Банковские риски акционерного коммерческого банка «АК БАРС»

Коммерческие банки являются многофункциональными учреждениями, оперирующими в различных секторах рынка. С экономической точки зрения коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства, которые высвобождаются в процессе хозяйственной деятельности, и представляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Банки создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке.

Следует отметить, что банки не только хранилища денег и кассы для их выдачи и предоставления в кредит. Они представляют собой мощный инструмент структурной политики и регуляции экономики, осуществляемой путем перераспределения финансов, капитала в форме банковского кредитования инвестиций, необходимой для предпринимательской деятельности, создания и развития производственных и социальных объектов.

Банки могут направлять денежные средства, финансовые ресурсы в виде кредитов в те отрасли, сферы, регионы, где капитал найдет лучшее, эффективное применение. При этом не следует забывать о наличии значительного уровня риска в процессе банковской деятельности. Банки сталкиваются с совокупностью различных видов рисков, которые и оказывают влияние на их работу.

Современная банковская система это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. В последние годы она претерпела значительные изменения. Модифицируются все компоненты банковской системы.

Вступление России в рынок в значительной мере связано с реализацией потенциала кредитных отношений. Поэтому одним из обязательных условий формирования рынка является коренная перестройка денежного обращения и кредита. Главная задача реформы максимальное сокращение централизованного перераспределения денежных ресурсов и переход преимущественно к горизонтальному их движению на финансовом рынке. Создание финансового рынка означает принципиальное изменение роли кредитных институтов в управлении народным хозяйством и повышение роли кредита в системе экономических отношений.

Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Когда, на каком этапе может возникнуть риск. Существует две точки зрения рассмотрения рисков: 1) одинарный риск, где любой актив рассматривается в отдельности; 2) портфельный риск, где актив является частью какого-либо портфеля. С другой точки зрения существуют только портфельные риски, поскольку банки стремятся к диверсификации своих активов, поэтому нельзя рассматривать каждый актив в отдельности.

Ключевыми элементами эффективного управления являются: хорошо развитые кредитная политика и процедуры; хорошее управление портфелем; эффективный контроль за кредитами; и, что наиболее важно, хорошо подготовленный для работы в этой системе персонал.

Таким образом, актуальность и практическая значимость темы выпускной квалификационной работы обусловлены.

Цель данной работы — проанализировать теорию банковских рисков, определить виды рисков, методы управления ими и оценки рисков.

Для достижения цели выпускной квалификационной работы рассматриваются следующие задачи:

1. рассмотреть банковские риски и их классификацию;

2. охарактеризовать содержание риск-менеджмента в коммерческом банке;

3. дать организационно-экономическую характеристику деятельности ОАО «АК БАРС» Банка;

4. выделить наиболее эффективные методы управления рисками, применение этих методов в банковской системе современной России на примере исследуемого банка;

5. выявить проблемы управления рисками, связанные с профессиональной банковской и российской общегосударственной спецификой.

В качестве объекта исследования выступают риски Акционерного коммерческого банка «АК БАРС», а предметом исследования следует определить управление рыночными рисками в коммерческом банке.

риск банковский управление коммерческий

1. Теоретико-методические принципы оценки и управления рисками коммерческого банка

1.1 Банковские риски и их классификация

Риск выражает вероятность наступления какого-либо неблагоприятного события или его последствий, приводящих к прямым потерям или косвенному ущербу. Под финансовыми рисками следует понимать реальную возможность (ненулевую вероятность) снижения доходов, уменьшения прибыли и возникновения убытков вследствие любых факторов (включая неверные действия или отсутствие действий), влияющих на условия и результаты деятельности экономического субъекта 10, c. 142. При этом необходимо подчеркнуть, что в рамках экономической науки в качестве факторов (причин, источников) рисков рассматриваются только такие явления (процессы, события, обстоятельства и т. д.), которые могут негативно отразиться на финансовых результатах деятельности субъекта. Банковский риск — это возможная (потенциальная или реальная) опасность (угроза) для тех или иных интересов банка 29, c. 25, вероятность потери банком части ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления финансовых операций 11, c. 42. Согласно российскому банковскому законодательству «под рисками банковской деятельности понимается возможность утери ликвидности и (или) финансовых потерь (убытки), связанная с внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность банка» 6.

В деятельности коммерческого банка риск присутствует при выполнении практически любых операций. Чем больше услуг предоставляет банк, тем с большим числом риском он сталкивается. Коммерческие банки иногда называют «покупателями и продавцами риска», это связано с тем, что существует определенная взаимосвязь между принимаемым на себя риском и предполагаемой доходностью деятельности банка: более высокой доходности, как правило, свойственен более высокий риск. Тем не менее при выборе варианта действий банк производит сравнение риска предстоящего события (т.е. расчетную величину возможных потерь, связанных с таким событием), с одной стороны, с затратами, необходимыми для того, чтобы по крайней мере минимизировать негативные последствия такого события, если оно все-таки произойдет, а с другой стороны — с возможными выгодами, которые можно получить, если это событие все-таки не состоится 10, c. 142.

Одной из целей деятельности банка выступает получение максимальной прибыли при минимально возможном риске. Оптимальной ситуацией является та, в которой достигается минимум для соотношения риск — доходность, или, что эквивалентно, максимум для соотношения доходность — риск. В случае множества принимаемых рисков и использования диверсифицированных источников дохода таких оптимумов может быть несколько, что и является правилом на практике. В таком случае поиск оптимального соотношения доходности и риска реализуется поэтапно путем осуществления последовательных приближений в виде реализации управленческих решений.

Однако, кроме принятия разумного риска и его минимизации, банк должен осуществлять свою деятельность таким образом, чтобы обеспечить себе определенный доход, превышающий некий минимум. Назовем такой уровень дохода минимально достаточным доходом. Тогда можно выделить несколько зон риска — доходности.

При осуществлении деятельности в зоне 1 (недостаточной доходности) банк не обеспечивает для себя минимально необходимого дохода, ввиду чего при долговременном функционировании в этой зоне он неминуемо столкнется с серьезными проблемами. В зоне 2 (неоправданного риска) банк принимает на себя заведомо неприемлемый риск, вероятность получения планируемых высоких доходов значительно снижается. И, наконец, рассмотрим зону 3: в ней банк обеспечивает себе минимально необходимый доход и принимает на себя разумный риск. Очевидно, что именно в этой зоне находится оптимальное сочетание доходности и риска. Определим ее как зону относительно безопасного функционирования с достаточной доходность. Выбор оптимальной зоны риска-доходности достигается в процессе управления рисками.

Факторы (причины, источники) банковских рисков могут быть разбиты на внешние и внутренние. Внутренние (внутрибанковские) факторы рисков возникают в результате деятельности банков и зависят от характера проводимых ими операций, от организации труда и производства, от управления самими банками всеми сторонами своей деятельности. К таким факторам можно отнести:

— неэффективную структуру пассивов, активов, собственного капитала;

— неэффективную стратегию и политику, выработанные руководством, в том числе неверные оценки размеров и степени рисков, ошибочные решения, неверное определение условий и сроков проведения операций, отсутствие должного контроля за расходами и потерями банка и т. д. и т. п.;

— недостаточный профессионализм сотрудников банка;

— неудовлетворительное обеспечение информационной, финансовой и иной безопасности банка;

— возможность сбоев в компьютерных системах банка, потерь документов, несвоевременного и неверного проведения бухгалтерских проводок;

— отсутствие полной гарантии от злоупотреблений и мошенничества со стороны сотрудников банка и др.

Внешние факторы (источники) банковских рисков — это потенциально неблагоприятные явления, происходящие во внешней среде и не зависящие от деятельности банков: политические, социальные, правовые, общеэкономические и финансовые, конкурентные (давление со стороны участников финансовых рынков), информационные, стихийные бедствия, грабежи, аварии, пожары 10, c. 143.

Классификация рисков является одной из составляющих политики по управлению рисками в коммерческом банке, разработанной с учетом масштабов и сложности бизнеса, развитости инфраструктуры, стиля руководства и других индивидуальных особенностей. В современной литературе авторы предлагают самые разнообразные варианты выделения разновидностей рисков, сопровождающих деятельность на финансовых рынках, но до настоящего времени не сложилось единого мнения по этому вопросу. В Общепринятых принципах управления рисками, разработанных аудиторской группой Coopers & Lybrand, выделяется 6 групп риска: рыночные, кредитные, риски концентрации, риски ликвидности, операционные риски и риски бизнес-события 21, c. 105. Международная федерация бухгалтеров подразделяет все банковские риски на 2 группы: связанные с банковскими продуктами и услугами и операционные 44, c. 8.

Отправным документом, который используется в последнее время отечественными и зарубежными исследователями для построения системы банковских рисков, является Консультативное письмо Базельского комитета по банковскому регулированию 20, c. 3. В соответствии с этим документом приводятся перечень и определения банковских рисков в рекомендациях Банка России по организации внутреннего контроля за банковскими рисками 6. Предложенный Базельским комитетом перечень содержит девять самостоятельных видов рисков: кредитный, операционный, правовой, страновой, трансфертный, рыночный, процентный, риск ликвидности и риск репутации.

1) Риски, вызываемые последствиями неправомерных или некомпетентных решений отдельных работников. Данные риски включают хищение ценностей; проведение сделок и операций, наносящих банку ущерб, сокрытие результатов таких операций; вовлечение банка в коммерческие взаимоотношения с теневой или криминальной экономикой.

2) Риски ликвидности и снижения капитала, формируемые решениями управленческого аппарата, включающие все виды рисков в соответствии с классификацией Базельского комитета.

3) Риски, предопределяемые внешними по отношению к банку макроэкономическими и нормативно-правовыми условиями деятельности, а именно: не отвечающая интересам банка текущая емкость и доходность отечественных и международных финансовых рынков, на которых банк проводит операции и сделки; негативные общие и структурные (отраслевые и региональные) тенденции экономического развития; неблагоприятные изменения государственной экономической политики; неблагоприятные изменения отечественных и зарубежных нормативно-правовых условий банковской деятельности.

Выделяются также следующие группы банковских рисков 8:

1) финансовые — кредитный риск, риск ликвидности, ценовой риск, риск изменения процентных ставок, базисный риск, валютный риск, рыночный риск, риск инфляции, риск неплатежеспособности;

2) функциональные — стратегический риск, технологический риск, риск операционных и накладных расходов (риск неэффективности), риск внедрения новых продуктов и технологий (внедренческий риск);

3) прочие — риск несоответствия, риск потери репутации.

По степени обобщения все виды банковских рисков можно разделить на три категории: элементарные (не включающие в свою структуру других видов рисков, например, риск хищения ценностей, риск сбоя технических средств обеспечения банковских операций); риски составные (объединяющие несколько элементарных видов рисков, например «операционный риск»); риски совокупные (возникающие как результат объединения (накопления) вредных последствий элементарных и составных рисков). Совокупные риски угрожают работе и существованию банка в целом. К их числу следует отнести риски потери ликвидности, рентабельности и управления банком 29, c. 29.

Существуют риски операционные и внеоперационные. Существенное практическое значение имеет классификация рисков по банковским операциям — кредитный, риск расчетных операций, банковских гарантий, валютный, инвестиционный и др. К числу внеоперационных рисков относят риски противоправных посягательств вне рамок банковских операций, которые могут быть совершены в отношении имущества или инфраструктуры банка: порядка деятельности, информационного и кадрового обеспечения, деловой репутации и деловых связей банка с партнерами 29, c. 13.

Выделяют риски по видам заемщиков (корпоративный клиент, банк, частное лицо и т. д.); риски, связанных с конкретными видами финансовых инструментов (кредит, вексель, долговое обязательство, форвард и пр.).

По характеру учета банковские риски делятся на риски по балансовым операциям и по забалансовым операциям 11, c. 43. Риски по балансовым операциям можно подразделить на риски активных и риски пассивных операций. К рискам и активных, и пассивных операций можно отнести процентный риск.

Уровень (степень) банковского риска определяется тремя понятиями:

1) полный риск — предполагает потери, равные или сравнимые с вложениями банка в операцию. Так, сомнительный, безнадежный или потерянный кредит характеризуются полным, т. е. стопроцентным риском. Прибыли от данной операции банк не получает, а сама операция находится в зоне недопустимого (неприемлемого) риска;

2) умеренный риск — соответствует потере небольшой (до 30%) части суммы, затраченной банком на проведение операции, однако при условии, что данная операция все равно приносит прибыль в размере большем, чем требуется для покрытия допущенной банком потери; в этом случае считается, что операция находится в зоне допустимого риска;

3) низкий риск — позволяет банку получать высокую или приемлемую прибыль практически без потерь 10, c. 144.

Риски делят на открытые и закрытые: открытые — не поддающиеся или слабо поддающиеся предупреждению и минимизации, закрытые — хорошо поддающиеся предупреждению и минимизации 10, c. 145.

Определим базовые виды банковских рисков.

Основной риск, с которым банк сталкивается в своей деятельности, — это кредитный риск, состоящий в неспособности контрагента исполнить свои договорные обязательства. Этот риск имеет отношение не только к кредитованию, но и к другим операциям, которые находят свое отражение в балансе банка или на внебалансовом учете (вложения в ценные бумаги, гарантии, акцепты и др.). Предоставление крупных кредитов одному заемщику или группе связанных заемщиков — один из наиболее распространенных примеров кредитного риска; в данном случае речь идет о концентрации кредитных рисков. Значительная концентрация возможна и в связи с кредитованием определенных отраслей и секторов экономики, отдельных регионов страны или большого количества заемщиков с другими общими характеристиками, которые делают их уязвимыми при воздействии одних и тех же неблагоприятных факторов.

Страновой риск представляет собой риск, обусловленный экономической, социальной и политической ситуацией в стране контрагента. Одним из компонентов странового риска является трансфертный (или риск неперевода средств), который возникает в случае, когда обязательства должника деноминированы не в национальной валюте. «Валюта обязательств» может оказаться недоступной для заемщика независимо от его финансового положения.

Рыночный риск — это риск потерь по балансовым и забалансовым обязательствам, связанным с колебанием рыночных цен и котировок. Одним из элементов рыночного риска является риск, связанный с изменениями валютных курсов 20, c. 6.

Процентный риск связан с опасностью потерь в результате превышения процентных ставок, выплачиваемых банком по привлеченным средствам, над ставками по представленным кредитам. Основными видами процентного риска являются: 1) риск переоценки, возникающий из-за временной разницы между сроком платежа в счет погашения обязательств (по твердой ставке) и сроком переоценки (по плавающей ставке) активов, обязательств и забалансовых позиций банка; 2) риск, связанный с неверным прогнозом кривой доходности (ее наклона и формы); 3) базисный риск, связанный с несовершенной корреляцией при корректировке получаемых и уплачиваемых процентов, по ряду инструментов, которые при прочих равных условиях имеют сходные ценовые характеристики; 4) опционный риск — связан с тем, что многие активы, обязательства и внебалансовые статьи прямо или косвенно включают возможность выбора одного из нескольких вариантов завершения операции.

Риск ликвидности возникает из-за неспособности банка предотвратить уменьшение объема обязательств или финансировать рост активов.

Важнейшие виды операционных рисков связаны с несоблюдением правил внутреннего контроля и ошибками в корпоративном управлении. Эти нарушения могут привести к финансовым потерям по причине ошибок, мошенничества, невозможности своевременного принятия банком мер при возникновении других угроз интересам банка, в частности, когда дилеры, кредитные или другие работники превышают свои полномочия или исполняют свои обязанности с нарушением принятых стандартов деятельности, этических норм либо разумных пределов риска. Другие аспекты операционного риска включают существенные сбои в работе информационно-технологических систем, а также пожары и стихийные бедствия.

Банки подвержены множеству правовых рисков. Они включают риск обесценения активов или увеличения обязательств по причине неадекватных или некорректных юридических советов либо неверно составленной документации вследствие как добросовестного заблуждения, так и злонамеренных действий. Кроме того, существующие законы не всегда позволяют урегулировать проблемы, с которыми сталкивается банк. Судебное разбирательство, в котором участвует банк, может повлечь определенные издержки, а судебное решение — отрицательные имущественные последствия, как для данного банка, так и для других банков. Законы, затрагивающие интересы банков и их клиентов, могут измениться. Банки особенно восприимчивы к правовым рискам, когда они приступают к проведению новых операций; при этом юридические права партнера по операциям, как правило, не вполне определены 6.

Риски потери репутации банка возникают из операционных сбоев, неспособности действовать в соответствии с определенными законами и инструкциями либо другими источниками права, а также при подозрении в связях с криминальными структурами или в легализации доходов, полученных преступным путем. Угроза потери репутации особенно разрушительна для банков, поскольку природа их бизнеса требует поддержания доверия кредиторов, вкладчиков и рынка в целом 6.

1.2 Содержание риск-менеджмента в коммерческом банке: задачи, элементы, этапы

Управление рисками представляет собой совокупность процессов внутри организации, направленных на ограничение уровней принимаемых ею рисков в соответствии с интересами акционеров (собственников) организации — аппетитом к риску. При этом управление рисками не сводится лишь к минимизации потерь от них, а представляет собой грамотное принятие рисков с целью увеличения прибыли. В широком смысле риск-менеджмент можно охарактеризовать как общую политику и набор процедур, обеспечивающих моделирование, оценку и управление рисками, а также позволяющих осуществить последующий контроль за рисковой позицией с целью оценки эффективности выбранного метода управления и перехода по мере необходимости к другому. Система риск-менеджмента включает в себя методику и методологию управления рисками, информационно-технологическую и организационную инфраструктуру управления рисками. В узком смысле под термином «менеджмент рисков» понимается непосредственное техническое применение соответствующих методов управления рисками 28, с. 28.

Основной проблемой при управлении рисками является конфликт интересов между собственниками организации и её менеджментом и сотрудниками. Собственники (акционеры) организации фактически покрывают собственными средствами возможные убытки организации, поэтому не заинтересованы в увеличении потенциального уровня таких убытков. Их интересы можно сформулировать как увеличение доходности операций с существенным ограничением на риск. Рост доходов сотрудников организации, как правило, связаны с увеличением доходности операций (бонусы, премии и т. д.), и с увеличением объёмов и рискованности операций. Таким образом, интересы сотрудников организации можно сформулировать как увеличение доходностей, объёмов и уровней риска операций, т. е. интенсивности, агрессивности деятельности организации. Управление рисками подразумевает в частности устранение данного разрыва интересов.

Конечной целью риск-менеджмента в кредитной организации является увеличение стоимости банка. Как правило, риск-менеджмент не подразумевает немедленного роста прибыльности, а скорее может ограничивать размеры бизнеса, но в долгосрочной перспективе управление рисками является залогом устойчивого, безопасного роста кредитной организации. Достижение стратегической цели риск-менеджмента достигается решением промежуточных задач: оптимизация ожидаемых прибылей и убытков, снижение уровня случайных потерь, уменьшение волатильности прибыли, повышение кредитного рейтинга, оптимизация премии за риск, значительное уменьшение величину возможных потерь в результате наступления финансовых кризисов, повышение финансовой устойчивости, совершенствование механизмов управления и т. д.

Объектом управления в риск-менеджменте является риск, рисковые вложения капитала и экономические отношения между хозяйствующими субъектами в процессе реализации риска. К этим отношениям относятся отношения между страхователем и страховщиком, заемщиком и кредитором, партнерами, конкурентами и т. п.

Субъект управления в риск-менеджменте — специальная группа людей, которая посредством различных приемов и способов управленческого воздействия осуществляет целенаправленное воздействие на объект управления 16, c. 455.

Выделяют следующие составные элементы риск-менеджмента:

1. Стратегия — определяет отношение акционеров к риску, а также параметры, в пределах которых должно действовать Правление банка, рамки процедур и организационную структуру, необходимые для управления рисками, распределяет обязанности и определяет ограничения по полномочиям. Банк должен выработать стратегию управления по отношению к любому конкретному риску, конкретизировать сферы его действия (бизнес, операции, инструменты, валюта, срок), определить уровни принимаемого риска, его влияние на рентабельность, качество активов и капитал. Разрабатываются стратегические цели. Предлагается методология оценки и управления данным видом риска.

2. Методология включает критерии и модели оценки различных типов рисков, которые должны постоянно пересматриваться, а также набор сценариев развития рынка. Огромное значение имеет выбор программного обеспечения для расчетов. Для некоторых вычислений вполне достаточно стандартных пакетов, таких как Excel. Для более сложных задач необходимы специализированные пакеты по оценке рисков. Особое внимание должно уделяться интегрированию систем и данных, необходимых для вычислений.

3. Процедуры. На основании конкретных процедур происходит идентификация, оценка, управление и контроль рисков. Процедуры должны быть подробно документированы и описывать все необходимые составляющие, конкретные действия сотрудников, их полномочия, ответственность, структуру и величину лимитов, отчетные формы для каждого типа риска, взаимодействие участвующих подразделений. Здесь основную роль играет четкое разграничение ответственности, а также разделение обязанностей. Например, сотрудники, рассчитывающие лимиты, не должны подчиняться тому же руководителю организации, что и сотрудники, заключающие сделки, поскольку вознаграждение этого руководителя зависит от дохода, полученного по сделкам, а лимиты ограничивают операции и, следовательно, величину дохода. Т. е. здесь ключевое значение имеют документирование положений и внутренних правил управления рисками, создание организационной структуры риск-менеджмента, выбор и адаптация информационных технологий управления рисками.

4. Контроль — включает в себя как оценку эффективности управления риском, так и контроль соблюдения процедур на различных этапах, например проверку соблюдения установленных лимитов или мониторинг чувствительности к риску 37, c. 5. Контроль за рисками должен был отделен, независим от лиц, проводящих операции, чтобы затруднить возможность злоупотреблений. Общий контроль должен осуществляться независимым финансово-аналитическим подразделением, находящимся в прямом подчинении Председателя Правления 60, c. 10. В западных банках такое подразделение в обязательном порядке подотчетно собственникам банка. Важную роль играют коллегиальные органы — кредитный комитет, комитет по управлению активами-пассивами, обеспечивающие взвешенную и коллективную оценку рисков. Внутренний аудит является дополнительным средством контроля.

5. Актуализация — предполагает постоянное обновление стратегии, методик, моделей, регламента, процедур в соответствии с изменениями бизнес-среды банка 60, c. 11.

Рассматриваемый как повторяющийся процесс риск-менеджмент состоит из нескольких основных этапов. Внутри жизненного цикла рисковой ситуации управление рисками осуществляется по повторяющейся от стадии к стадии схеме (таблица 1.1).

Таблица 1.1 - Жизненный цикл в управлении рисками [22, c. 61]

Идентификация рисков: формирование перечня и классификация рисков и критериев рисковых ситуаций. Каждая операция несет в себе несколько рисков и совокупность операций создает новые риски. Все эти риски должны быть изучены, лимитированы и поставлены под контроль. Совокупность операций порождает риск ликвидности банка, если деньги, вложенные в проект, должны быть скоро возвращены владельцу, а также валютный риск, если проект в рублях, а источник средств в валюте. Поэтому по каждой операции и по совокупности операций происходит составление «портфеля рисков» 63, c. 10. Таким образом, идентификацию рисков в деятельности банка можно представить в виде последовательности процессов: анализ текущей рыночной ситуации (внешней среды), а также внутренней среды банка выявление ключевых точек генерации рисков построение карты рисков детальное качественное описание рисков 21, c. 110.

Следующим этапом в процессе управления рисками является измерение величины риска, которое подразумевает анализ и оценку риска. Анализ риска предполагает определение факторов риска, влияющих на величину риска. Максимальный учет подобных факторов и их удельного веса в образовании рисковой ситуации дает возможность сравнительно точно оценивать риски.

После анализа факторов риска следует их количественная и качественная оценка. Ее цель — определить приемлемость уровня риска. Качественная оценка предполагает установление ориентира в качественном выражении. Например, «минимальный риск», «умеренный риск», «предельный риск», «недопустимый риск». Основанием для отнесения к той или иной группе является система параметров, различная для каждого портфеля риска. Качественная оценка дается каждой операции, входящей в состав портфеля рисков и по портфелю в целом 63, c. 11.

Количественная оценка означает присвоение количественного параметра качественному. Количественная оценка позволяет создать сопоставимую базу для всех видов риска. Примером количественной оценки является механизм формирования резерва на возможные потери по ссудам в зависимости от группы кредитного риска, предусмотренный Инструкцией ЦБ РФ № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».

Оценка рисков производится на основе применения количественных методов анализа, компьютерных программ, соответствующего математического и статистического аппарата, систем нейронных сетей и т. п. Оценка рисков как задача управления может решаться статистическими методами, на основе законов нормального распределения — при помощи расчетов дисперсии, стандартного отклонения, коэффициента вариации, также важную роль играют методы прогнозирования. Особенно популярной в последние годы стала методология Value-at-risk (VaR). Опираясь на определенные имеющиеся входные данные, которые могут быть получены на основе моделирования исторического и вероятностного сценария, методология VaR позволяет рассчитывать максимальные убытки, которые с определенной долей вероятности может понести кредитный институт в случае стандартных неблагоприятных рыночных колебаний 28, c. 28.

Также высокую эффективность показывают аналитические методы, моделирование данных в которых позволяет восполнить недостаточность информации. Метод аналогии в оценке риска основывается на анализе базы данных об осуществлении аналогичных операций и аналогичных условий их реализации. Метод балльной оценки рисков — один из методов оценки рисков на основе обобщающего показателя, вычисляемого по ряду экспертно-оцениваемых значений показателей степени риска. Метод «дерева решений» оценивает наиболее вероятные значения результатов деятельности в зависимости от вариантов реализации решений, позволяет рассчитать математическое ожидание результатов по каждому из них. Моделирование риска — метод анализа и оценки предполагаемого риска, используемый в случае, если необходимо учесть большое число проявляющихся в различных областях факторов риска.

Одним из вариантов моделирования риска является метод Монте-Карло (статистических испытаний), используемый в наиболее сложных для прогнозирования случаях. Данный метод заключается в изучении статистики процессов реализации решений в ряде похожих ситуаций, что дает возможность установить влияние и частоту получения конкретных результатов, а также ограничения на диапазон и динамику исходных значений и анализируемых показателей. Статистические данные и ограничения служат основой имитационных моделей, позволяющих создать множество сценариев реализации решения и принять по внимание наиболее вероятный.

При невозможности использования статистических методов (например, из-за нерепрезентативности данных) применяются методы экспертных оценок риска — группа методов прогнозирования и анализа рисков, основанных на заключениях экспертов. К числу наиболее распространенных из них относят метод Делфи, ранжирование, попарное сравнение, метод балльных оценок. Достоверность полученных оценок, обобщающих мнения экспертов, зависит от их квалификации, независимости суждений, а также от методического обеспечения проявления экспертизы. Одним из показателей достоверности полученных значений служит коэффициент конкордации (согласованности) мнения экспертов.

Разнообразие применяемых методов играет весомую роль в точности оценки рисков. Поскольку в банковской практике явственно ощущается недостаток статистических данных, представляется, что на практике в первую очередь необходимо применять качественные методы анализа рисков, опирающихся на продуманную процедуру и практический опыт исполнителей. Проведение же полной количественной оценки более полезно для сравнения источников опасностей или различных мер безопасности, чем для составления заключения о степени безопасности отдельной сделки или банка в целом 29, с. 15.

Разработка мер по управлению рисками (модификация риска) заключается в выборе наиболее эффективных методов управления рисками, направленных на снижение величины рисков, выработке альтернатив для снижения последствий рисковых ситуаций. К числу стратегических решений управления рисками относят: избежание риска — разработку стратегических и тактических решений, исключающих возникновение рисковых ситуаций (отказ от проведения операции); удержание (ограничение) риска — разграничение системы прав, полномочий и ответственности таким образом, чтобы последствия рисковых ситуаций не влияли на реализацию проекта; диверсификацию — снижение рисков за счет возможности компенсации убытков от одного вида операций другим; лимитирование — установление предельных значений показателей при принятии тактических решений; страхование; резервирование 33, с. 65.

Четвертым этапом процесса управления рисками является сам менеджмент рисков в узком смысле, т. е. реализация соответствующих методов и инструментов риск-менеджмента.

Анализ риск-менеджмента, или контроль за рисками, является многоуровневым и относится к деятельности рядовых банковских работников, руководителей различного уровня и учредителей. Для правильного контроля необходимы оптимальная система распределения полномочий, проработанные должностные инструкции, совершенные каналы передачи информации. Необходимым условием надежности кредитной организации является заинтересованность в системе контроля за рисками высшего руководства банка и его деловые качества. Стратегический контроль за деятельностью банка и деятельностью самого его оперативного руководства может быть реализован только собственниками 9, с. 78.

В большинстве случаев локализован или не локализован данный вид риска можно определить лишь после того, как к решению вопросы привлечены специалисты из разных структурных подразделений банка. Взаимодействие ряда подразделений для контроля над рисками, конкретные мероприятия в рамках отдельных подразделений, а также на стратегическом уровне управления реализуется путем разработки системы управления риском — группы механизмов принятия управленческих решений, которые позволяют руководству банка выявить, локализовать, измерить и проконтролировать тот или иной вид риска и тем самым минимизировать его влияние 9, с. 71. Организационным решением данной системы может стать специальная группа управления рисками, производящая продукт, потребляемый всеми подразделениями 21, с. 107. Эффективность работы такой группы зависит от выполнения двух основных требований: организационная независимость риск-менеджмента, обеспечить которую можно подчиненностью руководителя группы непосредственно совету директоров банка; сегретация функций внутри группы — выделение специалистов, ответственных за каждое направление контроля рисков. В банке с числом сотрудников менее 100 возможна концентрация всех направлений контроля в лице одного сотрудника, являющегося руководителем риск-менеджмента 21, с. 110.

Таким образом, управление рисками — это сложный многоступенчатый процесс идентификации, оценки, управления, мониторинга и контроля за рисками, охватывающий все этапы принятия решений, их исполнения и контроль за исполнением. Высокий уровень корпоративного управления в современном банке характеризуется не только наличием эффективных процедур оценки риска, но и адекватной востребованностью результатов анализа и использованием их в текущей деятельности банка.

2. Анализ деятельности и оценка эффективности управления рисками коммерческого банка «АК БАРС»

2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности экономического субъекта

ОАО «АК БАРС» Банк" было создано двенадцатью крупнейшими предприятиями Республики Татарстан в 1993 году. За эти годы увеличился уставной капитал Банка, увеличилось количество акционеров в результате размещения акций разных выпусков и присоединения ООО «КБ «Татинфробанк» и ООО «КБ «Интеркама». Местом нахождения Банка является место постоянного нахождения его органов управления и основное место его деятельности. Адрес места нахождения Банка: Российская Федерация, Республика Татарстан, город Казань, ул. Декабристов, дом 1.

«Ак Барс» Банк входит в двадцатку крупнейших финансовых структур России, занимая 9-е место по размеру собственного капитала и 19-е место по размеру чистых активов (на 01.01.2011 г.). На его долю приходится 37% активов и 50% капиталов всех банков, действующих на территории Республики Татарстан.

Банк занимает 7-е место среди «самых филиальных российских банков», опередив по этому показателю такие крупные московские банки, как Внешторгбанк, Импэксбанк, Газпромбанк, Альфа-банк.

Акционерный коммерческий банк «Ак Барс» (Открытое акционерное общество) зарегистрирован в ЦБ РФ и успешно работает на финансовом рынке России. Банк позиционирует себя как универсальный банк, развивающий корпоративный, розничный и инвестиционный бизнес, который функционирует в соответствии с утвержденной стратегией развития Банка до 2015 года.

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, законодательством Республики Татарстан, нормативными документами Банка России, а также Уставом Банка. Банк располагает всеми видами существующих в Российской Федерации банковских лицензий и оказывает более 100 видов банковских услуг для корпоративных и частных клиентов.

Сегодня «АК БАРС» Банк обслуживает более 1 миллиона 800 тысяч частных лиц и свыше 34 тысяч корпоративных клиентов, среди которых — крупнейшие экспортеры Республики Татарстан, предприятия нефтегазового и нефтехимического комплекса, химические, машиностроительные, телекоммуникационные, строительные, автотранспортные, торговые и агропромышленные предприятия. В составе Акционеров Банка — крупнейшие промышленные предприятия Республики Татарстан и структуры государственного управления.

Активно развивается филиальная сеть «АК БАРС» Банка, насчитывающая на 1 апреля 2011 г. 20 филиалов в Республике Татарстан, 19 филиалов в крупных городах России (Москва, Санкт-Петербург, Нижний Новгород, Ульяновск, Йошкар-Ола, Чебоксары, Ижевск, Екатеринбург, Тольятти, Самара, Саратов, Казань, Омск, Челябинск, Красноярск, Барнаул, Пермь, Новосибирск), 136 дополнительных офиса и 129 операционных касс.

«АК БАРС» Банк является участником: Всемирного сообщества банковских телекоммуникаций «СВИФТ» (S.W.I.F.T); Информационно-дилинговой системы «Рейтерс Дилинг» (Reuters Dealing); Московской Межбанковской Валютной Биржи (ММВБ); Национальной Ассоциации Участников Фондового Рынка (НАУФОР); Ассоциации участников вексельного рынка (АУВеР); Российской Торговой Системы (РТС) и Ассоциации российских банков.

Банк вправе осуществлять следующие банковские операции:

— привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

— размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

— открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

— осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

— инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

— купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

— привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

— выдача банковских гарантий;

— осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк, помимо перечисленных выше банковских операций, вправе осуществлять следующие сделки:

— выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

— приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

— доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

— осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

— предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

— лизинговые операции;

— оказание консультационных и информационных услуг;

— осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг при наличии соответствующей лицензии.

Все перечисленные операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте при наличии соответствующей лицензии Банка России.

Банк вправе:

— получать от организаций и предприятий отчеты, балансы, другую информацию и документы, подтверждающие их платежеспособность, а также обеспеченность предоставляемых кредитов, самостоятельно определять их достаточность;

— участвовать в соответствии с законодательством Российской Федерации в других юридических лицах (в том числе в юридических лицах с участием иностранных инвестиций), в банковских группах и банковских холдингах;

— представлять по доверенности интересы третьих лиц по вопросам осуществления Банком сделок по доверительному управлению денежными средствами и иным имуществом третьих лиц;

— запрашивать данные о проведении экспертизы проектных решений, которые предполагается осуществить с участием Банка;

— обращаться в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) в отношении должников, не исполняющих свои обязательства по погашению задолженности, в установленном федеральными законами порядке;

— самостоятельно устанавливать процентные ставки и размеры комиссионного вознаграждения по операциям и услугам, за исключением тех, которые регулируются ЦБ РФ.

Банк не вправе заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Для осуществления операций и хранения денежных средств Банк открывает корреспондентский счет в расчетно-кассовом центре Национального Банка Республики Татарстан и корреспондентские счета в других банках, в том числе и в иностранных банках после получения соответствующих лицензий. Ключевые зарубежные банки-корреспонденты «АК БАРС» Банка: Citibank N.A. (Нью-Йорк, США), American Express Bank Ltd. (Нью-Йорк, США), Commerzbank AG (Франкфурт, Германия), Dresdner Bank AG (Франкфурт, Германия), B.C.E.N.-Eurobank (Париж, Франция), BNP PARIBAS (SUISSE) SA (Женева, Швейцария), Skandinviska Enskilda Banken (Стокгольм, Швеция), Nordea Bank Finland Plc (Хельсинки, Финляндия), Komercni Banka, as (Прага, Чешская Республика), The Bank of Tokyo — Mitsubishi UFJ, Ltd (Токио, Япония). Ключевые российские банки-корреспонденты «АК БАРС» Банка: ОАО «Уралсиб», ОАО «Промышленно-Строительный Банк», ОАО «Альфа-банк», АКБ «БТА-Казань», ОАО «Татфондбанк», КБ «Интехбанк», АКБ «Финпромбанк», АКБ «Энергобанк» (ОАО) и др.

Органы управления Банком. Органами управления Банком являются: Общее собрание акционеров — высший орган управления Банка; Совет директоров; коллегиальный исполнительный орган — Правление Банка; единоличный исполнительный орган — Председатель Правления Банка.

К компетенции Общего собрания акционеров относятся следующие вопросы:

1) внесение изменений и дополнений в Устав Банка;

2) реорганизация Банка;

3) ликвидация Банка, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов;

4) определение количественного состава Совета директоров Банка, избрание его членов и досрочное прекращение их полномочий;

5) увеличение уставного капитала Банка путем увеличения номинальной стоимости акций;

6) размещение дополнительных акций (эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции) посредством закрытой подписки;

7) уменьшение уставного капитала Банка путем уменьшения номинальной стоимости акций, путем приобретения Банком части акций в целях сокращения их общего количества, а также путем погашения приобретенных или выкупленных Банком акций;

8) избрание членов ревизионной комиссии (ревизора) Банка и досрочное прекращение их полномочий;

9) утверждение аудитора Банка;

10) утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, распределение прибыли и убытков Банка по результатам финансового года;

11) избрание членов счетной комиссии и досрочное прекращение их полномочий;

12) утверждение внутренних документов, регулирующих деятельность органов управления и ревизионной комиссии Банка;

13) выплата (объявление) дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года.

Общие собрания акционеров могут быть годовыми и внеочередными. Банк ежегодно проводит Общее собрание акционеров, на котором ежегодно решаются вопросы об избрании Совета директоров Банка, ревизионной комиссии Банка, утверждении аудитора Банка, утверждении годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности. Годовое Общее собрание акционеров Банка проводится не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года Банка. Внеочередное Общее собрание акционеров проводится по решению Совета директоров Банка на основании его собственной инициативы, требования ревизионной комиссии Банка, аудитора, а также акционера (акционеров), являющегося владельцем не менее чем 10% голосующих акций Банка на дату предъявления требования. На Общем собрании акционеров председательствует Председатель Совета директоров Банка. Контроль за ходом выполнения решений Общего собрания акционеров осуществляют Совет директоров Банка и Правление Банка, если иное специально не отражено в протоколе Общего собрания акционеров. Решения Общего собрания акционеров Банка обязательны для выполнения всеми акционерами, как присутствующими, так и не принимавшими участия в заседании Общего собрания акционеров, в части, касающейся их.

Совет директоров Банка осуществляет общее руководство деятельностью Банка в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах», Уставом и Положением о Совете директоров.

К компетенции Совета директоров Банка относятся следующие вопросы:

1) определение приоритетных направлений деятельности Банка;

2) созыв годового и внеочередного Общих собраний акционеров;

3) использование резервного и иных фондов Банка;

4) увеличение уставного капитала Банка путем размещения Банком дополнительных акций;

5) образование единоличного исполнительного органа Банка, досрочное прекращение его полномочий, а также образование коллегиального исполнительного органа Банка и досрочное прекращение его полномочий;

6) утверждение внутренних документов Банка;

7) создание филиалов, открытие представительств Банка и их ликвидация, а также внесение в Устав Банка изменений, связанных с открытием филиалов и представительств Банка и их ликвидацией;

8) утверждение годового финансового плана (бюджета) Банка;

9) образование комитетов при Совете директоров, утверждение внутренних документов, регламентирующих порядок создания и деятельности таких комитетов.

Членом Совета директоров Банка может быть только физическое лицо. Совет директоров состоит из 16 человек, избранных на годовом Общем собрании акционеров путем кумулятивного голосования на срок до следующего годового Общего собрания акционеров.

Совет директоров из своего состава избирает Комитеты — вспомогательные органы, призванные обеспечивать эффективную реализацию особо значимых управленческих и контрольных функций Совета директоров в сферах, наиболее важных для успешного развития Банка. Комитеты Совета директоров в рамках своей компетенции тесно взаимодействуют с органами управления и контроля, менеджментом, сотрудниками структурных подразделений Банка, аудиторами и другими заинтересованными в деятельности Банка лицами. Таким Комитетами Совета директоров являются: Комитет по аудиту, Комитет по кадрам и вознаграждениям, Комитет по рискам, Комитет по стратегии.

Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется единоличным исполнительным органом — Председателем Правления и коллегиальным исполнительным органом — Правлением. Исполнительные органы подотчетны Совету директоров Банка и Общему собранию акционеров Банка и организуют исполнение их решений.

Основными задачами Правления являются:

1) обеспечение выполнения решений Общего собрания акционеров и Совета директоров Банка;

2) определение деловой политики Банка, направленной на расширение масштабов и круга операций в зависимости от конкретных экономических условий;

3) организация и осуществление руководства и контроля за оперативной деятельностью Банка, его филиалов, представительств и внутренних структурных подразделений Банка;

4) руководство создаваемыми Правлением рабочими органами Банка (комитеты, комиссии).

В соответствии с основными задачами Правление осуществляет следующие функции:

1) организует разработку стратегии развития Банка, годовых планов финансово-хозяйственной деятельности, а также организует разработку и утверждение иных планов Банка;

2) анализирует финансово-экономическую деятельность Банка;

3) принимает решение о проведении банковских операций и других сделок на сумму, превышающую 5% собственных средств (капитала) Банка на последнюю отчетную дату;