Организационно-методические аспекты разработки и внедрения гибких систем планирования в малых предпринимательских структурах: на примере предприятий Калининградской области
Отдельный раздел работы посвящен исследованию и обобщению опыта МПС региона, инициировавших процесс внедрения гибких систем планирования, что позволяет определить основные проблемные точки успешности проведения этого комплекса мероприятий. В ходе изучения различных информационных источников, отражающих точки зрения различных отечественных специалистов-практиков, был организован опрос… Читать ещё >
Организационно-методические аспекты разработки и внедрения гибких систем планирования в малых предпринимательских структурах: на примере предприятий Калининградской области (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Содержание
- 1. СИСТЕМЫ ПЛАНИРОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИХ СТРУКТУРАХ
- 1. 1. Генезис планирования в хозяйственной деятельности современных предпринимательских структур
- 1. 2. Понятие системы планирования
- 1. 3. Общий алгоритм создания систем планирования
- 2. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАЗРАБОТКИ И ВНЕДРЕНИЯ ГИБКИХ СИСТЕМ ПЛАНИРОВАНИЯ В МАЛЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИХ СТРУКТУРАХ
- 2. 1. Исследование тенденций изменений в сфере управления малых предпринимательских структур, роль планирования
- 2. 2. Проблемы внедрения гибких систем планирования в малых предпринимательских структурах, выбор наиболее эффективной технологии автоматизации
- 2. 3. Разработка организационно-методического механизма разработки и внедрения ГСП в инновационно-активных МПС
- 3. АПРОБАЦИЯ ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКОГО МЕХАНИЗМА ПО РАЗРАБОТКЕ И ВНЕДРЕНИЮ ГСП В ИННОВАЦИОННО-АКТИВНЫХ МПС
- 3. 1. Разработка и внедрение ГСП в издательском центре ООО «Янтарные страницы Калининград»
- 3. 1. 1. Характеристика ООО «Янтарные страницы» как инновационно-активной МПС
- 3. 1. 2. Анализ существующей системы планирования и обоснование инициирования работ по внедрению ГСП
- 3. 1. 3. Процесс внедрения ГСП
- 3. 1. 4. Разработка пакета организационных документов системы, обобщение результатов, возможности развития
- 3. 2. Разработка и внедрение ГСП для вновь создаваемого бизнеса
- 3. 1. Разработка и внедрение ГСП в издательском центре ООО «Янтарные страницы Калининград»
- ООО «КенигЭкспо»
- 3. 2. 1. Краткая характеристика предприятия
- 3. 2. 2. Обоснование инициирования работ по разработке ГСП, процесс внедрения, оценка результатов
Как известно, ни один методологический подход в сфере экономики не получил практической реализации без возникновения объективных потребностей хозяйствующих субъектов. Так, в условиях перехода от административной к рыночной экономике в ходе трансформации хозяйственных отношений был сформирован целый ряд предпосылок для коренного переосмысления функций планирования деятельности предприятия.
В течение 60 лет XX века в условиях административно-командной системы (с 1930;х годов до 1990;х годов) были заложены основы и принципы функционирования системы тотальных планов экономического развития экономики. В основе лежал главный директивный документ национального масштаба, который в совокупности с отдельными планами территорий, объединений и т. д. обеспечивал необходимой ключевой информацией все субъекты экономики СССР.
Далее в связи с коренными преобразованиями экономики старая система планирования была разрушена. В основу деятельности государства была положена система бюджетов (федерального, регионального, муниципального). На уровне микроэкономики процесс планирования деятельности в первом десятилетии реформ был практически полностью забыт и не использован в качестве технологии управления.
Но по мере развития рыночных отношений, налаживания и усложнения хозяйственных связей между субъектами бизнеса, активного процесса освоения ими инновационных направлений, собственники и менеджеры компаний постепенно сталкиваются с проблемой хаоса и потерей управляемости портфелем ресурсов, а, это, в конечном итоге, выражается в снижении эффективности деятельности во многих аспектах (снижение доходности акций, рост долгов, нехватка наличных денежных ресурсов, неудачные инвестиционные проекты и т. д.).
Таким образом, возникает объективная потребность создания новых альтернативных моделей планирования деятельности предприятий с учетом ряда новых требований. Термин «план» и процесс планирования постепенно приобретают новые смысловые нагрузки и критериальные установки, что обусловлено современными условиями хозяйствования: быстрые темпы изменения окружающей среды, высокая степень неопределенности событий, усиление влияния научно-технического процесса на бизнес российских предприятий и др.
Калининградская область в общероссийском пространстве характеризуется высокой деловой активностью в части функционирующих на территории региона субъектов малого и среднего бизнеса. После крупнейших городов федерального назначения — Москвы и Санкт-Петербурга, здесь на 1000 жителей региона приходится около 14 предприятий малого бизнеса, их налоговые поступления в бюджеты различных уровней составляют около 15% в общем объеме. Однако многие из них испытывают большие сложности в эффективной организации собственной деятельности, так как для Калининградской области существует целый ряд специфических аспектов, обусловленных эксклавным геополитическим положением региона, а именно:
— региональные субъекты малого бизнеса, работающие в непосредственном окружении высококонкурентных предприятий и организаций стран Балтии и Европы, а также на рынках ведущих территорий РФ (Московская область, Ленинградская область и др.), вынуждены строить свою деятельность на принципах всесторонней адаптивности;
— с другой стороны, предпринимательское общество региона функционирует в условиях готовности принятия любых изменений законодательного характера, поступающих практически ежеквартально из федерального центра. Причем любое нововведение макроэкономического масштаба с учетом специфики Калининградской области, как правило, подразумевает коренную перестройку хозяйственных связей экономических субъектов, иногда переход в новые сферы бизнеса;
— обмен опытом с ведущими регионами РФ затруднен, что касается, в частности, и информационного обеспечения предприятий в сфере организации и методологии внедрения альтернативных систем планирования;
— несмотря на высокую деловую активность, хозяйствующие субъекты региона не могут на стопроцентной основе копировать опыт ведущих регионов РФ, так как масштабы деятельности и объемы внутренних ресурсов не позволяют осуществлять крупные капитальные вложения в системы планирования;
— однако, как показывают исследования, отсутствие методологии и опыта организации внедрения и функционирования альтернативных, гибких систем планирования уже на сегодняшний день выступает серьезным фактором снижения конкурентоспособности многих хозяйствующих субъектов, особенно в динамично развивающихся малых предпринимательских структурах различных сфер деятельности.
В настоящий момент в России и за рубежом пока не сформировался единый общепризнанный подход к решению проблем проектирования гибких систем планирования, отвечающих требованиям и условиям функционирования в современной рыночной экономике. Как правило, ученые в сфере теоретических исследований сводят процесс планирования к традиционной схеме построения системы финансового плана. С другой стороны, специалисты-практики не предлагают единого методологического подхода к организации гибких систем планирования, используя в своей деятельности многочисленные узкоспецифические и дорогостоящие программные продукты, сложные для освоения управленческим звеном компании и в ходе внесения изменений в бизнес требующие непосредственного вмешательства компании-консультанта. Все это обуславливает для малых субъектов бизнеса потерю финансовых, временных и человеческих ресурсов, а вследствие этого, и конкурентоспособности на региональном и внешних рынках.
Актуальность данной проблемы и потребность собственников и менеджеров малых предпринимательских структур региона в необходимом информационном обеспечении и методологических наработках в сфере эффективного внутрифирменного планирования и определили выбор темы диссертации.
Целью диссертационного исследования является научное обоснование организационно-методического механизма разработки и внедрения гибких систем планирования в малых предпринимательских структурах на базе использования наиболее доступных информационных технологий.
Для достижения поставленной цели в диссертации определены следующие задачи:
1. Исследовать экономическую сущность категорий «предпринимательская структура», «план», «планирование» и других, рассматриваемых в отечественной и в зарубежной теории и практике.
2. Определить понятие малых предпринимательских структур, уточнить объекты исследования и апробации путем введения критериев отнесения их к инновационно-активным.
3. Обосновать концепцию гибкой системы планирования (ГСП) для малой предпринимательской структурыопределить причины возникновения проблем в ходе внедрения систем планирования, а также направления их устранения и минимизации отрицательных эффектов.
4. Провести сравнительный анализ возможностей проектирования и внедрения гибких систем планирования для малых предприятий на базе современных информационных технологий, разработать типовую модель ГСП на базе широкодоступного пакета MS Excel.
5. Разработать универсальный организационно-методический механизм по проектированию и внедрению гибких систем планирования для различных малых предпринимательских структур (на базе среды MS Excel).
6. Провести экспериментальную проверку организационно-методических положений исследования на основе анализа внедрения ГСП на действующих инновационно-активных МПС Калининградской области.
Объектом исследования выступают малые предпринимательские структуры (МПС), функционирующие на территории Калининградской области.
Предметом исследования диссертационной работы являются гибкие системы планирования (ГСП) для инновационно-активных малых предпринимательских структур.
Теоретической и методологической основой исследования послужили концептуальные положения и выводы, представленные в работах отечественных и зарубежных ученых и специалистов-практиков в сфере изучения тенденций развития субъектов малого бизнеса, а также вопросов организации планирования деятельности предприятий и организаций.
Среди российских исследований необходимо выделить труды Ковалева В. В. Савчук В.П., Бондревской E.H., Николаевой С. А., Щиборщ К. В., посвященные методологии организации систем планирования на предприятиях, а также ряд статей и публикаций специалистов консалтинговых фирм и топ-менеджмента ведущих российских компаний (Чаусова В., Малина A.B., Шаповалова И., Фомичева А. и др.).
Среди зарубежных ученых значительный вклад в изучение теоретических основ внесли Циммерман Дж., Бригхем Ю., Гапенски JL, Шим Дж.К., Сигел Дж.Г., Хан Д. П. и др.
Информационной базой диссертационного исследования послужили:
— законодательные и нормативные акты Российской Федерации и Калининградской области;
— данные Калининградского областного комитета государственной статистики, аналитические материалы государственных органов, министерств и ведомств, международных организаций;
— информационно-аналитические материалы организаций, занимающихся разработкой специализированного программного обеспечения в сфере оптимизации менеджмента предприятий, в том числе планирования;
— данные производственного и бухгалтерского учета и отчетности малых предпринимательских структур Калининградской области.
В процессе исследования использовались принципы диалектической логики, системного анализа и синтеза. В процессе систематизации и анализа полученных данных применялись методы типологии и классификацииинтервью и экспертных оценокстатистического анализа и сравненияинформационно-логического анализа и программированияинвестиционного анализа и прогнозирования.
Научную новизну диссертационного исследования составляют следующие наиболее важные научные результаты;
1. Получена система критериев отнесения малых предпринимательских структур (МПС) их к инновационно-активным, обосновано, что именно эта группа предприятий малого бизнеса нуждается в организационных и методологических наработках в сфере внедрения систем планирования.
2. Предложена концепция гибкой системы планирования (ГСП) для МПС, а также универсальная модель логической взаимосвязи ее отдельных информационных блоков.
3. Разработан перечень обязательных типовых требований (критериев), предъявляемых к ГСП в среде электронных таблиц MS Excel.
4. Разработана универсальная последовательность процедур разработки и внедрения ГСП в инновационно-активных МПС (с использованием возможностей электронной среды MS Excel).
5. Разработана новая система макетов типовых форм документов ГСП для малых предпринимательских структур, в частности, предложены универсальные формы финансовой модели предприятия и бюджета источников финансирования деятельности МПС.
Практическая значимость работы заключается в том что, полученные в ходе исследования научно-практические результаты, а также разработанные и обоснованные автором рекомендации могут быть использованы:
— различными субъектами бизнеса для проектирования систем планирования различного уровня и масштаба на базе современных информационных технологий;
— профессорско-преподавательским составом ВУЗов в процессе разработки учебных планов, лекционно-практических курсов и реализации аудиторных занятий при подготовке специалистов в сфере финансового менеджмента и внутрифирменного планирования;
— органами местного самоуправления для создания отдельных положений программ по развитию субъектов малого бизнеса (в части поддержки их инновационного развития);
— консалтинговыми агентствами в сфере своей профессиональной деятельности по решению проблем планирования, в том числе и поддержке разрабатываемых инвестиционных проектов.
Полученные в результате экспериментов финансовые модели и программные продукты в электронной среде MS Excel могут быть взяты за основу проектирования интегрированных ГСП в совпадающих по профилю малых предпринимательских структурах.
Теоретическая значимость заключается в том, что исследование является первым опытом системного изучения направлений совершенствования деятельности малых предпринимательских структур в части внедрения ими гибких систем планирования с учетом фактора минимизации привлекаемых для этого финансовых, временных и человеческих ресурсов.
Теоретические изыскания автора сопровождались внедрением полученных результатов в практическую деятельность более 15 малых предпринимательских структур различных сфер деятельности и уровня развития, расположенных на территории Калининградской области (2001;2006 г. г.).
В частности, в рамках диссертационной работы рассмотрены процессы экспериментального применения выдвинутых методических положений в малых предпринимательских структурах ООО «Янтарные страницы», лидера в сфере справочно-издательской деятельности региона, и торговой компании ООО «КенигЭкспо», где подтвердили свою состоятельность и получили положительный отзыв.
Разработанные автором предложения положены в основу его профессиональной деятельности в сфере консалтинга по организации гибких систем планирования.
По теме диссертации опубликовано 3 статьи общим объемом 1 печатный лист.
Диссертация изложена на 159 страницах машинописного текста без приложений, состоит из введения, трех глав, заключения и выводов, списка использованных источников и 41 приложения. Библиография включает 147 названий.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
И ВЫВОДЫ.
Данное диссертационное исследование посвящено научному и экспериментальному обоснованию организационно-методического механизма разработки и внедрения гибких систем планирования в малых предпринимательских структурах.
В первом разделе работы была определена экономическая сущность категории «план» и ее частных производных, особое внимание было уделено соотношению современных понятий «план» и бюджет". По результатам исследования трудов различных отечественных и зарубежных ученых и специалистов, было определено, что категории «план» и «бюджет» в современной отечественной практике хозяйствования в целом имеют одинаковые смысловые нагрузки, поэтому в рамках диссертационной работы используются в качестве синонимов.
В этом же разделе были обобщены принципы организации систем планирования на современном предприятии, функции системы бюджетов, рассмотрены их виды с точки зрения различных классификаций.
Отдельно в первой части исследования рассмотрен используемый в теории и на практике общий организационно-методический алгоритм создания системы планов для предприятий и организаций: определены понятия и термины, отдельные этапы и процедуры, методика формирования отдельных бюджетов. В целом анализ литературных источников, обобщающих исследовательский и практический блок сфере различных аспектов внутрифирменного планирования, показал, что существует определенный традиционный алгоритм осуществления работ в данной сфере, не предусматривающий специфику деятельности предпринимательских структур, а также их размеры. В связи с этим предприятия зачастую сталкиваются с рядом проблем в процессе проектирования и внедрения систем планирования.
В этом же разделе работы исследуются направления трансформации функциональной нагрузки планирования по мере развития отечественной экономики. Главное отличие современных систем планирования от традиционных отечественной практике хозяйствования заключается в принципе гибкости функционирования в разрезе временного критерия. Это в конечном итоге делает их не только выживаемыми, но и постоянно развивающимися, совершенствующимися на фоне неопределенности внешней и внутренней среды организации.
Далее исследование было сфокусировано на определении объекта исследования: проведен анализ применяемых в зарубежной и отечественной экономической среде критеральных позиций, используемых для отнесения субъектов бизнеса к малым предпринимательским структурам, а также соответствующих нормативных актов РФ федерального и регионального значения. По результатам общей оценки вклада малых предпринимательских струкутр в национальную экономику, а также в социально-экономические показатели Калининградской области, были деланы следующие выводы, подтвержденные данными официальных информационных источников:
— именно данный тип субъектов бизнеса получает в последнее десятилетие наиболее интенсивное развитие и оказывает существенное влияние на развитие национальной и региональной экономики;
— в связи с активным инновационным процессом малый бизнес качественно трансформирует многие хозяйственные процессы, методы и технологии.
На базе полученных выводов было проведено исследование тенденций качественных изменений в сфере менеджмента по различным критериям: степень необходимости внедрения управленческих инноваций, затруднения в реализации в разрезе сфер менеджмента, необходимость применения новых методов и др. Результаты исследования кратко могут быть обобщены следующим образом:
— потребность в управленческих нововведениях в значительной мере осознается многими руководителями российских малых предприятий;
— по степени срочности и сложности многие руководители в первую группу определили решение комплекса проблем, связанных с внедрением альтернативных традиционно сложившимся в отечественной практике систем внутрифирменного планирования.
По результатам интервью собственников бизнеса и управленцев 300 МПС Калининградской области было определено, что в рамках данного исследования целесообразно рассматривать не весь спектр малых предпринимательских структур как объектов внедрения систем планирования, а лишь ту часть из них, чья деятельность активно развивается, в связи с чем у собственников и менеджеров возникает острая потребность в методологических и организационных наработках в сфере планирования.
Поэтому в работе на основе результатов интервью введен набор критериальных признаков тех субъектов МПС, которые будут подпадать под понятие инновационно-активных структур, потенциально нуждающихся в автоматизированных системах планирования.
Согласно этим критериям для рассматриваемых субъектов бизнеса характерно динамичное развитие видов деятельности, частый пересмотр внутрисистемных основ, небольшой размер, способность адаптивно функционировать на высококонукрентном рынке. С учетом усложнения условий функционирования актуальной проблемой для них становится разработка гибких систем планирования.
Отдельный раздел работы посвящен исследованию и обобщению опыта МПС региона, инициировавших процесс внедрения гибких систем планирования, что позволяет определить основные проблемные точки успешности проведения этого комплекса мероприятий. В ходе изучения различных информационных источников, отражающих точки зрения различных отечественных специалистов-практиков, был организован опрос руководителей, а также менеджеров 15 действующих МПС г. Калининграда, отобранных по ряду заранее определенных критериев. По результатам анализа и обобщения полученной в ходе интервью 96 сотрудников компаний информации было определено, что наиболее существенными являются проблемы длительного промежутка времени планирования, наличия системных сбоев, ошибочности информации и негибкости системы в целом. Отдельно специалисты отмечают провалы систем планирования за счет человеческого фактора.
Далее все выявленные проблемы были обобщены в две агрегированные группы и предложены направления их устранения соответственно при помощи информационных систем и комплекса действий организационного характера.
Следующий блок исследования посвящен сравнительному анализу современных информационных технологий в сфере автоматизации систем планирования, а также методологическим аспектам их выбора. В процесс анализа был определен портфель основных преимуществ использования подобных систем в практике хозяйствования, изучены различные подходы к автоматизации коллективной работы с бюджетом. В результате анализа было выяснено, что наиболее целесообразным подходом к организации систем планирования (в том числе и в части первичного опыта проектирования) является система, предусматривающая, с одной стороны, файловый принцип построения, а с другой, — высокую степень адаптивности по отношению к поступающей информации, т. е. абсолютно гибкие программные продукты, целью которых не является решение задач бюджетирования, но которые для этого очень часто используются. К таким программным продуктам относится и электронная среда MS Excel.
По результатам сравнительного анализа критериев внедрения различных автоматизированных систем планирования, был сделан вывод о целесообразности внедрения малыми инновационными субъектами бизнеса систем планирования, основанных на самостоятельно разработанных программных продуктах в электронной среде MS Excel.
С учетом полученных результатов следующий блок исследования был посвящен разработке универсального организационно-методического механизма по проектированию и внедрению гибких систем планирования на базе среде MS Excel в инновационно-активных малых предпринимательских структурах.
На основе полученного опыта внедрения различных систем планирования на базе MS Excel, его анализа и обобщения автором исследования был разработан необходимый набор организационно-методических процедур по созданию ГСП в МПС с типовой последовательностью действий.
В отдельном разделе исследования были обобщены особенности внедрения ГСП в электронной среде MS Excel и получен ряд научных результатов:
— универсальная модель логической взаимосвязи информационных блоков проектируемых ГСП для МПС;
— перечень обязательных типовых требований (критериев), предъявляемых к ГСП, в среде электронных таблиц MS Excel;
— новая система макетов типовых форм для использования малыми предпринимательскими структурами в рамках проектирования и функционирования ГСП, в частности, финансовой модели предприятия и бюджета источников финансирования;
— блок-схема организационно-методического механизма проектирования и внедрения ГСП в инновационно-активных МПС (с использованием возможностей электронной среды MS Excel).
В заключительной части исследования была проведена экспериментальная проверка разработанных организационно-методических положений на примере двух инновационно-активных МПС региона: ООО «Янтарный страницы», являющего лидером регионального рынка в сфере справочно-издательской деятельности, и торговой организации ООО «КенигЭкспо» в части ее нового бизнес направления. Выбор субъектов был обусловлен, прежде всего, разницей целевых установок в создании систем планирования — для медиа-группы необходимым является создание интегрированной системы для разветвленного уже функционирующего бизнеса, а для ООО «КенигЭкспо» — для отдельного нового бизнес-направления.
Схема проведения эксперимента в обоих случаях была одинаковой:
— технико-экономическая характеристика предприятия, набор показателей, удовлетворяющих вышеопределенному набору для инновационно-активных МПС;
— анализ существующей системы планирования, обоснование инициирования работ по внедрению ГСП в электронной среде MS Excel;
— описание процесса разработки и внедрения системы согласно разработанному организационно-методическому механизму (включая макеты документов, расчеты);
— обобщение результатов, выявление проблемных точек и направления их устранения.
В целом, результаты апробации подтверждают практическую значимость предложенного организационно-методического механизма разработки и внедрения ГСП на базе электронной среды MS Excel, целесообразность ее использования при разработке программы стратегического развития и в управлении текущей деятельностью МПС. Предложенные рекомендации, с одной стороны, дают возможность повысить конкурентоспособность предприятия, стабилизировать и улучшить его финансово-экономическое состояние за счет принятия адекватных управленческих решений, с другой стороны, не предусматривают серьезных капиталовложений, а также временных потерь и высоких трудозатрат.
Полученные программные продукты в электронной среде MS Excel могут быть использованы МПС для самостоятельного проектирования ГСП, а также органами местного самоуправления в качестве универсального алгоритма методического сопровождения бизнес-проектов инновационно-активных МПС.
Список литературы
- Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть 1. Часть 2. М., 1999.
- Налоговый Кодекс РФ. Часть 2. М., 2005.
- Закон Российской Федерации от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ». // ЭиЖ. 21.06.1995.
- Закон Российской Федерации от 10 января 2006 г. № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области». // Калининградская правда.-30.01.2006.
- Об Особой экономической зоне в Калининградской области. Закон Российской Федерации от 22 января 1996 г. // Калининградская правда. -31.01.1996.
- Закон РФ от 21.11.96 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». // ЭиЖ. -10.12.1996.
- О Федеральной целевой программе развития Калининградской области на период до 2010 г. Постановление Правительства РФ № 866 от 7 декабря2001 г. //Калининградская правда. -29.11.2001.
- О государственной поддержке малого предпринимательства в Калининградской области: Закон Калининградской области от 27 июня 1996 г. // Калининградская правда. 10.07.1996.
- О государственной поддержке организаций, осуществляющих инвестиции в форме капитальных вложений на территории Калининградской области: Закон Калининградской области от 27 июня 2002 г. // Калининградская правда. 31.06.2002.
- Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утвержденное приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. N 60н. // Главбух. 1999. — № 1.
- Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской федерации, утв. Приказом Министерства финансов РФ от 29.07.98 № 34н. // Главбух. 1998. — № 10.
- Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденное Приказом Минфина России от 06.05.99 № 32н. // Главбух. -1999.-№ 6.
- Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденное Приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н. // Главбух.- 1999. № 6.
- Аманжолова Б. А. Бюджетирование как система оперативного планирования деятельности организаций. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Новосибирск, 2001.
- Арженовский С.В., Молчанов И. Н. Статистические методы прогнозирования. Учебное пособие / РГЭУ. Ростов-н/Д., 2001.
- Артеменко В.Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ: Учебное пособие.- М.: Издательство «ДИС», НГАЭиУ, 1997.
- Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? М.: Финансы и статистика, 1997.
- Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. М.: Инфра-М, 2003.
- Бильчак B.C. Приграничная экономика: Монография. Калининград: Изд-во КГУ, 2001.
- Бильчак B.C., Захаров В. Ф. Региональная экономика: Монография / Под ред. B.C. Бильчака Калининград: Янтарный сказ, 1998.22,23,24,25,26,27,28,29,30