия, используются определенные показатели.

2. Лаврушин О. И. утверждает, что финансовая устойчивость в долгосрочном плане характеризуется соотношением собственных и заемных средств [23, с. 185]. Однако этот показатель дает лишь общую оценку финансовой устойчивости.

3. Баканов М. И. определяет финансовую устойчивость как способность организации сохранять нормальное финансовое состояние при неблагоприятных воздействиях факторов внутренней и внешней среды за счет оптимальной структуры капитала и активов, оптимального соотношения между активами и источниками их формирования, эффективного использования всех видов ресурсов и рациональной реинвестиционной политики. Финансовая устойчивость обеспечивает способность организации наращивать капитал и развиваться на расширенной основе, определяет его кредитоспособность, конкурентоспособность и инвестиционную привлекательность [12, с. 263] .

4. Андреев В. Г. и его коллеги в своём учебном пособии «Как выбрать надежный банк» утверждают, что финансовая устойчивость организации — это такое состояние её финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска [11, с. 183].

5. Гиляровская Л. Т. признаёт финансовую устойчивость в качестве характеристики, свидетельствующей об устойчивом превышении доходов над расходами, свободном маневрировании денежными средствами организации и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции (работ, услуг). Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главной составляющей общей устойчивости организации. Внешним проявлением финансовой устойчивости является платежеспособность, то есть возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. По мнению данного автора, финансовая устойчивость — это определенное состояние счетов организации, гарантирующее её постоянную платежеспособность [16, с. 314].

Надежность банка в самом широком смысле — это его способность обеспечить безусловную сохранность клиентских средств и полное выполнение своих обязательств. Если попытаться обобщить понятие надежного банка [18, с. 21], то можно сказать, что надежный банк — это:

1) банк, который создан с целью честно работать на финансовом рынке и этим обеспечить процветание себе, своим владельцам и своим клиентам. Никак не может считаться надежным банк, учрежденный только с целью привлечь на рынке средства для решения частных финансовых проблем своих хозяев и выдавать из этих средств кредиты им самим, их родственникам или бесконтрольно раздавать клиентские деньги просто за взятки;

2) банк, который имеет реальные объективные экономические предпосылки для достижения своей цели. Намерения учредителей банка о создании эффективного финансового механизма должны быть подкреплены наличием и соответствующей финансовой базы, и грамотных руководителей и специалистов, и достаточного опыта в бизнесе, и многих других факторов. Банк, которым руководят некомпетентные люди, который не имеет финансовой опоры на своих учредителей, сильных партнеров и клиентов, который не имеет четко сформулированной политики присутствия на рынке, который допускает потери средств, работает в убыток, никогда не бывает надежным;

3) банк, который не подвержен негативному влиянию внешних обстоятельств и других факторов неэкономического свойства. Как известно, основой благополучия отдельных банков является наличие тесных связей их руководства или учредителей с представителями власти или руководства мощных экономических структур. Если банк во многом зависим от сохранения такой протекции, особенно на уровне личных связей, не подкрепленных реальной экономической базой, то в случае нарушения этой системы отношений он лишится основы своего видимого благополучия;

4) банк с хорошими финансово-экономическими показателями, соблюдающий все экономические нормативы, не допускающий потери кредитных и инвестиционных ресурсов, грамотно просчитывающий свою экономическую политику и оценивающий тенденции финансового рынка;

5) банк, корректно выполняющий все свои обязательства перед партнерами и клиентами, не допускающий пренебрежения интересами своих контрагентов, злоупотребляя их экономической слабостью или невыгодными рыночными позициями, некорректностью юридических формулировок в договорах. Нельзя считать надежным банк, который, пользуясь зависимым положением своих клиентов, позволяет себе задерживать их средства, или допускает ошибки при совершении расчетных операций;

6) банк, соблюдающий принцип открытости в отношениях с клиентами и другими своими партнерами. Уважающий своих клиентов банк всегда готов дать о себе исчерпывающую информацию — и о текущем финансовом состоянии, и позициях банка на рынке, и об основных направлениях инвестиций, и даже о круге своих заемщиков, ведь клиенты, доверяющие банку свои деньги, вправе знать, как банк ими распоряжается, это вполне законное право и логичное требование клиента. Разумеется, банк при этом не должен разглашать сведения, составляющие тайну других его клиентов, но он должен показать, как и на чем он зарабатывает деньги: клиенты должны иметь возможность оценивать и степень риска банковского бизнеса, и квалификацию его сотрудников, и даже деловые качества его руководителей. Общеизвестно, что избегая открыто говорить о своем бизнесе, показывать результаты своей работы, другие особенности деятельности, банк тем самым фактически скрывает от клиентов информацию о себе, о том как используются их деньги. Напротив, открыто вступая в информационный контакт со своими клиентами, показывая свои успехи, понимание существующих проблем, банк завоевывает доверие.

Согласно нормативным документам [2], вклад в уставный капитал банка возможен в виде материальных активов, например здания (помещения), где располагается банк. При этом предельный размер неденежной части уставного капитала создаваемого банка определяется в 20%. Средняя доля нефинансовых активов составляет от 1 до 3% общей суммы активов действующих кредитных организаций. Во-вторых, работа с денежными средствами сторонних организаций, включая и другие банки, является для кредитной организации основополагающей. Если перед предприятиями реального сектора стоит задача осуществления производственной деятельности в основном за счет собственных средств и сокращения по мере успешного развития кредиторской задолженности, то для банков смысл существования заключается в расширении клиентской базы, т. е. привлечении все больших средств на расчетные, депозитные и другие пассивные счета. Такое привлечение — оно же, по сути, заимствование — ограничивается лишь экономическими нормативами Центрального банка.

Для стабильно работающей кредитной организации характерно чистое кредитование при довольно значительном заимствовании. Когда объем заимствования начинает расти не только в абсолютных величинах, но и относительно собственных средств, то есть доля последних в пассивах сокращается, банк начинает испытывать определенные проблемы с ликвидностью, устойчивость его падает. Принимая во внимание тот факт, что нефинансовые активы составляют у банков крайне незначительную величину, равенство собственных средств и нефинансовых активов практически означает наличие серьезных проблем, грозящих отзывом лицензии.

Что касается индикатора финансово-экономической устойчивости для банков, то его, согласно вышеприведенным аргументам, надо определять не как разность между собственными средствами организации и ее нефинансовыми активами, а как разность между финансовыми активами и привлеченными средствами. При этом, учитывая различную величину банков, данный показатель необходимо дополнять отношением между этими величинами — коэффициентом финансово-экономической устойчивости. Именно сочетание этих абсолютных и относительных величин дает достаточно полную характеристику финансово-экономической устойчивости кредитной организации.

1.2 Методика анализа финансовой устойчивости коммерческого банка

При исследовании финансовой устойчивости выделяется обособленное понятие — «платежеспособность», не отождествляемое с предыдущим. Однако платежеспособность всё же надо рассматривать в качестве неотъемлемого элемента финансовой устойчивости. Устойчивость и стабильность финансового состояния зависят от результатов производственной, коммерческой, финансово-инвестиционной деятельности организации; в то же время устойчивое финансовое состояние оказывает положительное влияние на деятельность организации.

Как уже отмечалось, устойчивость финансового состояния определяет соотношение величин собственных и заёмных источников формирования запасов и стоимости самих запасов. Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования, а также эффективное использование финансовых ресурсов является существенной характеристикой финансовой устойчивости, тогда как платежеспособность выступает ее внешним проявлением. В то же время степень обеспеченности запасов (ресурсов) и затрат есть причина той или иной степени платежеспособности, расчет которой производится на конкретную дату. Следовательно, платежеспособность является формой проявления финансовой устойчивости.

Платежеспособность связывается с величиной собственного капитала банка. Капитал со знаком «минус» означает неплатежеспособность банка. Неплатежеспособность, вытекающая из утраты ликвидности банка, означает, во-первых, неспособность банка изыскать внутренние источники для погашения взятых на себя обязательств, во-вторых, невозможность привлечь для этой цели внешние источники.

Как необходимое и обязательное условие платежеспособности и надежности банка выступает ликвидность.

Ликвидность — одно из ключевых понятий в банковской деятельности. Признаки классификации банковской ликвидности показаны на рис. 1.1 [13, c. 55].

Рис. 1.1. Классификация характеристик банковской ликвидности В настоящее время для наиболее развитых банковских систем ликвидность банка определяется как его способность своевременно, в полном объеме и с минимальными издержками отвечать по обязательствам перед кредиторами и быть готовым удовлетворить потребности заемщиков в денежных средствах. Возможность потери такой способности называется риском ликвидности.

Управление банковской ликвидностью является ключевой задачей управления банком. Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов и в определенной степени соответствием сроков размещенных активов и привлеченных пассивов. Таким образом, к основным признакам, характеризующим ликвидность, следует отнести время, источник ликвидности, тип платежного средства и размер издержек банка для поддержания его ликвидности. Связь ликвидности, платежеспособности и надежности банка представлена на рис. 1.2 [26, c. 39].

Рис. 1.2. Основные условия соблюдения надежности банка Капитал банка — это своего рода поглотитель ущерба, возникающего вследствие наличия рисков.

Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняет несколько важных функций в его ежедневной деятельности [11, c. 19]:

1) Служит для защиты от банкротства, компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем;

2) Обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов;

3) Поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

4) Обеспечивает средства для организованного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и развитием банка (в том числе созданием филиалов).

Анализ состояния капитала рассматривается во взаимосвязи с оценкой показателя, характеризующей достаточность капитала H1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка H1 обусловлен двумя его составляющими: объемом собственного капитала и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при росте объема собственного капитала и снижается при увеличении риска активов.

Минимально допустимое значение норматива H1 (т.е. минимальная величина уставного капитала в процентах от объема рисковых активов) устанавливается ЦБР в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в размерах, указанных в табл. 1.1.

Таблица 1.1

Минимально допустимое значение норматива H1 в зависимости от размера собственных средств банка

В результате анализа достаточности капитала банка должны быть сделаны выводы, отражающие следующие аспекты [23, c. 54]:

— Достаточность капитала в соответствии с нормативами и ее изменение в течение года;

— Трансформация активов, взвешенных по степени риска, и их влияние на уровень достаточности капитала;

— Изменение коэффициента иммобилизации.

Активы баланса по своему экономическому содержанию подразделяют на приносящие (работающие) и не приносящие (неработающие) [24, c. 88]. К активам, не приносящим доход, могут быть отнесены денежные средства в кассе, на корреспондентских счетах в расчетно-кассовых центрах, на счете обязательных резервов Банка России, а также основные средства, материалы, операционные расходы и отвлеченные средства за счет прибыли банка.

Остальные активы относятся к категории работающих. Это все операции с клиентурой банка по кредитной системе: ссудные операции с юридическими лицами, кредиты банка, расчеты по иностранным операциям, операции с ценными бумагами (за исключением тех, которые приобретены в целях участия в деятельности других предприятий), лизинговые операции, выданные гарантии и др. Для учета работающих активов используются ссудные счета, а также счета, на которых учитываются предоставленные межбанковские кредиты, приобретенные ценные бумаги, корреспондентские счета в других банках (счета НОСТРО).

Деление активов на работающие и неработающие необходимо для определения доходности банка. По оценкам специалистов, оптимальный уровень неработающих активов должен составлять не более 20% от суммы всех активов.

Ликвидность лежит в основе надежности и устойчивости коммерческих банков, так как создает условия для его платежеспособности. Понятие «ликвидность» означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Понятие «платежеспособность» включает еще и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера (см. рис. 1.3) [15, c. 75].

Рис. 1.3. Условие соблюдения надежности банка Устойчивое финансовое состояние формируется в процессе всей деятельности банка. Однако партнеров и акционеров интересует не процесс, а всего лишь результат, то есть именно показатели финансовой устойчивости. Каждый пользователь анализирует финансовую деятельность и связанную с ней устойчивость в необходимом для себя ракурсе: внешних контрагентов интересует финансовая устойчивость (как результат), а внутренних пользователей — больше устойчивое финансовое состояние (включающее как результат, так и процесс). Анализ финансовой устойчивости базируется на данных следующих форм отчетности [23, с. 24]:

— Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф. 101);

— Информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков» и отдельных элементах расчета обязательных нормативов (ф. 135);

— Отчет о прибылях и убытках (ф. 102);

— Расчет резерва на возможные потери по ссудам (ф. 115);

— Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (ф. 409 115);

— Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф. 125);

— Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (ф. 126);

— Расчет собственных средств (капитала) кредитной организации (ф. 134);

— Сводный отчет о размере рыночного риска (ф. 153),

— Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (ф. 302);

— Сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф. 501);

— Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф. 603);

— Отчет об открытой валютной позиции (ф. 634);

— а также данных инспекционных и аудиторских проверок банков.

Традиционно оценка финансовой устойчивости проводится по следующим направлениям:

1) Анализ имущественного состояния, динамики и структуры источников его формирования;

2) Анализ ликвидности и платежеспособности;

3) Анализ коэффициентов финансовой устойчивости.

Как отмечает Е. С. Стоянова, к указанным направлениям следует добавить анализ кредитоспособности и рентабельности.

Существуют различные методики оценки финансовой устойчивости, в том числе выработанные в целях нормативного регулирования государственными органами. Например, методика Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству (приказ от 23.01.01 г. № 16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций»). Целью проведения данного анализа являлось получение объективной оценки платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности организаций.

Методика, используемая Центральным Банком Российской Федерации для расчёта ряда показателей, позволяющих сделать выводы о финансовом состоянии кредитной организации, представлена в Инструкции Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» .

В целях регулирования (ограничения) принимаемых банками рисков, настоящая Инструкция устанавливает числовые значения и методику расчёта следующих обязательных нормативов банков [1]:

— Достаточности собственных средств (капитала) банка;

— Ликвидности банка;

— Максимального размера риска на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков;

— Максимального размера крупных кредитных рисков;

— Максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

— Совокупной величины риска по инсайдерам банка;

— Использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

Порядок осуществления Банком России надзора за соблюдением перечисленных нормативов также регламентирует Инструкция № 110-И.

Обязательные нормативы рассчитываются в соответствии с методиками, определёнными настоящей Инструкцией, на основании принципов достоверности и объективности, осмотрительности, преобладания экономической сущности над формой и других международно-признанных принципов, позволяющих качественно оценить операции и отразить их в отчётности.

При расчёте нормативов должны выполняться требования [1]:

— Если остатки на балансовых счетах и (или) их части, не входящие в перечень балансовых счетов и кодов, приведённых в Инструкции для расчёта обязательного норматива, по экономическому содержанию относятся к рискам, регулируемым (ограничиваемым) обязательным нормативом, банк включает эти счета (их части) в расчёт обязательного норматива;

— Если остатки на балансовых счетах и (или) их части, входящие в перечень балансовых счетов и кодов, приведённых в Инструкции для расчёта обязательного норматива и предназначенные для покрытия (уменьшения) регулируемого им риска, по экономическому содержанию не покрывают данный риск, банк не включает эти счета (их части) в расчёт обязательного норматива.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1 регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков [17, c. 112]:

Н1 = Собственные средства /Активы, взвешенные по уровню риска Ч 100% (1)

В расчёт норматива достаточности собственных средств банка включаются [17, c. 112]:

— Величина кредитного риска по активам, отражённым на балансовых счетах (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

— Величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

— Величина кредитного риска по срочным сделкам;

— Величина рыночного риска.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств банка:

— Для банков с размером собственных средств не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро — 10%;

— Для банков с размером собственных средств менее суммы, эквивалентной 5 млн евро — 11%.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учётом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов, а также отношение его ликвидных активов и суммарных активов.

Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя мгновенной ликвидности, то есть ликвидности в течение одного операционного дня Н2. Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования, определяемую в порядке, установленном пунктом 3.7 Инструкции. Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 рассчитывается по формуле [1]:

Н2 = Лам / (Овм — 0,5ЧОвм`) Ч 100%, (2)

где Лам — высоколиквидные активы;

Овм — обязательства до востребования.

Его уровень зависит от объема общей суммы высоколиквидных активов и суммы обязательств по счетам до востребования. Критериальный уровень — не менее 15%.

Анализ соблюдения банком коэффициента Н2 в динамике позволяет определить тенденции развития текущей ликвидности банка, соответствие фактического значения Н2 его нормативному уровню и изменение по сравнению с базовым периодом. Сумма ликвидных активов банка и сумма его обязательств до востребования — это те два фактора, которые оказывают соответственно прямое и обратное влияние на Н2. Рост обязательств до востребования ухудшает текущую ликвидность баланса банка, а увеличение суммы высоколиквидных активов улучшает текущую ликвидность и оказывает повышающее влияние на фактические значения норматива Н2. Таким образом, чем больше обязательства банка до востребования, тем больше он должен иметь и быстроликвидных активов для удовлетворения требуемого уровня норматива Н2. Количественное влияние этих двух факторов на показатель Н2 в динамике за определенный период может быть рассчитано методом цепных подстановок.

Если фактические значения коэффициента Н2 намного превышают норматив, то необходимо обратить внимание на отдельные элементы ликвидных активов. В том случае если доля остатков активов с минимальным уровнем риска относительно велика (по сравнению с их общей величиной), то необходимо изыскать возможность использования их для получения дохода.

Наряду с показателем мгновенной ликвидности Н2 в соответствии с Инструкцией ЦБР № 110-И определяется показатель текущей ликвидности банка НЗ, определяемый в виде отношения ликвидных (денежные средства в наличной и безналичной форме) активов и остатков на счетах к обязательствам до востребования и на срок до 30 дней.

Норматив текущей ликвидности банка Н3 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, определяемую в порядке, установленном п. 3.7 Инструкции. Норматив текущей ликвидности банка Н3 рассчитывается по следующей формуле [1]:

Н3 = Лат / (Овт — 0,5ЧОвт`) Ч 100% (3)

где Лат — ликвидные активы;

Овт — обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%.

Улучшение текущей ликвидности банка достигается за счет:

— Уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих счетов путем переоформления в срочные депозиты и долговые обязательства на срок свыше 1 месяца;

— Опережающих темпов роста ликвидных активов;

— Создания отражаемых в активе баланса резервов на случай непогашения ссуд и на случай досрочного изъятия срочных депозитов.

Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель Н4. Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), определяемую в порядке, установленном пунктом 3.7 Инструкции. Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 рассчитывается по следующей формуле [1]:

Н4 = Крд / (К + ОД + 0,5ЧОД`) Ч 100% (4)

где Крд — долгосрочные кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше год;

К — собственные средства (капитал) банка;

ОД — обязательства банка по кредитам и депозитам.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.

Банк вправе самостоятельно принять решение о включении в расчет нормативов Н2, Н3 и Н4 показателей Овм`, Овт`, О`. В случае принятия банком решения не включать в расчет нормативов Н2, Н3 и Н4 показатели Овм`, Овт`, О`, указанные показатели принимаются в расчет с нулевым значением. Показатели Овм`, Овт`, О` определяются как минимальный совокупный остаток средств по счетам юридических (кроме кредитных организаций) и физических лиц, участвующих в расчете кодов 8922, 8930, 8978, предусмотренных приложением 1 к Инструкции [1], сложившийся за расчетный период по результатам суммирования остатков по состоянию на первое число каждого месяца расчетного периода в пределах 0,1% средней величины совокупных остатков средств по соответствующим счетам юридических и физических лиц за расчетный период.

Определение значений остатков средств на соответствующих счетах на каждую отчетную дату расчетного периода осуществляется на основе отраженных в документах бухгалтерского учета фактических данных о величине остатков средств на отдельных лицевых счетах, включаемых в расчет показателей Овм`, Овт`, О`. В качестве источников данных используется форма отчетности 409 101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета» .

Норматив максимального размера риска на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков Н6 регулирует кредитный риск банка в отношении одного заёмщика или группы связанных заёмщиков [17, c. 113]:

Н6 = Крз / К Ч 100%, (5)

где Крз — совокупная сумма кредитных требований банка к заёмщику или группе связанных заёмщиков.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 — 25%.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков Н7 регулирует совокупную величину крупных кредитных рисков банка.

Н7 = Кскр / К Ч 100%, (6)

где Кскр — совокупная величина кредитных рисков.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н7 — 800%.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) Н9 регулирует кредитный риск банка в отношении акционеров банка:

Н9 = Кра / К Ч 100%, (7)

где Кра — размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н9 — 50%.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка Н10 регулирует совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.

Н10 = Крси / К Ч 100%, (8)

где Крси — размер совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н10 — 3%.

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц Н12 регулирует совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц:

Н12 = Кин / К Ч 100%, (9)

где Кин — суммы, инвестируемые банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н12 — 25%.

Значения нормативов ликвидности зависят в основном от эффективности депозитной и кредитной политики банка. Банки стремятся соблюдать нормативы ликвидности на минимально допустимом уровне, поскольку это позволяет им сочетать необходимую ликвидность с высокой прибыльностью банка.

1.3 Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка в современных условиях

Анализ выполнения целевых показателей принятой в 2013 г. стратегии развития банковского сектора РФ на период до 2015 г. показывает следующее: банковская система развивалась с опережением по соотношению «активы к ВВП», 83,8% на 1 января 2012 г. при требуемом уровне к концу 2015 г. минимум 90%, равномерно по соотношению «кредитный портфель к ВВП», 46,8% при запланированном к концу 2015 г. диапазону 55−60%, но с большим отставанием по соотношению «капитал к ВВП» 9,8% при прогнозируемых через 4 года 14−15%. Эти обстоятельства показывают, что развитие банковской системы России в 2013 г. в целом шло умеренно быстрым темпом.

Тенденция укрупнения банков приводит к «вымиранию» мелких банков, которые не способны предоставить услуги по конкурентной цене, и, в итоге, приводит к созданию олигополии на рынке. Когда 5 крупнейших банков образуют половину банковской системы страны, возникают опасения по поводу устойчивости такой финансовой модели. Во-первых, такая среда не может стимулировать повышение эффективности банковских операций и создание новых продуктов, а напротив, приводит к консервации состояния банковского сектора. Во-вторых, нарушается устойчивость всей банковской системы страны, так как вероятные проблемы с кредитным портфелем крупнейших банков ставят под угрозу значительную долю банковского сектора.

Конкуренция оказывает значительное влияние на развитие любого отраслевого рынка, способствует внедрению и появлению инноваций. Банковский рынок не является исключением. «Главным механизмом экономического роста в экономике, преимущественно ориентированной на рынок, является конкуренция.

Сырьевая ориентированность российской экономики и наличие признаков «голландской болезни» существенно сужают сферы кредитования банковского сектора. В текущих условиях коммерческие банки охотно наращивают кредитование предприятий, прямо или опосредованно связанных с добычей и переработкой полезных ископаемых, сферу торговли, занятых и продажей импортной готовой продукции, и практически не предоставляют кредиты сельскохозяйственным и промышленным предприятиям. Банки с государственным участием, разумеется, предоставляют таким предприятиям кредиты, но, как правило, либо под гарантии правительства, либо в рамках исполнения их поручений. В результате кредитные портфели банков не являются существенно диверсифицированными по отраслям, что повышает вероятность реализации кредитных рисков и снижает уровень финансовой устойчивости коммерческих банков.

Денежно-кредитная политика Банка России, банковское регулирование и банковский надзор также оказывают влияние на состояние финансовой устойчивости коммерческих банков. Значительно на финансовую устойчивость банка влияет структура активов и пассивов, качество управления ими. Выявляя факторы, влияющие на формирование структуры активов и пассивов коммерческих банков, можно рассмотреть основные макроэкономические теории, которые объясняют формирование различных статей баланса коммерческих банков. В качестве основы рассмотрения можно использовать тип экономических агентов, домохозяйство, фирма или государство, поведение которых объясняют данные теории, согласно макроэкономической науке.

Так, поскольку спрос на заемные денежные средства и сбережения средств домохозяйствами описывается макроэкономическими теориями потребления и сбережений, объемы портфелей розничных кредитов и депозитов в балансах коммерческих банков объясняются теориями потребления и сбережений. Макроэкономические теории инвестиций объясняют, каким образом формируются портфели корпоративных облигаций и корпоративных кредитов в балансах банков. Портфельные теории инвестиций объясняют, за счет чего формируются портфели межбанковских депозитов и корпоративных депозитов, а теории спроса на деньги показывают, за счет чего формируются портфель межбанковских кредитов, объем средств в кассе и денежных эквивалентов. Наконец, объемы портфелей государственных ценных бумаг в активах банков и кредитов от Центрального Банка в пассивах банков, а также объем отчислений в ФОР, в активах банков объясняются теориями предложения денег, так как кредитно-денежная политика осуществляется в соответствии с этими теориями.

Таким образом, можно определить факторы, оказывающие влияние на предпочтения экономических агентов, которые своими решениями и действиями участвуют в формировании отдельных статей балансов коммерческих банков. Среди всех факторов можно выявить ключевой фактор, влияющий на изменение долей активов и пассивов в структуре баланса коммерческих банков: процентная ставка. При этом речь идет о процентной ставке привлечения и процентной ставке размещения.

Соответствие активов и пассивов по срокам, валютам, суммам является обязательным условием сбалансированности работы коммерческого банка. Важными критериями являются уровень ликвидности, доходности, риска. На финансовую устойчивость банка также влияют социальнополитические и общеэкономические факторы, устойчивость банковской системы в целом и внутренняя устойчивость банка.

Современные коммерческие банки фактически являются кровеносной системой отечественной экономики, через них проходят все финансовые потоки. Стабильность этих потоков обеспечивает функционирование кредитной системы страны и определяет уровень финансовой устойчивости коммерческого банка, который в таком ракурсе носит двойной характер и вскрывает двойственность сути банка, его, как было принято говорить во времена СССР, народнохозяйственное значение.

На финансовую устойчивость коммерческого банка, также влияет множество факторов, а не всеми из них руководство банка может управлять. Многие являются данностью, и задача руководства в таком случае своевременно на них реагировать, принимать адекватные угрозам и рискам меры.

Обеспечение финансовой устойчивости коммерческих банков является основой эффективной работы всей банковской системы страны. Поэтому основная задача руководства банков, и в т. ч. Банка России заключается в формировании такой системы управления финансовой устойчивостью, которая была бы способна покрыть риски, обеспечить прибыльность и реализовать социально-экономическое значение банков в модернизации экономики России.

Выводы по первому разделу В условиях усиления конкуренции на рынке банковских услуг и прогноза её катастрофических последствий для большинства российских коммерческих банков после 2020 года, в связи с членством России в ВТО, при сохранении текущего состояния капитализации банковской системы основной задачей банковского менеджмента становится корректировка стратегии банка, обеспечивающая рост его конкурентных возможностей и на их основе выбор бизнес-модели обеспечения финансовой устойчивости банка как фактора его конкурентоспособности. При этом важным ограничением при выборе модели стратегии позитивного развития банка является необходимость учёта воздействия на его работу регулятивных норм и правил Банка России и движущих сил конкурентной среды.

Важнейшим фактором сохранения финансовой устойчивости банка является его собственный капитал, наиболее доступным источником наращивания которого является прибыль банка. В целях повышения доходности банковской деятельности банковскому менеджменту предлагается оптимизировать бизнес-процессы на основе модели прогнозов оценки стоимости банковского бизнеса, в которой в качестве результативного показателя используется индикатор экономически добавленной стоимости

2. Анализ финансовой устойчивости ОАО «Промсвязьбанк»

2.1 Краткая характеристика ОАО «Промсвязьбанк»

ОАО «Промсвязьбанк» является крупнейшим банком Российской Федерации и стран СНГ. Учредителем и основным акционером ОАО «Промсвязьбанк» является Центральный банк Российской Федерации.

ОАО «Промсвязьбанк» сегодня — лидер российского банковского сектора по общему объему активов. Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. По состоянию на 1 января 2013 года на долю ОАО «Промсвязьбанк» приходится 28,9% совокупных банковских активов, 45,7% депозитов физических лиц, 33,6% корпоративных кредитов и 32,7% розничных кредитов. Капитал ОАО «Промсвязьбанк» составляет 1,7 трлн. рублей, что соответствует 27,4% совокупного капитала российской банковской системы.

ОАО «Промсвязьбанк» — современный универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. ОАО «Промсвязьбанк» обслуживает физических и юридических лиц, в том числе крупные корпорации, предприятия малого и среднего бизнеса, а также государственные предприятия, субъекты РФ и муниципалитеты.

Услугами ОАО «Промсвязьбанк» пользуются более 100 млн. физических лиц и около 1 млн. предприятий и организаций.

ОАО «Промсвязьбанк» предоставляет розничным клиентам широкий спектр банковских услуг, включая депозиты, различные виды кредитования (потребительские кредиты, автокредиты и ипотеку), а также банковские карты, денежные переводы, банковское страхование и брокерские услуги.

ОАО «Промсвязьбанк» является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных карт.

ОАО «Промсвязьбанк» обслуживает все группы корпоративных клиентов, причем на долю малых и средних компаний приходится более 20% корпоративного кредитного портфеля Банка, оставшаяся часть — это кредитование крупных и крупнейших корпоративных клиентов.

Банк также предоставляет депозиты, расчетные услуги, проектное, торговое и экспортное финансирование, услуги по управлению денежными средствами и прочие основные банковские продукты.

ОАО «Промсвязьбанк» предоставляет банковские услуги во всех субъектах Российской Федерации, располагая филиальной сетью.

Кроме того, Банк оказывает услуги через удаленные каналы обслуживания — одну из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов самообслуживания (порядка 68 тыс. устройств). В последние годы ОАО «Промсвязьбанк» существенно расширил свое международное присутствие. Далее рассмотрим деятельность ОАО «Промсвязьбанк» .

Отделение ОАО «Промсвязьбанк» является коммерческим универсальным банком, способным выполнять широкий круг разнообразных операций и услуг. Деятельность банка не ограничена по отраслям экономики. Он обслуживает и юридических, и физических лиц.

Планирование работы ОАО «Промсвязьбанк» осуществляется управляющим отделения совместно с начальником экономического отдела и главным бухгалтером. Учет ведется на местах и централизованно. Стимулирование работников идет через систему премирования, моральное поощрение также применяется.

Руководит отделением управляющий, ему подчиняются заместители управляющего и начальники отделов: экономического, бухгалтерии, административного, по работе с юридическими лицами, кредитного, автоматизации, юридической, а также начальники службы безопасности, контрольно — ревизионной службы, инкассаторской службы, заведующие операционной частью и заведующие внутренних структурных подразделений. Работники структурных подразделений подчиняются непосредственно руководителям внутренних структурных подразделений.

Структурная схема ОАО «Промсвязьбанк» представлена в Схеме рис. 2.1.

Рис. 2.1. Структура управления ОАО «Промсвязьбанк»

Анализ динамики объема прибыли ОАО «Промсвязьбанк» за 2012;2013 годы представлено в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Анализ динамики объема прибыли ОАО «Промсвязьбанк» за 2012;2013 годы, тыс. руб.

Из представленных данных следует, что чистая прибыль в 2013 году уменьшилась 13 638 тыс. руб. или на 61,5%, данное снижение произошло за счет снижения балансовой прибыли 18 569 тыс. руб. или на 50,9%.

Динамика доходов и расходов ОАО «Промсвязьбанк» за 2012;2013 годы представлена на рис. 2.2 и 2.3.

Рис. 2.2. Динамика доходов ОАО «Промсвязьбанк» за 2012;2013 годы, тыс. руб.

Таким образом, увеличение доходов банка произошло в основном за счет увеличения чистых процентных и аналогичных доходов.

Рассмотрим динамику расходов коммерческого банка.

Рис. 2.3. Динамика расходов ОАО «Промсвязьбанк» за 2012;2013 годы, тыс. руб.

Из данных следует, что расходы коммерческого банка в 2013 году уменьшились по всем статьям, это объясняется уменьшением прибыли до налогообложения.

На рис. 2.3. представлена динамика прибыли коммерческого банка за 2012;2013 гг.

Рис. 2.3. Динамика прибыли ОАО «Промсвязьбанк» за 2012;2013 годы Из представленных данных следует, что прибыль коммерческого банка в отчетном году снизилась. Так же можно сказать, что чистая прибыль отчетного периода никуда не распределялась.

2.2 Оценка состава и структуры актива и пассива Проведем анализ финансового состояния ОАО «Промсвязьбанк» на основе публикуемой отчетности (см. прил. 3 и 4) за период 2012;2013 годов. Прежде всего, охарактеризуем масштабы деятельности банка на основе анализа объемов операций кредитной организации (активов банка).

По состоянию на 2012 год валюта баланса банка составила 934 750 тыс. руб. против 1 236 354 тыс. руб. по состоянию на 2013 год. Увеличение данного показателя за анализируемый период составило 301 604 тыс. руб. или 32,27%. Анализируя сложившуюся тенденцию, можно сделать вывод об увеличении экономической мощи рассматриваемой кредитной организации.