Банковские ресурсы

ВВЕДЕНИЕ

1. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ

1.1 Экономическая сущность и источники банковских ресурсов

1.2 Регулирование банковских ресурсов

2. ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ НА ПРИМЕРЕ АО «НАРОДНЫЙ БАНК КАЗАХСТАНА»

2.1 Общая характеристика «Народный сберегательный банк Казахстана»

2.2 Анализ ресурсов банка

3. ПРОБЛЕМЫ БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ В КАЗАХСТАНЕ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Введение

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т. е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Ресурсы коммерческих банков, или «банковские ресурсы», представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.

Не смотря на то, что основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие около 70−80% всех банковских ресурсов, основой коммерческой деятельности банка является собственный капитал. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

Основные элементы собственных средств — это основополагающие фонды, созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка. То есть под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.

Собственный капитал банка является разновидностью экономической категории капитала. Он имеет существенное значение для нормальной деятельности кредитного учреждения в зависимости от изменений источников формирования и среды. При открытии банка собственный капитал, внесенный учредителями, является стартовым средством, используемым для организации начала деятельности банка или дополнительным средством в период роста и расширения деятельности. Также банковский капитал оберегает кредитные учреждения от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, обеспечивает защиту его от банкротства, поглощает ущерб от текущих убытков, укрепляет доверие клиентов к банку, удовлетворяет потребности клиентуры в коммерческих и потребительских кредитах. Поэтому государственные органы, задающие банкам нормы экономического поведения, при получении сигналов об их нарушении применяют к банковскому капиталу нарастающие по жесткости экономические санкции, отвечающие интересам вкладчиков и инвесторов.

Поэтому актуальными являются вопросы формирования и использования ресурсов коммерческих банков, что обусловило выбор данной темы курсовой работы.

Исходя из этого, целью курсовой работы является изучение особенностей банковских ресурсов, проблем их формирования и регулирования, определение путей дальнейшего совершенствования деятельности банков по формированию и использованию собственных банковских ресурсов.

В соответствии с поставленной целью были определены задачи, подлежащие разработке:

— рассмотреть экономическую сущность ресурсов банка и их капитальной базы;

— определить функции собственного капитала и его роль в общей структуре банковских ресурсов;

— рассмотреть основные методы управления ресурсами коммерческого банка;

— проанализировать формирование и использование банковских ресурсов;

— определить пути повышения эффективности управления банковскими ресурсами.

Методологической основой для выполнения исследования послужили разработки отечественных и зарубежных авторов, монографии, научные статьи, учебники и учебные пособия по теме, а также законодательные и нормативные материалы регулирующих органов, инструкции и правила БВУ.

Практической основой явились отчетные и другие материалы АО «Народный банк Казахстана»

1. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ

1.1 Экономическая сущность и источники банковских ресурсов Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т. е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы — Национальном банке Республики Казахстан. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений[ Банковское дело: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. /Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2006 -с. 69;69].

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

Одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами собственных либо покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг. Наличие страховых, финансовых и других кредитных учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему аккумуляции банками временно свободных денежных средств.

Ресурсы коммерческих банков, или «банковские ресурсы», представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.

По способу образования все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и заемные (привлеченные).

Основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие около 70−80% всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банков приходится от 22 до 30%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике. В составе собственных средств банка основная доля приходится на различные фонды. Вторая часть собственных средств — прибыль текущего года.

Для структуры привлеченных ресурсов коммерческих банков Казахстана характерным является высокий удельный вес средств, хранящихся на расчетных и других счетах, составляющих депозиты до востребования. Удельный вес этой категории ресурсов занимает 64,3%. На долю срочных депозитов приходится всего лишь 23,5%, из них на депозиты коммерческих структур и вклады населения — 5%, банков — свыше 18%.

Структура банковских ресурсов по отдельным коммерческим банкам отличается большим разнообразием, что объясняется его индивидуальными особенностями[ Банковское дело: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. /Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2006 -с. 70;70].

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 75% и выше. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, не традиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

— депозиты;

— недепозитные привлеченные средства. Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т. е. денежные средства, внесенные в банк клиентами — частными и юридическими лицами, т. е. предприятиями, товариществами, акционерными обществами на определенные счета, и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные привлеченные средства — это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, неперсональный характер, т. е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.

Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются недепозитные средства на крупные суммы, и их считают операциями оптового характера.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на:

— депозиты до востребования, включая остатки средств на расчетных и текущих счетах;

— срочные депозиты;

— сберегательные вклады;

— ценные бумаги.

Депозиты можно классифицировать также и по другим признакам: по срокам, по видам вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам; возможности получения льгот по активным операциям банка и др.

Депозиты до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов. К депозитам до востребования в отечественной банковской практике относятся:

— средства, хранящиеся на расчетных и текущих счетах государственных, акционерных предприятий, различных малых коммерческих структур;

— средства фондов различного назначения в период их расходования;

— средства в расчетах;

— средства местных бюджетов и на счетах местных бюджетов;

— остатки средств на корреспондентских счетах других банков;

— депозиты до востребования[ Банковское дело: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. /Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2006 -с.87;87].

По срочным вкладам с предварительным уведомлением об изъятии средств банки требуют от вкладчика специального заявления на изъятие средств. Сроки подачи таких заявлений заранее оговариваются, и соответственно им устанавливается величина процента по депозиту. Сроки уведомления об изъятии средств могут варьироваться от 7 дней до нескольких месяцев в зависимости от срока депозитного вклада. Примером депозита с предварительным уведомлением может быть депозит с графиком расходования денежных средств[ Банковское дело: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. /Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2006 -с. 88;88].

Таким образом, срочный вклад (депозит) имеет четко определенный срок, по нему уплачивается, как правило, фиксированный процент и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада. При изъятии вклада ранее оговоренного срока банк взыскивает штраф в сумме заранее оговоренного процента от величины депозита и срока изъятия.

Депозитные сертификаты выпускаются на крупные суммы и приобретаются юридическими лицами. Право требования по депозитному сертификату может быть передано только юридическим лицам, зарегистрированным в Республике Казахстан или в ином государстве, использующем рубль в качестве официальной денежной единицы.

Мировой банковской практике известны два вида депозитных сертификатов. Непередаваемые депозитные сертификаты хранятся у вкладчика и предъявляются им в банк по истечении срока. Передаваемые (обращающиеся) депозитные сертификаты могут быть переданы другому лицу путем купли-продажи их на вторичном рынке.

К числу новых форм мобилизации кредитных ресурсов следует отнести банковские векселя. Банки выпускают только простые векселя. Преимущество банковских векселей состоит в том, что они могут использоваться: для расчетов за товары и оказанные услуги; в качестве залога при получении ссуд; физическими и юридическими лицами; имеют достаточно высокую ликвидность, высокую процентную ставку; отсутствуют ограничения на передачу векселя юридическому или физическому лицу; имеют различную срочность[ Банковское дело: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. /Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2006 -с. 91;91].

Отдельные коммерческие банки выпускают валютные векселя, что расширяет их возможности для аккумуляции кредитных ресурсов в иностранной валюте.

В практике банков широкое распространение получили кредитные ресурсы, приобретаемые у других коммерческих банков или у Центрального банка.

Межбанковские займы — это разновидность срочных кредитов, владельцами которых выступают коммерческие банки. Для кредитования правительственных программ, особенно связанных с поддержкой аграрного сектора, широко используются централизованные ресурсы Центрального банка.

Особенностью использования этих ресурсов являются:

— отсутствие резервов;

— ограничение процентной ставки при предоставлении кредитов за счет централизованных ресурсов (3 пункта сверх учетной ставки Центрального банка).

Таким образом, основным источником финансирования активных операций коммерческого банка являются привлеченные ресурсы, что требует от коммерческих банков проведения активной депозитной политики и расширения депозитных операций. При организации депозитных операций коммерческие банки должны соблюдать условия ликвидности баланса и учитывать следующие требования:

— депозитные ресурсы должны быть согласованы по срокам и суммам с финансируемыми активными операциями, что особенно важно в условиях нестабильной экономики и высоком уровне инфляции;

— депозитные операции должны способствовать максимизации банковской прибыли либо создавать условия для получения прибыли в будущем;

— в процессе организации депозитных операций особое внимание необходимо уделять привлечению средств на срочные депозиты и сберегательные вклады с фиксированными сроками;

— расширять виды депозитных операций, предоставлять дополнительные услуги или льготы с целью увеличения числа депозиторов.

В мировой банковской практике широкое развитие получают недепозитные источники привлечения ресурсов. К наиболее распространенным формам такого привлечения средств относятся:

— получение займов на межбанковском рынке;

— соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (или операция «репо»);

— учет векселей и получение ссуд у центральных банков;

— продажа банковских акцептов;

выпуск коммерческих бумаг;

— получение займов на рынке евродолларов;

— выпуск капитальных нот и облигаций.

Основной целью этих операций является улучшение ликвидной позиции банка[ Банковское дело: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. /Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2006 -с. 92;92].

Получение займов на межбанковском рынке. В банковской практике США этот рынок получил название резервных фондов. Эти фонды представляют собой депозитные средства коммерческих банков, хранящиеся на резервном счете в центральном банке или в федеральных резервных банках. Коммерческие банки, имеющие на резервном счете избыточные средства по сравнению с обязательным минимумом, предоставляют их в ссуду на короткое время. Это позволяет им получить дополнительную прибыль, а банку-заемщику улучшить показатели ликвидности.

До 60-х годов покупка федеральных фондов использовалась главным образом для пополнения средств на резервном счете банка, так как процентные ставки по ним были ниже учетной ставки центрального банка. В последующие годы процентные ставки выросли и стали превышать учетную ставку.

Федеральная резервная система (ФРС). Большая часть операций с федеральными фондами заключается на очень короткий срок — один деловой день. Вместе с тем часть сделок заключается на более продолжительные сроки от 30 до 90 дней и называются срочными сделками. Поскольку при покупке федеральных фондов не требуется резервирования средств, то банки могут уплачивать более высокий процент, чем по депозитным сертификатам.

В Великобритании рынок межбанковских кредитов получил широкое развитие с 1971 г., когда резко повысились нормы обязательных резервов.

Соглашение о покупке ценных бумаг с обратным выкупом («репо») представляет собой вид краткосрочного займа под обеспечение ценными бумагами (чаще всего казначейскими обязательствами), когда право распоряжения обеспечением переходит к кредитору. Непременным условием этой сделки является обязательство заемщика выкупить ценные бумаги на оговоренную дату и по заранее установленной цене. При этом ценные бумаги, выступающие в качестве обеспечения, оцениваются с залоговой маржой от 1 до 3% к рыночной цене.

Учет векселей и получение ссуд у центрального банка. Этот способ привлечения дополнительных ресурсов используется чаще всего коммерческими банками, испытывающими сезонные колебания ресурсов, или при возникновении у них чрезвычайных обстоятельств. Центральный банк при этом следит, чтобы его ссуды не превратились в постоянный источник средств. При получении таких займов коммерческие банки представляют обеспечение в виде различных ценных бумаг казначейства, обязательств федеральных и местных органов власти, краткосрочных коммерческих векселей.

Учет банковских акцептов. Банковский акцепт — это срочная тратта, или переводной вексель, выставленный экспортером или импортером на банк, согласившийся его акцептовать. Используются банковские акцепты для финансирования внешнеторговых сделок. Коммерческий банк может переучесть в ФРС акцепты и получить таким образом под них заем. Приемлемыми для переучета считаются акцепты сроком до 6 месяцев по экспортно-импортным операциям или товарным сделкам внутри страны.

Займы на рынке евродолларов — это способ привлечения ресурсов, доступный крупным коммерческим банкам, как имеющим, так и не имеющим заграничные филиалы. Евродоллары — это вклады, выраженные в долларах США, но принадлежащие банкам или другим владельцам, расположенным за пределами США, включая филиалы американских банков. Крупные банки США используют рынок евродолларовых вкладов для получения займов обычно в периоды затруднений на внутреннем рынке. Главный рынок евродолларов находится в Лондоне.

Коммерческие банки с целью увеличения собственного капитала и, следовательно, банковских ресурсов могут выпускать капитальные ноты и облигации. Ноты и облигации выпускают в основном крупные банки. Выпуск этих видов долговых обязательств банка увеличивает, с одной стороны, капитал банка, а с другой — его ресурсы[ Банковское дело: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. /Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2006 -с. 93;93].

1.2 Регулирование банковских ресурсов банковский капитал депозитный вексель Реформа банковского сектора началась в 1996 году с введением международных пруденциальных нормативов, таких как требования к адекватности капитала и коэффициенты ликвидности для контроля и защиты банковской системы, требования прозрачности к аудиту банков местными и международными аудиторами, ведения бухгалтерского учёта, близкого к МСБУ, и программы по обучению персонала.

Для укрепления банковской индустрии, содействия стабильности и продвижения к общепринятой международной практике, в декабре 1996 года НБРК выпустил Постановление, обязывающее коммерческие банки проектировать и принимать рекапитализацию и планы корпоративного роста с целью обеспечения принятия банками разумных планов и политики, увеличивающих их способность привлекать долгосрочных, частных инвесторов. Департамент банковского надзора НБРК специализируется на обеспечении финансовой платежеспособности, на защите вкладчиков и поддержке стабильной монетарной системы. Целями реформ, проведенных в 1996 году, являлись приведение надзора к международным стандартам и достижение более прозрачной картины по уровням капитализации банков и подверженности финансовым рискам. На сегодняшний день департамент создал инструкции для проведения банковских инспекций и анализа периодических отчётов, предоставляемых коммерческими банками НБРК (например, Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 16 августа 1999 года N 276 Об утверждении Правил ведения документации по кредитованию банками второго уровня В целях совершенствования нормативной правовой базы деятельности банков второго уровня в Республике Казахстан, Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан О Правилах о кредитных товариществах от 12 апреля 1997 г. N 106, зарегистрировано в Министерстве юстиции 14 августа 1997 г. N 351). НБРК также тесно работает с местными банками для обеспечения общей жизнеспособности и платежеспособности банковской системы.

Пруденциальные нормативы установлены Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 3 июня 2002 года № 213 «Об утверждении Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня», а также Постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 февраля 2006 года № 44 Об установлении нормативных значений и методик расчетов пруденциальных нормативов для банковских конгломератов, а также форм и сроков представления отчетности об их выполнении. Для банков второго уровня пруденциальные нормативы установлены Постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 сентября 2005 года № 358 Об утверждении Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня.

Действующая в настоящее время система оценки ликвидности банков значительно отличается от существовавшей в прежнее время. Во-первых, существенно изменен набор экономических нормативов, устанавливаемых централизованно. Во-вторых, введены единые критериальные уровни экономических нормативов применительно к разным типам банков. В-третьих, устранено деление экономических нормативов на обязательные и оценочные. В-четвертых, методика расчета отдельных показателей (например, Н1) и их предельные значения приближены к международным стандартам.

Рассмотрим основные положения действующей системы экономических нормативов деятельности кредитных организаций.

К числу экономических нормативов отнесены:

— минимальный размер уставного капитал;

— норматив достаточности капитала;

— нормативы ликвидности;

— максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

— лимит открытых валютных позиций.

Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» против убытков обусловливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Вместе с тем коммерческие банки всегда учитывают в своей работе, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах, тоже не является благом. Она отрицательно влияет на результаты деятельности банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акцийдорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Поэтому руководители банков, с одной стороны, и органы надзора за банками — с другой, стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими параметрами деятельности коммерческого банка.

В течение длительного времени коммерческие банки и общество стремились выработать систему нормативов, которые можно было бы применять при проверке достаточности капитала банка или банковской системы в целом.

Минимальный размер уставного капитала банка устанавливается Правлением уполномоченного органа по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций.

Согласно Постановлению Национального Банка от 02.06.2001 N 190 «О минимальных размерах уставного и собственного капиталов банков второго уровня» Правление Национального Банка Республики установило с 1 августа 2001 года минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых банков в сумме 2 млрд. тенге.

В 2007 году принято постановление № 257 «О минимальных размерах уставного и собственного капиталов банков второго уровня"[ постановление № 257 «О минимальных размерах уставного и собственного капиталов банков второго уровня», а также о внесении изменения в постановление правления Агентства от 25 октября 2004 года № 304 «О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты РК по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций» (в новой редакции)], а также о внесении изменения в постановление правления Агентства от 25 октября 2004 года № 304 «О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты РК по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций» (в новой редакции), в соответствии с которым утрачивает силу предыдущее постановление правления Агентства от 2 июня 2001 года № 190 «О минимальных размерах уставного и собственного капиталов банков второго уровня».

По информации АФН, данным постановлением предусматривается увеличение минимального размера собственного капитала (действующий минимальный размер — 1 млрд. тенге): с 1 января 2009 года — до 1,5 млрд. тенге; с 1 января 2010 года — до 2 млрд. тенге. А также увеличение минимального размера уставного капитала (действующий минимальный размер — 1,5 млрд. тенге): с 1 января 2010 года — до 2 млрд. тенге.

Собственный капитал рассчитывается как сумма капитала первого уровня и капитала второго уровня (капитал второго уровня включается в размере, не превышающем капитал первого уровня) и капитала третьего уровня (капитал третьего уровня включается в размере, не превышающем двести пятьдесят процентов части капитала первого уровня, предназначенного для покрытия рыночного риска) за вычетом инвестиций банка.

Инвестиции банка представляют собой вложения банка в акции (доли участия в уставном капитале) юридического лица, а также субординированный долг юридического лица, совокупный размер которых превышает десять процентов собственного капитала банка.

Достаточность собственного капитала банка характеризуется двумя коэффициентами:

1.отношением капитала первого уровня за вычетом инвестиций банка, взятых в пределах доли капитала первого уровня в общей сумме капитала первого уровня и включаемой в расчет собственного капитала части капитала второго уровня, к размеру активов банка, уменьшенных на сумму инвестиций банка, взятых в пределах доли капитала первого уровня в общей сумме капитала первого уровня и включаемой в расчет собственного капитала части капитала второго уровня (k1);

2.отношением собственного капитала к сумме:

— активов, условных и возможных обязательств, взвешенных по степени кредитного риска, уменьшенной на сумму общих резервов (провизии), не включенных в расчет капитала второго уровня;

— активов, условных и возможных требований и обязательств, рассчитанных с учетом рыночного риска;

— операционного риска.

Капитал первого уровня рассчитывается как сумма:

1)оплаченного уставного капитала за минусом собственных выкупленных акций;

2)дополнительного капитала;

3)нераспределенного чистого дохода прошлых лет (в том числе фонды, резервы, сформированные за счет чистого дохода прошлых лет);

4)бессрочных договоров, в результате которых одновременно возникает финансовый актив у одного лица и финансовое обязательство или иной финансовый инструмент, подтверждающий право на долю активов юридического лица, оставшихся после вычетов всех его обязательств, у другого лица;

5)за минусом:

— нематериальных активов, за исключением лицензионного программного обеспечения, приобретенного для целей основной деятельности банка и соответствующего Международному стандарту финансовой отчетности 38 «Нематериальные активы», утвержденному Правлением Комитета по международным стандартам финансовой отчетности в июле 1998 года, вступившему в силу для финансовой отчетности, охватывающей периоды, начинающиеся с или после 1 июля 1999 года [ Международному стандарту финансовой отчетности 38 «Нематериальные активы», утвержденному Правлением Комитета по международным стандартам финансовой отчетности в июле 1998 года, вступившему в силу для финансовой отчетности, охватывающей периоды, начинающиеся с или после 1 июля 1999 года];

— убытков прошлых лет;

— превышения расходов текущего года над доходами текущего года.

Капитал второго уровня рассчитывается как сумма:

1)размера превышения доходов текущего года над расходами текущего года;

2)размера переоценки основных средств и ценных бумаг;

3)размера общих резервов (провизии) в сумме, не превышающей 1,25 процентов суммы активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом не инвестированных остатков средств, принятых на условиях кастодиального договора;

4)оплаченных бессрочных финансовых инструментов, не включенных в расчет капитала первого уровня;

5)субординированного долга второго уровня банка, включаемого в собственный капитал, в сумме, не превышающей пятьдесят процентов суммы капитала первого уровня, за минусом выкупленного собственного субординированного долга банка.

Капитал третьего уровня представляет собой субординированный долг третьего уровня, соответствующего следующим условиям:

1) не имеет обеспечения, предоставленного банком, лицом, связанным с ним особыми отношениями или аффилиированным лицом банка;

2) не является депозитом либо обязательством на предъявителя;

3) может быть погашен (полностью или частично) банком, в том числе досрочно только по инициативе банка при условии, что такое погашение в соответствии с заключением уполномоченного органа не приведет к несоблюдению установленных настоящей Инструкцией пруденциальных нормативов;

4) имеет первоначальный срок до погашения более двух лет.

Значение коэффициента достаточности собственного капитала банка k1 должно быть не менее 0,06.

Для банка, участником которого является банковский холдинг, значение коэффициента достаточности собственного капитала банка k1 должно быть не менее 0,05.

Значение коэффициента достаточности собственного капитала банка k2 должно быть не менее 0,12.

Для банка, участником которого является банковский холдинг, значение коэффициента достаточности собственного капитала банка k2 должно быть не менее 0,10.

Таким образом, уточненная методика расчета капитала банка и его деление на основной и дополнительный приближают оценку капитала к принятым в международной практике стандартам.

2. ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ НА ПРИМЕРЕ АО «НАРОДНЫЙ БАНК КАЗАХСТАНА»

2.1 Общая характеристика АО «Народный сберегательный банк Казахстана»

АО «Народный Банк Казахстана» является ведущим сберегательным финансовым институтом в Казахстане, имеющим по республике около 745 филиалов и расчетно-кассовых отделов, и третьем по размеру активов банком в Казахстане. На его долю приходится 39% всего объема частных вкладов в стране.

Народный банк обладает богатой историей развития и значительным накопленным потенциалом, образующим базу для дальнейшего развития.

Банк основан в 1923 году, первая сберегательная касса была открыта в городе Актюбинске. После открытия сберкассы в Актюбинске, в течение последующих 4-х лет в республике было сформировано 335 сберегательных касс.

В 1929 году была организована Республиканская сберегательная касса, которая осуществляла руководство деятельностью всех сберегательных касс в Казахстане.

В 1936 году в г. Алматы открыт филиал Сберегательного Банка СССР.

В 1993 году Сберегательный Банк был реорганизован в самостоятельную юридическую структуру Народный Банк Казахстана, принадлежащую Правительству Республики Казахстан.

В 1995 году Банк был преобразован в Акционерное общество закрытого типа.

В июле 1998 года решением Общего собрания акционеров Банк был реорганизован в Открытое Акционерное Общество «Народный Сберегательный Банк Казахстана», на тот момент в собственности Правительства Республики Казахстан находилось 80% акций.

В 2001 году согласно принятой Программе приватизации Банка (Постановление Правительства РК от 06.07.1998 г. № 644 «Об основных направлениях поэтапной приватизации Акционерного Народного Сберегательного Банка Казахстана на 1998;2001 годы») состоялся тендер по продаже государственного пакета акций в размере 33,33% плюс одна акция. После роста с июня по ноябрь 2001 года стартовой цены с 2,12 млрд. тенге до 5,18 млрд. тенге, в ходе торгов цена выросла до 6,09 млрд. тенге (USD 41 млн.), что говорит о привлекательности Банка для инвесторов.

Победителем стал консорциум казахстанских компаний.

В 2003 году в связи с требованиями нового Закона РК «Об акционерных обществах» от 13 мая 2003 года решением общего собрания акционеров от 24 сентября 2003 года Открытое Акционерное Общество «Народный сберегательный банк Казахстана» изменило наименование на Акционерное Общество «Народный сберегательный банк Казахстана».

В настоящее время Народный Банк Казахстана — полностью частный банк универсального типа. АО «Народный Банк Казахстана» является одним из крупнейших банков Казахстана, осуществляющий все виды банковских операций и обладающий самой обширной филиальной сетью в стране.

Банк является членом Мирового Института Сберегательных Банков и участником национальной системы обязательного коллективного страхования депозитов физических лиц [ Инвестиционный меморандум четвертого, пятого и шестого выпусков облигаций в пределах третьей облигационной программы. — Алматы, 2009 г., с. 6;6].

В настоящее время банк позиционируется как институт, способный предоставить широчайший набор банковских услуг — от получения корпоративной платежной карточки и интернет-услуг (банк первым в стране открыл интернет-кассы для предоставления комплекса услуг на базе интернет приобретения основных средств в финансовый лизинг.

В настоящее время АО «Народный Банк Казахстана» — полностью частный банк универсального типа, осуществляющий все виды банковских операций. Он является одним из трех крупнейших банков Казахстана, располагающим развитой филиальной сетью (166 филиалов и 455 РКО на конец 2005 года) и имеющий два зарубежных представительства, расположенных в Лондоне (Великобритания) и Пекине (Китай).

Рассмотрим исполнение пруденциальных нормативов АО «Народный Банк Казахстана» уполномоченного органа на 01.01.2008 г. — 01.01.2010 г. (таблица 1).

Таблица 1 — Исполнение пруденциальных нормативов АО «Народный Банк Казахстана»

За рассматриваемый период Банк исполняет все пруденциальные нормативы.

Рассмотрим факторы, позитивно и негативно влияющие на доходность продаж по основной деятельности АО «Народный банк Казахстана»:

Позитивные факторы:

Внутренние факторы:

Банк является одним из самых высококапитализированных участников банковского сектора Казахстана.

Команда топ-менеджмента усилена профессионалами с обширным опытом на внутреннем и международных рынках.

Квалифицированный и хорошо обученный персонал.

Продвинутая IT инфраструктура.

Акционеры Банка, заинтересованные в его развитии и способные поддерживать его дальнейший рост.

Адекватные системы управленния стрессовыми ситуациями и ликвидностью.

Негативные факторы: Внутренние факторы:

Относительно высокая концентрация займов.

Недостаточно диверсифицированная структура привлеченных ресурсов. Внешние факторы:

Сложившаяся ситуация на финансовых рынках, рынках капитала, ограниченность внешнего фондирования оказывают негативное влияние на развитие всей банковской системы Казахстана.

Коррекция на рынке недвижимости и затруднения в строительном секторе создают дополнительные сложности для банковской системы Казахстана, основной проблемой является проблема ухудшения качества банковских активов.

Таким образом основными факторами, которые могут повлиять на доходность от продажи услуг банка, прежде всего, является сложившаяся ситуация на внешних рынках капитала. Наращивание депозитной базы за счет привлечения новых клиентов, размещение облигаций на внутреннем рынке, и соответствующее увеличение процентных ставок по кредитам будут способны нивелировать данные риски.

2.2 Анализ ресурсов банка

Проведем оценку ресурсов банка в активах (таблица 2).

Таблица 2 — Анализ банковских ресурсов за 2008;2010 гг.

Активы АО «Народный Банк Казахстана» за период с 2008 по 2010 годы выросли на 26% и составили 2023 млрд. тенге.

В настоящее время по активам банк занимает третье место в банковской системе Казахстана (таблица 3 и рисунок 1).

Рисунок 1 — Удельный вес активов НБК в совокупных активах банковского сектора Таблица 3 — Доля активов в совокупных активах банковского сектора

65,2% от активов банка приходилось на займы клиентам в 2009 году (таблица 3). Необходимо отметить увеличение значимости данного актива в 2010 году по сравнению с 2008 г., когда удельный вес кредитов составил 72%. В 2010 году доля займов в активах упала до 56%. Темп роста кредитов (108,9%) ниже темпа роста активов (126,8%).

Таблица 4 — Структура активов АО «НСБК», %

Увеличился удельный вес денежных средств — с 16% в 2008 году, до 23,8% - в 2010 году. Темп роста денежных средств и их эквивалентов составил 88,3%.

Снизилась доля обязательных резервов с 5,5% в 2008 г. до 1,3% от общей суммы активов банка в 2010 году, что связано с изменением в банковском законодательстве, регулирующем размер минимальных резервов банка.

Увеличивается роль инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, — с 6,8% в 2008 году до 9,9% в 2010 году.

Проведем оценку капитальной базы банка (таблица 5).

Таблица 5 — Анализ источников банковских ресурсов за 2008;2010 гг.

За период с 2008 по 2010 год обязательства АО «Народный Банк Казахстана» выросли на 21,5% или на 308 млрд. тенге, 339 млрд. тенге или 110% от суммы прироста обязательств приходится на депозиты.

По состоянию на 01 января 2011 года общий объем размещенных в АО «Народный Банк Казахстана» депозитов клиентов составлял 1274 млрд. тенге, доля депозитов в общей сумме обязательств возросла с 58,6% в 2008 г. до 63% в 2010 году.

Таблица 6 — Структура пассивов АО «НСБК», %

3. ПРОБЛЕМЫ БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ В КАЗАХСТАНЕ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ События на мировых финансовых рынках привели к тому, что в нашей банковской сфере реализовался ряд потенциальных рисков, который в ней существовал.

Негативные положения, касающиеся формирования и использования банковских ресурсов следующие:

— риски, связанные с концентрированными источниками финансирования, в том числе зависимость от внешних заимствований;

— недостаточная «выдержанность» и проверенность кредитных портфелей, которые быстро выросли на волне экономического подъема последних лет;

— высокая концентрация кредитных портфелей и ресурсной базы на отдельных субъектах кредитования и источниках привлечения средств, а также отраслях экономики;

— отставание систем риск-менеджмента от амбициозных стратегий расширения бизнеса.

Непосредственной причиной дестабилизации казахстанского банковского сектора стал дефицит внешнего финансирования, однако существуют также и внутренние, структурные недостатки этого сектора, которые обостряют возникшие проблемы.

Уровень кредитоспособности банков Казахстана по-прежнему сдерживают такие факторы, как недостаточная прозрачность структур собственности, по-прежнему нереструктурированный корпоративный сектор, высокая концентрация кредитных операций и источников ресурсов, недостаточная «выдержанность» быстро наращенных кредитных портфелей, высокая степень долларизации операций, слабая капитализация и непроверенность систем риск-менеджмента. Исходя из своей оценки страновых и отраслевых рисков (Banking Industry Country Risk Assessment, BICRA), Standard & Poor’s включает банковскую систему Казахстана в 8-ю группу. Используя градацию BICRA, Standard & Poor’s делит банковские системы с точки зрения их подверженности страновым и отраслевым рискам на 10 групп. Самые сильные входят в 1-ю группу, самые слабые — в 10-ю. В 8-ю группу, помимо Казахстана, входят Россия, Аргентина, Египет и Индонезия.

По мере затягивания рыночной напряженности прогнозируется, что качество активов банков будет ухудшаться. Этому могут способствовать ожидаемое замедление экономического роста и сложная внутренняя ситуация с кредитными ресурсами и ликвидностью, которая, скорее всего, сохранилась на протяжении всего 2008 г. и даже,, в 2009 г. Кроме того, банковский сектор Казахстана пережил трансформацию — как отраслевого профиля, так и бизнес-моделей и практик, что создает неопределенность относительно способности отдельных банков приспособиться к новой реальности.

Казахстанская банковская система стала жертвой собственного успеха, который позволил ей активно пользоваться внешними источниками заимствований. Органы регулирования и сами банки долго не решались взяться за растущие структурные проблемы, связанные с казалось бы неудержимым ростом бизнеса. Однако сейчас у них есть уникальная возможность восстановить равновесие, обеспечить долговременную стабильность и улучшить перспективы развития банковской системы.

Даже если казахстанские банки справятся с текущими проблемами, их возможный возврат к прежним стратегиям быстрого наращивания кредитования за счет оппортунистического использования оптовых источников ресурсов мог бы отразиться на уровне кредитных рейтингов. В будущем возможны новые «встряски», но в следующий раз макроэкономическая обстановка и финансовое положение государства могут оказаться менее благоприятными, чем сейчас.

С точки зрения готовности предоставить системообразующим национальным банкам поддержку в случае возникновения у них финансовых трудностей Казахстан относится к группе «интервенционалистских» стран[ Ключевая роль фактора внешней поддержки при присвоении рейтингов частным банкам из разных стран мира// RatingsDirect 27 февраля 2007 г.].

Standard & Poor’s считает три крупнейшие банка страны — Казкоммерцбанк (ККБ; ВВ/Негативный/В), Банк ТуранАлем (БТА; ВВ/Негативный/В) и Народный банк Казахстана (Халык Банк; ВВ+/Негативный/В) — системообразующими финансовыми организациями и прибавляет дополнительную рейтинговую ступень к рейтингам, основанным на анализе их собственной кредитоспособности.

С середины лета 2008 г., когда возник дефицит кредитных ресурсов, рост ВВП Казахстана замедлился.

В августе 2008 г. проблемы с ликвидностью в банковском секторе Казахстана начали обостряться из-за ухудшения ситуации на международных рынках капитала, падения доверия отечественных вкладчиков и оттока денежных средств, связанного с погашением внешней задолженности.

Банки начали получать от Национального банка Казахстана (НБРК) краткосрочную финансовую помощь (в основном в форме валютных свопов и операций РЕПО), которая в августе-сентябре достигла максимума в 3,5 млрд долл. Дополнительным источником ликвидности стало погашение во 2-м полугодии облигаций НБРК на сумму в 4,5 млрд долл.; правда, около половины этой суммы было изъято иностранными инвесторами. НБРК смягчил свои требования в отношении обеспечения по операциям РЕПО и разрешил банкам использовать до 70% своих обязательных резервов и средств, находящихся на корреспондентских счетах в НБК, для проведения валютных свопов. Однако банки использовали главным образом свои собственные запасы ликвидности и денежные поступления, а использование государственной помощи по поддержанию ликвидности носило ограниченный и спорадический характер. По этой причине ликвидные активы банков значительно сократились, а доля кредитов в активах достигла высокого, но не критического уровня. Инструменты, применяемые НБК для оказания банкам помощи в рефинансировании, не отличаются гибкостью, а их ассортимент ограничен. С тех пор, как начался кризис ликвидности, до настоящего момента никаких стабилизационных кредитов не выдавалось. В августе 2008 г. ставки на внутреннем межбанковском рынке более чем удвоились. В октябре они понизились, но остаются неустойчивыми и превышают прежние уровни. Межбанковский рынок по-прежнему очень мал по объему торгов и узок — основными операциями на нем остаются сделки РЕПО, а кредитование (без обеспечения) производится в ограниченных масштабах, что становится причиной неустойчивости ставок по межбанковским кредитам и усложняет задачу управления ликвидностью.

Финансовый кризис, начавшийся во второй половине 2007 года, оказал сильное негативное влияние на состояние и дальнейшее развитие банковского сектора Казахстана. Среди основных проблем, с которыми банки уже столкнулись можно выделить нехватку ликвидности, ограниченный доступ к внешним источникам фондирования и высокую стоимость такого фондирования, ухудшение качества кредитных портфелей и, в некоторой степени, снижение доверия населения. В результате наблюдается значительное снижение темпов роста сектора и сжатие системы по основным показателям.