Анализ финансовой устойчивости предприятия
Второй показатель — это динамика промышленного производства за 20 лет, которая представлена в изменении индекса физических объемов производства. Белгородская область с 1990 по 2000 год потеряла 12% промышленного потенциала. Но в первое десятилетие 21 века у нас произошел рост объемов производства, и к уровню 1990;го года он увеличился более чем в два раза. Страна в целом за десятилетие потеряла… Читать ещё >
Анализ финансовой устойчивости предприятия (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
28Введение Первый показатель — это динамика численности населения к уровню1990 года. В нашей области население за 20 лет увеличилось на 142 600 человек или на 10,3%, в то время как в целом по стране оно уменьшилось на 6,4 млн или на 4,2%. Белгородская область среди субъектов Российской Федерации по численности населения на 1 января 1991 года занимала 39-е место в Российской Федерации, на 1 января 2010 года — 29-е место. При сохранении такой динамики, думаю, что к 2030 году Белгородчина войдет в двадцатку регионов с наибольшей численностью населения в Российской Федерации.
Второй показатель — это динамика промышленного производства за 20 лет, которая представлена в изменении индекса физических объемов производства. Белгородская область с 1990 по 2000 год потеряла 12% промышленного потенциала. Но в первое десятилетие 21 века у нас произошел рост объемов производства, и к уровню 1990;го года он увеличился более чем в два раза. Страна в целом за десятилетие потеряла в промышленном производстве почти в два раза, затем началось улучшение, но, тем не менее, Россия еще догоняет сама себя.
Комментарии, как говорится, излишни. Несмотря на огромные структурные потери в промышленности области — за годы реформ прекратили свою деятельность и существование предприятия военно-промышленного комплекса на территории нашей области, ряд машиностроительных и перерабатывающих предприятий — нам не только удалось сохранить промышленный потенциал, но и практически более чем удвоить его, в то время как Россия, повторю, еще догоняет сама себя.
Третий показатель характеризует состояние сельскохозяйственного производства, которое лучше всего представить в динамике физических объемов производства за прошедшие 20 лет. Девяностый год принимаем за 100%. В 1990;е годы мы потеряли третью часть потенциала сельскохозяйственного производства, Россия — примерно столько же. Но в первое десятилетие 21 века нам удалось увеличить индекс объема сельскохозяйственного производства до 164% к уровню 1990;го года. Россия остается пока на уровне 78−80% к уровню 1990;го года. Трудно себе представить отрасль экономики, которая развивалась бы по столь драматическому сценарию и при этом смогла выстоять.
На это способны только русские крестьяне, закаленные многовековой борьбой за выживание.
Белгородские крестьяне не только выстояли, но и более чем в полтора раза больше стали производить сельскохозяйственной продукции. При этом численность работающих в сельскохозяйственном производстве уменьшилась в 2,5 раза. Нетрудно при этом подсчитать, что производительность труда в сельском хозяйстве увеличилась в целом за два десятилетия почти в 4 раза, что стало основой дальнейшего экономического развития села.
С вектора разрушения сельской экономики в 1990;е годы нам удалось перейти на вектор созидания в нулевые годы 21 века. И по прошествии двух десятилетий мы должны поклониться в пояс, прежде всего, тем простым сельским труженикам и их руководителям, которые, несмотря на все невзгоды, сохранили свои предприятия, коллективы и сегодня успешно развиваются как самостоятельные хозяйства.
1. Определение капитальных затрат на оборудование Основные средства — денежное выражение средств труда.
Единая типовая классификация основных средств:
1. По функциональному назначению:
· Производственные основные средства. Это средства труда, которые непосредственно участвуют в производственном процессе или создают условия для его нормального осуществления.
· Непроизводственные основные средства. Они не предназначены для производства продукции, они используются в отраслях социально-культурной сферы (детские и спортивные учреждения, школы, больницы и другие объекты).
2. По видам:
· Здания (административные здания, хозяйственные строения);
· Сооружения (дороги, мосты, шахты);
· Передаточные устройства (линии передач, линии связи);
· Машины и оборудование;
· Силовые машины и оборудование (турбины, дизели);
· Вычислительная техника;
· Транспортные средства;
· Производственный и хозяйственный инвентарь;
· Рабочий скот (лошади, волы, верблюды);
· Многолетние насаждения;
· Инструменты.
3. По отраслевому признаку:
· В отраслях, производящих товары;
· В отраслях, оказывающих рыночные услуги.
4. По принадлежности:
· Собственные;
· Заемные.
5. По степени участия в производственном процессе:
· Активное участие — оказывают непосредственное воздействие на предметы труда (машины, станки);
· Пассивное участие — обеспечивают нормальное течение процесса производства (здания, сооружения).
Виды денежной оценки основных средств:
1. Первоначальная стоимость основных средств — это сумма фактических затрат на их приобретение или создание, а также на доведение объекта до состояния готовности к эксплуатации (покупка, транспортировка, установка и монтаж оборудования).
2. Восстановительная стоимость — стоимость воспроизводства основных фондов в современных условиях после переоценки.
3. Остаточная стоимость — стоимость, которая находиться путем вычитания из балансовой стоимости суммы износа.
4. Ликвидационная стоимость — стоимость фондов на момент их выбытия (стоимость металлолома).
5. Среднегодовая стоимость основных средств:
· По плану. Рассчитывается, как взвешенная величина.
· По факту. Рассчитывается, как средняя хронологическая величина.
Износ основных средств — это частичная или полная утрата основными средствами их потребительных свойств и стоимости.
Различают физический (материальный) и моральный износ.
Физический износ основных средств — это их материальное изнашивание, в результате использования, порчи, повреждения.
Моральный износ основных средств — это процесс их обесценивания вследствие технического прогресса, то есть фонды перестают соответствовать современным требованиям науки и техники.
Для восстановления физического износа начисляется амортизация.
Амортизация — это процесс постепенного перенесения стоимости основных фондов по мере износа на производимую продукцию. Амортизация измеряется в рублях.
Амортизационные отчисления — это денежное выражение суммы износа. Они производятся ежемесячно.
Амортизация рассчитывается:
1. По норме амортизации. Норма амортизации — размеры амортизационных отчислений в процентах от первоначальной стоимости;
2. Сроку службы. Срок службы бывает полезным (получение экономической выгоды) и нормативным (исчисляется износ).
Амортизация не начисляется по памятникам архитектуры, музейным ценностям, библиотечным фондам, продуктивному скоту.
1.1 Расчет количества оборудования Для определения стоимости основных фондов необходимо определить требуемое количество станков и верстаков.
Количество оборудования отдельного вида определяется по формуле:
Моб =, (1)
Где:
Тр — трудоемкость операции (мин);
ВПгод. — заданная годовая программа количества изделий (шт);
Фр — действительный годовой фонд времени в часах;
Ксм. — количество рабочих смен Номинальный фонд времени работы станка за год составляет:
Фн=365−116=249 дней Фр=249−28−8=213 дней Фр=213*8=1704 ч.
Плановый простой оборудования — 5%
1704*5%=85 ч.
Эффективный фонд рабочего времени:
Фэф=1704*(100−5)=1704*95%=1619 ч.
Моб.ток.==5 шт Моб.фрез.==3 шт Моб.св==3 шт Моб.сл.==14 шт Моб.мон.==18 шт Моб.нал.==11 шт Таблица 1. Оборудование механического цеха
№п/п | Наименование оборудования | Количество шт | |
Токарные станки Фрезерные станки Сверлильные станки Верстаки слесарные Верстаки монтажные Верстаки наладочные | |||
1.2 Расчет стоимости оборудования механического цеха В расчет стоимости станков входят затраты на приобретение, доставку, монтаж и пуско — наладочные работы.
Затраты на оборудование определяют по формуле:
Соб.=Моб.*Ц+ Стр.+ Смон.+Снал., (2)
где:
Моб. — количество станков данного вида;
Ц — цена одного станка данного вида в тыс.руб.;
Стр — затраты на доставку — 3% от общей стоимости на приобретение;
Смон — затраты на монтаж — 10% от общей стоимости;
Снал. — затраты на пуско — наладочные работы — 20% от общей стоимости.
Соб.ток.=5*1560+48,6+156+312=8314,8 тыс. руб.
Сфр.=3*880+26,4+88+176=2930,4 тыс. руб.
Ссв.=3*510+15,3+51+102=1716,3 тыс. руб.
Транспортные Сток.тр=5*1560*3%=46,8 тыс. руб.
Сфр.тр=3*880*3%=26,4 тыс. руб.
Ссв.тр=3*510*3%=15,3 тыс. руб.
Монтажные Сток.монт.=5*1560*10%=156 тыс. руб.
Сфр.монт=3*880*10%=88 тыс. руб.
Ссв.монт.3*510*10%=51 тыс. руб.
Наладочные Сток.нал.=5*1560*20%=312 тыс. руб.
Сфр.нал.=3*880*20%=176 тыс. руб.
Ссв.нал=3*510*20%=102 тыс. руб.
Расчет стоимости верстаков:
Свер.=Моб.*Ц+Стр.*Смон, (3)
где:
Стр. — затраты на доставку — 1% от общей стоимости верстаков на приобретение;
Смон. — затраты на монтаж — 0,5% от общей стоимости на приобретение.
Свер.сл.=14*62+0,62+0,31=868,93 тыс. руб.
Свер.мон.=18*102+1,02+0,51=1837,53 тыс. руб.
Свер.нал.=11*210+2,1+1,05=2313,15 тыс. руб.
Транспортные Свер.сл.тр=14*62*1%=0,62 тыс. руб.
Свер.мон.тр=18*102*1%=1,02 тыс. руб.
Свер.нал.тр=11*210*1%=2,1 тыс. руб.
Монтажные Свер.сл.мон.=14*62*0,5%=0,31 тыс. руб.
Свер.мон.мон.=18*102*0,5%=0,51 тыс. руб.
Свер.нал.мон.=11*210*0,5%=1,05 тыс. руб.
1.3 Расчет амортизационных отчислений основных производственных фондов Таблица 2. Стоимость основных средств и определение амортизационных отчислений
№ п/п | Наименование ОС | Стоимость ОС (тыс.руб.) | Норма амортизации (%) | Сумма амортизационных отчислений (тыс. руб.) | |
Здание | |||||
Транспорт | |||||
Технологическое оборудование: | |||||
3.1 | Токарные станки | 8314,8 | 2078,7 | ||
3.2 | Фрезерные станки | 2930,4 | 732,6 | ||
3.3 | Сверлильные станки | 1716,3 | 429,075 | ||
3.4 | Верстаки слесарные | 868,93 | 217,2325 | ||
3.5 | Верстаки монтажные | 1837,53 | 459,3825 | ||
3.6 | Верстаки наладочные | 2313,15 | 578,2875 | ||
Итого | 104 881,11 | 9030,2775 | |||
Расчет амортизационных отчислений производится по формуле:
А=Сп*На %, (4)
Аз.=85 000*5%=4250 тыс. руб.
Атр.=1900*15%=285 тыс. руб.
Аток.ст.=8314,8*25%=2078,7 тыс. руб.
Афр.ст.=2930,4*25%=732,6 тыс. руб.
Асв.ст.=1716,3*25%=429,075 тыс. руб.
Авер.сл=868,93*25%=217,2325 тыс. руб.
Авер.мон.=1837,53*25%=459,3825 тыс. руб.
Авер.нал.=2313,15*25%=578,2875 тыс. руб.
2. Расчет численности работающих по категориям Потребность в персонале определяется отдельно по категориям работающих. При расчете численности следует определять среднесписочный и явочный состав работающих.
Явочная численность — рассчитывается только по рабочему персоналу, определяет количество рабочих, которые ежедневно должны быть на своих рабочих местах.
Списочная численность — учитывает все категории работников, включая временных, сезонных, находящихся в отпусках, командировках.
Для определения численности работников за определенный период используется показатель среднесписочной численности.
В списочной численности за каждый календарный день учитываются как фактические работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам (находящиеся в служебных командировках, не явившиеся на работу по болезни, в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей, находящиеся в учебных и иных отпусках и т. д.).
Среднесписочная численность за месяц определяется путём суммирования списочного состава за все дни месяца, включая выходные и праздничные дни, и деления на число календарных дней месяца. При этом списочная численность в выходные и праздничные дни берётся по предшествующему дню.
Среднесписочная численность работников за квартал (год) определяется путем суммирования среднемесячной численности работников за все месяцы работы предприятия в квартале (году) и деления полученной суммы на 3 (12).
Численность персонала определяется путем деления установленного объема работ (нормативная трудоемкость) на эффективный фонд времени и коэффициент выполнения норм.
Численность рабочих-повременщиков определяется на основе норм обслуживания, установленных для отрасли или данного хозяйствующего субъекта и числа рабочих мест.
Расчет потребности в ИТР и служащих ведется на основе целей деятельности предприятия, структуры и схемы управления им, перечня функционально-должностных обязанностей отдельных работников или групп однородных должностей, отраслевых нормативов или нормативов, разработанных самим предприятием.
2.1 Расчет численности рабочих основного производства Численность основных произведенных рабочих связанных с машинно-ручным производством определяется по формуле:
Ч осн. раб .=, (5)
где:
Ч осн.раб — численность рабочих станочников основного производства соответствуют профессии;
Т р — заданная трудоемкость по соответствующей операции;
ВП год — годовая производственная программа в цепи;
К мн. — коэффициент многостаночности — 1,3;
Ф раб — эффективный годовой фонд рабочего времени в часах;
К вн — коэффициент перевыполнения норм выработки — 1,1.
Ч осн. раб ток .= =8 чел.
Ч осн. раб фр.= =5 чел.
Ч осн. раб св .= =4 чел.
Количество слесарей, монтажников и наладчиков определяют по следующей формуле:
Ч сл, мон, нал. =, (6)
где:
Ч сл, мон, нал — численность рабочих основного производства связанных с ручными операциями соответствующей профессии;
Тр — заданная норма времени на одну деталь по соответствующим операциям;
Ф раб — эффективный годовой фонд рабочего времени;
К вн. — коэффициент перевыполнения норм выработки — 1,1.
Ч сл =. = =26 чел.
Ч мон .= = =33 чел.
Ч нал .= = =20 чел.
2.2 Расчет численности вспомогательных рабочих, ИТР, служащих Вспомогательные рабочие, обслуживающие рабочих основного производства, определяются исходя из количества рабочих мест (станков с учетом сменности и коэффициента учитывающий подмену на период отпусков) по формуле:
Чвсп. — количество рабочих обслуживающих основное производство по конкретному виду Моб. — количество станков данного вида — 54 шт;
Ксм. — коэффициент сменности — 2;
Нобсл. — норма обслуживания — 10 станков.
Чвсп.==10 чел.
Промышленный производственный персонал цеха определяют в процентном отношении к численности основных рабочих:
Инженерно — технический — 3,5%
Служащие — 2,5%
Младший обслуживающий персон6ал — 0,8%
Ч осн. = 96 человек Ч инж. = 96*3,5% = 3 чел.
Ч служ. = 96*2,5% = 2чел.
Ч моп = 96*0,8/% = 1 чел.
Таблица 3. Количественный состав ППП цеха
Категория ППП | Количество человек (чел.) | |
Рабочие основного производства | ||
Вспомогательные рабочие | ||
ИТР | ||
Служащие | ||
МОП | ||
Итого | ||
3. Расчет фонда заработной платы ППП
3.1 Расчет фонда зарплаты рабочих основного производства Тарифный годовой фонд заработной платы рабочих основного производства рассчитывается на основании трудоемкости выпуска продукции и среднего разряда рабочих по формуле:
Ф осн = Т ст.* К ср.* Тт., (7)
где:
Ф осн — годовой фонд зарплаты основных рабочих сдельщиков Т ст. — часовая тарифная ставка 1 разряда сдельщика — 25 руб.
К ср. — тарифный коэффициент среднего разряда рабочих. Его определяют по следующей формуле:
К ср. = К м. + (К б .— К м.) (Р ср. — Р м.), (8)
где:
Км. — меньший из двух смежных тарифных коэффициентов Кб. — больший из двух смежных тарифных коэффициентов Рср. — средний тарифный разряд соответствующий меньшей из двух смежных тарифных ставок Кср.=1,2+(2,0−1,2)*(3,8−3,0)=1,84
Тт. — трудоемкость определяется по формуле:
Тт.=, (9)
где:
ВПгод. — годовая производственная программа;
Кмн. — коэффициент многостаночности — 1,3
Тток.==14 308ч Тфр.==9538ч Тсв.==7630ч Тсл.==36 246ч Тмон.==45 784ч Тнал.==28 615ч Фосн.ток.=25*1,84*14 308=658168 руб.
Фосн.фр.=25*1,84*9538=438 748 руб.
Фосн.св.=25*1,84*7630=350 980 руб.
Фосн.сл.=25*1,84*36 246=16672516 руб.
Фосн.мон.=25*1,84*45 784=2106064 руб.
Фосн.нал.=25*1,84*28 615=1316290 руб.
Общий фонд заработной платы основных производственных рабочих определяется по формуле:
Фобщ.=Фтар.+П, (10)
где:
П — премия П=Фосн.тар.* %П, (11)
Фобщ.ток.=65 816+658168*35%=658 168+230358,8=888 526,8 руб.
Фобщ.фр.=438 748+438748*35%=64 388 748+153561,8=592 309,8 руб.
Фобщ.св.= 350 980+350980*35%=350 980+122843=473 823 руб.
Фобщ.сл.=16 672 516+16672516*35%=16 672 516+5835380,6=22 507 896,6 руб.
Фобщ.мон.=2 106 064+2106064*35%=2 106 064+737122,4=2 843 186,4 руб.
Фобщ.нал.=1 316 290+1316290*35%=1 316 290+460701,5=1 776 991,5 руб.
3.2 Расчет фонда заработной платы Тарифный годовой фонд зарплаты для вспомогательных рабочих — повременщиков определяется по формуле:
Фтар.всп.=Тст.*Кср.*Чвсп.*Фраб., (12)
где:
Чвсп. — численность вспомогательных рабочих — повременщиков;
Фраб. — действительный эффективный годовой фонд времени рабочего — повременщика;
Тст. — часовая тарифная ставка 1 разряда — 22 руб.;
Кср. — тарифный коэффициент среднего разряда рабочих — повременщиков Кср.=1,1+(1,55−1,1)*(3−2)=1,55
Фвсп.=22*1,55*12*1619=662 495 руб.
Тарифный фонд заработной платы вспомогательных рабочих определяется по формуле:
Фобщ.всп.=Фтар.+П, (13)
где:
П — премия в руб. — 20%
П=Фтар.*%П, (14)
Фобщ.всп=662 494,8+662 494,8*20%=662 494,8+132 499=794994 руб.
3.3 Расчет фонда з/п ИТР, служащих и МОП Расчет фонда заработной платы руководителей, служащих и младшего обслуживающего персонала определяется на основании установленного штатного расписания. В нем указываются должности, количество работников, месячные оклады, процент заложенной премии от должностного оклада.
Расчет фонда основной заработной платы ведется по следующей формуле:
Фосн., ИТР, МОП = До*Чсп.*12, (15)
П = Фосн.*%П, й (16)
Фосн., ИТР, МОП = Фосн.*П, (17)
Таблица 4. Годовой фонд заработной платы ИТР, служащих и МОП
№ п/п | Наименование должности | Списочная численность (чел.) | Месячный оклад (руб.) | % премии | Годовой фонд основой з/п (руб.) | Премия | Общий годовой фонд з/п | |
Начальник цеха | 15 000−1000 | |||||||
Механик цеха | 8000−7000 | |||||||
Инженер — экономист | 7000−6500 | |||||||
Итого ИТР: | ||||||||
Старший нарядчик | 7000−6000 | |||||||
Чертежник | 5500−5000 | |||||||
Итого служащие: | ||||||||
Уборщик | 4500−4430 | |||||||
Итого МОП: | ||||||||
Таблица 5 Годовой фонд заработной платы по цеху
Категория работников | Численность (чел.) | Основной фонд з/п (руб.) | Премия (руб.) | Годовой общий фонд з/п (руб.) | Отчисления на все виды страхования 26% от годового общего фонда з/п (руб.) | |
Основные рабочие | 7 569 310,6 | |||||
Вспомогательные рабочие | 662 494,8 | 132 498,96 | 794 993,76 | 206 698,38 | ||
Итого | ||||||
ИТР | ||||||
Служащие | ||||||
МОП | ||||||
Итого | ||||||
Всего | ||||||
4. Расчет себестоимости продукции Себестоимость — все издержки (затраты), понесённые предприятием на производство и реализацию (продажу) продукции или услуги.
Себестоимость — это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию.
Виды себестоимости:
I. Себестоимость по элементам затрат:
1. Материалы;
2. Затраты на оплату труда;
3. Отчисления на социальные нужды;
4. Амортизация основных средств;
5. Прочие затраты
II. Себестоимость по статьям калькуляции:
1. Сырье и основные материалы;
2. Возвратные отходы;
3. Топливо и энергия на технологические цели;
4. Основная заработная плата производственных рабочих;
5. Общепроизводственные расходы;
6. Покупные изделия, полуфабрикаты;
7. Отчисления на социальные нужды производственным рабочим;
8. Расходы на подготовку производства Итого: цеховая себестоимость
9. Общие хозяйственные расходы Итого: производственная себестоимость
10. Коммерческие расходы Итого: полная себестоимость
III. По составу:
1. Одноэлементные (состоят из 1 элемента затрат);
2. Многоэлементные (состоят из нескольких экономически однородных элементов)
IV. По способу отнесения затрат на себестоимость продукции:
1. Прямые затраты — связаны с производством определенного вида продукции и могут быть учтены в себестоимости данного вида.
2. Косвенные затраты — связаны с несколькими видами продукции, поэтому распределяются пропорционально какому — либо признаку.
V. По роли в процессе производства:
1. Основные расходы — связаны с выпуском продукции;
2. Накладные расходы — связаны с обслуживанием и управлением производства.
4.1 Определение потребности в сырье, материалах и комплектующих изделиях Стоимость основных материалов определяется по формуле Мо=(1+?)У (QiPi-qipi), (18)
где:
? — коэффициент, учитывающий транспортные заготовительные расходы 3% от (QiPi-qipi);
Qi — черный вес и металлолом;
Pi — средняя стоимость металла;
qi — вес отходов;
pi — цена реализуемых отходов;
Стоимость полуфабрикатов и комплектующих изделий определяется по формуле:
Мп.ком.щ.=(1+?)*Pn*Q (4/½) (19)
где:
Pn — стоимость полуфабрикатов и комплектующих изделий в штуках (по заданию).
Таблица 6. Затраты на основные материалы, полуфабрикаты и комплектующие изделия
№п/п | Наименование материалов и комплектующих изделий | На единицу продукции | Стоимость материалов и комплектующих изделий на единицу продукции | |||||||||
Черный вес материала | Отходы | Средняя цена кг/руб | Стоимость материалов и комплектующих изделий (руб) | |||||||||
% | Кг | материала | отходов | Материалов в черном весе | отходов | Материалов в чистом виде | С учетом материально — заготовительных расходов (3%) | |||||
Сталь и стальное литье | 1.9 | 0.285 | 41,8 | 1.71 | 40,09 | 1.2027 | 41,2925 | |||||
Цветные металлы | 3.9 | 0.7 | 10,5 | 360,5 | ||||||||
Пластмассы | 1.2 | ; | ; | ; | 255,6 | ; | 255,69 | 7,668 | 263,268 | |||
Диоды (шт) | ; | ; | ; | 88,5 | ; | 88,5 | 2,655 | 91,155 | ||||
Триоды (шт) | ; | ; | ; | ; | 45,45 | 1560,45 | ||||||
Сопротивления (шт) | ; | ; | ; | ; | 17,88 | 510,88 | ||||||
Конденсаторы (шт) | ; | ; | ; | ; | 35,19 | 1208,19 | ||||||
Провод (м) | ; | ; | ; | ; | 9,9 | 339,9 | ||||||
Прочие материалы (руб) | ; | ; | ; | ; | ; | ; | ; | ; | 267.8 | |||
Итого | 343,1 | 4298,9 | 50,71 | 127,44 | 4375,63 | |||||||
4.2 составление сметы «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»
Таблица 7. Смета «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»
№п/п | Наименование статей затрат | Сумма (руб.) | |
Содержание оборудования, оснастки и транспортных средств | 818 645,31 | ||
1.1 | Запасные части, смазочные и обтирочные материалы | 2982,1665 | |
1.2 | Основная и дополнительная з/п вспомогательных рабочих | 794 993,76 | |
1.3 | Отчисления на все виды страхования | 206 698,38 | |
Затраты на электроэнергию сжатый воздух для технологических нужд | 75 186,36 | ||
Амортизация оборудования и транспортных средств | 4 780 277,5 | ||
Прочие расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования и транспортных средств | 283 705,46 | ||
Итого: | |||
Сумма затрат на запасные части, смазочные и обтирочные материалы определяются в процентном отношении от общей суммы капитальных затрат по оборудованию и транспортных средствам — 15%.
Основная и дополнительная з/п, а также отчисления на все виды страхования взять из таблицы 5.
Затраты на электроэнергию и сжатый воздух для производственных нужд определяется:
Силовая энергия по формуле:
W=, (20)
где:
— средняя мощность двигателя станка — 1,5 квт/ч;
Мст — число станков;
Ф? — действительный фонд работы станка в две смены;
Кз — коэффициент загрузки оборудования — 0,7;
Кор — коэффициент одновременности работы оборудования — 0,8;
Кс — коэффициент, учитывающий потери в сети — 0,95;
? — КПД двигателя — 0,85.
W==427 416
Стоимость потребляемой энергии:
Рс=Ц*W, (21)
где:
Ц — цена 1 квт/ч электрической энергии — 3,8 руб.
Годовая потребность в сжатом воздухе:
Qвоз=q*Фн*Мвер, (22)
где:
q — расход сжатого воздуха на 1 ч работы оборудования м3 — 1,2;
Фн — действительный фонд времени работы одного рабочего слесаря, монтажника и наладчика в смену, час;
Мвер — число верстаков;
Стоимость сжатого воздуха:
Рвоз= Цвоз*Qвоз, (23)
где:
Цвоз — цена 1 м сжатого воздуха — 0,9 руб.
Величина прочих расходов связанных с содержанием эксплуатацией оборудования и транспортных средств определяется в процентном отношении от суммы позиции 1;2;3 — 5%
Рс=3,8*427 416=1624180,8
Qвоз = 1,2*1619*43=83 540,4
Рвоз=0,9*83 540,4=75 186,36
4.3 Составление сметы «Цеховые расходы»
Таблица 8. Смета «Цеховые расходы»
№п/п | Наименование статей расходов | Сумма (руб.) | |
Основная и дополнительная заработная плата ИТР, служащих и МОП цеха | |||
Отчисления на все виды страхования | |||
Содержание здания | |||
3.1 | Расходы на освещение, отопление, вентиляцию | ||
3.2 | Текущий ремонт зданий и сооружений | ||
Амортизация здания | |||
Расходы по охране труда и технической безопасности | 299 077,27 | ||
Прочие расходы | 149 538,64 | ||
Итого: | |||
Расходы на освещение, отопление и вентиляцию определяется в процентном отношении к стоимости здания — 5%
Расходы на текущий ремонт здания определяется в процентном отношении к стоимости здания — 2%
Расходы по охране труда и технической безопасности определяется в процентном отношении от основного фонда зарплаты производственных рабочих -1%
Прочие расходы определяются в размере 0,5% от основной заработной платы всех работающих в цехе.
основные средства себестоимость экономический
5. Составление калькуляции себестоимости продукции Калькуляция (лат. calculatio, от calculo — считаю, подсчитываю), исчисление себестоимости единицы продукции или выполненной работы.
Калькуляция — один из основных показателей плана и отчёта по себестоимости, выражающий затраты предприятия в денежной форме на производство и реализацию единицы конкретного вида продукции, а также на выполнение единицы работ (перевозки, ремонт и др.) в промышленности и др. отраслях народного хозяйства.
Плановые калькуляции составляются на планируемый период на основе прогрессивных норм затрат труда и средств производства, отражающих дальнейший технический прогресс и улучшение организации производства и труда.
Отчётные калькуляции исчисляются на основе данных учёта и характеризуют фактический уровень затрат.
Нормативные калькуляции — разновидность текущих плановых калькуляции, составляются в ряде отраслей в связи с нормативным методом учёта затрат. В их основе лежат текущие, действующие нормы, характеризующие в основном достигнутый уровень затрат.
Проектные калькуляции — разновидность перспективных плановых калькуляций, необходимы наряду с другими показателями для определения эффективности капитальных вложений и новой техники.
Составление плановых калькуляции на основе прогрессивных норм — необходимое условие установления обоснованных оптовых цен в промышленности и в других отраслях народного хозяйства.
Калькуляции составляются по видам продукции. Объектом калькулирования является любой вид продукции, который считается готовым с точки зрения данного производства.
По составлению калькуляции затраты делят на прямые и косвенные затраты.
Сначала определяют прямые затраты. Они бывают двух видов: прямые материальные и прямые трудовые.
Прямые материальные затраты рассчитываются на основе установленной нормы расхода и цены на данный вид ресурса.
Затем определяются косвенные затраты, которые распределяются между всеми видами продукции пропорционально какому — либо признаку. В качестве признака для распределения затрат согласно учетной политике предприятия могут быть выбраны: прямые трудовые затраты, численность, стоимость основных фондов.
5.1 Составление калькуляции себестоимости Таблица 9. Калькуляция себестоимости изделия
№п/п | Наименование статей расходов | Сумма (руб.) | |
Материалы и комплектующие изделия | 4375,6355 | ||
Зарплата основных рабочих | 234,78 | ||
Отчисления на все виды страхования | 61,0428 | ||
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и оснастки | 108,07 | ||
Цеховые расходы | 137,83 | ||
Итого цеховая себестоимость | 4917,36 | ||
Общезаводские расходы | 136,1724 | ||
Итого производственная себестоимость | 5053,53 | ||
НДС — 18% | 894,24 | ||
Коммерческие расходы — 5% | 248,40 | ||
Итого полная себестоимость на единицу продукции | 6196,17 | ||
Общехозяйственные расходы определяются в процентном отношении от заработной платы основных рабочих — 58%.
Коммерческие расходы — 5% от производственной себестоимости.
6. Расчет товарной продукции, прибыли и рентабельности Рентабельность (нем. rentabel — доходный, прибыльный), относительный показатель экономической эффективности.
Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств.
Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её формирующим.
Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица.
Виды рентабельности:
Рентабельность продукции — отношение (чистой) прибыли к полной себестоимости.
Рентабельность основных средств — отношение (чистой) прибыли к величине основных средств.
Рентабельность продаж — показывает, сколько предприятие имеет прибыли с одного рубля продаж.
Рентабельность персонала — отношение (чистой) прибыли к среднесписочной численности персонала.
Рентабельность производства — показывает, насколько эффективно используется имущество предприятия.
Рентабельность капитала показывает величину прибыли на 1 рубль вложенного капитала.
Показатели рентабельности:
1. Показатели, характеризующие рентабельность издержек производства;
2. Показатели, характеризующие рентабельность продаж;
3. Показатели, характеризующие доход капитала.
Прибыль — превышение в денежном выражении доходов (выручки от реализации товаров и услуг) над затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг.
Это один из наиболее важных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства (организаций и предпринимателей), ради которого и осуществляется предпринимательская деятельность.
Прибыль зависит от внешних и внутренних факторов.
Внутренние факторы:
1. Конкурентоспособность продукции;
2. Компетентность руководителей;
3. Организация производства и труда;
4. Уровень цен на продукцию;
5. Уровень хозяйствования.
Виды прибыли:
1. Балансовая прибыль (бухгалтерская прибыль). Она состоит из трех элементов:
· Прибыль от реализации продукции;
· Прибыль от прочей реализации;
· Финансовые результаты от вне реализационной деятельности.
2. Прибыль от реализации продукции. Получают от основной деятельности.
Прибыль от реализации представляет собой разницу между выручкой от реализации продукции и затратами на производство и реализацию без НДС и акцизов.
3. Прибыль от прочей реализации. К ней относят: продажи на сторону основных фондов, материальных ценностей, продукция подсобного хозяйства.
4. Финансовые результаты от вне реализационной деятельности.
5. Чистая прибыль — это разница между балансовой прибылью и налогом на прибыль. Она остается в распоряжении предприятия и используется на создание резервного фонда, фонда накопления, фонда потребления.
· Себестоимость на весь объем продукции:
Спр=С1*ВПгод, (24)
где:
С1 — полная себестоимость единицы продукции, руб.;
ВПгод — годовая производственная программа, шт.
Спр=6196,17*124 000=768325080 руб.
· Годовой объем товарной продукции:
ТП=Ц* ВПгод, (25)
где:
Ц — отпускная цена единицы продукции, руб.;
ВПгод — годовая производственная программа, шт.
ТП=7638,36*124 000=947156950 руб.
· Прибыль:
Пр=ТП-Спр, (26)
Где:
ТП — годовой объем товарной продукции, руб.;
Спр — себестоимость на весь объем продукции, руб.
Пр=947 156 950−768 325 080=178831870 руб.
· Рентабельность продукции:
Рп=* 100, (27)
где:
Пр — прибыль, руб.;
Спр — себестоимость на весь объем продукции, руб.
Рп=.
Фондорентабельность:
Фр=, (28)
где:
ОПФср.год. — среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб.
Фр==18,06 руб Затраты на 1 рубль товарной продукции:
З1ртп=, (29)
где Спр — полная себестоимость продукции, руб.
ТП — годовой объем товарной продукции, руб.
З1ртп==0,81 руб.
Таблица 10. Основные технико-экономические показатели цеха.
№ | Наименования показателей | Единица измерений | Значение | |
Объем товарной продукции всего | Тыс.руб. | 947 156,950 | ||
Численность ППП | Чел. | |||
В том числе: | ||||
2.1 | Рабочие основного производства | Чел. | ||
2.2 | Вспомогательные рабочие | Чел. | ||
2.3 | ИТР | Чел. | ||
2.4 | Служащие | Чел. | ||
2.5 | МОП | Чел. | ||
Производительность труда на одного Работника ППП | Тыс.руб. | 8456,75 | ||
В том числе: | ||||
3.1 | На одного основного рабочего | Тыс.руб. | 9866,21 | |
Годовой фонд заработной платы ППП-всего | Тыс.руб. | |||
В том числе: | ||||
4.1 | Годовой фонд з/п основного рабочего | Тыс.руб. | ||
Среднемесячная з/п на одно работника ППП | Руб. | 22 547,63 | ||
В том числе: | ||||
5.1 | Среднемесячная з/п на одного рабочего основного производства | Руб. | 25 271,47 | |
Себестоимость на весь объем продукции | Тыс.руб. | |||
Себестоимость на единицу продукции | Руб. | 6196,17 | ||
Прибыль | Тыс.руб. | |||
Рентабельность продукции | % | 24,7 | ||
Затраты на 1 рубль товарной продукции | Руб. | 0,81 | ||
Капитальные затраты-всего | Тыс.руб. | 104 881,11 | ||
В том числе: | ||||
Капитальные затраты на оборудование | Тыс.руб. | 1798,11 | ||
Фондорентабельность | Руб. | 18,06 | ||
Фондоотдача | Руб. | 9,03 | ||
Фондоемкость | Руб. | 0,11 | ||
Фондовооруженность | Тыс.руб. | 18,73 | ||
Срок окупаемости капитальных затрат | Год. | 0,6 | ||
Вывод В ходе расчетов были получены следующие технико-экономические Показатели:
— Объем товарной продукции 947 156,950 тыс. руб.
— Себестоимость на весь объем продукции 768 325 080 тыс. руб.
— Прибыль178 831 870 тыс. руб.
— Затраты на 1 рубль товарной продукции 0,81 руб
— Производительность труда на одного Работника ППП 8456,75 тыс. руб.
в том числе производительность труда на одного рабочего основного производства
9866,21 тыс. руб.
— Среднемесячная з/п на одно работника ППП 22 547,63 руб.
— Среднемесячная з/п на одного рабочего основного производства 25 271,47
— фондоотдача 9,03 руб
— фондоемкость 0,11 руб
— Срок окупаемости капитальных затрат 0,6
Исходя из расчетов технико-экономических показателей можно сделать вывод, что предприятие работает эффективно, так как уровень рентабельности составил 24,7% что выше уровня в промышленности.
Выпуск продукции является прибыльным. С каждого рубля выпускаемой продукции предприятие получает 0.2 руб. В условиях рынка такое предприятие может быть финансово устойчивым и конкурентоспособным.