Помощь в написании студенческих работ
Антистрессовый сервис

Управление финансовыми ресурсами предприятия на основе матричного моделирования бухгалтерского баланса

Диссертация: Управление финансовыми ресурсами предприятия на основе матричного моделирования бухгалтерского баланса
ДиссертацияПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Б современных условиях обеспечение правильного управления финансовыми ресурсами промышленных предприятий еще более актуально, поскольку большинство из них находится в кризисном состоянии, связанном с трудностями формирования рыночных отношений. Научная новизна состоит в разработке методов анализа и прогнозирования финансовых ресурсов на основе информации бухгалтерского баланса и в использовании… Читать ещё >

Управление финансовыми ресурсами предприятия на основе матричного моделирования бухгалтерского баланса (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Содержание

  • ГЛАВА I. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
    • 1. 1. Экономическое содержание управления финансовыми ресурсами предприятия
    • 1. 2. Информационные составляющие управления финансовыми ресурсами предприятия
    • 1. 3. Система показателей и критерии оценки финансового состояния предприятия
  • ГЛАВА 2. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ И МОДЕЛИРОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
    • 2. 1. Прогнозирование бухгалтерского баланса предприятия
    • 2. 2. Матричное моделирование баланса
    • 2. 3. Система программного обеспечения матричной модели
  • ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА ПРАКТИЧЕСКИХ РЕКОМЕЩЩЩ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ (на примере предприятий Свердловской области)
    • 3. 1. Оценка финансового состояния предприятия
    • 3. 2. Прогноз движения финансовых потоков
    • 3. 3. Расчет эффективности движения финансовых потоков и практические рекомендации по совершенствованию управления финансовыми ресурсами предприятия

Актуальность теш исследования. Процесс управления финансовыми ресурсами является важнейшим аспектом деятельности предприятия, в котором синтезируется эффективность его работы.

Б современных условиях обеспечение правильного управления финансовыми ресурсами промышленных предприятий еще более актуально, поскольку большинство из них находится в кризисном состоянии, связанном с трудностями формирования рыночных отношений.

В современной литературе и практике вопросы управления финансовыми ресурсами (финансовый менеджмент) рассмотрены недостаточно. В то же время возможность управлять финансовыми ресурсами означает возможность выживания в условиях жестких рыночных отношений.

Информация, характеризующая состояние и движение финансовых ресурсов, интересует широкий круг пользователей.

Особый интерес представляет разработка методов управления финансовыми ресурсами на основе синтезированной финансовой информации бухгалтерского баланса, доступной для многих пользователей.

Следует отметить, что в последнее время опубликовано много методик анализа баланса. Однако они требуют систематизации и уточнения. Что же касается методов прогнозирования изменения финансовых ресурсов, то они почти не рассмотрены в отечественной литературе и практике, хотя именно они дают возможность управлять финансовыми ресурсами.

Широкие возможности для управления финансовыми ресурсами на основе балансовой информации дает использование метода матричного моделирования. Однако в существующей литературе и практике рассмотрено его использование лишь для построения вертикально интегрированных балансовых структур.

Все это послужило основанием для выбора теш и целей работы и определяет актуальность исследования.

Объектом исследования является группа предприятий акционер" 1 ного типа, составляющая наибольший удельный вес в отечественной промышленности.

Цели работы.

Построить укрупненную модель управления финансовыми ресурсами предприятия.

Разработать методы анализа и прогнозирования финансовых ресурсов предприятия на основе информации бухгалтерского баланса с использованием приемов матричного моделирования.

Достижение поставленных целей обусловило необходимость решения следующих задач:

1. Построить модель управления финансовыми ресурсами в общем виде.

2. Рассмотреть содержание и взаимосвязи различных блоков управления и выделить участки, связанные с анализом и прогнозированием финансовых ресурсов предприятия на основе балансовой информации.

3. Систематизировать пользователей этой информации и увязать их интересы с системой анализа и прогнозирования балансовой информации.

4. Систематизировать имеющиеся методики анализа балансовой информации и разработать методику анализа для предприятий акционерного типа.

5. Построить матричную модель прогнозирования финансовых ресурсов предприятия на основе балансовой информации.

6. Произвести практическую апробацию данной модели, оценить ее эффективность и разработать рекомендации.

Научная новизна состоит в разработке методов анализа и прогнозирования финансовых ресурсов на основе информации бухгалтерского баланса и в использовании для этих целей методов матричного моделирования.

Предметом защиты являются:

1. Модель управления финансовыми ресурсами предприятия на основе бухгалтерского баланса с соответствующим ей комплексом управленческих решений.

2. Систематизация пользователей учетно-аналитической финансовой информации и увязка их интересов с различными группами аналитических показателей.

3. Методика финансового анализа и определение рейтинга промышленного предприятия акционерного типа.

4. Методы прогнозирования финансовых ресурсов предприятия на основе бухгалтерского баланса: «отслеживания» и рейтинговых изменений.

5. Матричная модель прогнозирования финансовых ресурсов предприятия на основе бухгалтерского баланса.

6. Программная реализация матричной модели на персональном компьютере — компьютерная программа оценки финансового состояния, рейтинга и прогнозирования изменений движения финансовых потоков.

7. Методика оценки эффективности движения финансовых потоков.

8. Практические рекомендации по реализации движения финансовых потоков.

Практическая ценность работы заключается в том, что разработанные автором методики, программный продукт и рекомендации дают возможность оперативно управлять изменением финансовых ресурсов предприятия, контролировать его инвестиционную привлекательность, а также могут быть использованы для разработки и корректировки бизнес-плана в пределах года.

Внедрение предлагаемых методик и программных средств анализа и прогнозирования финансовых ресурсов осуществлено в АО «ТУрбомо-торный завод», АО «Холдинговая компания «Средуралмебель», АО «Уралдревпроект», АО «Уралшгастик» и инвестиционном РИКАП-фонде, расположенных в г. Екатеринбурге (см. приложение 4).

Апробация работы. Основные положения диссертационной работы докладывались и обсуждались на российско-французской конференции «Теория и практика международного бухгалтерского учета и аудита» (Екатеринбург, 1994) и опробованы в процессе выполнения работы по госбюджетной теме: «Развитие малого и среднего бизнеса (вопросы теории и практики)» *.

Публикации и вклад автора. По материалам диссертации опубликовано 3 работы общим объемом 7,13 печатных листов, в том числе тезисы доклада на упомянутой выше российско-французской конференции.

Автору принадлежат основные положения работ, выполненных в соавторстве, а также выводы, сформулированные в диссертации и автореферате .

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и четырех приложений.

Результаты диссертационной работы могут быть сфори/с^ 'лированы следующим образом:

1. Разработаны модели управления финансовыми ресурсами пред приятия в общем и на основе балансовой информации о соответствую щими им комплексами управленческих решений.2. Систематизированы аналитические коэффициенты дая внутрен них и внешних пользователей.3. На основе систем аналитических коэффициентов предаожены два реклассификационных баланса дая внутреннего^ и внешнего анали за.4. Разработана методика финансового анализа и рейтинговой оценки, исходя из данных внешнего анализа предприятий акционерно го типа.5. Систематизированы пользователи учетно-аналитической финан совой информации.6. Определены взаимосвязи интересов пользователей и групп по казателей оценки баланса предприятия.7. Впервые разработаны два метода прогнозирования финансовых ресурсов предприятия на основе бухгалтерского баланса: «отслежи вания» и рейтинговых изменений.8. Создана матричная модель прогнозирования финансовых ресур сов предприятия на основе бухгалтерского баланса.9. Создана компьютерная программа, позволяющая оценивать фи нансовое состояние предприятия, определять его рейтинг, осуществ лять прогнозирование баланса дая внешних пользователей и рассчиты вать необходимые движения финансовых потоков для перехода от исходного баланса к прогнозному. Программа внедрена в практику.10. Разработана методика оценки эффективности движения финан совых потоков. I I. Предаожен комплекс практических рекомендаций по совершен ствованию управления финансовыми ресурсами предприятия на основе движения финансовых потоков. Настоящая работа выполнена на кафедре бухгалтерского учета и аудита Уральского государственного экономического университета. Аэтор выражает глубокую благодарность научному руководителю кандидату экономических наук, профессору Светлане Ароновне БОРОНЕНКОБОИ за общую постановку задачи исследования, внимание к работе, советы и участие в обсуждении результатов, а также всему коллективу кафедры за поддержку и содействие в выполнении этой работы,.

Показать весь текст

Список литературы

  1. С.А., Зима Е. В. Начала информатики. — М.: Наука, Гл. ред. физ.-мат. лит., 1989. — 256 с.
  2. М.А., Гольдберг В. В. Тензорное исчисление. М.: Наука, 1972.
  3. Анализ баланса посредством финансовых потоков // Экономика и жизнь. 1994. № I. С. 14.
  4. Анализ хозяйственной деятельности в системе АСУ /Под ред. С. А. Бороненковой. Свердловск: Издательство Ур1У, 1978. — 116 е.: ил.
  5. Антикризисное управление: от банкротства к финансовому оздоровлению /Под ред. Г. П. Иванова. — М.: Закон и право, ШИТИ, 1995. — 320 с.
  6. И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 1994. — 80 с.: ил.
  7. С. Банкротство и неплатежи: взаимосвязь, причины и следствия //Экономика и жизнь. 1994. 50.
  8. С.А., Крылов С. И. Коротко бухгалтеру предприятия об оценке рейтинга, финансовом плане и бизнес-плане предприятия: Методические указания. Екатеринбург: Уральск, госуд. экон. ун-т, 1994. — 26 с.
  9. С.А., Крылов С. И. Финансовый анализ и прогнозирование: Учеб. пособие. Екатеринбург: Уральск, госуд. экон. ун-т, 1994. — 82 с.
  10. В.В. Финансово-кредитные методы ре1улирования рынка инвестиций. М.: Финансы и статистика, 1993. — 144 е.: ил.
  11. В.М. Программное обеспечение персональных ЭВМ. -2-е изд.стер. М.: Наука. Гл. ред. физ.-мат. лит., 1989. — 272 с.
  12. Духгалтерский анализ: Пер. с англ. К.: Торгово-издатель-ское бюро ВН. 1993. — 428 с.
  13. А.С. Экономическая диагностика деятельности предприятия: организация и методология. М.: Финансы и статистика, 1991. — 80 с.: ил.
  14. Введение в язык Паскаль. /Абрамов В.Г., Трифонов Н. П., Трифонов Г. Н. Учеб. пособие. М.: Наука. Гл. ред. физ.-мат. лит., 1988. — 320 с.
  15. П.Ю. Формирование управленческих стратегий вывода промышленных предприятий из 1физисного состояния (на примере горнорудных предприятий алюминиевой промышленности Урала): Автореферат канд. дис. Екатеринбург, 1994.
  16. В. Банкротство: ожидания и реальность //Экономика и жизнь. 1994. J? 49.
  17. С.Д. Сценка результатов хозяйственной деятельности промышленных предприятий. М.: Финансы и статистика, 1986. -64 с.: ил.
  18. Даниэль Роз. Дели бухгалтерской информации: расхождение англосаксонского и европейского подходов // Теория и практикамеждународного бухгалтерского учета и аудита: тезисы докладов российско-французской конференции. Екатеринбург: УрГЭУ, 1994.
  19. М.А. Организация бухгалтерского учета затрат на производство продукции в условиях АСУП (с использованием матричного метода): Дисс. на соиск. учен, степени канд. экон. наук. -Свердловск, 1974.
  20. М.А. Экономико-математические методы в бухгалтерском учете: Учебное пособие. Свердловск: изд. УПИ им. С. М. Кирова, 1982.
  21. ., Харроу К. Решение задач в системе Турбо Паскаль /Пер. с англ.- Предисл. Ю. П. Широкого. М.: Финансы и статистика, 1991, — 720 е.: ил.
  22. К. Введение в управленческий и производственный учет: Пер. с англ. /Под ред. С. А. Табалиной. М.: Аудит, КНИГИ, 1994. — 500 е.: ил.
  23. В.А. Учет, информация, управление: прямые и обратные связи. М.: Финансы и статистика, 1992. — 192 е.: ил.
  24. О.А. Как анализировать финансовое положение предприятия: Практическое пособие. М.: Бизнес-школа «Интел-Синтез», 1994. — 132 с.
  25. А.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятий развитых капиталистических стран. 2-е изд., перераб. -Екатеринбург: Каменный пояо, 1992. — 224 с.
  26. .Л. Балансы межотраслевых финансовых связей. -М.: Наука, 1973.
  27. .Л. Интегрированные балансовые системы в анализе и планировании экономики. М.: Наука, 1969.
  28. Как читать балансовый отчет /Международная организация труда: Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1992. — 208 е.: ил.
  29. Как читать финансовый отчет: Пер. с англ. М.: Дело, 1992. 39 с.
  30. К.Э. Организация автоматизированной информационной системы бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 1990. — 176 с.: ил.
  31. У., Клиланд Д. Стратегическое планирование и хозяйственная политика: Пер. с англ. /Под ред. Г. Б. Кочеткова. М.: Прогресс, 1982. — 400 е.: ил.
  32. А.П. Финансовый анализ и диагностика банкротства. М.: .Экономическая академия, 1994. — 60 с.
  33. Е.П., Парашутин Н. В., Бабченко Т. Н. Бухгалтерский учет в промышленности. М.: Финансы и статистика, 1993. -432 с.: ил.
  34. М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. М.: АО «ДИС», «МВ-ЦЕНТР», 1994. — 256 с.
  35. С.И. Система показателей оценки баланса и ее пользователи. //Теория и практика международного бухгалтерского учета и аудита: тезисы докладов российско-французской конференции.- Екатеринбург: Уральск, госуд. экон. ун-т, 1994, с. 36−37.
  36. Т. Что такое финансовый менеджмент. // Финансовая газета. 1994. J® 20−28, 30, 31, 46−50.
  37. Курс «Пирамида»: Методические материалы. Екатеринбург: ДСП «GOPA», 1993.
  38. И.В. Бизнес-план основа успеха. — М.: Машиностроение, 1993. — 80 е.: ил.
  39. М.И. О критериях платежеспособности предприятия //Финансы. 1993. Jfe 10. С. 19−23.
  40. А.Л. Экономико-математические основы теории бухгалтерского учета. Свердловск: издательство Ур1У, 1982.
  41. А.Л., Деркач М. А. Бухгалтерский учет в условиях автоматизированных систем управления. Свердловск: из-во Ур1У, 1977.
  42. .И. Рейтинговая оценка надежности партнера // Деньги и кредит. 1992. № 2. С. 44−47.
  43. Макроэкономические модели планирования и прогнозирования: Пер. с англ. и франц. /Йод ред. Э. Б. Ершова. М.: Статистика, 1970. — 471 е.: ил.
  44. Менеджмент /П.А.Кохно, В. А. Микрюков, С. Е. Комаров. М.: Финансы и статистика, 1993. — 224 е.: ил.
  45. М.Х., Альберт М., Хедоури Д. Основы менеджмента:Пер. с англ. М.: Дело, 1993. — 702 с.
  46. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса //Экономика и жизнь. 1994. Л 44.
  47. Методы оценок платежеспособности предприятия //Экономика и жизнь. 1994. № 12.
  48. Г., Гернон X., Минк Г. Учет: международная перспектива: Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1992. — 136 е.:ил.
  49. К.Н. Организация и методология бухгалтерского учета в условиях АСУ: монография. М.: Финансы и статистика, 1983. — 135 с.
  50. Никитина В.3., Ставчиков А. И. Моделирование материально-финансовых отношений предприятий и отраслей. М.: Наука, 1977.
  51. Оценка неплатежеспособности //Экономика и жизнь. 1994. № 51.
  52. Л.Н. Финансовый менеджмент в предприятиях и коммерческих организациях. Управление денежным оборотом. М.: Финансы и статистика, 1993. — 160 е.: ил.
  53. В.Ф. Комментарии к новому плану счетов бухгалтерского учета. М.: 1992. — 156 с.
  54. В.Ф., Соколов Я. В. Теория бухгалтерского учета: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 1984. — 279 е.: ил.
  55. B.B., Ковалев B.B. Как читать баланс. 2е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистикаs 1993. — 256 е.: ил.
  56. Переход российского бухгалтерского учета на международные стандарты // Экономика и жизнь. 1993. 48. С. 13.
  57. У. ЭВМ и организация бухгалтерского учета: Пер. с англ.- Под ред. и с предисл. В. Ф. Палия. М.: Финансы и статистика, 1986. — 198 е.: ил.
  58. Р., Рубинфельд Д. Микроэкономика: Сокр. пер. с англ. /Науч. ред.: В. Т. Борисович, В. М. Полтерович, В. И. Данилов и др. М.: «Экономика», «Дело», 1992. — 510 с.
  59. В.А. Современные проблемы управленческой деятельности: Учеб. пособие. Екатеринбург: УрИБХ, 1994. — 118 с.
  60. Полкозский Л М., Зайдман С. Н., Беркович М. Ё. Автоматизация учета на базе персональных ЭВМ. М.: Финансы и статистика, 1991. — 192 с.: ил.
  61. Постановление правительства Российской Федерации от20 мая 1994 года «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий». М., 1994.
  62. Принципы бухгалтерского учета. /Б.Нидяз, Х. Андерсон, Д. Колдуэлл: Пер. с англ. /Под ред. Я. В. Соколова. М.: Финансы и статистика, 1993. — 496 е.: ил.
  63. М.С. Бухгалтерский учет в системе управления. -Мо: Финансы и статистика, 1991. 176 е.: ил.
  64. Разработка методологии учета, распределения и анализа комплексных статей затрат основного производства (заключительная часть отчета по теме Ф-358), часть I. Свердловск, 1988.
  65. Р.С. Логико-математическое моделирование в бухгалтерском учете. М.: Финансы, 1979. — 128 с.
  66. Сводный материально-финансовый баланс. /Под ред. Б. Л. Исаева и А. Г. Терушкина. М.: Наука, 1978.
  67. Г. Л., Салтыков А. И. Программирование на языке паскаль. М.: Наука, Гл. ред. физ.-мат. лит., 1988. — 128 с.
  68. С., Госман У. Матричная алгебра в экономике. М.: Статистика, 1974.
  69. Н.П. Введение в теорию многомерных матриц. -Киев: изд-во «Наукова думка», 1972. 176 с.
  70. Г. Р. Организация и методические основы бухгалтерского учета в условиях рынка. Екатеринбург: УрИНХ, 1993. — 116 с.
  71. Е.А., Стоянова E.G. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия. М.: НКЦ «Перспектива», 1992.
  72. И.М. Планомерность. Планирование. План: (Теоретические очерки) /Научн. ред. В. З. Майминас. М.: Экономика, 1986. — 248 с.
  73. И.М. Совершенствование системы показателей эффективности и качества. М.: Экономика, 1980. — 192 с.
  74. Счета бухгалтерского учета. М., 1992.
  75. Г. Прикладное экономическое прогнозирование: Пер. с англ. /Под ред. Э. Б. Ершова. М.: Прогресс, 1970. — 510 е.: ил.
  76. В.И., Ткач М. В. Международная система учета и отчетности. М.: Финансы и статистика, 1991. — 160 е.: ил.
  77. Управление финансами на частной фирме. Рига: Латвияс дзелзцельт, 1992. — 52 с.
  78. Ю.А. Экономико-математическое моделирование в американских корпорациях. М.: Наука, 1980. — 184 е.: ил.
  79. В .В. Турбо Паскаль (в 3-х книгах). Книга I. Основы Турбо Паскаля. М.: Учебно-инженерный центр «МВТУ-ФЕСТОДИДАКТИК», 1992. 304 е.: ил.
  80. М. Зачем нужен России институт оценки //Экономика и жизнь. 1994. № 7.
  81. Фигурнов В.Э. IBM PC для пользователя. М.: Финансы и статистика, 1990. — 240 е.: ил.
  82. Финансовый анализ деятельности фирмы. М.: Ист-Сервис, 1994. — 240 с.
  83. Финансовый анализ деятельности фирмы /Пер. с англ. М.: Крокус Интернэшнл, 1992.
  84. Финансовый менеджмент. М.: Перспектива, 1993. — 268 е.:ил.
  85. Финансы и кредит: Учебник /А.Ю.Казак и др.- Пщред. А. Ю. Казака. Екатеринбург: МП «ПИПП», 1994. — 630 с.
  86. Халаф Халед. Аудит в условиях электронной обработки данных. Автореферат канд. дис. Санкт-Петербург, 1993.
  87. Хейне Пол. Экономический образ мышления. Пер. с англ., издание второе, стереотипное. — М.: Изд-во «Дело» при участии изд-ва «Catallaxy», 1992. — 704 е.: ил.
  88. В. Как делать бизнес в Европе: Вступит, слово Ю. В. Пискунова. М.: Прогресс, 1992. — 253 с.
  89. Холт Роберт Н. Основы финансового менеджмента. Пер. с англ. М.: Дело, 1993. — 128 с.
  90. Р., Джонсон Ч. Матричный анализ: пер. с англ. М.: Мир, 1989. — 655 с.
  91. А.Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа предприятия. Москва: ЮНИГЛОБ совместно с НПОМП", 1992. 80 с.
  92. В.Д. Баланс платежного оборота, финансовые и кре-дитно-расчетные отношения //Финансы. 1992. № I. С. 46−51.
  93. Р., Рис Дж. Учет: ситуации и примеры: Пер. с англ. /Под ред. и с предисл. А. М. Петрачкова. М.: Финансы и статистика, 1993. 560 с.: ил.
  94. Block Stanley В., Hirt Geoffrey A. Foundations of financial management. 3th ed. — Irwin: Homewood, 1989. — XXX, 733 p.
  95. Bowman C., Asch D. Strategic management. Houndmills etcs «scmillan Education LTD, 1989. — XVI, 407 p.
  96. Brigham. Eugene F. Fundamentals of financial management.- 3rd ed. New York et al: Holt Saunders, 1983. — XVI, 816 p.-99. Earl A., Spiller Sr., Phillip T-. May. Financial accounting: Basic concepts. 3th ed. — Boston: Homewood, 1990. — 899 p.
  97. Fayol H. General and industrial management. London: Pitman, 1949.
  98. Knot G. Understanding financial management. London.- Sydney: Pan Books, 1985. 360 p.-102. McLaney E.J. Business finance for decision makers. — London: Pitmen Publishing, 1992. 374 p.
  99. Wheelwright S.O., Makridakis S. Forecasting methods for management. 2 nd ed. — U.X., London: John Wiley, 1977. — 266 p.: ill.
Заполнить форму текущей работой

Сессия? Спокойно!