Управление логистическими издержками как фактором стоимости промышленного предприятия

Актуальность темы

исследования. Мировая практика управления предприятиями все больше ориентируется на такую экономическую категорию как стоимость. Управление предприятием, основанное на максимизации его стоимости является одним из самых эффективных, поскольку изменение стоимости предприятия за период, будучи критерием эффективности, учитывает практически всю информацию, связанную с его деятельностью. Принимая то или иное управленческое решение, руководство предприятия должно определить последствия реализации этого решения, итоговым критерием оценки которого является стоимость.

В то же время, обращаясь к российской действительности, можно констатировать: финансово-хозяйственное состояние большинства российских предприятий является неудовлетворительным. Изношенность основных средств, их неоптимальная структура и недостаточная загруженность, невысокая производительность труда усугубляются другой проблемой — низкой эффективностью управления материальными, а также финансовыми, информационными и др. потоками, существующими вне и внутри предприятий. Эффективность управления потоковыми процессами в наибольшей степени определяется уровнем логистических издержек, в связи с чем возникает необходимость углубленного исследования их сущности, принципов формирования и учета, анализа их влияния на основной критерий эффективности деятельности предприятия — его стоимость, возможных направлений изменения с целью минимизации их величины и максимизации стоимости предприятия.

Управление логистическими издержками возможно путем логистизации действующей хозяйственной структуры, построения логистической системы и акцентирования внимания менеджмента на проблеме минимизации логистических издержек предприятия, что возможно лишь в условиях воздействия логистики как общесистемного научно-методического инструмента на потоковые процессы производственно-коммерческой деятельности.

Теоретическим и практическим вопросам формирования и функционирования логистических систем в различных отраслях народного хозяйства посвящены труды В. П. Алферьева, С. А. Калашникова, С. В. Носкова, О. Д. Проценко, JI.A. Сосуновой, Н. П. Строгова,.

Б.Я. Татарского, В. К. Чертыковцева, В. В. Щербакова.

Теоретические аспекты оценки стоимости предприятий разработаны в трудах таких зарубежных ученых как Б. Коласса, Т. Коупленда, Дж. Мурина, Ш. Пратта, М. Скотта, Д. Фридмана. Учитывая, что накопленный за рубежом опыт не всегда применим или имеет ограниченное применение в современных российских условиях, необходимо отметить работы российских специалистов по данной тематике — Л. И. Абалкина, С. В. Валдайцева, П. Л. Виленского, А. Г. Грязновой, И. А. Егерева, B.C. Ефремова, Ю. В. Козыря, В. Н. Лившица, С. В. Мордашова, Т. П. Прудниковой, С. А. Смоляка, Т. В. Тазихиной, О. В. Тихонова, Н. Н. Тренева, М. А. Федотовой и др.

Исследованиями логистических издержек занимались А. А Агафонова, Е. В. Володина, В. В. Дундуков, В. В. Дыбская, А. А. Иванилов, Д. Т. Новиков, В. И. Оспищев, В. И. Сергеев, и др. Вопросы управления издержками предприятий исследовались Л. Л. Ермоловичем., К. В. Инютиной, М. Кларком, А. Маршаллом, О. Уильямсоном, А. Д. Шереметом и другими советскими, российскими и зарубежными экономистами.

Многие работы перечисленных ученых посвящены поиску резервов снижения издержек на различных этапах преобразования и перемещения элементов материального и сопутствующего ему потоков. Однако, проблемы оценки возможного приращения стоимости предприятия, как результата принятия хозяйственных и управленческих решений по повышению эффективности управления потоковыми процессами, остаются малоизученными. Пока еще недостаточно теоретически осмыслены и не получили использования на практике вопросы оценки степени участия в формировании стоимости предприятия такого фактора его деятельности как логистические издержки.

Актуальность проблемы и недостаточная степень ее разработанности определили цель диссертационного исследования.

Целью исследования является развитие теоретических основ, разработка организационно-методических положений и практических рекомендаций по управлению логистическими издержками и процессами как факторами стоимости предприятия.

Объектом исследования являются промышленные предприятия различных отраслей народного хозяйства.

Предметом исследования является система управления предприятием и отношения, связанные с формированием его стоимости.

Исходя из проблемы, цели, объекта и предмета исследования сформулированы следующие основные задачи:

— обосновать преимущества использования стоимости в качестве' критерия оценки экономического потенциала предприятия в сравнении с другими часто используемыми критериями;

— выявить основные факторы стоимости предприятия, а также оценить их влияние на стоимость предприятия;

— исследовать структуру логистических издержек на примере ряда отечественных промышленных предприятий;

— обосновать механизм определения эффективности логистизации действующих структур предприятий;

— определить основные этапы и направления логистизации действующих структур промышленных предприятий в целях повышения стоимости.

Научная новизна и практическая значимость исследования состоят в следующем:

— определены основные факторы повышения стоимости промышленных предприятий;

— выявлена взаимосвязь стоимости предприятия и логистических издержек как основного фактора повышения стоимости предприятия;

— обоснован метод определения влияния рисковой составляющей логистических издержек на стоимость предприятия;

— произведена оценка влияния изменения величины логистических издержек на стоимость предприятия;

— на основе материалов ряда российских производственных предприятий оценено влияние логистических издержек на основной показатель эффективности деятельности предприятия — его стоимость;

— разработаны рекомендации по реализации процессов логистизации действующей структуры предприятия в целях повышения стоимости предприятия.

Опытно-экспериментальная база исследования: промышленные предприятия Рязанской области: ООО «Касимовский механический завод 8» (ООО «КМЗ 8м), ОАО «Касимовский завод холодильного машиностроения», ОАО «Рязанский шпалопропиточный завод» и другие предприятия РФ.

Теоретической и методологической основой исследования являются труды российских и зарубежных ученых по экономической теории, логистике, экономике предприятия, оценке стоимости предприятий, бухгалтерскому и управленческому учету, научные статьи и монографии в ведущих отечественных и иностранных журналах, и сети «Интернет», нормативно-правовые документы и акты, регулирующие отдельные аспекты деятельности предприятия.

Апробация и внедрение результатов исследования осуществлялись автором в процессе выполнения работ по оценке стоимости более 40 российских промышленных предприятий. Теоретические положения диссертации на различных этапах ее подготовки и результаты исследования были доложены и получили одобрение на научно-практических конференциях, заседаниях ученого совета Всероссийского научно-исследовательского института механизации агрохимического и материально-технического обеспечения сельского хозяйства (ГНУ ВНИМС), используются при чтении лекций по курсам «Основы оценочной деятельности» и «Логистика» на инженерно-экономическом факультете Рязанской Государственной Радиотехнической академии и экономической факультете Рязанского Государственного Педагогического Университета. Результаты работы внедрены в практическую деятельность ООО «Касимовский механический завод 8», ОАО «Касимовский завод холодильного машиностроения», ОАО «Рязанский шпалопропиточный завод» .

Публикации. По тематике исследования опубликовано 6 работ общим объемом 1,8 п.л.

Структура и объем работы.

Цель и задачи исследования

обусловили его структурное построение и определили следующий порядок изложения: диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложения.

Заключение

.

Важнейшим ресурсом развития российских промышленных предприятий является повышение качества менеджмента. Без применения новых прогрессивных методов принятия управленческих решений практически невозможно обеспечить стабильность функционирования предприятия в будущем. Качество управления предприятием неразрывно связано с процессом оценки и управления стоимостью предприятия. Управление, основанное на стоимостном подходе, является в определенном смысле дуальной процедурой: с одной стороны, результаты оценки стоимости необходимы для анализа достигнутых экономических результатов деятельности предприятия, с другой, скорректированные по результатам оценки управленческие процедуры целенаправленно воздействуют на стоимость предприятия.

Применение концепции управления стоимостью путем воздействия на формирующие ее факторы способно обеспечить современные предприятия перспективным и эффективным инструментом оценки их текущего и будущего состояний, оказать позитивное влияние на выбор научно обоснованных стратегий развития.

В диссертационной работе нами было определено, что повышение стоимости предприятия, как показателя эффективности экономического потенциала предприятия, осуществляется за счет повышения уровня качества обслуживания, при условии, что стоимость предприятия возрастает и управления логистическими издержками в целях их снижения при неизменном качестве обслуживания.

При этом под логистическими издержками понимаем:

— издержки реализации логистической миссии;

— издержки, связанные с осуществлением традиционных операций и функций, обеспечивающих движение и преобразование материального потока. Данное определение использовалось в рамках настоящего исследования.

Логистические издержки включают в себя:

— операционные издержки;

— скрытые логистические издержки — т. е. стоимость (альтернативная доходность) оборотного капитала, инвестированного в запасы сырья, материалов, незавершенного производства и готовой продукции.

Поскольку логистические издержки могут составлять значительную часть общих издержек предприятия, нами было определено, что одним из важнейших направлений повышения эффективности работы предприятия является внедрение механизма управления издержками. Логистические методы регулирования издержек должны быть нацелены на изменение структуры и динамики издержек логистической системы в сторону их существенного снижения, при неизменном уровне качества обслуживания потребителей.

Управление издержками осуществляется на стратегическом и оперативном уровне. Стратегическое управление издержками — вид деятельности, не противоречащий реализации логистической миссии, обеспечивающий достижение минимального значения совокупных логистических издержек при оптимальном значении издержек структурных подразделений предприятия (участников логистического процесса). На оперативном уровне осуществляется управление потоковыми процессами при строго заданных стартовых условиях — внутренних и внешних. Учитывая, что при неизменной системе ограничений достаточно сложно достичь кардинального улучшения результатов деятельности, задачами оперативного анализа издержек предприятия является анализ текущих, оперативных решений и процессов. эоты, на основе материалов однофакторного анализа.

Для управления логистическими издержками необходимо регулярно отслеживать эффективность данного управления. В логистике известны несколько способов оценки эффективности логистических услуг, в результате рассмотрения которых лучшим, по нашему мненшо, следует признать способ оценки их влияния на стоимость предприятия.

В аналитической главе диссертационной ра ряда российских предприятий, методом чувствительности была произведена оценка основных факторов повышения стоимости промышленных предприятий. Далее, в результате анализа специфики структуры издержек промышленных предприятий, и основываясь на рассчитанной чувствительности стоимости предприятий к фактору «издержки», был определен потенциал роста стоимости промышленных предприятий как результата процесса управления логистическими I издержками.

Влияние логистических издержек на стоимость предприятия осуществляется не только посредством изменения величины денежного потока, но и ставки дисконтирования, учитывающей риски деятельности предприятия, и риски, связанные с логистической составляющей деятельности предприятия в том числе, вследствие чего было произведено выявление потенциальной возможности прироста стоимости предприятия только за счет снижения данных рисков по анализируемым предприятиям.

Снижение логистических издержек предприятия, являясь ключевым фактором роста стоимости российских предприятий, тем не менее, может быть осуществлено при условии реализации ряда необходимых мероприятий логистизации действующей хозяйственной структуры предприятия: рационализации организационно-функциональной структуры, организации контроля издержек по центрам ответственности на основе бюджетирования, осуществления мероприятий по совершенствованию управления материальными потоками предприятия. В ходе рассмотрения предложенной схемы логистизации действующей хозяйственной структуры промышленного предприятия реализация данных предпосылок была подробно раскрыта на примере промышленного предприятия ООО «Касимовский механический завод 8», был достигнут прирост стоимости предприятия на 38,29%.

Эффективность логистической системы предприятия оценивается не столько ее конкретными показателями и тенденцией их изменения, сколько влиянием на изменение финансово-экономических показателей деятельности предприятия.

Проводя анализ и оценку результативности работы по созданию логистической системы, показателями эффективности проведенных мероприятий мы определили основной критерий эффективности управления логистическими издержками в частности и экономическим потенциалом предприятия в целом — рост стоимости предприятия.

Для этого необходимо идентифицировать изменения, происшедшие с основными показателями, определяющими стоимость предприятия:

— изменение денежного потока прогнозного периода за счет снижения логистических издержек предприятия;

— изменения основных составляющих ставки дисконтирования, вследствие снижения рисков деятельности предприятия.

Разработка и выбор методики определения экономической эффективности логистизации должен быть основан на анализе факторов и источников роста стоимости предприятия.

В связи с этим, нами был предложен и апробирован механизм определения эффективности логистизации, согласно которому целесообразность дальнейшей логистизации уже усовершенствованных форм и методов управления определяется путем сопоставления величин базовой и планируемой стоимости предприятия.

Таким образом, в диссертационной работе получили развитие теоретические основы обоснования логистических издержек как фактора повышения стоимости промышленного предприятия, обоснованы преимущества использования стоимости в качестве критерия оценки экономического потенциала предприятия. По результатам исследования структуры общих и логистических издерлсек, на примере ряда отечественных промышленных предприятий, оценена возможность роста стоимости предприятия за счет данного фактораопределены основные направления и этапы логистизации действующей структуры промышленного предприятия в целях повышения его стоимостиобоснован механизм определения эффективности логистизации действующей структуры промышленного предприятия.

Выполненные расчеты дают основание полагать, что реализация разработанных предложений по совершенствованию механизма управления позволит повысить эффективность функционирования российских промышленных предприятий, стимулировать их экономическое развитие и, за счет этого, обеспечит высокие темпы развития промышленного сектора, российской экономики.