Банковские карты как инструмент совершенствования деятельности кредитных организаций (на примере ОАО «Челябинвестбанк»)

1. Теоретические аспекты функционирования банковских карт кредитных организаций

1.1 Понятие, история появления и виды банковских карт

1.2 Характеристика платежных систем, основанных на использовании пластиковых карт

1.3 Методика анализа эффективности использования банковских карт

2. Оценка эффективности использования банковских карт в ОАО «Челябинвестбанк»

2.1 Экономическая характеристика ОАО «Челябинвестбанк»

2.2 Организация выпуска и обращения банковских карт в ОАО «Челябинвестбанк»

2.3 Оценка эффективности использования банковских карт в ОАО «Челябинвестбанк»

3. Пути совершенствования использования банковских карт в ОАО «Челябинвестбанк»

3.1 Мероприятия по совершенствованию использования банковских карт в ОАО «Челябинвестбанк»

3.2 Оценка эффективности предлагаемых мероприятий Заключение Список использованных источников и литературы Приложения

Актуальность темы

Операции с пластиковыми карточками открыли новые перспективы финансового обслуживания клиентов и, соответственно, расширили возможности получения банковской прибыли за счет получения комиссионных, взимаемых с операций по картам; увеличения числа клиентов за счет предоставления услуг нового типа, уменьшения расходов на обслуживание наличного оборота и др.

Преимущества, связанные с внедрением пластиковых карточек на российском рынке, очевидны. Для клиентов — это возможность иметь при себе только карточку, а не крупную сумму денег, что позволяет уменьшить риск потери денег. Держателям карт предоставляются льготы при получении услуг в предприятиях торговли и сервиса, уменьшаются затраты при проведении финансовых операций, в том числе и покупок с использованием различных валют. Очевидны преимущества, получаемые от использования пластиковых карточек предприятиями торговли и сервиса. Это и уменьшение расходов на инкассацию, транспортировку и обналичивание средств, и возможность уменьшения цен при продаже «валютных» товаров, и упрощение расчетов с покупателем, а также реклама предприятия и т. д. Безусловный интерес представляет пластиковая карточка и для крупных предприятий при выдаче зарплаты своим сотрудникам.

Интерес государства во внедрении расчетов по пластиковым карточкам тоже очевиден: снижаются колоссальные затраты на инкассацию денежных средств, эмиссию и регенерацию банкнот и монет; упрощаются учет движения денег и взимание налогов; технология расчетов без участия наличных денег помогает снизить криминогенность обстановки вокруг предприятий и лиц, работающих с наличностью; внедрение таких расчетов поможет сгладить и даже в некоторой степени снизить темпы роста инфляции в стране.

И, наконец, Россия живет в мировом сообществе, уже, сегодня, широко использующем системы расчетов по пластиковым карточкам, оставаться в стороне от общего процесса при расширении культурных, политических и экономических связей с другими странами практически невозможно и невыгодно.

Быстрое распространение банковских карт служит свидетельством того, что эта форма расчетов выгодна основным участникам системы.

Сложившееся положение на рынке пластиковых карт в нашей стране, конечно, отличается от ситуации в развитых странах. Абсолютные цифры, характеризующие отечественный сектор обслуживания пластиковых карточек, пока малы по сравнению с аналогичными показателями для западных стран. Но, несмотря на проблемы, в стране разворачиваются и набирают обороты различные пластиковые системы, и все большее число людей приобретает карточки, и становятся участниками системы безналичных платежей с помощью пластиковых карточек.

Практическое значение настоящей работы состоит в том, чтобы познать основы организации и функционирования платежных систем. Проследить тенденцию развития рынка банковских пластиковых карт в России, изучить его текущее состояние, проблемы и возможности расширения.

Объект выпускной квалификационной работы — финансовая деятельность ОАО «Челябинвестбанк».

Предмет выпускной квалификационной работы — операции с пластиковыми картами.

Целью данной работы является изучение банковских карт как инструмента совершенствования деятельности кредитных организаций (на примере ОАО «Челябинвестбанк»).

Данная цель определила следующие задачи:

— рассмотреть понятие, историю появления и виды банковских карт;

— дать характеристику платежным системам, основанным на использовании пластиковых карт;

— рассмотреть методику анализа эффективности использования банковских карт;

— дать экономическую характеристику ОАО «Челябинвестбанк»;

— изучить организацию выпуска и обращения банковских карт в ОАО «Челябинвестбанк»;

— провести оценку эффективности использования банковских карт в ОАО «Челябинвестбанк»;

— разработать мероприятия по совершенствованию использования банковских карт в ОАО «Челябинвестбанк»;

— дать оценку эффективности предлагаемых мероприятий.

Теоретической основой исследования послужили научные разработки ученых России и зарубежных стран, занимающихся экономическими и юридическими проблемами развития кредитно-банковской системы и банковского кредитования. Процессы формирования и развития кредитно-банковской системы были исследованы в трудах следующих российских ученых-экономистов: Тагирбекова К. Р., Балабанова И. Т., Лаврушина О. И., Белоглазовой Л. П., Усоскина В. М. и др.

В процессе анализа внедрения и развития системы платежных систем на основе банковских карт в ОАО «Челябинвестбанк» были использованы методы исследования, сравнительного анализа, анализа абсолютных и относительных показателей, расчетно-аналитический метод, метод экспертных оценок.

Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

В первой главе рассматриваются теоретические аспекты функционирования банковских карт кредитных организаций. Во второй главе проводится эффективности использования банковских карт в ОАО «Челябинвестбанк». В третьей главе разработаны рекомендации по повышению эффективности операций с пластиковыми карточками в ОАО «Челябинвестбанк». В конце работы сделано заключение.

1. Теоретические аспекты функционирования банковских карт кредитных организаций

1.1 Понятие, история появления и виды банковских карт

Пластиковая карта — это обобщающий термин, который обозначает все виды карточек, различающихся по назначению, по набору оказываемых с их помощью услуг, по своим техническим возможностям и организациям. Сейчас существует великое множество пластиковых карт. Они активно применяются в самых разных сферах экономики и жизни — банковской, торговой, транспортной.

По выбору оказываемых услуг пластиковая карта может служить пропуском, водительским удостоверением, проездным документом и просто эффективным средством безналичных платежей. По мере развития банковского дела, совершенствования технологии осуществления безналичных расчетов и оказания электронных банковских услуг появились различные виды пластиковых карт, отличающиеся назначением, техническими характеристиками, а также технологией проведения расчетов с их использованием [6, c.65].

Первыми возникли кредитные карточки, которые не были еще ни банковскими, ни пластиковыми. Их предназначение состояло в том, чтобы подтверждать кредитоспособность владельца вне его банка. Они возникли в Соединенных Штатах, где потребительский кредит частных лиц бурно развивался еще с конца XIX века. Уже в 1914 году некоторые магазины начали выдавать своим наиболее богатым постоянным клиентам специальные карточки, чтобы «привязать» этих клиентов к себе.

В 1928 году Бостонской компанией Farrington Manufacturing были выпущены первые металлические пластинки, на которых выдавливался (эмбоссировался) адрес и которые выдавались кредитоспособным клиентам. Продавец вкладывал такую пластинку в специальную машинку, называемую импринтером, и буквы, выдавленные на ней, отпечатывались на торговом чеке. В последующие годы были придуманы такие элементы финансовой кредитной схемы, как минимальное ежемесячное погашение долга, период отсрочки, то есть беспроцентного кредитования, и многие другие.

Большинство специалистов считает, что начало банковских кредитных карточек было положено Джоном С. Биггинсом, специалистом по потребительскому кредиту из Национального банка Флэтбуш в нью-йоркском районе Бруклин. В 1946 году Биггинс организовал работу по кредитной схеме под названием «Charge-it». Эта схема предусматривала собой расписки, которые принимались от клиентов местными магазинами за мелкие покупки.

После того, как покупка состоялась, магазин сдавал расписки в банк, и банк оплачивал их со счетов покупателей. Во Флэтбуше была впервые опробована классическая цепочка расчетов, используемая сейчас в банковском карточном бизнесе повсеместно [6, c.66].

Однако такой авторитетный исследователь банковского дела, как Льюис Мэнделл, считает, что первой массовой платежной карточной системой стала Diners Club, созданная в 1949 году. Одним из главных отличий от предшествующих систем было то, что между клиентами и коммерческими компаниями, предлагающими не только товары, но и услуги, существует посредническая организация, которая берет на себя проведение расчетов. Именно эта особенность позволила стать «Diners Club» первой массовой универсальной (в отличие от магазинных, «бензиновых» и т. п.) картой.

Однако главные трудности начались, когда на рынок начали выходить конкуренты. Самым знаменательным для универсальных карточек в этом отношении, несомненно, стал 1958 год.

В этом году была создана система Carte Blanshe, которая первоначально была частной карточкой корпорации отелей «Хилтон». В 1965 году Carte Blanshe была продана First National City Bank (впоследствии Citibank).

1 октября 1958 года была выпущена первая карта American Express. Уже через год эта компания насчитывала 32 тысячи предприятий и более 475 тысяч держателей карточек. Такой успех American Express объясняется, во-первых, тем, что компания приобрела Universal Travel Card, выпускавшуюся Ассоциацией американских отелей. Но главной причиной была уже существовавшая разветвленная международная сеть обслуживания дорожных чеков «American Express» и огромные финансовые средства, позволившие кредитовать клиентов.

В 50-е годы свыше 100 американских банков начали свои программы кредитных карточек. Но, пожалуй, принципиально новый период в развитии карточного, бизнеса начался, когда в него вступили первый и второй по величине американские банки: Bank of America и Chase Manhattan Bank. Это произошло также в 1958 году.

Chase Manhattan Bank к концу первого года карточной программы имел 350 тысяч держателей карточек и привлек 5300 предприятий розничной торговли. К 1960 году объем карточных операций вырос до 25 миллионов долларов. Но одновременно число держателей карточек уменьшилось до 160 тысяч, операционные расходы и невозврат кредитов увеличивались, и программа в целом стала убыточной. В январе 1962 года банк продал ее за 9 миллионов долларов компании Юни-Серв, которая начала выпускать на ее основе карточку «Юни-Кард». На некоторое время она стала частью American Express, затем в 1969 году ее вновь выкупил уже за 50 миллионов долларов ее инициатор — Chase Manhattan Bank. Но и вторая попытка этого банка оказалась неудачной: программа приносила ежегодный убыток в 1 миллион долларов и была продана ассоциации National Bank Americard [40, c.36].

С аналогичными трудностями сталкивались и другие банки, но, тем не менее, рос успех «Bank Americard», выпускаемой Bank of America. Главное преимущество этого банка заключалось в большой сети отделений в штате Калифорния с ее богатой клиентурой.

По мере роста карточных программ большинство банков столкнулось с главным препятствием — локальностью сети обслуживания своих карточек. И вот в 1966 году Bank of America начал выдавать лицензии на выпуск карточек BankAmericard другим банкам в ответ на это несколько крупных банков-конкурентов Bank of America создали свою Межбанковскую карточную ассоциацию — МКА (Interbank Card Association). В 1969 году эта ассоциация купила права на карты «Master Charge», выпускавшиеся карточной ассоциацией банков западных штатов, большинство банков-членов МКА перешли на выпуск «Master Charge». В свою очередь банки, выпускавшие «BankAmericard», настояли, чтобы карточная программа была выведена из-под контроля Bank of America. Так в июле 1970 г. была создана National Bank Americard Incorporated — НБИ.

Таким образом, к началу семидесятых годов в Соединенных Штатах сформировались два основных конкурента на рынке универсальных банковских карточек: НБИ и МКА. Среди небанковских универсальных карточек выделялась «American Express».

Параллельно с развитием американского рынка шла и интернационализация карточных операций. Она началась еще в 1951 году, когда Diners Club выдала первую лицензию на использование своего имени и схемы в Великобритании. Примерно в это же время Британская ассоциация отелей и ресторанов начала выпускать кредитную карту BHR, которая, не являясь банковской, была все же универсальной карточкой. В 1965 году эта система, объединившись со своим шведским конкурентом Rikskort, владельцем которой являлась семья Валленбергов, учредила компанию Eurocard International со штаб-квартирой в Швеции [40, c.37].

Продолжалась конкуренция американских карточных ассоциаций и в Европе. В 1974 году МКА совершила значительный рывок в конкурентной гонке с BankAmericard, подписав соглашение с британской системой Access Card, которая входила в Ассоциацию Eurocard. Так началось сотрудничество Eurocard и американской Межбанковской карточной ассоциации, выпускающей «Master Charge». Это стало одной из причин, по которой в 1976 году НБИ переименовала свою карточку «BankAmericard» на известную теперь всем «VISA». Аналогичный шаг предприняла в 1980 году и МКА, дав своей карточке «более международное» название «MasterCard».

Eurocard также не стояла на месте. Расширяя свое сотрудничество с MasterCard, эта ассоциация по мере появления новых технологий заключила соглашения с компаниями Cirrus и Maestro, что позволило расширить ассортимент предлагаемых клиентам видов услуг за счет карточек для получения наличных в банкоматах. В конце 1992 года произошло слияние Eurocard International с платежной системой Eurocheck. Новая организация стала называться Europay International.

Конкурентная борьба между платежными системами разворачивалась не только в Европе. В Японии, например, несмотря на активные попытки завоевания этого рынка «VISA» и «MasterCard», они проигрывали карточкам JCB. Общее количество держателей этих карточек в 1980 году было почти в два раза больше, чем выпущенных в Японии «VISA» и «MasterCard» вместе взятых.

Итак, на сегодняшний день крупнейшей платежной организацией является VISA Int., занимающей порядка 60% рынка банковских карт. Второй по величине является Europay/MasterCard Int., обладающая порядка 30% рынка. Остальные десять процентов приходятся на карточки других международных организаций и локальные карточки различных банков [15, c.54].

Теперь рассмотрим историю карточек с точки зрения технологического развития. Первые карточки были картонными, данные на них были либо написаны, либо выдавлены. Затем стали использовать металлические пластины, данные о клиенте на них эмбоссировались (выдавливались). Затем появились пластиковые карточки. Первоначально информация о клиенте на них была только в виде эмбоссированных данных. По мере развития научной мысли, пластиковая карточка обзавелась магнитной полосой, на которой и хранится основная информация о клиенте.

Появление магнитной полосы позволило выпускать карточки без эмбоссирования на них информации. Эти карточки могут быть использованы только в электронном оборудовании, позволяющем получить информацию с магнитной полосы.

Последним этапом технологической эволюции карточек стало появления на них микросхемы. Это позволило хранить на карточке больший объем информации. Этот факт позволяет карточкам с микросхемой (или микрочипом) осуществлять больше функций, чем карточкам с магнитной полосой. Пока карточки с микрочипом не получили широкого распространения в сфере банковских карточек. Это связано с отсутствием единых стандартов на микрочипы, применяемые для карточек, а также сложностью перевода инфраструктуры приема банковских карточек с магнитной полосы на чип [15, c.55].

Итак, пластиковая карточка представляет собой пластину стандартных размеров (85.6 мм, 53.9 мм, 0.76 мм), изготовленную из специальной, устойчивой к механическим и термическим воздействиям, пластмассы. Из сказанного выше видно, что основная функция пластиковой карточки — обеспечение идентификации использующего ее лица как субъекта платежной системы.

Существует много признаков, по которым можно классифицировать пластиковые карты:

1. По материалу, из которого они изготовлены: бумажные (картонные); пластиковые; металлические.

В настоящее время практически повсеместное распространение получили пластиковые карты. Однако для идентификации держателя карты часто используются бумажные (картонные) карты, запаянные в прозрачную пленку. Это ламинированные карты. Ламинирование является довольно дешевой и легкодоступной процедурой, и поэтому, если карта используется для расчетов, с целью повышения защищенности от подделок применяют более совершенную и сложную технологию изготовления карт из пластика. В то же время в отличие от металла пластик легко поддается термической обработке и давлению (эмбоссированию), что весьма важно для персонализации карты перед выдачей ее клиенту.

2. По общему назначению: идентификационные; информационные; для финансовых операций.

3. На основании механизма расчетов:

— двусторонние системы. Возникли на базе двусторонних соглашений между участниками расчетов, при которых владельцы карт могут использовать их для покупки товаров в замкнутых сетях, контролируемых эмитентом карт (универмаги, бензоколонки и т. д.);

— многосторонние системы. Предоставляют владельцам карт возможность покупать товары в кредит у различных торговцев и организаций сервиса, которые признают эти карты в качестве платежного средства. Многосторонние системы возглавляют национальные ассоциации банковских карт, а также компании, выпускающие карты туризма и развлечений (например American Express) [29, c.44].

4. По виду проводимых расчетов:

- кредитные карты, которые связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу пользоваться кредитом при покупке товаров и при получении кассовых ссуд. Владельцу кредитной карточки открывается специальный карточный счет и устанавливается лимит кредитования по ссудному счету на весь срок действия карты, а также разовый лимит на сумму одной покупки. В пределах разового лимита оплата покупки может производиться без авторизации;

- дебетовые карты предназначены для получения наличных в банковских автоматах или для оплаты товаров с расчетом через электронные терминалы. Деньги при этом списываются со счета владельца карты в банке. Дебетовые карты не позволяют оплачивать покупки при отсутствии денег на счете.

Некоторые авторы выделяют в особую категорию платежные карты как разновидность кредитных карт. Отличие стоит в том, что общая сумма долга при использовании платежной карты должна погашаться полностью в течение определенного времени после получения выписки без права продления кредита.

Многими банками допускается овердрафт — перерасход кредитуемых средств. Разумеется, пользование кредитными ресурсами осуществляется также под проценты, причем в данном случае повышенные.

Дебетовые карты предназначены для немедленной оплаты товаров, работ и услуг путем прямого списания средств с текущего счета владельца карточки на счет его кредитора в пределах имеющейся там суммы. В этом случае при недостаточности средств расчеты банком производиться не будут, так как лимит, вносимый при открытии счета, снижаться не может, а обязательств по кредитованию клиента банк на себя не принимал.

Таким образом, расчеты по дебетовой карточке производятся путем прямого перечисления списанных со счета ее владельца денежных средств, а не за счет получения у банка кредита [29, c.45].

5. По категории клиентуры, на которую ориентируется эмитент: обычные карты; серебряные карты, золотые карты.

6. По характеру использования:

— индивидуальная карта, выдаваемая отдельным клиентам банка, может быть «стандартной» или «золотой»;

— семейная карта, выдаваемая членам семьи лица, заключившего контракт, который несет ответственность по счету;

— корпоративная карта выдается юридическому лицу. На основе этой карты могут выдаваться индивидуальные карты избранным лицам (руководителям, главному бухгалтеру или ценным сотрудникам). Им открываются персональные счета, привязанные к корпоративному карточному счету. Ответственность перед банком по корпоративному счету имеет организация, а неиндивидуальные владельцы корпоративных карт.

7. По принадлежности к учреждению-эмитенту:

— банковские карты, эмитент которых — банк или консорциум банков;

— коммерческие карты, выпускаемые нефинансовыми учреждениями: коммерческими фирмами или группой коммерческих фирм;

— карты, выпущенные организациями, чьей деятельностью непосредственно является эмиссия пластиковых карт и создание инфраструктуры по их обслуживанию.

8. По сфере использования:

— универсальные карты. Служат для оплаты любых товаров и услуг;

— частные коммерческие карты. Служат для оплаты какой-либо определенной услуги (например, карты гостиничных сетей, автозаправочных станций, супермаркетов).

9. По территориальной принадлежности:

— международные, действующие в большинстве стран;

— национальные, действующие в пределах какого-либо государства;

— локальные, используемые на части территории государства;

— карты, действующие в одном конкретном учреждении.

10. По времени использования:

— ограниченные каким-либо временным промежутком (иногда с правом пролонгации);

— неограниченные (бессрочные).

11. По способу записи информации на карту: эмбоссирование; штрих-кодирование; кодирование на магнитной полосе; чип; лазерная запись (оптические карты) [29, c.46].

На российском рынке получили достаточно широкое распространение так называемые «зарплатные» карточки. Сотрудник фирмы, оформивший такой тип карты, может получать заработную плату не наличными деньгами, а путем ее перечисления на специальный карточный счет.

Кроме того, у предприятия появляется гораздо больше возможностей вовремя выдать деньги, поскольку в случае возникновения временного денежного затруднения оно имеет больше шансов получить в банке кредит, который пойдет на зарплату сотрудникам. Ведь банк, предоставляющий предприятию услугу в виде выдачи «зарплатных карточек», не должен перечислять выдаваемые деньги на счета других кредитных организаций. В расчете на то, что часть средств будет некоторое время храниться на карточных счетах сотрудников, банк может предоставить предприятию-клиенту и более льготные условия получения заемных средств [18, c.55].

1.2 Характеристика платежных систем, основанных на использовании пластиковых карт

Обращение банковских карт в Российской Федерации регулируется Положением об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утвержденным Центральным Банком Российской Федерации 24 декабря 2004 года № 266-П.

Согласно Положению № 266-П банковская карта признается видом платежной карты и является инструментом безналичных расчетов, предназначенным для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами, операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором с эмитентом.

На территории Российской Федерации кредитные организации-эмитенты осуществляют эмиссию банковских карт, являющихся видом платежных карт как инструмента безналичных расчетов, предназначенного для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами, операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором с эмитентом [14, c.65].

Согласно Положению № 266-П юридические лица имеют право осуществлять оплату своих расходов с помощью банковских карт. Если договор с банком заключает организация — юридическое лицо, то держателем банковской карты является физическое лицо, выступающее в роли уполномоченного представителя юридического лица — клиента банка-эмитента, на которое в обслуживающем банке открыт банковский счет и чье название приведено на лицевой стороне карты.

Положением № 266-П для юридических лиц предусмотрены два вида банковских карт:

Расчетная карта — для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией — эмитентом суммы денежных средств, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией — эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт);

Кредитная карта — для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией — эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

Таким образом, эти два вида банковских карт отличаются друг от друга тем, что в первом случае организация для получения расчетной банковской карты должна заранее перечислить денежные средства на уже открытый банковский счет или открыть специальный карточный счет в банке. Во втором случае банк фактически предоставляет организации кредит.

Кредитная карта оформляется непосредственно на физическое лицо — держателя карты [14, c.66].

На территории Российской Федерации кредитные организации — эмитенты осуществляют эмиссию банковских карт, являющихся видом платежных карт как инструмента безналичных расчетов, предназначенного для совершения физическими лицами, (далее держатели) операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором с эмитентом.

Юридические лица могут осуществлять с использованием расчетных и кредитных карт следующие операции:

— получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для осуществления на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов;

— оплата в валюте Российской Федерации расходов, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов, на территории Российской Федерации;

— иные операции в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение;

— получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации для оплаты командировочных и представительских расходов;

— оплата командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации;

— иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

Организации могут производить с использованием расчетных и кредитных карт операции по банковским счетам, открытым как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте [34, c.41].

Отметим, что наиболее часто организации используют банковские карты для оплаты именно представительских и командировочных расходов.

Основными нормативно-правовыми актами регулирующими деятельность коммерческого банка при осуществлении операций с банковскими картами являются:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ.

2. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395−1 «О банках и банковской деятельности».

3. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

4. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

5. Федеральный закон от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» и ряд положений, указаний и писем Банка России.

Таким образом, к правовому регулированию расчетов с использованием банковских карт относятся, часть первая ГК РФ, закрепляющая общие положения об обязательствах, договоре и др. и, кроме того, глава 42 «Заем и кредит», глава 44 «Банковский вклад», глава 45 «Банковский счет» и глава 46 «Расчеты».

Основным источником правового регулирования расчетов с использованием банковских карт является Положение Банка России «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» от 24 декабря 2004 года № 266-П, вступившее в силу с 10 апреля 2005 года и отменяющее Положение Банка России от 9 апреля 1998 года № 23-П «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и выполнения расчетов по операциям, совершаемым с их использованием».

Положение Банка России № 266-П было разработано на основании части второй ГК Российской Федерации, Закона о ЦБ Российской Федерации, Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и согласно с решением Совета директоров Банка России и устанавливает порядок выдачи на территории Российской Федерации банковских карт кредитными организациями и особенности выполнения кредитными организациями операций с платежными картами, эмитентом которых может являться кредитная организация, иностранный банк либо юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией, иностранным банком «Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт».

При осуществлении расчетов с использованием пластиковых карт в системе берут участие: держатели (собственники) карт, банк-эмитент, торговые участники и учреждения сферы услуг, банк-эквайер, процессинговый центр.

Держатели карт — это физические лица, которые по договору с кредитно-финансовым учреждением используют ее платежную карту для оплаты в безналичной форме стоимость товаров или услуг, а также для получения через банковские учреждения и банкоматы.

Банк-эмитент — учреждение банка, которое выпускает в обращение платежные карты.

Банк-эквайер — банк, в котором открыты счета предприятий торговли и услуг, которые обслуживают держателей платежных карт.

Процессинговый центр — специализированный информационно-вычислительный центр, который осуществляет сбор, обработку, сохранение и передачу кредитно-финансовым учреждениям информации о необходимости перевода со счета лиц-держателей платежных карт денежных средств за полученные товары и услуги и другие карточные операции лиц, которые их предоставляют [28, c.65].

Рассмотрим права и обязанности участников платежной системы с применением пластиковых кредитных карт.

Банк-эмитент выдает кредитную карту только после проверки финансового состояния и оценки кредитоспособности клиента; открывает собственнику карты специальный карточный счет для проведения всех операций с картой; каждый месяц предоставляет клиенту специальную выписку по его карточному счету с указанием всех транзакций, проведенных за данный период, а также размер задолженности и определение терминов погашения кредита; удержание комиссии и процентов согласно установленных тарифов; осуществляет авторизацию платежей, давая ответ на запрос торговца о разрешении или запрете на проведение операции; берет на себя обязательство по оплате счетов торговых предприятий по операциям, осуществленные с применением карт с отчислением комиссии (дисконта).

Собственник карты для получения карты заключает с банком — эмитентом соответствующее соглашение, в которой берет на себя обязательство уплатить долг и проценты за кредит согласно с определенными в соглашении условиями.

Торговое предприятие обязуется принимать карты как платежное средство расчета за товары или услуги и проводить авторизацию (получение разрешения на транзакцию) в предусмотренных условиях; обязуется извлечь карту при подозрении, если покупатель не является собственником данной карты; предоставлять банку торговые счета, оформленные с использованием карт [11, c.67].

Функциями процессингового центра являются:

— разработка стандартов и правил ведения операций;

— обеспечение надлежащего уровня функционирования систем авторизации и расчетов;

— обмен финансовой информации и перевод комиссионных выплат между участниками системы;

— исследование и анализ функционирования системы;

— разработка новых платежных продуктов;

— реклама и продвижение услуг на рынок.

Банки-эквайеры составляют договора с разными торговыми организациями на прием от клиента пластиковых карт как платежное средство; исполняют обработку торговых счетов; зачисляют суммы с торговых счетов на счета учреждения торговли; предоставляют информацию про осуществленные операции в банк-эмитент через процессиновую компанию. Банк-эмитент после получения информации о выполнении транзакций снимает средства со счета клиентов-собственников карт и перечисляет их через процессинговый центр банка-эквайера. В отдельных случаях функции банка-эквайера может осуществлять банк — эмитент.

В системе электронных розничных банковских услуг может в некоторых случаях принимать участие и расчетный банк. Он может использовать для проведения расчетов в системе между банком-эквайером и банком-эмитентом. Наличие расчетного банка в системе не является обязательным.

С помощью пластиковых карт можно воспользоваться такими услугами:

— получение наличных денег через банкоматы;

— получение ответа на запрос о состоянии счета;

— перевести денежные средства с одного счета на другой;

— получить выписки с текущего счета. Выписка — это документ, который содержит информацию о проведенных операциях со счетом, а также данные о остатке на счете;

— получить кредит при покупке товаров или авансом в наличном виде;

— осуществить платеж за товары или качественные услуги с использованием торговых терминалов;

— получить ответ на запрос о возможности получить клиентского кредита с помощью банкомата.

Все эти услуги клиент может получить с помощью системы электронных банковских услуг без участия персонала банка.

Пластиковые карты как платежное средство нашли свое широкое применение не только в банковской сфере. Сфера использования карт очень большая — они используются при покупке товаров в автоматах, для уплаты налога при проезде плательщиками автострадами, для расчетов на автозаправках, в общественном транспорте и других расчетах [22, c.70].

1.3 Методика анализа эффективности использования банковских карт

Отсутствие методики анализа и оценки развития рынка банковских карт в России объясняется тем, что в нашей стране в отличие от западных стран не накоплен достаточный опыт использования банковских карт, в том числе в качестве инструмента безналичных расчетов, а, следовательно, отсутствует теоретическая база для разработки такой методики анализа. По нашему мнению, объективный и достаточно развернутый подход к анализу рынка пластиковых карт представлен в работе Н. В. Огуреевой, которая выделяет следующие этапы анализа:

— анализ использования банковских карт физическими и юридическими лицами;

— анализ объемов рынка банковских карт;

— анализ инфраструктуры рынка банковских карт.

Информационной базой ежеквартального анализа является отчетность, предоставляемая кредитными организациями в Банк России на ежеквартальной основе по форме 409 250 «Сведения об операциях с использованием платежных карт и инфраструктуре, предназначенной для совершения с использованием и без использования платежных карт операций выдачи (приема) наличных денежных средств и платежей за товары (работы, услуги)».

Для оценки объемов рынка банковских карт используется показатель объема операций, совершенных с использованием банковских карт к объему ВВП, если оценка осуществляется в целом по рынку России.

Если же осуществляется оценка регионального рынка пластиковых карт, то формула будет иметь более прикладной характер, когда объемы операций с пластиковыми картами на территории отдельно взятого региона относятся к ВРП [7, c.65].

Как указывает Огуреева, динамика данного показателя может характеризовать не только изменение масштабов и стоимостную значимость рынка, но и являться индикатором изменения предпочтения кредитных расчетов с использованием банковских карт.

Для дальнейших исследований рынка пластиковых карт можно использовать данные Банка России, откуда можно получить уже рассчитанные показатели и сделать оценки его состояния развития.

Так же, используя материалы, содержащие показатели развития рынка пластиковых карт, можно дать оценку следующим направлениям его развития:

— динамика развития рынка пластиковых карт международных и отечественных платежных систем (количество карт, объемы операций по пластиковым картам);

— структура рынка пластиковых карт по их видам: расчетные, кредитные, расчетные с овердрафтом, предоплаченные карты;

— структура розничных платежей, совершенных через различные устройства: мобильный банкинг, банкоматы, POS-терминалы;

— число эмитированных карт на один банкомат и один POS-терминал;

— структура рынка пластиковых карт по видам операций: проведение безналичных платежей, снятие наличности;

— структура рынка пластиковых карт по активности: активные карты (движение средств по пластиковой карте в течение полугода), пассивные пластиковые карты (движение средств по счету пластиковых карт не осуществляется) [31, c.68].

Проведя анализ и сформулировав основные выводы о тенденциях развития рынка пластиковых карт, перейдем к основам анализа деятельности конкретно взятого банка с пластиковыми картами. В результате анализа необходимо оценить, насколько тенденции развития банка соответствуют рынку, и выявить причины противоречащих тенденций.

Для определения места исследуемого банка на рынке пластиковых карт, необходимо провести оценку объемов операций с пластиковыми картами в других региональных банках.

Еще одним критерием оценки пластикового бизнеса в банке является развитость эквайринговой сети, то есть создание банком инфраструктуры, включающей банкоматы и пос-терминалы, что позволяет обслуживать банку как свои карты, так и карты сторонних банков за определенную плату. Для определения места банка на рынке следует рассмотреть количественную сторону развития инфраструктуры.

Количество банкоматов, установленных банком, является важным фактором увеличения оборота по банковским картам, однако рост данного показателя окажет безусловное влияние на рост объемов снятия денежной наличности с карт.

Исследования деятельности банка с пластиковыми картами следует начинать с доли средств, привлеченных на счета пластиковых карт в общем объеме привлечений до востребования, а также рассмотреть динамику поступающих объемов денежных средств.

Для учета денежных средств клиентов, поступающих на пластиковые карты, банк открывает счет «Счета физических лиц» (40 817).

Поступления средств на счета пластиковых карт по экономическому содержанию можно отнести к привлечениям от физических лиц, поэтому необходимо рассчитать долю средств на пластиковых картах в общем объеме вкладов населения. Полученные результаты позволят оценить масштабы операций банка с физическими лицами в направлении бизнеса, связанного с пластиковыми картами [28, c.65].

К основным показателям использования пластиковых карт можно отнести:

— количество эмитированных карт;

— количество операций по картам;

— объем операций, совершенных по картам банка (получение наличных, оплата с использованием карты, прочие операции);

— остатки на счетах пластиковых карт;

— комиссионная прибыль по пластиковым картам.

Немаловажными для результатов анализа являются исследования структуры выпущенных пластиковых карт по платежным системам [38, c.77].

Алгоритм анализа кредитных карт представлен в таблице 1.1.

Таблица 1.1 — Алгоритм анализа кредитных карт

Алгоритм должен включать с одной стороны проведение общего анализа кредитных операций, к которому относятся вышеуказанные коэффициенты, в то же время для анализа кредитных карт нужна детализация использования этого инструмента в деятельности банка.

Таким образом, рассчитав выше приведенные показатели для кредитных карт и сравнив их с аналогичными показателями для иных видов кредитов можно сделать вывод об эффективности использования банком этого инструмента потребительского кредитования.

2. Оценка эффективности использования банковских карт в ОАО «Челябинвестбанк»

2.1 Экономическая характеристика ОАО «Челябинвестбанк»

Банк занимает одно из ведущих мест на финансовом рынке Южного Урала, входит в число крупных банков России. В системе Челябинвестбанка работают 10 филиалов и 76 отделений в городах Челябинской области. Банк входит в систему страхования вкладов, имеет Генеральную лицензию Банка России № 493, лицензию на совершение операций с драгоценными металлами и камнями, лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской, дилерской и депозитарной деятельности, подключен к системам международных коммуникаций SWIFT и REUTERS, активно работает на различных финансовых рынках. В 2013 г. рейтинговое агентство «Эксперт РА» подтвердило ОАО «Челябинвестбанк» рейтинг надежности «А+».

Акционерный Челябинский инвестиционный банк «ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК» — один из крупнейших банков Южного Урала. В настоящее время банк обслуживает свыше 1 миллиона клиентов. Собственный капитал банка на начало 2013 г. составил 5,69 млрд. рублей, уставный капитал — 1 млрд. 501 млн руб. Банк выпускает собственные векселя любых номиналов, работает с клиентами в электронных системах «Клиент-Банк», «Интернет-Банк». На технологической базе банка реализуются программы «Социальная карта» и система приема платежей населения «ГОРОД».

Челябинвестбанк выпускает популярные международные карты VISA, MasterCard, обслуживает карты «Золотая Корона», социальные карты. По данным на 1 января 2013 года банк эмитировал свыше 1 млн. 43 тысяч пластиковых карт всех видов. Банк не только выпускает карты, но и активно развивает инфраструктуру их обслуживания. В Челябинской области действуют 185 банкоматов. Растет терминальная сеть, клиентам предлагаются новые финансовые технологии — платежи через банкомат, интернет, сотовый телефон.

Челябинвестбанк осуществляет банковские операции с золотом, серебром, платиной и металлами палладиевой группы на основании лицензии и в соответствии с законодательством Российской Федерации. Клиенты банка могут воспользоваться услугами инкассации, заключать лизинговые сделки.

Челябинвестбанк аккредитован Фондом содействия кредитованию малого предпринимательства Челябинской области. В результате сотрудничества банка и Фонда содействия кредитованию малого предпринимательства у потенциальных клиентов банка появляется больше возможностей для получения кредита, а у банка становится больше заемщиков с качественным, гарантированным обеспечением.

Банк занимает активную общественную позицию, участвует в деятельности Ассоциации российских банков, Южно-Уральской торгово-промышленной палаты, ЧРОР «ПРОМАСС». Выступая экспертами по вопросам, связанным с состоянием финансового рынка, участвуя в законотворческих процессах, руководство Челябинвестбанка вносит свой вклад в развитие социальных программ города и области, в укрепление экономики, повышение значимости и престижа Южного Урала.

Проведем горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса ОАО «Челябинвестбанк» в таблице 2.1.

Таблица 2.1 — Горизонтальный анализ актива баланса ОАО «Челябинвестбанк» за 2010;2012 гг., тыс. руб.

Активы ОАО «Челябинвестбанк» в 2011 г. по сравнению с 2010 г. выросли на 4 006 578 тыс. руб., а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 2 823 729 тыс. руб.

Наибольший рост в 2011 г. по сравнению с 2010 г. произошел в части чистой ссудной задолженности коммерческого банка (2 772 573 тыс. руб.), финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости 1 736 185 тыс. руб.). Сокращение произошло по таким показателям как средства в ЦБР (- 290 505 тыс. руб.) и средствах в кредитных организациях (-1 064 000 тыс. руб.).

В 2012 г. по сравнению с 2011 г. наибольший рост произошел также в части чистой ссудной задолженности (2 517 996 тыс. руб.).

Значительное сокращение произошло в части финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости (-358 514 тыс. руб.) и средствах в Центробанке (-368 245 тыс. руб.).

Проведем вертикальный анализ актива баланса ОАО «Челябинвестбанк» и динамику их изменений. Результаты расчетов представим в таблице 2.2.

Таблица 2.2 — Вертикальный анализ актива баланса ОАО «Челябинвестбанк» за 2010;2012 гг., %

Наибольший удельный вес активов ОАО «Челябинвестбанк» занимает чистая ссудная задолженность (более от 48,88% до 54,75%) за все три анализируемых периода. Наименьший удельный вес занимают такие статьи как обязательные резервы в ЦБР (0,57%-1,17%), чистые вложения в ценные бумаги для продажи (0,58%-0,62%); прочие активы (0,64%-1,58%).

Проведем горизонтальный анализ пассива баланса ОАО «Челябинвестбанк».

Результаты расчетов представим в таблице 2.3.

Таблица 2.3 — Горизонтальный анализ пассива баланса коммерческого банка ОАО «Челябинвестбанк», тыс. руб.