Бухгалтерский учет и имущество организации
По договору поставки оборудования № 59 от 13.12.2008 г., заключенному с ОАО «Аккорд» 16.12.2008 г. на предприятие поступил станок с программно — цифровым управлением, требующий монтажа. Договорная стоимость объекта составляет 23 600 руб., в том числе НДС 18%. Составить бухгалтерский баланс организации, сгруппировав хозяйственные средства и источники их образования в соответствующие разделы… Читать ещё >
Бухгалтерский учет и имущество организации (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
1. Практическая задача
1.1 Классификация имущества организации
1.2Бухгалтерский баланс
2. Ситуационные задания
2.1 Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учёта
2.2 Баланс
3. Тестовое задание Список литературы
1. Практическая задача
Задание 1.1 Классификация имущества организации
Состав хозяйственных средств ОАО «Меркурий» и источников формирования
№ п./п | Наименование хозяйственных средств и источников организации | Сумма, руб. | |
1. | Топливо | ||
2. | Задолженность завода за получение от базы снабжения № 1 материалы | ||
3. | Готовая продукция на складе | ||
4. | производственное оборудование в цехах | ||
5. | Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | ||
6. | Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет | ||
7. | Исключительное право на товарный знак | ||
8. | Тара | ||
9. | Уставный капитал | ||
10. | Убытки прошлых лет | — 30 000 | |
11. | Амортизация основных средств | — 13 000 | |
12. | Краткосрочные кредиты банка | ||
13. | Прочие кредиторы | ||
Касса | |||
Специальные счета в банках | |||
Незавершенное производство | |||
Основные материалы | |||
Прочие дебиторы | |||
Расчётный счёт | |||
Вспомогательные материалы | |||
Основные средства общецехового назначения | |||
Задолженность органам страхования и обеспечения | |||
Задолженность работникам по оплате труда | |||
Долгосрочные кредиты | |||
Задолженность подотчётных лиц | |||
Краткосрочные займы | |||
Прочие материалы | |||
Прибыль отчётного года | |||
Покупные полуфабрикаты | |||
Долгосрочные займы | |||
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль | |||
Целевое финансирование | |||
Здания и оборудования складов отделов снабжений и сбыта | |||
Валютный счёт | |||
Резервный капитал | |||
Основные средства ЖКХ | |||
Основные средства цехов вспомогательного производства | |||
Резерв предстоящих расходов | |||
Расходы будущих периодов | |||
Задолженность работников по возмещению материального ущерба | |||
Задание 1.2 Бухгалтерский баланс
Группировка имущества организации по видам
№ п/п | Виды имущества | Сферы нахождения | Наименование имущества | Сумма, руб. | |
1. | Внеоборотные активы | Сфера производства | Производственное оборудование в цехах | ||
Амортизация основных средств | — 13 000 | ||||
Основные средства общецехового назначения | |||||
Основные средства ЖКХ | |||||
Основные средства цехов вспомогательного производства | |||||
Здания и оборудования складов отделов снабжений и сбыта | |||||
Непроизводственная сфера | Исключительное право на товарный знак | ||||
ИТОГО | |||||
2. | Оборотные активы | Сфера производства | Топливо | ||
Вспомогательные материалы | |||||
Тара | |||||
Готовая продукция на складе | |||||
Незавершенное производство | |||||
Основные материалы | |||||
Прочие материалы | |||||
Покупные полуфабрикаты | |||||
Расходы будущих периодов | |||||
Сфера обращения | Прочие дебиторы | ||||
Задолженность работников по возмещению материального ущерба | |||||
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | |||||
Касса | |||||
Расчётный счёт | |||||
Валютный счёт | |||||
Задолженность подотчётных лиц | |||||
Специальные счета в банках | |||||
ИТОГО | |||||
3. | Убытки | Убытки прошлых лет | |||
ВСЕГО | |||||
Группировка имущества по источникам образования
№ п./п | Источники образования | Наименование источников | Сумм, руб. | |
1. | Собственные | Уставный капитал | ||
Прибыль отчётного года | ||||
Целевое финансирование | ||||
Резервный капитал | ||||
ИТОГО | ||||
2. | Заёмные | Краткосрочные кредиты банка | ||
Долгосрочные кредиты | ||||
Краткосрочные займы | ||||
Прочие кредиторы | ||||
Долгосрочные займы | ||||
ИТОГО кредиты и займы | ||||
Задолженность завода за получение от базы снабжения № 1 материалы | ||||
Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет | ||||
Задолженность органам страхования и обеспечения | ||||
Задолженность работникам по оплате труда | ||||
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль | ||||
ИТОГО обязательства по расчётам | ||||
Резерв предстоящих расходов | ||||
ИТОГО обязательства по распределению | ||||
ВСЕГО ИСТОЧНИКОВ | ||||
2. Ситуационные задания
Задание 2.1 Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учёта
Журнал хозяйственных операций.
№п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корресп. счетов | Тип изменений | ||
Дт | Кт | |||||
1. | По договору поставки оборудования № 59 от 13.12.2008 г., заключенному с ОАО «Аккорд» 16.12.2008 г. на предприятие поступил станок с програмно-цифровым управлением, требующий монтажа. Договорная стоимость объекта составляет 23 600 руб., в том числе НДС 18% | А/П увеличения | ||||
НДС | ||||||
Оплата за поставленное оборудование произведена 19.12.2008 г. путём перечисления денежных средств с расчётного счёта согласно п/п 89 | А/П уменьшения | |||||
Согласно акту приёмки-сдачи оборудования в монтаж № 6 от 17.12.2008 г. станок с програмно-цифровым управлением передан в монтаж | Активный | |||||
2. | Согласно требованиям´ -накладным № 1−58 в течение января 2003 г. ОАО «Меркурий» потреблены следующие виды материалов для основного производства: | |||||
мука | Активный | |||||
масло | Активный | |||||
полуфабрикаты | Активный | |||||
на обслуживание общецеховых нужд: прочие материалы | Активный | |||||
бухгалтерией: канцелярские товары | Активный | |||||
3. | 15.02.2008 г. ОАО «Меркурий» получило деньги с расчётного счёта в кассу для выдачи заработанной платы за январь | Активный | ||||
Согласно платёжной ведомости № 44 от 17.02.2008 организации выдана зарплата работникам за февраль | А/П уменьшения | |||||
17.02.2008 г. Депонирована невыданная заработанная плата. | 76.4 | Пассивный | ||||
Остаток денежных средств возвращён на расчётный счёт организации согласно РКО № 18 | А/П. увеличения | |||||
Журнал хозяйственных операций.
Дата | Содержание операции | Док, основание для отраж. операции в Б.У. | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |||||||
16.12.2009 | По договору поставки оборудования № 59 от 13.12.2008 г., заключенному с ОАО «Аккорд» 16.12.2008 г. на предприятие поступил станок с программно — цифровым управлением, требующий монтажа. Договорная стоимость объекта составляет 23 600 руб., в том числе НДС 18% | Требование-накладная | |||||||||
16.12.2009 | НДС | Счёт-фактура | |||||||||
19.12.2009 | Оплата за поставленное оборудование произведена 19.12.2008 г. путём перечисления денежных средств с расчётного счёта согласно п/п 89 | Выписка банка | |||||||||
17.12.2008 | Согласно акту приёмки-сдачи оборудования в монтаж № 6 от 17.12.2008 г. станок с програмно — цифровым управлением передан в монтаж | Акт приёма-сдачи | |||||||||
янв.09 | Согласно требованиям — накладным № 1−58 в течение января 2003 г. ОАО «Меркурий» потреблены следующие виды материалов для основного производства: | ||||||||||
мука | требование накладная | ||||||||||
масло | требование накладная | ||||||||||
полуфабрикаты | требование накладная | ||||||||||
на обслуживание общецеховых нужд: прочие материалы | требование накладная | ||||||||||
бухгалтерией: канцелярские товары | требование накладная | ||||||||||
15.02.2009 | 15.02.2009 г. ОАО «Меркурий» получило деньги с расчётного счёта в кассу для выдачи заработанной платы за январь | Выписка банка, ПКО | |||||||||
17.02.2009 | Согласно платёжной ведомости № 44 от 17.02.2009 организации выдана зарплата работникам за февраль | платёжная ведомость | |||||||||
17.02.2009 | 17.02.2009 г. Депонирована невыданная заработанная плата. | Бух. Справка запись в плат вед-ти | 76.4 | ||||||||
Остаток денежных средств возвращён на расчётный счёт организации согласно РКО № 18 | РКО | ||||||||||
1 ОС | 2 Амортизация | 4 НМА | 7 оборуд. к уст. | ||||||||
Сн1 182 792 | Сн [13 000] | Сн 10 000 | Сн 0 | ||||||||
Ск 1 202 792 | Ск [13 000] | Ск 10 000 | Ск 0 | ||||||||
10 материалы | 19 налог | 20 основ пр-во | 25общ-пр расх | ||||||||
Сн 32 750 | Сн 0 | Сн 0 | Сн 0 | ||||||||
Ск 5514 | Ск 3600 | Ск 27 236 | Ск | ||||||||
26общ-хоз расх | 43 Г. П. | 45 Тов. отгруж. | 50Касса | ||||||||
Сн 0 | Сн3420 | Сн 5250 | Сн 15 000 | ||||||||
Ск 0 | Ск 3420 | Ск 5250 | Ск 1500 | ||||||||
51 р/с | 52 валютн сч | 55 Спец счета в бан | 60 рас с пост и подр | ||||||||
Сн 142 720 | Сн 5200 | Сн2380 | Сн 9180 | ||||||||
Ск 43 840 | Ск 5200 | Ск 2380 | Ск 9180 | ||||||||
62 расч с покуп и заказ | 66 рас по крат кр и з | 67 долгосроч кред | 68 расч по нал и сб | ||||||||
Сн 5260 | Сн 13 000 | Сн 7550 | Сн 5714 | ||||||||
Ск 5260 | Ск 13 000 | Ск 7550 | Ск5714 | ||||||||
69 расч по соц страх | 70 расч по з/п | 71 расч с п/о лиц | 76 расч. с разн. деб. и кред. | ||||||||
Сн 89 688 | Сн75 280 | Сн 185 | Сн 2700 | ||||||||
Ск 89 688 | Ск 720 | Ск 185 | Ск 1200 | ||||||||
76.4 депонир | 80 УК | 82 Рез кап | 84 Непокрытый уб | ||||||||
Сн о | Сн 478 380 | Сн 342 400 | Сн [30 000] | ||||||||
Ск720 | Ск 478 380 | Ск 342 400 | Ск [30 000] | ||||||||
86 Целевое фин | 96 резерв предст рас | 97 РБП | 98 дох буд. пер | ||||||||
Сн 2400 | Сн12 330 | Сн 265 | Сн 1200 | ||||||||
Ск 2400 | Ск12 330 | Ск 265 | Ск1200 | ||||||||
99 прибыль | |||||||||||
Сн384 800 | |||||||||||
Ск384 800 | |||||||||||
Задание 2.2 Баланс
Синтетический учёт
№ счета | Наименование синтетического счета | Сальдо начальное | Оборот за месяц | Сальдо конечное | ||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
О1 | Основные средства | |||||||
О2 | Амортизация ОС | — 13 000 | — 13 000 | |||||
О4 | НМА | |||||||
О7 | Оборудование к установке | |||||||
Материалы | ||||||||
Налог НДС | ||||||||
основное производство | ||||||||
Общепроизводственные расходы | ||||||||
Общехозяйственные расходы | ||||||||
Готовая продукция | ||||||||
Товары отгруженные | ||||||||
Выполненные этапы по незавершённым работам | ||||||||
Касса | ||||||||
Расчётный счёт | ||||||||
Валютные счета | ||||||||
Специальные счета в банках | ||||||||
Расчёты с поставщиками и подрядчиками | ||||||||
Расчёты с покупателями и заказчиками | ||||||||
Краткосрочные кредиты банка | ||||||||
Долгосрочные кредиты банка | ||||||||
Расчёты по налогам и сборам | ||||||||
Расчёты по социальному страхованию и обеспечению | ||||||||
Расчёты с персоналом по оплате труда | ||||||||
Расчёты с п/о лицами | ||||||||
Расчёты с разными дебиторами и кредиторами | ||||||||
76.4 | Депонированные суммы | |||||||
Уставный капитал | ||||||||
Резервный капитал | ||||||||
Непокрытый убыток | — 30 000 | — 30 000 | ||||||
Целевое финансирование | ||||||||
Прочие доходы | ||||||||
Резервы предстоящих расходов | ||||||||
Расходы будущих периодов | ||||||||
Доходы будущих периодов | ||||||||
Прибыль | ||||||||
Итого | ||||||||
3. Тестовое задание
1. Увеличение экономических выгод в результате поступления активов и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации за исключением вкладов участников (собственников имущества) признаётся:
(в) Доходом (ПБУ 9/99 «доход организации»)
2. Оценка имущества, внесённого в счёт вклада в УК организации, осуществляется:
(а) в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации
(ПБУ 19/02 (44) Учёт финансовых вложений)
3. Выберите правильное утверждение:
(а) сумма всех статей отражаемых в активе баланса всегда равна сумме всех статей, отражаемых в пассиве баланса
4. К какому типу изменений баланса относится хозяйственная операция «Списаны, материалы, использованные в основном производстве»?
(а) Активное изменение баланса (изменение в структуре активов)
5. Чему равен дебетовый оборот на безсальдовом счёте?
(г) сумме начального сальдо и кредитового оборота
6. Если факты хозяйственной жизни фиксируются бухгалтером в неправильных суммах (в результате неверных арифметических расчётов, неправильного применения норм амортизаций и т. п.), то возникают:
(в) ошибки в оценке
7. Каков смысл бухгалтерской записи Д-т 60 «расчёты с поставщиками и подрядчиками» и К-т 51 «Расчётный счёт»?
(а) Перечислены ДС в счёт погашения задолженности перед поставщиком
8. Суммы НДС, подлежащие получению от покупателя материалов, отражаются в бухгалтерском учёте следующей проводкой:
(в) Д-т 19 К-т 68
9. На основании ниже приведённых данных об остатках на синтетических счетах определить, чему будет равен раздел 2 бухгалтерского баланса «Оборотные активы»
№ п/п | Остатки по синтетическим счетам | Дебет | Кредит | ||
Код счёта | Наименование счёта | ||||
1. | Готовая продукция | ||||
2. | Расчёты с поставщиками и подрядчиками | ||||
3. | Расчёты с учредителями (расчёты по вкладам в уставный капитал) | ||||
4. | Доходы будущих периодов | ||||
5. | НДС по приобретённым ценностям | ||||
6. | НМА | ||||
7. | Расходы будущих периодов | ||||
8. | Материалы | ||||
(б) 817 000
10. Составить бухгалтерский баланс организации, сгруппировав хозяйственные средства и источники их образования в соответствующие разделы баланса: Внеоборотные активы, капитал и резервы, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства.
№ п/п | Наименование средств и источников их образования | актив | Пассив | |
Основные Средства | ||||
Уставный капитал | ||||
Вложения во Внеоборотные активы | ||||
Расчёты с дебиторами | ||||
Расчёты с прочими кредиторами | ||||
Расчётный счёт | ||||
Нематериальные активы | ||||
Расчёты с поставщиками и подрядчиками | ||||
НЗП | ||||
Расчёты с персоналом по оплате труда | ||||
Краткосрочные кредиты банка | ||||
Прибыль | ||||
Сырье | ||||
Расчёты по налогам и сборам | ||||
АКТИВ | Код показателя | На начало отчётного года | На конец отчётного года | |
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
Нематериальные активы | ||||
Основные средства | ||||
Прочие Внеоборотные активы | ||||
итого по разделу 1 | ||||
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
Запасы | ||||
в том числе: сырьё, материалы и др. аналогичные ценности | ||||
затраты в незавершённом производстве | ||||
готовая продукция и товары для продажи | ||||
расходы будущих периодов | ||||
Дебиторская задолженность | ||||
в том числе покупатели и заказчики | ||||
Денежные средства | ||||
Прочие оборотные активы | ||||
итого по разделу 2 | ||||
БАЛАНС | ||||
ПАССИВ | Код показателя | На конец отчётного года | ||
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
Уставный капитал | ||||
Резервный капитал | ||||
Нераспределённая прибыль | ||||
итог | ||||
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
Займы и кредиты | ||||
итог | ||||
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
Займы и кредиты | ||||
Поставщики и подрядчики | ||||
Задолженность перед персоналом организации | ||||
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | ||||
Задолженность по налогам и сборам | ||||
Прочие кредиторы | ||||
Резервы предстоящих расходов | ||||
Прочие краткосрочные обязательства | ||||
итог | ||||
БАЛАНС | ||||