Бухгалтерский учет, его сущность, цели и задачи
При составлении оборотной ведомости остатки на 01.01.07 записывают на основании бухгалтерского баланса на 01.01.07 г., обороты по дебету и кредиту и остатки на 01.02.07 записывают на основании открытых счетов. Затем подсчитывают итоги по всем статьям баланса, при этом должно соблюдаться наличие трех пар равенства: 1 пара — остатки на 01.01.07.(сумма дебетовых остатков = сумме кредитовых… Читать ещё >
Бухгалтерский учет, его сущность, цели и задачи (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Федеральное агентство по образованию ФГОУ СПО Хабаровский Судостроительный техникум Заочное отделение Контрольная работа Теория бухгалтерского учета Работу выполнила:
Копылова Светлана Анатольевна Работа выполнена: 07.02.2012
Работа проверена: Преподаватель:
Банщикова Галина Васильевна г. Хабаровск 2011 г.
Практическое задание
№п/п | Остатки по счетам | Сумма | Количество | |
Основные средства | ||||
Уставный капитал | ||||
Производственные запасы | ||||
а) | доски | |||
б) | клей | |||
Расчетный счет | ||||
Касса | ||||
Готовая продукция | ||||
Задолженность по оплате труда | ||||
Износ основных средств | ||||
Нематериальные активы | ||||
Расчеты с бюджетом | ||||
Краткосрочная ссуда банка | ||||
Авансы выданные поставщикам | ||||
Долгосрочные финансовые вложения | ||||
Дебиторская задолженность покупателей | ||||
Доходы будущих периодов | ||||
Задание А
1. На основании данных остатков по счетам составить баланс на 01.01.07 г. Активные счета отразить в активе баланса, пассивные — в пассиве в соответствующих разделах. Затем следует подсчитать итоги по разделам и валюту баланса. Следует иметь в виду, что сумма остатков в активе баланса должна быть равна сумме остатков по счетам в пассиве баланса.
Баланс на 01.01.07
АКТИВ | СУММА | ПАССИВ | СУММА | |
Основные средства | Уставный капиталл | |||
Производственные запасы | Задолженность по оплате труда | |||
Расчетный счет | Износ основных средств | |||
Касса | Расчеты с бюджетом | |||
Готовая продукция | Краткосрочная ссуда банка | |||
Нематериальные активы | Доходы будущих периодов | |||
Авансы выданные поставщикам | ||||
Долгосрочные финансовые вложения | ||||
Дебиторская задолженность покупателей | ||||
Баланс | Баланс | |||
Задание Б Практическое задание (Б) выполняется по следующей схеме:
1. На основании данных хозяйственных операций составить журнал хозяйственных операций, где на каждую хозяйственную операцию составить проводку.
№п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма | Проводка | |||
Дебет | Кредит | |||||
Передан станок предприятию в качестве взноса в уставный капитал | ||||||
б) | Основные ср-ва сч№ 01 А+Д | |||||
а) | Уставный капитал сч№ 80 П+К | |||||
Выписка из р/с банка: Произведены расчеты с бюджетом | ||||||
а) | расчеты с бюджетом сч.№ 68 П-Д | |||||
б) | р/сч сч. № 51 А-К | |||||
Начислена заработная плата рабочим основного производства | ||||||
а) | Осн.производство сч.№ 20 А+Д | |||||
б) | ЗП сч.№ 70 П+К | |||||
Выписка из р/с банка: Перечислена ссуда банка на расчетный счет | ||||||
а) | р/сч сч.№ 51А+Д | |||||
б) | займы, кредиты сч.№ 66 П+К | |||||
Требование № 2. Переданы материалы в основное производство: | ||||||
доски сосновые 95 м3 | ||||||
клей столярный 200 кг. | ||||||
а) | Осн.производство сч.№ 20 А+Д | |||||
б) | Материалы сч.№ 10 А-К | |||||
Счет фактура № 48. Передана из основного производства готовая продукция | ||||||
а) | Готовая продукция сч.№ 43 А+Д | |||||
б) | Основное пр-во сч.№ 20 А-К | |||||
Ведомость № 6. Начислен износ по основным средствам | ||||||
а) | Основное производство сч№ 20 А+Д | |||||
б) | Амортизация ОС сч.№ 02 П+К | |||||
Требование № 3. Поступили со склада в основное производство: | ||||||
доски сосновые 30 м3 | ||||||
клей столярный 100 кг. | ||||||
а) | Осн.производство сч.№ 20 А+Д | |||||
б) | Материалы сч.№ 10 А-К | |||||
По приходному кассовому ордеру № 3 поступили в кассу денежные средства для выдачи заработной платы | ||||||
а) | Касса сч.№ 50 А+Д | |||||
б) | Р/сч сч.№ 51 А-К | |||||
Расходный кассовый ордер № 4. Выдано под отчет работнику предприятия на хозяйственные расходы | ||||||
а) | Расчеты с подотч. лицами сч.№ 71 А+Д | |||||
б) | Касса сч.№ 50 А-К | |||||
Возвращены из основного производства материалы на склад: | Сторно | |||||
доски сосновые 15 м3 | ||||||
клей столярный 50 кг. | ||||||
а) | материалы сч.№ 10 А-Д | |||||
б) | осн.производство сч.№ 20 А-К | |||||
Платежное поручение № 28. Произвели авансовые отчисления поставщикам за материалы | ||||||
а) | Расчеты с поставщиками сч.№ 60 А+Д | |||||
б) | р/сч сч.№ 51 А-К | |||||
Счет фактура № 84. Поступили от поставщиков материалы на склад: | ||||||
клей столярный 80 кг. | ||||||
а) | Материалы сч.№ 10 А+Д | |||||
б) | Поставщики сч.№ 60 П+К | |||||
Приходный кассовый ордер № 43. Возвращение в кассу от подотчетного лица денежные средства | ||||||
а) | Касса сч.№ 50 А+Д | |||||
б) | Расчеты с подотч. лицами сч.№ 71 А-К | |||||
Шахматная ведомость
Кредитовые счета | Итого | ||||||||||||
№ счета | |||||||||||||
Дебетовые счета | |||||||||||||
Итого | |||||||||||||
2. На основании данных остатков и данных журнала хозяйственных операций открыть счета бухгалтерского учета. Для этого построить схемы счетов, записать остатки: в активных счетах — по дебету, в пассивных счетах — по кредиту, затем отразить хозяйственные операции с указанием порядкового номера операций, после этого подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и исчислить остатки на конец отчетного периода. При этом следует учесть, что в активных счетах Ск = Сн + Од — Ок, а в пассивных счетах Ск = Сн + Ок — Од
Активные счета | Пасивные счета | |||||||||
01 «ОС» | 02 «Амортизация ОС» | |||||||||
Д | К | Д | К | |||||||
Сн=2400 | Сн=400 | |||||||||
1) | 1) | |||||||||
Об. | Об. | Об. | Об. | |||||||
Ск=2600 | Ск=490 | |||||||||
10 «Материалы» | 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | |||||||||
Д | К | Д | К | |||||||
Сн=700 | Сн=300 | |||||||||
1) | 2) | 1) | ||||||||
3) | Об. | Об. | ||||||||
4) | — 32 | |||||||||
Об. | Об. | Ск=700 | ||||||||
Ск=565 | ||||||||||
20 «Основное производство» | 68 «Расчеты по налогам и сборам» | |||||||||
Д | К | Д | К | |||||||
Сн=0 | Сн=100 | |||||||||
1) | 6) | 1) | ||||||||
2) | Об. | Об. | ||||||||
3) | ||||||||||
4) | Ск=0 | |||||||||
5) | — 32 | |||||||||
Об. | Об. | |||||||||
Ск=665 | ||||||||||
43 «Готовая продукция» | 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | |||||||||
Д | К | Д | К | |||||||
Сн=700 | Сн=2000 | |||||||||
1) | 1) | |||||||||
Об. | Об. | Об. | Об. | |||||||
Ск=1100 | Ск=2800 | |||||||||
50 «Касса» | 80 «Уставный капиталл» | |||||||||
Д | К | Д | К | |||||||
Сн=60 | Сн=2530 | |||||||||
1) | 3) | 1) | ||||||||
2) | Об. | Об. | ||||||||
Об. | Об. | |||||||||
Ск=2730 | ||||||||||
Ск=265 | ||||||||||
51″ Р/сч" | ||||||||||
Д | К | |||||||||
Сн=500 | ||||||||||
1) | 2) | |||||||||
3) | ||||||||||
4) | ||||||||||
Об. | Об. | |||||||||
Ск=210 | ||||||||||
60 «Расчеты с поставщиками» | ||||||||||
Д | К | |||||||||
Сн=80 | ||||||||||
1) | 2) | |||||||||
Об. | Об. | |||||||||
Ск=400 | ||||||||||
71 «Расчеты с подотчетными лицами» | ||||||||||
Д | К | |||||||||
Сн=0 | ||||||||||
1) | 2) | |||||||||
Об. | Об. | |||||||||
Ск=25 | ||||||||||
1. В развитии счета № 10 «материалы» открывают аналитические счета, в которых отражают остатки на начало отчетного периода, обороты по дебету и кредиту и остатки на конец отчетного периода. При этом следует помнить о том, что сумма остатков и оборотов по аналитическим счетам равняется остаткам и оборотам синтетического счета 10 «Материалы».
бухгалтерский учет баланс дебет кредит
АНАЛИТИЧЕСКИЙ СЧЕТ № 10 | ||||||||
(доски сосновые) | ||||||||
Дебет | Кредит | |||||||
№ хоз. | Количество (м3) | Цена (т.руб.) | Сумма (т.руб.) | № хоз. операции | Количество (м3) | Цена (т.руб.) | Сумма (т.руб.) | |
операции | ||||||||
С-до нач. | 0,87 | |||||||
5) | 0,49 | |||||||
8) | ||||||||
11) | 0,47 | |||||||
Оборот | Оборот | 2,96 | ||||||
С-до конеч. | — 2,09 | |||||||
АНАЛИТИЧЕСКИЙ СЧЕТ № 10 | ||||||||
(клей столярный) | ||||||||
Дебет | Кредит | |||||||
№ хоз. | Количество (кг.) | Цена (т.руб.) | Сумма (т.руб.) | № хоз. операции | Количество (кг.) | Цена (т.руб.) | Сумма (т.руб.) | |
операции | ||||||||
С-до нач. | 0,86 | |||||||
13) | 0,5 | 5) | 0,25 | |||||
8) | 0,5 | |||||||
11) | 0,5 | |||||||
Оборот | 0,5 | Оборот | 1,25 | |||||
С-до конеч. | 0,11 | |||||||
3. При составлении оборотной ведомости остатки на 01.01.07 записывают на основании бухгалтерского баланса на 01.01.07 г., обороты по дебету и кредиту и остатки на 01.02.07 записывают на основании открытых счетов. Затем подсчитывают итоги по всем статьям баланса, при этом должно соблюдаться наличие трех пар равенства: 1 пара — остатки на 01.01.07.(сумма дебетовых остатков = сумме кредитовых остатков), 2 пара — обороты (сумма дебетовых оборотов = сумме кредитовых оборотов), 3 пара — остатки на 01.02.07(сумма дебетовых остатков = сумме кредитовых остатков).
Оборотная ведомость
Счет | Остатки на 01.01.2007 | Обороты | Остатки на 01.02.2007 | ||||
Д | К | Д | К | Д | К | ||
Итого | |||||||
4. На основе составленной оборотной ведомости составить баланс на 01.02.2007 г.
Баланс на 01.02.07 | ||||
Актив | Сумма | Пасив | Сумма | |
Основные средства | Уставный капиталл | |||
Производственные запасы | Задолженность по оплате труда | |||
Расчетный счет | Износ основных средств | |||
Касса | Доходы будущих периодов | |||
Готовая продукция | Краткосрочная ссуда банка | |||
Нематериальные активы | ||||
Авансы выданные поставщикам | ||||
Долгосрочные финансовые вложения | ||||
Дебиторская задолженность покупателей | ||||
Основное производство | ||||
Расчеты с подотч. лицами | ||||
Баланс | Баланс | |||