Ведение бухгалтерского учета на предприятии
Некоммерческая организация именует указанный раздел «Целевое финансирование». Вместо показателей «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)», «Собственные акции, выкупленные у акционеров», «Добавочный капитал», «Резервный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» некоммерческая организация включает показатели «Паевой фонд», «Целевой капитал», «Целевые… Читать ещё >
Ведение бухгалтерского учета на предприятии (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Глава 1. Адреса и сроки представления бухгалтерской (финансовой) отчетности
1.1 Порядок организации и ведения бухгалтерского учета
1.2 Основные правила составления и представления бухгалтерской отчетности
1.3 Адреса представления бухгалтерской (финансовой) отчетности
1.4 Порядок представления бухгалтерской отчетности
Глава 2. Практическая часть
В результате своей деятельности любое предприятие осуществляет какие-либо хозяйственные операции, принимает те или иные решения. Практически каждое такое действие находит отражение в бухгалтерском учете.
Бухгалтерская отчетность представляет собой совокупность данных, характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период, полученный из данных бухгалтерского и других видов учета. Она представляет собой средство управления предприятием и одновременно метод обобщения и представления информации о хозяйственной деятельности.
Отчетность выполняет важную функциональную роль в системе экономической информации. Она интегрирует информацию всех видов учета и представляется в виде таблиц, удобных для восприятия информации объектами хозяйствования.
Методологически и организационно отчетность является неотъемлемым элементом всей системы бухгалтерского учета и выступает завершающим этапом учетного процесса, что обуславливает органическое единство формирующихся в ней показателей с первичной документацией и учетными регистрами.
Информация о хозяйственных операциях, произведенных экономическим субъектом за определенный период времени, обобщается в соответствующих учетных регистрах и из них переносится в сгруппированном виде в бухгалтерскую отчетность. Такая процедура обобщения учетной информации необходима в первую очередь самому предприятию и связана с необходимостью уточнения, а в ряде случаев и корректировки дальнейшего курса финансово-хозяйственной деятельности конкретного предприятия.
Поэтому бухгалтерская отчетность должна выявлять любые факты, содержание которых может оказать влияние на оценку пользователями информации о состоянии собственности, финансовой ситуации, прибылей и убытков.
Цели и задачи курсовой работы заключаются в том, чтобы:
1) закрепить и углубить знания, полученные в процессе теоретического изучения курса «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»;
2) выработать навыки самостоятельной работы и умение применять полученные знания при составлении отчетности;
3) научиться правильно заполнять бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств;
4) приобрести навыки составления отчетов.
Также целью курсовой работы является раскрытие темы: «Ведение бухгалтерского учета на предприятии». В связи с этим в теоретической части рассматриваются такие вопросы, как:
1) порядок организации и ведения бухгалтерского учета;
2) основные правила составления и представления бухгалтерской отчетности;
3) адреса представления бухгалтерской (финансовой) отчетности;
4) порядок представления бухгалтерской отчетности.
Объектом исследования является виртуальная фабрика мягкой мебели — ЗАО «Модерн».
Основными источники информации, использовавшимися при написании курсовой работы, являются: Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 (ред. 08.11.2010) № 43н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету „Бухгалтерская отчетность организации“ (ПБУ 4/99)», Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 (ред. 24.12.2010) N 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в российской федерации», Федеральный Закон от 06.12.2011 (ред. от 28.12.2013) № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», учебные пособия и другие печатные издания.
бухгалтерский отчетность финансовый
Глава 1. Адреса и сроки представления бухгалтерской (финансовой) отчетности
1.1 Порядок организации и ведения бухгалтерского учета В соответствии с Федеральным «законом» «О бухгалтерском учете» :
а) бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций;
б) объектами бухгалтерского учета являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности;
в) основными задачами бухгалтерского учета являются:
— формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности — руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним — инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;
— обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российский Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;
— предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.
Организация для осуществления постановки бухгалтерского учета, руководствуясь «законодательством» Российской Федерации о бухгалтерском учете, нормативными актами Министерства финансов Российской Федерации и органов, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, самостоятельно формирует свою учетную политику, исходя из своей структуры, отраслевой принадлежности и других особенностей деятельности.
Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации.
Руководитель организации может в зависимости от объема учетной работы:
а) учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;
б) ввести в штат должность бухгалтера;
в) передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту;
г) вести бухгалтерский учет лично.
Принятая организацией учетная политика утверждается приказом или иным письменным распоряжением руководителя организации.
При этом утверждаются:
— рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий применяемые в организации счета, необходимые для ведения синтетического и аналитического учета;
— формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;
— методы оценки отдельных видов имущества и обязательств;
— порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств;
— правила документооборота и технология обработки учетной информации;
— порядок контроля за хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.
Организация ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.
Рабочий план счетов бухгалтерского учета утверждается организацией на основе Плана счетов бухгалтерского учета, утверждаемого Министерством финансов Российской Федерации.
Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) ведется в валюте Российской Федерации — в рублях. Документирование имущества, обязательств и иных фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык.
Для ведения бухгалтерского учета в организации формируется учетная политика, предполагающая имущественную обособленность и непрерывность деятельности организации, последовательность применения учетной политики, а также временную определенность фактов хозяйственной деятельности. Учетная политика организации должна отвечать требованиям полноты, осмотрительности, приоритета содержания перед формой, непротиворечивости и рациональности.
В бухгалтерском учете организации текущие затраты на производство продукции, выполнение работ и оказание услуг и затраты, связанные с капитальными и финансовыми вложениями, учитываются раздельно.
1.2 Основные правила составления и представления бухгалтерской отчетности Организация должна составлять бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал и год нарастающим итогом с начала отчетного года, если иное не установлено законодательством Российской Федерации. При этом месячная и квартальная бухгалтерская отчетность является промежуточной.
Бухгалтерская отчетность организаций состоит из:
а) бухгалтерского баланса;
б) отчета о прибылях и убытках;
в) приложений к ним, в частности отчета о движении денежных средств, приложения к бухгалтерскому балансу и иных отчетов, предусмотренных нормативными актами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета;
г) пояснительной записки;
д) аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.
Формы бухгалтерской отчетности организаций, а также инструкции о порядке их заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.
Другие органы, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, утверждают в пределах своей компетенции формы бухгалтерской отчетности и инструкции о порядке их заполнения, не противоречащие нормативным правовым актам Министерства финансов Российской Федерации.
Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление об имущественном и финансовом положении организации, о его изменениях, а также финансовых результатах ее деятельности.
Бухгалтерская отчетность организации должна включать показатели деятельности филиалов, представительств и иных структурных подразделений, в том числе выделенных на отдельные балансы.
Содержание и формы бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, других отчетов и приложений применяются последовательно от одного отчетного периода к другому.
В бухгалтерской отчетности данные по числовым показателям приводятся минимум за два года — отчетный и предшествовавший отчетному (кроме отчета, составляемого за первый отчетный год).
Если данные за период, предшествовавший отчетному году, несопоставимы с данными за отчетный период, то первые из названных данных подлежат корректировке исходя из правил, установленных нормативными актами. Каждая существенная корректировка должна быть раскрыта в пояснительной записке вместе с указанием ее причин.
Бухгалтерская отчетность составляется за отчетный год. Отчетным годом считается период с 1 января по 31 декабря календарного года включительно.
Первым отчетным годом для вновь созданной либо реорганизованной организации считается период со дня ее государственной регистрации по 31 декабря включительно, а для организации, вновь созданной после 1 октября (включая 1 октября), — с даты государственной регистрации по 31 декабря следующего года включительно.
Данные о фактах хозяйственной деятельности, проведенных до государственной регистрации вновь созданной организации, включаются в ее бухгалтерскую отчетность за первый отчетный год.
Для составления бухгалтерской отчетности отчетной датой считается последний календарный день отчетного периода.
Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером организации.
В организациях, где бухгалтерский учет ведется на договорных началах специализированной организацией (централизованной бухгалтерией) или бухгалтером-специалистом, бухгалтерская отчетность подписывается руководителем организации, руководителем специализированной организации (централизованной бухгалтерии) либо специалистом, ведущим бухгалтерский учет.
Ответственность лиц, подписавших бухгалтерскую отчетность, определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Изменения в бухгалтерской отчетности, относящиеся как к отчетному году, так и к предшествовавшим периодам (после ее утверждения), производятся в отчетности, составляемой за отчетный период, в котором были обнаружены искажения ее данных.
В бухгалтерской отчетности не допускается зачет между статьями активов и пассивов, статьями прибылей и убытков, кроме случаев, когда такой зачет предусмотрен правилами, установленными нормативными актами.
1.3 Адреса представления бухгалтерской (финансовой) отчетности Федеральный закон N 402-ФЗ не устанавливает адреса обязательного представления бухгалтерской (финансовой) отчетности (включая представление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2012 г.). Но есть одно исключение. Обязанные составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность экономические субъекты, за исключением организаций государственного сектора и Центрального банка Российской Федерации, представляют по одному обязательному экземпляру годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в орган государственной статистики по месту государственной регистрации.
Обязательный экземпляр составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности представляется не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода.
Обязательные экземпляры бухгалтерской (финансовой) отчетности составляют государственный информационный ресурс. Заинтересованным лицам обеспечивается доступ к указанному государственному информационному ресурсу, за исключением случаев, когда в интересах сохранения «государственной тайны» такой доступ должен быть ограничен.
Порядок представления обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также правила пользования (включая плату за пользование, если иное не предусмотрено другими федеральными законами) государственным информационным ресурсом, утверждаются федеральным «органом» исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере государственной статистической деятельности.
Адреса обязательного представления бухгалтерской (финансовой) отчетности (помимо органов государственной статистики), а также сроки и порядок такого представления устанавливаются другими федеральными законами, учредительными документами экономического субъекта, решениями соответствующих органов управления экономическим субъектом. Например:
а) в соответствии со статьей 26 Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» унитарное предприятие по окончании отчетного периода представляет уполномоченным органам государственной власти Российской Федерации, органам государственной власти субъектов Российской Федерации или органам местного самоуправления бухгалтерскую отчетность;
б) в соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
1.4 Порядок представления бухгалтерской отчетности Все организации представляют годовую бухгалтерскую отчетность в соответствии с учредительными документами учредителям, участникам организации или собственникам ее имущества, а также территориальным органам государственной статистики по месту их регистрации. Государственные и муниципальные унитарные предприятия представляют бухгалтерскую отчетность органам, уполномоченным управлять государственным имуществом.
Другим органам исполнительной власти, банкам и иным пользователям бухгалтерская отчетность представляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Организация обязана представлять бухгалтерскую отчетность в установленные адреса по одному экземпляру бесплатно.
Отчет о движении денежных средств разрешается не представлять субъектам малого предпринимательства и некоммерческим организациям. Кроме того, субъекты малого предпринимательства имеют право не представлять приложение к бухгалтерскому балансу, иные приложения и пояснительную записку.
Организации обязаны представлять годовую бухгалтерскую отчетность в течение 90 дней по окончании года, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, а квартальную — в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, — в течение 30 дней по окончании квартала.
В пределах указанных сроков конкретная дата представления бухгалтерской отчетности устанавливается учредителями (участниками) организации или общим собранием.
День представления организацией бухгалтерской отчетности определяется по дате ее почтового отправления или дате фактической передачи по принадлежности.
Если дата представления бухгалтерской отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, то сроком представления отчетности считается первый следующий за ним рабочий день.
Годовая бухгалтерская отчетность организации является открытой для заинтересованных пользователей: банков, инвесторов, кредиторов, покупателей, поставщиков и др., которые могут знакомиться с годовой бухгалтерской отчетностью и получать ее копии с возмещением затрат на копирование.
Организация должна обеспечить возможность для заинтересованных пользователей ознакомиться с бухгалтерской отчетностью.
Бухгалтерская отчетность, содержащая показатели, отнесенные к государственной тайне по законодательству Российской Федерации, представляется с учетом требований указанного законодательства.
В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, организация публикует бухгалтерскую отчетность и аудиторское заключение.
Публикация бухгалтерской отчетности производится не позднее 1 июля года, следующего за отчетным, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.
Порядок публикации бухгалтерской отчетности устанавливается Министерством финансов Российской Федерации и органами, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета.
Глава 2. Практическая часть Остатки по синтетическим счетам Остатки НЗП на 01 декабря 2013 г.
Статьи затрат | Изделие | ||
диван | кресло | ||
1. Материалы | 99 000 | 33 000 | |
2. Основная зарплата производственных рабочих | 49 500 | 16 500 | |
3. Отчисления на социальные нужды | 19 056 | 6 353 | |
4. Общепроизводственные расходы | 60 143 | 20 048 | |
5. Общехозяйственные расходы | 19 800 | 6 600 | |
ИТОГО | 247 499 | 82 501 | |
Остатки НЗП на 31 декабря 2013 г.
Статьи затрат | Изделие | ||
диван | кресло | ||
1. Материалы | 36 300 | 30 030 | |
2. Основная зарплата производственных рабочих | 20 378 | 18 018 | |
3. Отчисления на социальные нужды | 5 298 | 4 684 | |
4. Общепроизводственные расходы | 5 445 | 4 769 | |
5. Общехозяйственные расходы | 4 950 | 3 300 | |
ИТОГО | 72 371 | 60 801 | |
Задолженность поставщикам на 01 декабря 2013 г., р:
ЗАО «Нева» 1 320 000
Деревообрабатывающий комбинат № 1 198 000
Задолженность подотчетных лиц на 01 декабря 2013 г., р.:
Семенова Т. В. 9 900
Петрова И. С. 6 600
Кредиторская задолженность на 01 декабря 2013 г.
Организация | Сумма, р | |
Узел связи района | 99 000 | |
Прочие | 442 200 | |
ИТОГО | 541 200 | |
Журнал регистрации хозяйственных операций
Документ и содержание операции | Сумма, руб. (вариант № 18) | Д | К | |
1. Приходный кассовый ордер № 1 от 12.12.2013 г. В кассу поступил остаток подотчетной суммы от Семенова Т.В. | 9 900 | |||
2. Приходный кассовый ордер № 2 от 13.12.2013 г. В кассу поступил остаток подотчетной суммы от Петрова И.С. | 6 600 | |||
3. Выписка из расчетного счета за 12.12.2013 г. На расчетный счет поступила задолженность от покупателей | 990 000 | |||
4. Выписка банка из расчетного счета за 12.12.2013 г. Перечислена задолженность: — ЗАО «Нева»; — Бюджету; | 660 000 306 900 | |||
5. Выписка банка из расчетного счета в банке от 16.12.2013 г., приходный кассовый ордер № 2 от 16.12.2013 г. Получено в кассу: — на выплату заработной платы; — на командировочные расходы; | 495 000 16 500 | |||
6. Платежные ведомости № 1−10, расходный кассовый ордер № 1 от 16.12.2013 г. Выдана заработная плата за декабрь | 495 000 | |||
7. Расходный кассовый ордер № 2 от 16.12.2013 г. Выдано подотчет инженеру Соколову А. М. на командировочные расходы | 16 500 | |||
8. Лимитно-заборная карта № 1 от 18.12.2013 г. Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам: — на изготовление диванов; — на изготовление кресел; | 330 000 321 750 | 20.1 20.2 | ||
9. Требования-накладные № 1−16 от 19.12.2013 г. Отпущены со склада материалы на: — обслуживание оборудования; — нужды цеха; — общехозяйственные расходы; | 16 500 13 200 12 870 | 25.1 25.2 | ||
10. Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация: — машин и оборудования; — здания цехов; — основных средств общехозяйственного назначения; | 58 806 12 078 47 746 | 25.1 25.2 | ||
11. Акцептован счет № 8 ООО «Ткацкий комбинат» за обивочную ткань: — покупная стоимость; — НДС от покупной стоимости; | 490 050 88 209 | |||
12. Выписка из расчетного счета в банке за 20.12.2013 г. Перечислено по счету № 8 ООО «Ткацкий комбинат» | 578 259 | |||
13. Ведомости начисления заработной платы Начислена заработная плата: — рабочим за изготовление кресел; — рабочим за изготовление диванов. | 160 050 244 200 | 20.2 20.1 | ||
14. Авансовый отчет № 1 от 22.12.2013 г. инженера Соколова А. М. Утверждены и списаны расходы по командировке: — суточные 700 р. в сутки (5 суток); — счет гостиницы 5 суток по 1000 р.; — проездные билеты. | 5 775 8 250 8 250 | |||
15. Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата: — рабочим, обслуживающим оборудование; — руководителям и специалистам цеха; — руководителям, специалистам, служащим управления фабрики. | 97 268 128 403 123 750 | 25.1 25.2 | ||
16. Ведомость начисления страховых взносов Начислены страховые взносы в размере 30%: — основное производство (кресла); — основное производство (диваны); — рабочим, обслуживающим оборудование; — руководителям и специалистам цеха; — руководителям, специалистам, служащим управления фабрики. | 48 015 73 260 29 180 38 521 37 125 | 20.2 20.1 25.1 25.2 | ||
17. Расчет бухгалтерии Начислены пособия по временной нетрудоспособности: 1) рабочим основного производства по изготовлению диванов: — за первые три дня: — за последующие дни. 2) работникам аппарата управления: — за первые три дня; — за последующие дни. | 6 353 11 550 3 630 6 427 | 20.1 | ||
18. Расходный кассовый ордер № 3 от 23.12.2013 г. Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы кладовщику Петрову А. П. | 8 250 | |||
19. Расходный кассовый ордер № 4 от 23.12.2013 г. Выдано в подотчет из кассы на хозяйственные расходы кассиру Киреевой А. С. | 9 900 | |||
20. Расчет бухгалтерии В конце месяца распределены и списаны: 1) РСЭО: — диваны; — кресла. 2) Цеховые расходы: — диваны; — кресла. | 121 876 79 878 116 106 76 096 | 20.1 20.2 20.1 20.2 | 25.1 25.1 25.2 25.2 | |
3) Общехозяйственные расходы: — диваны; — кресла. | 149 447 97 949 | 20.1 20.2 | ||
21. Расчет бухгалтерии Выпущены из производства по фактической себестоимости: — диваны; — кресла. | 1 216 370 805 438 | 20.1 20.2 | ||
22. Инвентаризационная опись № 1 По результатам инвентаризации оприходованы излишки по рыночной стоимости | 8 250 | |||
23. Расчет бухгалтерии и выписка банка из расчетного счета за 28.12.2013 г. Начислен и поступил штраф за нарушение хозяйственных договоров | 24 750 24 750 | |||
24. Расчет бухгалтерии Начислена сумма НДС со штрафа за нарушение хозяйственных договоров | 3 775 | |||
25. Расчет бухгалтерии и выписка из расчетного счета за 29.12.2013 г. Признаны и перечислены штрафы за нарушения хозяйственных договоров | 14 735 14 735 | |||
26. Расчет бухгалтерии Отгружены покупателям диваны по договорной стоимости, рентабельность продаж 70% | 2 440 038 | |||
27. Расчет бухгалтерии Начислена сумма НДС с выручки от реализации диванов | 372 209 | |||
28. Расчет бухгалтерии Списана фактическая себестоимость проданных диванов с учетом реализации диванов, числящихся на складе на начало месяца | 1 744 370 | |||
29. Расчет бухгалтерии Акцептован счет транспортной организации № 15 за доставку готовой продукции до станции отправления: — стоимость услуги; — НДС от стоимости услуги. | 13 200 2 376 | |||
30. Выписка банка из расчетного счета за 28.12.2013 г. Оплачено транспортной организации по счету № 15 | 15 576 | |||
31. Расчет бухгалтерии Списываются расходы, связанные с продажей продукции в полном объеме | 13 200 | |||
32. Расчет бухгалтерии Выявлен финансовый результат от продажи продукции (диваны) | 310 259 | |||
33. Выписка из расчетного счета в банке за 29.12.2013 г. Поступили авансы от покупателей за кресла | 330 000 | |||
34. Расчет бухгалтерии Исчислен НДС с поступивших авансов | 50 339 | |||
35. Выписка банка из расчетного счета за 30.12.2013 г. Оплачена задолженность ДОК № 1 | 198 000 | |||
36. Выписка банка из расчетного счета за 30.12.2013 г. Оплачена задолженность районному узлу связи | 99 000 | |||
37. Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество | 15 923 | |||
38. Расчет бухгалтерии Принят к вычету НДС по полученным ТМЦ, работам, услугам | 90 585 | |||
39. Расчет бухгалтерии Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов | ||||
40. Расчет бухгалтерии Из заработной платы удержан НДФЛ | 41 250 | |||
41. Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль | 61 766 | |||
Ведомость учета РСЭО
Д 25.1 | С кредита счетов | |||||
Зар. плата | Страх. отчисления | Материалы | Амортизация | Итого | ||
Эксплуатация оборудования | 97 268 | 29 180 | 16 500 | 58 806 | 201 754 | |
Ведомость распределения РСЭО
Вид продукции | Заработная плата рабочих | РСЭО | |
Диваны | 244 200 | 121 876 | |
Кресла | 160 050 | 79 878 | |
Итого | 404 250 | 201 754 | |
Ведомость учета цеховых расходов
Д 25.2 | С кредита счетов | |||||
Зар. плата | Страх. отчисления | Материалы | Амортизация | Итого | ||
Эксплуатация оборудования | 128 403 | 38 521 | 13 200 | 12 078 | 192 202 | |
Ведомость распределения цеховых расходов
Вид продукции | Заработная плата рабочих | Цеховые расходы | |
Диваны | 244 200 | 116 106 | |
Кресла | 160 050 | 76 096 | |
Итого | 404 250 | 192 202 | |
Ведомость учета общехозяйственных расходов
Д 26 | С кредита счетов | ||||||
Зар. плата | Страховые отчисления | Материалы | Амортизация | Расчеты с подотч. лицом | Итого | ||
Эксплуат. оборудования | 123 750 3 630 | 37 125 | 12 870 | 47 746 | 22 275 | 247 396 | |
Ведомость распределения общехозяйственных расходов
Вид продукции | Заработная плата рабочих | Цеховые расходы | |
Диваны | 244 200 | 149 447 | |
Кресла | 160 050 | 97 949 | |
Итого | 404 250 | 247 396 | |
Отчет кассира на 01.01.13
№ прих./расх. ордеров | Содержание операции | Корреспонденция счетов | Приход | Расход | |
Прих.орд. № 1 | В кассу поступил остаток подотчетной суммы от Семенова Т.В. | 9 900 | ѕ | ||
Прих. орд. № 2 | В кассу поступил остаток подотчетной суммы от Петрова И.С. | 6 600 | ѕ | ||
Прих. орд. № 3 | Получено в кассу на выплату заработной платы и на командировочные расходы | 511 500 | ѕ | ||
Расх. орд. № 1 | Выдана заработная плата за декабрь | ѕ | 495 000 | ||
Расх. орд. № 2 | Выдано подотчет инженеру Соколову А. М. на командировочные расходы | ѕ | 16 500 | ||
Расх. орд. № 3 | Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы кладовщику Петрову А.П. | ѕ | 8 250 | ||
Расх. орд. № 4 | Выдано в подотчет из кассы на хозяйственные расходы кассиру Киреевой А.С. | ѕ | 9 900 | ||
Итого | ѕ | ѕ | 528 000 | 529 650 | |
Журнал-ордер № 1 за декабрь 2013 г.
По К счета | Отчет кассира | В дебет счетов | Итого | ||
Расх. ордер № 1 | 6) 495 000 | ѕ | 495 000 | ||
Расх. ордер № 2 | ѕ | 7) 16 500 | 16 500 | ||
Расх. ордер № 3 | ѕ | 18) 8 250 | 8 250 | ||
Расх. ордер № 4 | ѕ | 19) 9 900 | 9 900 | ||
Итого | ѕ | 495 000 | 34 650 | 529 650 | |
Ведомость № 1 за декабрь 2013 г.
По Д счета | Отчет кассира | В К счетов | Итого | ||
Приходн. ордер № 1 | ѕ | 1) 9 900 | 9 900 | ||
Приходн. ордер № 2 | ѕ | 2) 6 600 | 6 600 | ||
Приходн. ордер № 3 | 5) 495 000 | ѕ | 495 000 | ||
Приходн. ордер № 3 | 5) 16 500 | ѕ | 16 500 | ||
Итого | ѕ | 511 500 | 16 500 | 528 000 | |
Журнал-ордер № 2 за декабрь 2013 г.
По К счета | Дата выписки банка | В дебет счетов | Итого | ||||
16.12.2013 | 5) 495 000 | ѕ | ѕ | ѕ | 495 000 | ||
16.12.2013 | 5) 16 500 | ѕ | ѕ | ѕ | 16 500 | ||
12.12.2013 | ѕ | 4) 660 000 | ѕ | ѕ | 660 000 | ||
20.12.2013 | ѕ | 12) 578 259 | ѕ | ѕ | 578 259 | ||
28.12.2013 | ѕ | 30) 15 576 | ѕ | ѕ | 15 576 | ||
30.12.2013 | ѕ | 35) 198 000 | ѕ | ѕ | 198 000 | ||
12.12.2013 | ѕ | ѕ | 4) 306 900 | ѕ | 306 900 | ||
29.12.2013 | ѕ | ѕ | ѕ | 25) 14 735 | 14 735 | ||
30.12.2013 | ѕ | ѕ | ѕ | 36) 99 000 | 99 000 | ||
Итого | ѕ | 511 500 | 1 451 835 | 306 900 | 113 735 | 2 383 970 | |
Ведомость № 2 за декабрь 2013 г.
По Д счета | Дата выписки банка | В К счетов | Итого | ||
12.12.2013 | 3) 990 000 | ѕ | 990 000 | ||
29.12.2013 | 33) 330 000 | ѕ | 330 000 | ||
28.12.2013 | ѕ | 23) 24 750 | 24 750 | ||
Итого | ѕ | 1 320 000 | 24 750 | 1 344 750 | |
Журнал-ордер № 6 за декабрь 2013 г.
К | Наименование поставщиков | № сч. плат. треб. | № прих.орд. | В дебет счетов | Сальдо 90 | Сумма акцепта | Оплач. с расч. счета | Сальдо на конец | |||||
За неп-риб. груз | Неопл. счета | Д | К | ||||||||||
1. ЗАО «Нева» | ѕ | ѕ | ѕ | ѕ | ѕ | ѕ | 1 320 000 | ѕ | 660 000 | ѕ | 660 000 | ||
2. ДОК № 1 | ѕ | ѕ | ѕ | ѕ | ѕ | ѕ | 198 000 | ѕ | 198 000 | ѕ | ѕ | ||
3. ООО «Ткацкий комбинат» | 490 000 | 88 209 | ѕ | ѕ | 578 259 | 578 259 | ѕ | ѕ | |||||
4. АТП | ѕ | ѕ | 2 376 | 13 200 | ѕ | ѕ | 15 576 | 15 576 | ѕ | ѕ | |||
Итого | ѕ | ѕ | 490 000 | 90 585 | 13 200 | ѕ | 1 518 000 | 593 835 | 1 451 835 | ѕ | 660 000 | ||
Журнал-ордер № 7 за декабрь 2013 г.
К | Ф.И.О. подотчетного лица | Сальдо нач. | Выдано в подотчет | Выдано в возмещение | Удерж. неисп. суммы аванса | Утверждена сумма авансового отчета | Сальдо на конец | ||||||
Д | К | Д | К | Д | К | Д 50 | Д 26 | К | Д | К | |||
Семенова Т.В. | 9 900 | ѕ | ѕ | ѕ | ѕ | ѕ | 9 900 | ѕ | ѕ | ѕ | |||
Петрова И.С. | 6 600 | ѕ | 8 250 | ѕ | ѕ | ѕ | 6 600 | ѕ | ѕ | 8 250 | ѕ | ||
Соколов А. М | ѕ | ѕ | 16 500 | ѕ | ѕ | ѕ | ѕ | 22 275 | ѕ | ѕ | 5 775 | ||
Киреева А.С. | ѕ | ѕ | 9 900 | ѕ | ѕ | ѕ | ѕ | ѕ | 9 900 | ѕ | |||
Итого | 16 500 | ѕ | 34 650 | ѕ | ѕ | ѕ | 16 500 | 22 275 | ѕ | 18 150 | 5 775 | ||
Журнал-ордер № 8 за декабрь 2013 г.
По К счетов | В дебет счетов | Итого | |||||||
ѕ | ѕ | 38)90 585 | 90 585 | ||||||
34)50 339 | 40)41 250 | 27) 372 209 | 37)15 923 24)3 775 | 41)61 766 | 542 262 | ||||
23)24 750 | ѕ | ѕ | ѕ | ѕ | 25)14 735 | ѕ | 39 485 | ||
Итого | 24 750 | 50 339 | 90 585 | 41 250 | 372 209 | 34 433 | 61 766 | 675 332 | |
Журнал-ордер № 10 за декабрь 2013 г.
По К счетов | В дебет счетов | Итого | |||||
ѕ | 10) 70 884 | 10) 47 746 | ѕ | ѕ | 118 630 | ||
8) 651 750 | 9) 29 700 | 9) 12 870 | ѕ | ѕ | 694 320 | ||
ѕ | ѕ | 21) 2 021 808 | ѕ | 2 021 808 | |||
20) 393 956 | ѕ | ѕ | ѕ | ѕ | 393 956 | ||
20) 247 396 | ѕ | ѕ | ѕ | ѕ | 247 396 | ||
16) 121 275 | 16) 67 701 | 16) 37 125 | ѕ | ѕ | 226 101 | ||
17) 6 353 | 13) 404 250 15) 225 671 | 15) 123 750 17) 3 630 | ; | 17) 11 550 17) 6 427 | 781 631 | ||
Итого | 1 420 730 | 798 206 | 225 121 | 2 021 808 | 17 977 | 4 483 842 | |
Журнал-ордер № 11 за декабрь 2013 г.
По К счетов | В дебет счетов | Итого | |||
ѕ | ѕ | 28) 1 744 370 | 1 744 370 | ||
ѕ | ѕ | 31) 13 200 | 13 200 | ||
3) 990 000 33) 330 000 | ѕ | ѕ | 1 320 000 | ||
26) 2 440 038 | ѕ | 2 440 038 | |||
Итого | 1 320 000 | 2 440 038 | 1 728 710 | 5 517 608 | |
Журнал-ордер № 15 за декабрь 2013 г.
По К счета | В дебет счета | Итого | |
32) 310 259 | 310 259 | ||
Итого | 310 259 | 310 259 | |
Оборотно-сальдовая ведомость
Номер счета | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | ||||
Д | К | Д | К | Д | К | ||
01 «Основные средства» | |||||||
02 «Амортизация основных средств» | |||||||
04 «Нематериальные активы» | |||||||
05 «Амортизация нематериальных активов» | |||||||
10 «Материалы» | |||||||
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» | |||||||
20.1 «Основное производство» | |||||||
20.2 «Основное производство» | |||||||
25 «Общепроизводственные расходы» | |||||||
26 «Общехозяйственные расходы» | |||||||
43 «Готовая продукция» | |||||||
44 «Расходы на продажу» | |||||||
50 «Касса» | |||||||
51 «Расчетные счета» | |||||||
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |||||||
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | |||||||
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» | |||||||
68 «Расчеты по налогам и сборам» | |||||||
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | |||||||
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | |||||||
71 «Расчеты с подотчетными лицами» | |||||||
76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» | |||||||
80 «Уставный капитал» | |||||||
83 «Добавочный капитал» | |||||||
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | |||||||
90 «Продажи» | |||||||
91 «Прочие доходы и расходы» | |||||||
97 «Расходы будущих периодов» | |||||||
99 «Прибыли и убытки» | |||||||
ИТОГО: | |||||||
Группировка затрат на изготовление продукции по элементам затрат
Элементы затрат | Сумма, руб. | |
Материальные затраты | 651 750 | |
Затраты на оплату труда | 410 603 | |
Отчисления на социальные нужды | 121 275 | |
Амортизация | 118 630 | |
Прочие затраты | 14 735 | |
ИТОГО затрат: | 1 316 993 | |
Изменение остатков НЗП (+/-) | — 196 829 | |
Производственная себестоимость | 1 120 164 | |
Группировка затрат на изготовление продукции по статьям калькуляции
Статьи затрат | НЗП | Затраты за | НЗП | Отчетная калькуляция | |
н.п. | к.п. | ||||
1. Сырье и материалы | |||||
диваны | 99 000 | 330 000 | 36 300 | 392 700 | |
кресла | 33 000 | 321 750 | 30 030 | 324 720 | |
ИТОГО: | 132 000 | 651 750 | 66 330 | 717 420 | |
2. Зплата производственных рабочих: | |||||
диваны | 49 500 | 250 553 | 20 378 | 273 323 | |
кресла | 16 500 | 160 050 | 18 018 | 158 532 | |
ИТОГО: | 66 000 | 410 603 | 38 396 | 431 855 | |
3. Отчисления на социальное страхование и обеспечение: | |||||
диваны | 19 058 | 73 260 | 5 298 | 87 019 | |
кресла | 6 353 | 48 015 | 4 684 | 49 683 | |
ИТОГО: | 25 410 | 121 275 | 9 983 | 136 702 | |
4. РСЭО | |||||
диваны | 121 876 | 121 876 | |||
кресла | 79 878 | 79 878 | |||
ИТОГО: | 201 754 | ||||
5. Цеховые расходы: | |||||
диваны | 60 143 | 116 106 | 5 445 | 170 803 | |
кресла | 20 048 | 76 096 | 4 769 | 91 375 | |
ИТОГО: | 80 190 | 192 202 | 10 214 | 262 178 | |
6. Общехозяйственные расходы: | |||||
диваны | 19 800 | 149 447 | 4 950 | 164 297 | |
кресла | 6 600 | 97 949 | 3 300 | 101 249 | |
ИТОГО: | 26 400 | 247 396 | 8 250 | 265 546 | |
7. Производственная себестоимость: | |||||
диваны | 247 500 | 1 041 241 | 72 371 | ||
кресла | 82 500 | 783 738 | 60 801 | ||
ИТОГО: | 330 000 | 1 824 979 | 133 172 | 2 021 808 | |
Бухгалтерский баланс
на | 31 декабря | г. | Коды | |||
Форма по ОКУД | ||||||
Дата (число, месяц, год) | ||||||
Организация | ЗАО «Модерн» | по ОКПО | ||||
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | |||||
Вид экономической деятельности | по ОКВЭД | |||||
Организационно-правовая форма/форма собственности | закрытое | |||||
акционерное общество | по ОКОПФ/ОКФС | |||||
Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | |||||
Пояснения | Наименование показателя 2 | На | 31 дек. | На 31 декабря | На 31 декабря | ||||||
г.3 | г.4 | г.5 | |||||||||
АКТИВ | |||||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||
Нематериальные активы | ; | ; | |||||||||
Результаты исследований и разработок | ; | ; | ; | ||||||||
Нематериальные поисковые активы | ; | ; | ; | ||||||||
Материальные поисковые активы | ; | ; | ; | ||||||||
Основные средства | ; | ; | |||||||||
Доходные вложения в материальные ценности | ; | ; | ; | ||||||||
Финансовые вложения | ; | ; | ; | ||||||||
Отложенные налоговые активы | ; | ; | ; | ||||||||
Прочие внеоборотные активы | ; | ; | |||||||||
Итого по разделу I | ; | ; | |||||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||
Запасы | ; | ; | |||||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ; | ; | |||||||||
Дебиторская задолженность | ; | ; | |||||||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | ; | ; | ; | ||||||||
Денежные средства и денежные эквиваленты | ; | ; | |||||||||
Прочие оборотные активы | ; | ; | ; | ||||||||
Итого по разделу II | ; | ; | |||||||||
БАЛАНС | ; | ; | |||||||||
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел «Целевое финансирование». Вместо показателей «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)», «Собственные акции, выкупленные у акционеров», «Добавочный капитал», «Резервный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» некоммерческая организация включает показатели «Паевой фонд», «Целевой капитал», «Целевые средства», «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества», «Резервный и иные целевые фонды» (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.