Финансовое планирование в организациях машиностроения
Диссертация
В бюджетных посланиях Президента Российской Федерации в последние годы не раз говорилось о том, что оборонно-промышленный комплекс РФ играет главную, системообразующую роль в экономике, в жизни нашей страны и ее регионов. В связи с этим актуальным становится поиск путей эффективной реализации бюджетной политики государства. Одним из таких путей является финансовое планирование в организациях… Читать ещё >
Список литературы
- Бюджетное Послание Президента Федеральному Собранию «О бюджетной политике в 2008—2010 годах» от «09» марта 2007 г.
- МСФО 7 «Отчёты о движении денежных средств», параграф 33.
- Налоговый кодекс РФ. Части I и II. М.: Проспект, 2006.
- Основные результаты и направления бюджетной политики на 2008 г. и период до 2010 г., 05.06.2007 г.
- Подготовлена концепция формирования госпрограммы развития машиностроения, 25.06.2008 г. www.vpk.name.ru
- Указ Президента Российской Федерации от «16» апреля 2008 г. № 497.
- Указ Президента Российской Федерации «О создании Федерального Государственного Унитарного Предприятия «Рособоронэкспорт» от «04» ноября 2000 г., № 1834.
- Автоматизированные информационные технологии в экономике. / Под ред. И. Т. Трубилина. — М.: Финансы и статистика, 1999.
- Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. -М.: Финансы и статистика, 2002.
- Батрин Ю.Д. Бюджетное планирование деятельности промышленных предприятий. Монография. М., 2001.
- Белых Л.П. Основы финансового рынка: учебное пособие для вузов. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999.
- Бертонеш М., Найт Р. Управление денежными потоками. Спб.: Питер, 2004.
- Бланк И.А. Финансовый менеджмент. 2-е изд., перераб. и доп. — Киев: Эльга, Ника-Ценир, 2004.
- Боди 3., Мертон Р. Финансы. / Пер. с англ.: Учебное пособие. М.: Издательский дом «Вильяме», 2000.
- Бочаров В.В., Леонтьев В. Е. Корпоративные финансы. — СПб.: Питер, 2008.
- Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. — М.: Финансы и статистика, 2000.
- Бочаров В.В. Финансовый анализ. Учебное пособие. — СПб.: Питер, 2001.
- Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. / Пер. с англ. М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2003.
- Бригхем Ю., Гапенски JI. Финансовый менеджмент. Полный курс. В 2-х т. / Пер. с англ. СПб.: Экономическая школа, 1997.
- Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. 2-е изд., испр. и доп. — М. :ИНФРА-М, 2000.
- Бюджетирование: магический кристалл или ритуальный танец. // Инфобизнес. — № 44. — 1998.
- Бахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учёт: Учебник для вузов. М.: ЗАО «Финстатинформ», 2000.
- В.А.Никулин. Задачи, решение которых мы готовы взять на себя. // Промышленник России. Январь, 2008.24. Ведомости, 23.06.2008.
- Ведомости Съезда НД РФ и ВС РФ. № 11. 1992.
- Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. М.: Изд. Дом «Дашков и К0», 2000.
- Деловая графика. С. В. Глушаков, А. В. Лобяк, А. С. Сурядный. Харьков: «Фолио», 2002.
- Дж. К. Ван Хорн. Основы управления финансами. М.: Финансы и статистика, 2000.
- Друри К. Введение в управленческий и производственный учет. Пер. с англ. / Под ред. С. А. Табалиной. М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998.
- Живая история «Моторостроителя». Сборник очерков (в четырех частях). / Проф. И. Л. Шитарева. Самара: Изд-во Агни, 1999.
- Зачем и как строятся системы бюджетного управления, www.big.spb.ru.
- Ильина О.П. Информационные технологии бухгалтерского учёта. — СПб.: Питер, 2001.
- Карпов А. Подходы к автоматизации управления финансами на предприятии. // Финансовая газета. № 39. Сентябрь, 1999.
- Кинг A.M. Тотальное управление деньгами. / Пер. с англ. СПб.: Полигон, 1999.
- Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1999.
- Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту. Конспект лекций с задачами. М.: Финансы и статистика, 2002.
- Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. — М.: Финансы и статистика, 2001.
- Ковалева A.M. Финансовый менеджмент. М.: Инфра-М, 2002.
- Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Пер. с франц. -М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.
- Коммерческое бюджетирование. / Бочаров В. В. СПб.: Питер, 2003.
- Кузьменко Т.Н. Диагностика, анализ и планирование финансовой деятельности предприятия: Учебное пособие. Самара: Издательство СГЭА, 1999.
- Кузьменко Т.Н. Финансы коммерческих предприятий: Учеб. пособие. — Самара: Изд-во Самар. гос. экон. акад., 2003.
- Кулибаба В.И. Компьютерные системы управления предприятием. Статья. 19.10.2000. www.windoms.sitek.net.
- Леонтьев В.Е. Финансы, деньги, кредит и банки. — СПб.: Знание, ИВЭСЭП, 2003.
- Липсиц И.В. Коммерческое ценообразование: Учебник для вузов. М.: издательство БЕК, 1997.
- Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебное пособие -М.: Проспект, 2005.
- Лихачева О.Н., Щуров С. А. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия: Учеб. пособие. / Под ред. И. Я. Лукасевича. М.: Вузовский учебник, 2009.
- Лукасевич И.Я. Программное обеспечение финансовых решений. // Финансы. № 7−2000.
- Маршак А.Е. Проектирование электронных таблиц: Практикум. Сер. Ехсе1-технология для экономистов. Самара: Издательство СГЭА, 2001 г., 4.1. Формирование рабочей книги.
- Маршак А.Е. Проектирование электронных таблиц: Практикум. Сер. Ехсе1-технология для экономистов. — Самара: Издательство СГЭА, 2001., 4.2. Поиск и выборка данных в списках.
- Моляков Д.С. Финансы предприятий, отраслей народного хозяйства: Учебное пособие. — М., Финансы и статистика, 1999.
- Морозов Ю.П., Боровков Е. В., Королев И. В., Морозов К. Ю. Планирование на предприятии: Учеб. пособие для вузов. / Под ред. проф. Ю. П. Морозова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
- Немировский И.Б., Старожукова И. А. Бюджетирование. От стратегии до бюджета — пошаговое руководство. — М.: ООО «И.Д. Вильяме», 2008.
- Николаева С.А. Принципы формирования и калькулирования себестоимости. -М.: «Аналитика-Пресс», 1997.
- Овчаренко Е.К., ИльинаО.Т., Балыбердин Е. В. Финансово-экономические расчёты в Excel. Издание 3-е, переработанное и дополненное М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 1999.
- Оценка инвестиционных и финансовых решений: Деловая игра для студентов по дисциплине «Финансовый менеджмент». / Сост. Т. Н. Кузьменко. Самара: Изд-во Самаре, гос. экон. акад., 2003.
- Оценка приложений для бюджетирования. Материалы компании Comshare. Размещено на сайте www.management.com.ru.
- Постановка бюджетирования в компаниях: основные аспекты. www.management.com.ua
- Постановка системы бюджетирования на предприятии. // Финансовая газета. Региональный выпуск. № 2, Январь, 2006.
- Петров А.Н. Стратегическое планирование и развитие предприятия: Учебное пособие. СПб.: изд-во СПбУЭФ, 1993.
- Принципы корпоративных финансов. / Под ред. Р. Брейли. М.: Олимп-Бизнес, 1997.63. Профиль. 14 марта — 2004.
- Росс С. и др. Основы корпоративных финансов. / Пер. с англ. М.: Лаборатория Базовых Знаний, 2000.65. «Ростехнологии» обеспечат себя сами. // Российская газета -Федеральный выпуск № 4528 от «27» ноября 2007.
- Рябых Д. Системы бюджетирования: два года спустя. Планета КИС, 2001. www.pcweek.ru.
- Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. М.: Изд-во «Перспектива», 1999.
- Стоянова Е.С., Штерн М. Г. Финансовый менеджмент для практиков. -М.: Перспектива, 1998.
- Стратегическое планирование. / Под ред. Э. А. Уткина. — М.: Тандем: ЭКМОС, 1998.
- Ткачук М.И. Финансовое планирование в условиях интенсификации производства. М.: Финансы и статистика, № 48, 1989.
- Тренев Н.Н. Управление финансами. М.: Финансы и статистика, 1999.
- Управленческий учет в интегрированных информационных системах// Вестник Самарского Государственного Экономического Университета, г. Самара, № 7 (33), 2007.
- Уткин. Э.А. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. М.: Зерцало, 2001.
- Файоль А., Эмерсон Г., Тейлор Ф., Форд Т. Управление — это наука и искусство. М.: Республика, — № 49 — 1992.
- Федеральное государственное унитарное предприятие «Рособоронэкспорт». // Русская цивилизация. 11.10.2007.
- Финансы и персональный компьютер для менеджеров. Международный центр дистанционного обучения «ЛИНК», 1993.
- Финансово-кредитный энциклопедический словарь. / Колл. авторов- Под общ. ред. А. Г. Грязновой. — М.: Финансы и статистика, 2002.
- Финансовое планирование и контроль. / Пер. с англ. / Под ред. М. А. Поукока и А. Х. Тейлора. М.: ИНФРА-М, 1996.
- Финансовый бизнес-план: Учеб. пособие. / Под ред. проф. В. М. Попова. М.: Финансы и статистика, 2000.
- Финансовый менеджмент. CARANA Corporation USAID — РЦП, — М., 1997.
- Финансовый менеджмент. / Под ред. Е. И. Шохина. М.: ФБК — ПРЕСС, 2002.
- Финансовый менеджмент. Теория и практика. / Под ред. Е. С. Стояновой. М.: Перспектива, 2002.
- Финансы. / Пер. с англ. М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 1998.
- Финансы и персональный компьютер для менеджеров. Международный центр дистанционного обучения «ЛИНК», 1993.
- Финансы предприятий. Учебное пособие. / Под ред. В. В. Ковалева, Вит. В. Ковалева. М.: «Проспект», 2002.
- Финансы предприятий. Учебник. / Под ред. М. В. Романовского — СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2000.
- Финансы предприятий: Учебник для вузов. / Под ред. проф. Н. В. Колчиной. Изд. 2-е, перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
- Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга: Пер. с нем./ Под ред. и с предисл. А. А. Турчака, Л. Г. Головача, М. Л. Лукашевича. -М.: Финансы и статистика, 1997.
- Хелворсон М., Янг М. Эффективная работа в Microsoft Excel 2000. — СПб: Питер, 2000.
- Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента. М.: Изд-во «Дело», 1993.
- Хруцкий В.Е., Сизова Т. В., Гамаюнов В. В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. М.: Финансы и статистика, 2003.
- Ченг Ф. Ли, Джозеф И. Финнерти. Финансы корпораций: теория, методы и практика. / Пер. с англ. М.: ИНФРА-М, 2000.
- Черныш Е.А. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. М.: ПРИОР, 2000.
- Шим Д.К., Сигел Д. Г. Основы коммерческого бюджетирования. / Пер. с англ. СПб.: Пергамент, 1998.
- Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. М.: Издательство «Дело и Сервис», 2001.
- Эпоха двигателей. ОАО «Моторостроитель» 90 лет. // Н. Ольшевской. Самара: Изд-во Парус-принт, 2002 г.
- Эрнест Джонс. Деловые финансы. Пер. с англ. М.: «Олимп-бизнес», 1998.
- Эффективная работа с Power Point 97. Стив Сагман. СПб.: «Питер», 1997.
- Beer St. Planning as a Process of Adaptation. Proceeding of the 5-th International Conference on Operational Research (Tavistock Publications, 1997).
- Durand D. Costs of Debt and Equity Funds for Business Trends and Problems of Measurement. Conference on Research in Business Finance (New York: National Bureau of Economic Research, 1952).
- Lee C. Financial Analysis and Planning: Theory and Application, 1985.
- Microsoft Office 2000 для «чайников». Изд. «Диалектика», 2002.
- Modigliani F. and Miller M.N. The Cost of Capital, Corporation Finance and the Theory of Investment // American Economic Review. 48. 1958. P. 261−297.
- Porter Michel E. Competitive Strategy (Free press, 1980).
- Weber R.A. Management (Homewood, Illinois: Irwin Publishing, 1975).106. Интерфакс-ABH.
- ИТАР-ТАСС, (28.08.2008), ©-ТС ВПК Информационное агентство «ТС ВПК».
- Официальный сайт Государственной Думы, www.duma.gov.ru.109. Www. economysam-reg.ru110. Www.rbc.ru.
- Акционеры и участники ОАО «СПЗ»:
- Дочерние и зависимые общества ОАО «СПЗ»: п/п Наименование общества Деятельность общества Доля в %
- ЗАО «Балтонэксим Консалт» г. Санкт-Петербург консалтинговые услуги, оцен. деятельность 25,00
- ОАО «Балтинвестбанк» г. Санкт-Петербург банковская деятельность 25, 246 859
- ООО «СПЗ-4» г. Самара производство подшипников 75,00
- ООО «Чжанцзяган SPZ подшипниковое СО LTD» КНР, Провинция Изянсу, г. Чжанцзяган производство и сбыт подшипников 65,00
- ООО «СДН Авто» г. Самара автоуслуги 100,00
- ООО «СДН Сервис» г. Самара автоуслуги 100,00
- ООО «СДН Строй» г. Самара строительные услуги 100,00
- ООО «Станкозавод» г. Самара Изготовление, ремонт и модернизация металлорежущих станков 100,00
- ОАО «БАНК УРАЛСИБ» Банковские операции 0,01
- ОАО «Евроазиатский концерн» г. Самара 8,2
- ОАО «НПФ «Пигмент» г. С-Петербург Лакокрасочное производство 0,1302
- ОАО «Комитекс» Производство нетканых материалов 0,2484
- ООО «Спецпродукт СПЗ-ГРУПП» г. Москва Оптовая торговля непродов. товарами 75,00
- ООО «Балт-Инвест» г. С-Петербург Брокерские и дилерские услуги 20,00
- ООО «Санкт-Петербургское Бюро Кредитования» г. С-Петербург 20,00
- Финансовые результаты деятельности ОАО «СПЗ»
- Показатели 2003 г. 2004 г. 2005 г. 2006 г. 2007 г.
- Выручка, тыс. руб. 1 313 861 1 666 133 1 777 294 2 112 790 2 310 579
- Себестоимость, тыс. руб. 1 028 570 1 276 507 1 264 225 1 557 053 1 868 766
- Валовая прибыль, тыс. руб. 285 291 389 626 513 069 555 737 441 813
- Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), тыс. руб. 216 103 277 182 77 431 167 363 38 135
- Рентабельность собственного капитала, % 12 13,59 3,51 7,05 1,59
- Рентабельность активов, % 11 12,55 3,0 5,86 1Д4
- Коэффициент чистой прибыльности, % 16,44 16,64 4,36 7,92 1,65
- Рентабельность продукции (продаж), % 22 22,04 10,35 13,48 5,24
- Оборачиваемость капитала, раз 0,73 0,79 0,79 0,79 1,82
- План доходов, расходов и движения денежных средств ОАО «СПЗ», тыс. руб.
- Наименование графы Период (квартал)2008 20 091. I
- Объем продаж (выручка-брутто) 118 664 108 1552 В т.ч. НДС 18 101 16 4983 В т.ч. акциз 0,00 0,00
- Чистый объем продаж (1−2-3) (выручка-нетто) 100 563 91 657
- Материальные расходы 10 375 9 300
- Расходы на оплату труда 54 002 53 500
- Административные расходы 29 000 25 0008 Коммерческие расходы 6 3
- Прочие расходы, связанные с производством и реализацией 0 0
- Операционные затраты (5+6+7+8+9) 93 383 87 803
- Прибыль от реализации (4−10−17) 3 029 -326
- Операционные доходы/расходы 8 427 8 688
- Внереализационные доходы/расходы 0 0
- Прибыль/убыток до уплаты налогов (11+12+13) 11 456 8 362
- Налог на прибыль (включая отложенные налоговые активы и обязательства) 5 030 5 500
- Чистая прибыль (14−15) 6 426 2 86 217 Амортизация 4 151 4 180
- Изменение увеличение (-) или уменьшение (+). дебиторской задолженности по сравнению с предшествующим периодом -10 000 -10 500
- Изменение увеличение (-) или уменьшение (+). запасов по сравнению с предшествующим периодом -1 000 5 000
- Изменение увеличение (+) или уменьшение (-). кредиторской задолженности по сравнению с предшествующим периодом -10 637 -3 000
- Операционный денежный поток (16+17+18+19+20) -11 060 -1 45 822 Инвестиции 6 700 5 400
- Инвестиционный денежный поток 0,00 0,00
- Выплаты дивидендов 0,00 0,00
- Привлечение/погашение займов (в т.ч. вексельных и облигационных) 0 0 В т.ч. привлечение займов 0 0 В т.ч. погашение займов 0 0 В т.ч. процентные и иные платежи по займам 0 0
- Увеличение/уменьшение уставного капитала 0 0
- Финансовый денежный поток (24+25+26+27) И 955 955~
- Чистый денежный поток (21+23+28) 895 -503
- Остаток денежных средств на начало периода 1 ООО 1 895
- Остаток денежных средств ла конец периода (29+30) 1 895 1 392
- План отгрузки на 200 год (т.шт., т.руб.)
- Дивизион Всего на 200 год В т.ч. по месяцамянварь февраль декабрь1. Автодивизион тип 1 тип 2 тип. 1. Итого по автодивизиону 1. Дивизион ж/д продукции тип 1 тип 2 тип .
- Итого по дивизиону ж/д продукции1. Промышленный дивизион тип 1 тип 2 тип .
- Итого по промышленному дивизиону1. Всего по дивизионам
- План отгрузки по контрагентам на 200 год (т.шт., т.руб.)
- Контрагенты Дт/Кт задолженность Отгрузка Оплата Дт/Кт задолженность1. Внутренний рынок