Баланс открытого акционерного общества
Рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности ИТОГО. Проценты за краткосрочные кредиты банка в) штраф… Читать ещё >
Баланс открытого акционерного общества (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Задание к контрольной работе.
В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации — открытого акционерного общества (далее по тексту — ОАО), необходимо:
1. На основании приведенных в табл. 1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.2006 года, произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в табл. 2 и 3.
2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 4.
3. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в табл. 6.
4. Составить Главную книгу счетов. При составлении Главной книги остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 5.
5. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету.
6. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 2006 года, и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 39 в табл. 6) следует заполнить Отчет о прибылях и убытках.
7. На основании счетов Главной книги составить баланс по форме.
Таблица 1
Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01 декабря 2006 года
№ п/п | Активы и обязательства | Сумма (руб.) | |
1. | Авансы у подотчетных лиц | ||
2. | Административное здание Основные средства, нематериальные активы, приведены по остаточной стоимости | 5.620.000 | |
3. | Готовая продукция на складе | 1.291.730 | |
4. | Денежные средства в кассе | 1.500 | |
5. | Денежные средства на расчетном счету | 6.600.200 | |
6. | Добавочный капитал | 500.000 | |
7. | Долгосрочные кредиты банков | 1.000.000 | |
8. | Задолженность бюджету по налогам | 395.800 | |
9. | Задолженность по оплате труда | 306.100 | |
10. | Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | 127.300 | |
11. | Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 1.890.750 | |
12. | Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги | 1.005.000 | |
13. | Здание и оборудование складов | 439.000 | |
14. | Здания цехов | 1.550.500 | |
15. | Краткосрочные кредиты банков | 305.000 | |
16. | Краткосрочные финансовые вложения | 1.080.500 | |
17. | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 383.300 | |
18. | Незавершенное производство | 25.100 | |
19. | Незавершенные капитальные вложения | 1.650.000 | |
20. | Нераспределенная прибыль | 920.000 | |
21. | Оборудование к установке | 740.000 | |
22. | Основные материалы | 1.800.500 | |
23. | Патенты | 1.375.000 | |
24. | Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 200.000 | |
25. | Прибыль отчетного периода | 2.373.500 | |
26. | Производственное оборудование в цехах | 2.010.000 | |
27. | Прочие дебиторы | 15.000 | |
28. | Прочие кредиторы | 3.800 | |
29. | Прочие материалы | 102.500 | |
30. | Топливо | 160.000 | |
31. | Уставный капитал | 20.000.000 | |
Таблица 2
Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам
№ п/п | Группа активов | № по табл. 1 | Подгруппа или отдельные виды активов | Сумма (руб.) | |
I. | Внеоборотные активы | Основные средства в том числе: | |||
Административное здание | 5.620.000 | ||||
Здание и оборудование складов | 439.000 | ||||
Здания цехов | 1.550.500 | ||||
Незавершенные капитальные вложения | 1.650.000 | ||||
Производственное оборудование в цехах | 2.010.000 | ||||
Нематериальные активы | |||||
Патенты | 1.375.000 | ||||
Незавершенное строительство и оборудование к установке | |||||
Оборудование к установке | 740.000 | ||||
Долгосрочные финансовые вложения | |||||
Итого по группе I | |||||
II. | Оборотные активы | Запасы В том числе: | |||
Основные материалы | 1.800.500 | ||||
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 200.000 | ||||
Прочие материалы | 102.500 | ||||
Топливо | 160.000 | ||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 383.300 | ||||
Готовая продукция на складе | 1.291.730 | ||||
Незавершенное производство | 25.100 | ||||
Дебиторская задолженность в том числе: | |||||
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 1.890.750 | ||||
Прочие дебиторы | 15.000 | ||||
Авансы у подотчетных лиц | |||||
Денежные средства В том числе: | |||||
Денежные средства в кассе | 1.500 | ||||
Денежные средства на расчетном счету | 6.600.200 | ||||
Краткосрочные финансовые вложения | |||||
Итого по группе II | |||||
Всего: | |||||
Таблица 3
Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов
№ п/п | Группа источников образования активов | № по табл.1 | Подгруппа или виды источников | Сумма (руб.) | |
I. | Собственные | Капитал в том числе: | |||
Добавочный капитал | 500 000 | ||||
Нераспределенная прибыль | 920 000 | ||||
Прибыль отчетного года | 2373 500 | ||||
Уставный капитал | 20 000 000 | ||||
Итого по группе I | |||||
II. | Заемные | Долгосрочные в том числе: | |||
Долгосрочные кредиты банков | 1.000.000 | ||||
Краткосрочные в том числе: | |||||
Краткосрочные кредиты банков | 305.000 | ||||
Задолженность бюджету по налогам | 395.800 | ||||
Задолженность по оплате труда | 306.100 | ||||
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | 127.300 | ||||
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги | 1.005.000 | ||||
Прочие кредиторы | 3.800 | ||||
Итого по группе II | 3143 500 | ||||
Всего | 26 937 000 | ||||
Таблица 4
Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2006 г.
№ п/п | Содержание операции | Сумма (руб.) | Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса | Тип изменений | ||||
Актив баланса | Пассив баланса | |||||||
код строки баланса | изменение (+) или (-) | код строки баланса | изменение (+) или (-) | |||||
1. | Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности включая налог на добавленную стоимость | 613.600 | III | |||||
2. | Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) | 2.000.000 | I | |||||
3. | Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. | 1.276.000 | III | |||||
4. | Выплачены из кассы организации заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности | 255.000 | ; | |||||
5. | Депонирована невыданная заработная плата | 7.400 | II | |||||
6. | Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет | 12.500 | ; | ; | IV | |||
7. | Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка | 150.000 | ; | ; | IV | |||
8. | Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц | 37.100 | 622, 624 | ; | II | |||
Общее изменение итога баланса | ||||||||
Таблица 5
Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО
на 1 декабря 2006 года
(руб.)
№ | Наименование счета | Сумма | ||
Счета | дебет | Кредит | ||
Основные средства | 19.850.000 | |||
Амортизация основных средств | 10.230.500 | |||
Нематериальные активы | 1.670.000 | |||
Амортизация нематериальных активов | 295.000 | |||
Оборудование к установке | 740.000 | |||
Вложения во внеоборотные активы | 1.650.000 | |||
Материалы | 2.263.000 | |||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 153.305 | |||
Основное производство | 25.100 | |||
Готовая продукция | 1.291.730 | |||
Касса | 1.500 | |||
Расчетные счета | 6.599.000 | |||
Финансовые вложения | 1.080.500 | |||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 1.005.000 | |||
Расчеты с покупателями и заказчиками | 2.120.745 | |||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 305.000 | |||
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 1.000.000 | |||
Расчеты по налогам и сборам | 395 800 | |||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 127.300 | |||
Расчеты с персоналом по оплате труда | 306.100 | |||
Расчеты с подотчетными лицами | ||||
Расчеты с персоналом по прочим операциям | 1.200 | |||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 15.000 | 3.800 | ||
Уставный капитал | 20.000.000 | |||
Добавочный капитал | 500.000 | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 920 000 | |||
Прибыли и убытки | 2.373 500 | |||
ИТОГО: | 37.462.000 | 37.462.000 | ||
Таблица 6
Перечень хозяйственных операций за декабрь 2006 года
№ операции | Содержание операции | Сумма (руб.) | Корреспонденция счетов | ||
дебет | Кредит | ||||
1. | Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость ИТОГО | 520.000 93.600 613.600 | |||
2. | Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов | ||||
3. | Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха | 420.000 | |||
4. | Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость | 175.000 31.500 | |||
5. | Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования | 760.000 710.000 50.000 37.000 | ; | ; | |
6. | Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость | 100.000 18.000 | |||
7. | Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: — здание цеха — производственное оборудование ИТОГО | 1.600.000 400.000 2.000.000 | |||
8. | Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО | 320.000 70.000 40.000 10.000 440.000 | |||
9. | Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО | 245.000 30.000 275.000 | |||
10. | Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды | 295.000 | |||
11. | Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам ИТОГО | 30.000 155.000 35.000 10.000 41.400 271.400 | |||
12. | Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка | 15.000 | |||
13. | Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль г) налог на доходы физических лиц д) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г. e) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ж) алименты, удержанные по исполнительным листам | 1.276.000 15.000 32.000 42.600 53.000 62.000 3.050 | |||
з) в погашение краткосрочных кредитов банка ИТОГО | 150.000 1.633.650 | ||||
14. | Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы | 305.000 | |||
15. | Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО | 255.000 12.500 267.500 | |||
16. | Депонирована невыданная заработная плата | 7.400 | |||
17. | Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | 37.500 | |||
18. | Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО | 2.100.000 10.000 2.110.000 | |||
Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо | 1.200 2.500 2.500 | ||||
Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности ИТОГО | 225.000 80.000 32.000 8.000 10.000 355.000 | ||||
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично) ИТОГО | 37.100 6.600 2.500 46.200 | ||||
Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции ИТОГО | |||||
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции ИТОГО | |||||
Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции ИТОГО | |||||
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом | 184.500 | ||||
Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы) | 10.000 | ||||
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу | |||||
Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами | 2.000 | ||||
Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери | 2.000 | ||||
По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены | 45.600 | ||||
Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции | 45.600 | ||||
Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) | 877.320 | ||||
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 92.200 руб.) | 1.461.120 | ||||
Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) | 189.928 | ||||
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости | 2.714.000 1.620.000 | ||||
Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) | 414.000 | ||||
Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) | 31.232 | ||||
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции | 2.078.840 | ||||
Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) | 671.800 | ||||
Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках — Приложение 3) | 1.051.104 | ||||
Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) | 3.649.436 | ||||
Для составления баланса на конец месяца откроем счета и подсчитаем в них обороты и сальдо на конец, учитывая сальдо на начало.
01 «Основные средства» | ||||
Дебет | Кредит | |||
Остаток на начало | 19 850 000 | |||
7) | 1 600 000 400 000 | 5) 3) | 710 000 50 000 420 000 | |
Обороты | 2 000 000 | Обороты | 1 180 000 | |
Остаток на конец | 20 670 000 | |||
10 «Материалы» | ||||
Дебет | Кредит | |||
Остаток на начало | 2 263 000 | |||
2) 5) 19) | 37 000 1 200 | 8) | 440 000 | |
Обороты | 39 120 | Обороты | 440 000 | |
Остаток на конец | 1 862 120 | |||
19 «НДС по приобретенным ценностям» | ||||
Дебет | Кредит | |||
Остаток на начало | 153 305 | |||
6) 11) | 18 000 41 400 | 25) | 184 500 | |
Обороты | Обороты | |||
Остаток на конец | ||||
50 «Касса» | ||||
Дебет | Кредит | |||
Остаток на начало | 1 500 | |||
14) 27) | 305 000 | 15) 17) | 267 500 37 500 | |
Обороты | Обороты | |||
Остаток на конец | ||||
20 «Основное производство» | ||||
Дебет | Кредит | |||
Остаток на начало | 25 100 | |||
8) 12) 20) 22) 23) 24) 32) | 320 000 15 000 225 000 58 500 31 500 877 320 | 33) | 1 461 120 | |
Обороты | 1 528 220 | Обороты | 1 461 120 | |
Остаток на конец | 92 200 | |||
76 «Расчеты с дебиторами» | ||||
Дебет | Кредит | |||
Остаток на начало | 15 000 | Остаток на начало | 3 800 | |
13) | 62 000 3 050 | 16) 18) 21) 23) 24) | 7 400 10 000 6 600 48 300 1 380 | |
Обороты | Обороты | |||
Остаток на конец | Остаток на конец | |||
51 «Расчетный счет» | ||||
Дебет | Кредит | |||
Остаток на начало | 6 599 000 | |||
17) 18) 35) | 37 500 2 110 000 2 714 000 | 1) 4) 13) 14) 31) | 613 600 206 500 1 633 650 305 000 45 600 | |
Обороты | Обороты | |||
Остаток на конец | ||||
80 «Уставный капитал» | ||||
Дебет | Кредит | |||
Остаток на начало | 20 000 000 | |||
Обороты | ; | Обороты | ; | |
Остаток на конец | 20 000 000 | |||
66 «Расчет по краткосрочным кредитам и займам" | ||||
Дебет | Кредит | |||
Остаток на начало | 305 000 | |||
13) | 15 000 150 000 | 12) | 15 000 | |
Обороты | Обороты | |||
Остаток на конец | ||||
68 «Расчеты по налогам и сборам»" | ||||
Дебет | Кредит | |||
Остаток на начало | 395 800 | |||
13) 25) | 74 600 184 500 | 21) 36) 40) | 37 100 414 000 1 051 104 | |
Обороты | Обороты | |||
Остаток на конец | ||||
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" | ||||
Дебет | Кредит | |||
Остаток на начало | 127 300 | |||
13) 20) | 53 000 10 000 | 22) | 89 700 | |
Обороты | Обороты | |||
Остаток на конец | ||||
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» | ||||
Дебет | Кредит | |||
Остаток на начало | 1 200 | 19) 29) | 2 500 2 000 | |
28) | 2 000 | |||
Обороты | Обороты | |||
Остаток на конец | ||||
71 «Расчет с подотчетными лицами» | ||||
Дебет | Кредит | |||
Остаток на начало | ||||
4 000 8 500 | 4 000 8 500 | |||
Обороты | Обороты | |||
Остаток на конец | ; | |||
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | ||||
Дебет | Кредит | |||
Остаток на начало | 1 005 000 | |||
1) 4) 13) 31) | 613 600 206 500 1 276 000 45 600 | 2) 6) 11) 30) | 118 000 271 400 45 600 | |
Обороты | Обороты | |||
Остаток на конец | — 700 780 | |||
25 «Общепроизводственные расходы» | ||||
Дебет | Кредит | |||
Остаток на начало | ; | |||
8) 9) 10) 11) 20) 22) 23) 24) | 70 000 245 000 295 000 155 000 80 000 20 800 11 200 | 32) | 877 320 | |
Обороты | 877 320 | Обороты | 877 320 | |
Остаток на конец | ; | |||
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | ||||
Дебет | Кредит | |||
Остаток на начало | 306 100 | |||
15) 16) 21) 29) | 255 000 7 400 46 200 2 000 | 20) | 355 000 | |
Обороты | Обороты | |||
Остаток на конец | ||||
26 «Общехозяйственные расходы» | ||||
Дебет | Кредит | |||
Остаток на начало | ; | |||
8) 9) 11) 20) 22) 23) 24) 26) | 40 000 30 000 65 000 32 000 8 320 4 480 10 000 | 34) | 189 928 | |
Обороты | 189 928 | Обороты | 189 928 | |
Остаток на конец | ; | |||
84 «Нераспределенная прибыль»" | ||||
Дебет | Кредит | |||
Остаток на начало | 920 000 | |||
41) | 2 729 436 | |||
Обороты | Обороты | |||
Остаток на конец | 3 649 436 | |||
05 «Амортизация НМА» | ||||
Дебет | Кредит | |||
Остаток на начало | 295 000 | |||
295 000 | ||||
Обороты | Обороты | |||
Остаток на конец | ||||
44 «Коммерческие расходы» | ||||
Дебет | Кредит | |||
Остаток на начало | ; | |||
8) 11) 20) 22) 23) 24) | 10 000 10 000 8 000 2 080 1 120 | 37) | 31 232 | |
Обороты | 31 232 | Обороты | 31 232 | |
Остаток на конец | ; | |||
58 «Финансовые вложения» | ||||
Дебет | Кредит | |||
Остаток на начало | 1 080 500 | |||
30) | 45 600 | |||
Обороты | 45 600 | Обороты | ; | |
Остаток на конец | ||||
07 «Оборудование к установке» | ||||
Дебет | Кредит | |||
Остаток на начало | 740 000 | |||
3) 6) | 420 000 100 000 | |||
Обороты | Обороты | |||
Остаток на конец | ||||
02 «Амортизация ОС» | ||||
Дебет | Кредит | |||
Остаток на начало | ||||
5) | 710 000 | 9) | 245 000 30 000 | |
Обороты | Обороты | |||
Остаток на конец | ||||
08 «Вложения во внеоборотные активы» | ||||
Дебет | Кредит | |||
Остаток на начало | 1 650 000 | |||
7) | 1 600 000 400 000 | |||
Обороты | ; | Обороты | 2 000 000 | |
Остаток на конец | 350 000 | |||
43 «Готовая продукция» | ||||
Дебет | Кредит | |||
Остаток на начало | 1 291 730 | |||
19) 33) | 2 500 1 461 120 | 35) | 1 620 000 | |
Обороты | Обороты | |||
Остаток на конец | ||||
99 «Прибыли и убытки» | ||||
Дебет | Кредит | |||
Остаток на начало | 2 373 500 | |||
39) 40) | 671 800 1 051 104 | 38) | 2 078 840 | |
Обороты | Обороты | |||
Остаток на конец | 2 729 436 | |||
РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» НА 1 ДЕКАБРЯ 200Х ГОДА
Ф.И.О. | Должность | Остаток подотчетных сумм, руб. | |
Морозов Н.М. | завхоз | ; | |
Григорьев А.В. | экспедитор | ||
Миронова М.Е. | маркетолог | ; | |
ИТОГО | |||
ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА
№ операции | Содержание операции | Сумма (руб.) | Корреспонденция счетов | ||
дебет | кредит | ||||
Оплачено экспедитором Григорьевым А. В. за погрузку-разгрузку поступивших материалов | 71/3 | ||||
Выдано под отчет работникам: Морозову Н.М.; Мироновой М.Е. ИТОГО | 4.000 8.500 12.500 | 71/1 71/3 | |||
Отражены расходы на служебную командировку Мироновой М. Е. по утвержденному авансовому отчету | 8.000 | 71/3 | |||
Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым Н.М. | 2.000 | 71/1 | |||
Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мироновой М. Е. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру | 71/3 | ||||
Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н. М., на которые отсутствуют оправдательные документы | 2.000 | 71/1 | |||
СЧЕТ 71−1 МОРОЗОВ Н.М.
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||
Сальдо на 01.12.2006 г. | ||||||||
Выдано под отчет Морозову Н.М. | 4.000 | Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым Н.М. | 2.000 | |||||
Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н. М., на которые отсутствуют оправдательные документы | 2.000 | |||||||
Оборот | 4.000 | Оборот | 4.000 | |||||
Сальдо на 31.12.2006 г. | ||||||||
СЧЕТ 71−2 ГРИГОРЬЕВ А. В.
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||
Сальдо на 01.12.2006 г. | Оплачено экспедитором Григорьевым А. В. за погрузку-разгрузку поступивших материалов | |||||||
Оборот | ; | Оборот | ||||||
Сальдо на 31.12.2006 г. | ||||||||
СЧЕТ 71−3 МИРОНОВА М. Е.
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | месяц | № опер. | сумма | |||
Сальдо на 01.12.2006 г. | ||||||||
Выдано под отчет Мироновой М.Е. | 8.500 | Отражены расходы на служебную командировку Мироновой М. Е. по утвержденному авансовому отчету | ||||||
Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мироновой М. Е. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру | ||||||||
Оборот | Оборот | |||||||
Сальдо на 31.12.2006 г. | ||||||||
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО
УЧЕТА К СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»
ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА
№ п/п | Наименование счетов подотчетных лиц | Остаток на 01.12.2006 | Оборот | Остаток на 31.12.2006 | ||||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |||
Морозов Н.М. | ; | ; | ; | ; | ||||
Григорьев А.В. | ; | ; | ; | ; | ||||
Миронова М.Е. | ; | ; | ; | ; | ||||
ИТОГО | ; | ; | ; | |||||
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
(упрощенная форма)
за отчетный 2006 год
Показатель | За отчетный период | Справочно (за январь — ноябрь 200Х года) | |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 2.300.000 | 21.540.000 | |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | (1.620.000) | (16.155.474) | |
Валовая прибыль | 680.000 | 5.384.526 | |
Коммерческие расходы | (31.232) | (198.000) | |
Управленческие расходы | (2.180.000) | ||
Прибыль (убыток) от продаж | 711.232 | 3.006.526 | |
Прочие доходы и расходы | |||
Проценты к получению | |||
Проценты к уплате | |||
Доходы от участия в других организациях | |||
Прочие операционные доходы | 671.800 | 45.000 | |
Прочие операционные расходы | (53.200) | ||
Внереализационные доходы | 157.500 | ||
Внереализационные расходы | (32.800) | ||
Прибыль (убыток) до налогообложения | 1.383.032 | 3.123.026 | |
Текущий налог на прибыль | (331.928) | 749.526 | |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 1.051.104 | 2.373.500 | |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31.12.2006 года
АКТИВ | Код | На конец отчетного периода | |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Нематериальные активы | 1 080 000 | ||
Основные средства | 10 874 500 | ||
Незавершенное строительство | |||
Доходные вложения в материальные ценности | |||
Долгосрочные финансовые вложения | |||
Отложенные налоговые активы | |||
Прочие внеоборотные активы | |||
ИТОГО по разделу I | 12 864 500 | ||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Запасы | |||
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 1 862 120 | ||
животные на выращивании и откорме | |||
затраты в незавершенном производстве | 92 200 | ||
готовая продукция и товары для перепродажи | 2 755 350 | ||
товары отгруженные | |||
расходы будущих периодов | |||
прочие запасы и затраты | |||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 28 205 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||
в том числе покупатели и заказчики | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 2 901 620 | ||
в том числе покупатели и заказчики | 2 120 745 | ||
Краткосрочные финансовые вложения | 1 126 100 | ||
Денежные средства | 8 658 150 | ||
Прочие оборотные активы | |||
ИТОГО по разделу II | 17 423 745 | ||
БАЛАНС | 30 288 245 | ||
ПАССИВ | Код | На конец отчетного периода | |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
Уставный капитал | 20 000 000 | ||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
Добавочный капитал | 500 000 | ||
Резервный капитал, в том числе: | |||
резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 3 649 436 | |
ИТОГО по разделу III | 24 149 436 | ||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты | 305 000 | ||
Отложенные налоговые обязательства | |||
Прочие долгосрочные обязательства | |||
ИТОГО по разделу IV | 305 000 | ||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты | 155 000 | ||
Кредиторская задолженность, в том числе: | |||
поставщики и подрядчики | |||
задолженность перед персоналом организации | 351 800 | ||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 154 000 | ||
задолженность по налогам и сборам | 1638 904 | ||
прочие кредиторы | 77 480 | ||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | |||
Доходы будущих периодов | |||
Резервы предстоящих расходов | |||
Прочие краткосрочные обязательства | 3 456 625 | ||
ИТОГО по разделу V | 5 833 809 | ||
БАЛАНС | 30 288 245 | ||
1. Жоровин С. Анализ финансового положения на основе бухгалтерской отчетности // Консультант бухгалтера. 2002. № 4.
2. Ковалев В. В., Патров В. В. Как читать баланс. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2002.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации N 146-ФЗ с изменениями.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01″, утв. 30.03.2001 № 26н
6. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — Мн.: Новое знание, 2003.
7. Стражев Н. С., Стражева А. В. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. 10-е издание, перераб. и доп. — Мн.: Книжный дом, 2004.
8. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. «199-ФЗ
9. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 7.08.2001 г. «119-ФЗ