Экономические особенности применения лизинга для строительных предприятий: На примере Республики Тыва

Актуальность исследования. Резкий спад инвестиционной активности и трудности управления инвестициями в России отрицательно сказываются на развитии экономических процессов РФ, особенно на региональном уровне. Природно-географические, социально-экономические, национально-культурные особенности регионов России, их отраслевая специализация играют существенную роль в региональном развитии. Попытки выработки централизованной инвестиционной политики не достигли желаемого эффекта в силу ряда объективных и субъективных причин. В результате чего увеличивается количество субъектов РФ, для которых характерны опережающие темпы свертывание инвестиционной деятельности.

Инвестиционная ситуация в Республике Тыва, как и положение большинства регионов России критическая. В 1997 г. инвестиционная активность резко снизилась, объем инвестиций в сопостовимых ценах сократился на 80% по сравнению с 1991 г. Падает эффективность инвестиций на предприятиях и организациях строительного комплекса. Удельный вес инвестиций в составе валового внутреннего продукта (ВВП) сократился вдвое по сравнению с 1991 г. Растут объемы незавершенного строительства. Не реализуется структурной перестройки предприятий и организаций строительного комплекса [85].

Одной из причин, приведших к такому положению в строительном комплексе Республики Тыва, по нашему мнению, является высокая степень износа основных фондов и особенно активной их части, являющейся основой любого эффективного индустриального развития. Высок удельный вес основных фондов, устаревших морально и физически, неспособных производить в необходимом объеме конкурентноспособную строительную продукцию. Низка доля новой строительной техники и технологического оборудования.

Так, фактический износ основных фондов в промышленности строительных материалов Республики Тыва в 1997 г. составляет 51%. Выработавшие свой ресурс машины не позволяют предприятиям работать с высоким уровнем использования производственной мощности. В настоящее время этот показатель в промышленности строительных материалов составляет 53,6% [12].

В течение 1995 г. из-за отсутствия финансовых средств на обновление и ремонт изношенного оборудования остановили производство строительной продукции предприятия находящиеся в кожуунном (районном) подчинении.

Сложным остается положение дел в строительных предприятиях Республики Тыва. Общая нестабильность социально-экономической ситуации, усиление конкурентной борьбы, риск недополучения финансовых ресурсов привели к тому, что в республике значительно снизилась рентабельность и ухудшилось финансовое положение строительных организаций. Число убыточных организаций составляет около 66%. Постоянно растет задолженность заказчиков за выполненные строительные работы (64,2% при общем объеме строительно-монтажных работ за 1997 г. — 29,7 млрд.р.). При этом степень износа строительной техники в подрядных организациях республики составляет 41% [85]. Дальнейшее ухудшение основных производственных фондов создает угрозу нормальному функционированию строительного комплекса, повышает риск возникновения технических аварий.

В этой связи, проблема обновления основных производственных фондов, их воспроизводство становится для Республики Тыва задачей первостепенной. Методы самофинансирования и кредитования в условиях инфляции, применение высоких кредитных ставок, неплатежи, падение покупательного спроса не обеспечивают не только расширенного, но и простого воспроизводства основных производственных фондов строительного комплекса.

Все это обуславливает необходимость поиска эффективных форм и методов обновления основных фондов строительного комплекса Республики Тыва в условиях нестабильной экономики.

Одной из форм инвестиционной деятельности, как показал анализ зарубежного опыта, который позволяет эффективно обеспечивать переоснащение технического потенциала предприятий в условиях дефицита финансовых ресурсов и высоких рисков хозяйственной деятельности, является лизинг. Так, с использованием лизинга в зарубежных странах осуществляются от 15 до 30% всех инвестиций в производство.

Теоретические вопросы проведения лизинговых операций освещались в работах Газмана В. Д., Голощапова В. Н., Горемыкина В. Ф., Каба-това Е.В., Камарова В. Ф., Прилуцкого J1.H., Смирнова A. JL, Чекмарева E.H., Шпитлера Х-Й. и других авторов.

В работах ученых и специалистов уделяется большое внимание преимущественно зарубежному опыту проведения лизинговых операций, договорному регулированию, учету лизинга и в значительно меньшей степени — практике работы российских лизинговых компаний, особенностям их организации и работы.

Правительство России приняло ряд постановлений способных уже сегодня реально поддерживать лизинг, в частности, Постановление Правительства РФ «О мероприятиях по развитию лизинга в Российской Федерации на 1997;2000 годы», в котором предусмотрено содействие созданию специализированных лизинговых компаний в районах сосредоточенного строительства.

В то же время серьезным препятствием для более широкого применения лизинга является отсутствие методических материалов по организации региональных лизинговых компаний, специализирующихся на лизинге строительно-дорожной техники и оборудования, а также нет опыта создания инфраструктуры лизингового рынка в строительстве, что и определило цель и задачи проведенного диссертационного исследования.

Цели и задачи исследования. Целью диссертационной работы является обоснование целесообразности применения и методики оценки лизинга в строительном комплексе Республики Тыва, а также разработка структуры, региональной лизинговой компании, специализирующейся на лизинге строительно-дорожных машин и оборудования.

Для достижения поставленной цели в диссертационной работе были решены следующие основные задачи:

— проведен сравнительный анализ оценки состояния инвестиционно-строительного комплекса, в целом по России и, в Республике Тыва и обосновано использование лизинга для воспроизводства основных производственных фондов в строительном комплексе республики;

— раскрыта сущность лизинговых операций: их предмет, понятие, адаптирован существующий отечественный и зарубежный опыт к условиям республики;

— выполнен анализ особенностей нормативного и законодательного регулирования лизинговой деятельности в РФ:

— разработаны организационно-правовые основы развития лизинга, с учетом особенностей механизма функционирования специализированной лизинговой компании в инфраструктуре строительного комплекса Республики Тыва;

— разработаны схемы организации лизинговых операций между специализированной лизинговой компанией и лизингополучателем наиболее приемлемые для строительных организаций и предприятий;

— разработаны методы предоставления гарантий при лизинговом процессе для снижения финансовых рисков, связанных с лизинговыми операциями;

— разработана методика оценки эффективности лизинга в строительстве;

— разработаны рекомендации по организации работы региональной лизинговой компании.

Поставленные задачи решались с учетом нормативной и законодательной базы существующей по предмету диссертационного исследования.

Предметом исследования являются: сущность лизинговой деятельности применительно к строительствуметодика оценки эффективности лизингового проекта и организация специализированной лизинговой компании.

Объектом исследования являются лизинговые операции в России и за рубежом.

Теоретической и методической основой диссертации явились труды отечественных и зарубежных ученых в области лизинга, а также законодательные и нормативные акты в сфере инвестиционной деятельности, применяемые в Российской Федерации.

Научная новизна. Научная новизна диссертационного исследования состоит в следующем:

— обосновано использование лизинга в строительном комплексе Республики Тыва как эффективного метода для воспроизводства основных производственных фондов и разработаны схемы лизинга, которые оптимально учитывают условия работы строительных организаций республики в сложившийся экономических условиях (трехсторонний лизинг, прямой лизинг, раздельный лизинг и оперативный лизинг);

— разработана принципиальная модель создания специализированной лизинговой компании в Республике Тыва на базе предприятия механизации строительства с участием банка, страховой компании и крупных предприятий республики;

— предложена методика оценки лизингового проекта для всех участников лизинговой сделки;

— разработаны рекомендации по совершенствованию экономического и правового регулирования лизинговых операций в Республике Тыва, реализация которых будет способствовать активизации процесса воспроизводства основных производственных фондов в строительном комплексе республики.

Практическая значимость работы определяется тем, что:

— теоретические выводы использованы при написании учебного пособия: Лизинг: сущность и перспективы. — Кызыл: ТывГУ, 1997. — 46 е.;

— подготовлена типовая структура создания региональной лизинговой компании на базе реального предприятия «Механизация-14» Республики Тыва, специализирующейся на лизинге строительно-дорожной техники и оборудования;

— предложена методика оценки лизинга для строительных организаций;

— разработан методический подход к проведению маркетингового исследования отраслевого рынка лизинговых услуг;

— разработаны рекомендации по содержанию лизингового договора, учитывающего специфику строительства.

Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты исследования докладывались и получили одобрение на 53-й, 54-й и 55-й научных конференциях профессоров, преподавателей, научных работников и аспирантов СПбГАСУ- 50-й, 51-й и 52-й Санкт-Петербургских международных научных конференциях молодых ученых и студентов 1996, 1997, 1998 годах.

Основное содержание диссертации отражено в семи опубликованных работах общим объемом 5 усл.п.л.

В соответствии с целью и решаемыми задачами определялась структура диссертации, состоящая из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложения. Общий объем диссертационной работы 218 стр., список литературы содержит 132 наименования.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

В результате анализа состояния инвестиционно-строительного комплекса в Республике Тыва была выявлена высокая степень износа основных производственных фондов в строительных организациях и предприятиях республики. Кроме того дальнейшее ухудшение состояния основных производственных фондов создает угрозу нормальному функционированию строительного комплекса, повышает риск возникновений аварий.

В результате выработавшие свой ресурс основные производственные фонды в промышленности строительных материалов не позволяют предприятиям республики работать с высоким уровнем использования производственной мощности. В настоящее время этот показатель в промышленности строительных материалов составляет 53,6%.

Следует признать, что в республике усиливается отставание в развитии социальной сферы по сравнению с другими регионами ВосточноСибирского района России по обеспечению жильем, школами, детскими дошкольными учреждениями, больницами, поликлиниками и другими социальными объектами.

В сложных экономических условиях проблема воспроизводства основных производственных фондов в Республике Тыва становиться очень актуальным и диктует необходимость поиска новых подходов к ее решению.

Традиционные методы обновления основных средств строительстве Республики Тыва не обеспечивают воспроизводство основных производственных фондов. Ключем к решению основных экономических проблем в Республике Тыва является активизация инвестиционной деятельности посредством лизинга, который гарантирует развитие финансового и строительного сектора экоцрмики, создает условия для осуществления наиболее эффективным способом перелива финансовых ресурсов в реальный сектор экономики республики.

В результате рассмотрения теоретических основ лизинговых операций можно сделать следующие выводы:

— лизинг имеет противоречивую двойственную природу и этот дуализм проявляется в том, что, с одной стороны, это по своей сущности кредитная операция и его можно классифицировать как инвестиционный кредит в основные производственные фонды, с другой стороны, по форме организации ссудной стоимости лизинга внешне схож с товарным кредитом;

— лизинг выполняет несколько функцийпервая — производственная, она заключается в том, что лизинг является одним из наиболее прогрессивных методов материально-технического обеспечения производств, открывающий пользователям доступ к передовой технике в условиях ее быстрого морального старениявторая функция — экономическая, поскольку лизинг является формой вложения средств в основные производственные фондытретья — сбытовая, которая в настоящее время реализуется не полностью;

— источником развития лизингового рынка, как показал анализ, является заключенные в нем возможности преимуществ для всех участников сделки;

— лизинг не исключает, а дополняет традиционные отношения строительных организаций и предприятий с финансово-кредитными институтами по обеспечению технического перевооружения, реконструкции и развития производства и, следовательно, его можно классифицировать как инвестиционный кредит в основные фонды.

Анализ становления лизинга за рубежом позволяет проследить около полувековой срок его развития, за который лизинг нашел широкое применение во всем мире. Анализ зарубежного опыта организации воспроизводственного процесса показал, что лизинг является одним из наиболее эффективных и надежных методов инвестиций в машины и оборудование.

Необходимо отметить, что быстрое развитие лизинга в зарубежных странах связано с определенной политикой государств, которые создают благоприятные условия для лизинговой деятельности путем предоставления существенных налоговых и кредитных льгот.

В диссертации исследовано становление и развитие лизинга в Россииназваны основные участники и объекты лизинговых операций. В результате анализа был сделан вывод, что, в основном, инфраструктура лизингового рынка в нашей стране уже сформировалась и, создана правовая база, регулирующая лизинговые операции.

В России зарегистрировано около 70 лизинговых компаний. По данным «Рослизинга» объем лизинговых операций увеличился в период с 1994 г. по 1997 г. с 8,2 млрд руб. до 1,255 трлн.руб. При этом наибольший объем лизинговых сделок приходится на технику и промышленное оборудование (64,8%).

Проведенный анализ лизинга в России позволяет сделать вывод, что дальнейшее его развитие в стране будет определяться степенью разрешения на законодательном уровне финансовых, правовых и налоговых противоречий, имеющих место в настоящее время на российском лизинговом рынке. Для этого прежде всего необходимо:

— совершенствование системы налогообложения инвесторов и лизингодателей при осуществлении лизинговых операций, которые будут направлены на техническое перевооружение и модернизацию предприятий и организаций;

— принятие мер по устранению практики ежегодного переутверждения условий временного ввоза имущества, являющегося объектом международного лизинга, на территории РФ (внесение изменений в Указание ГТК России от 25.04.95 г. N01−12/328 «О некоторых вопросах применения таможенного режима временного ввоза (вывоза)»);

— создание системы государственной гарантии для негосударственных инвестиций, направляемых на техническое перевооружение и модернизацию предприятий и организаций на условиях лизинга (отраслевые гарантийные фонды);

— разработка методики по организационно-правовым аспектам фун-ционирования отраслевых региональных лизинговых компаний.

Анализ структуры лизингового рынка в нашей стране и за рубежом (доля лизинга в инвестиции, структура, взятых в лизинг машин и оборудования) показал большую роль лизинга в инвестиционном процессе, что позволило сделать вывод о необходимости создания в Республике Тыва отраслевой лизинговой компании специализирующейся на лизинге строительно-дорожной, строительно-монтажной техники и технологического оборудования.

В диссертации разработаны экономические, организационно-правовые аспекты создания, функционирования и развития специализированной лизинговой компании республики, а именно:

— программа внедрения лизинга в Республике Тыва;

— организационно-правовые вопросы работы специализированной лизинговой компании;

— проект Постановления Правительства РФ по поддержке создания региональной лизинговой компании, в котором республика должна рассматриваться, как регион сосредоточенного строительства и, как субъект Федеральной целевой программы по оказанию финансовой поддержки создаваемой лизинговой компании;

— фонд экономической поддержки создаваемой лизинговой компании в республике, а также определение источника его финансирования;

— предоставление налоговых льгот лизинговой компании, с обязательным направлением средств на расширение лизинговых услуг;

— решение механизма предоставления гарантий участникам лизинговых операций.

Выявлены и предложены для практического применения те виды лизинга, которые оптимальны для использования в строительных организациях и предприятиях республики, а именно: трехсторонний финансовый лизинг, прямой лизинг, раздельный лизинг и оперативный лизинг.

Разработана методика оценки эффективности лизинга в строительстве, которая позволяет определить экономическую эффективность для всех участников лизинговой операции (лизингополучателя, лизингодателя, банка-кредитора и государства).

Предложен методический подход проведения маркетингового исследования отраслевого рынка лизинговых услуг, в котором специализированная лизинговая компания республики принимает на себя следующие функции: с одной стороны — это маркетинг клиента — лизингополучателей, способных обеспечить лизинговой компании приемлемую цену за ее услугис другой стороны — это поиск источников финансирования лизинговой операции под конкретного клиентас третьей стороны — это реализация продукции конкретного поставщика. Эти направления деятельности тесно взаимосвязанны и отсутствие одной из них снижает возможность заключения лизинговой сделки.

В результате рассмотрения нормативных актов регулирующих взаимоотношения участников лизинга в качестве нормативной для участников лизинга в Республике Тыва рекомендовано взять за основу на подготовленный Министерством экономики РФ Примерный договор, с доработкой его к условиям применения республике.

Предложен комплекс мероприятий по обеспечению эффективности лизинга в строительстве республики, а именно:

— организация совместной работы лизинговой компании и строительных организаций (лизингополучателей) для производства конечной строительной продукции и повышения доходности лизингополучателей;

— развитие в специализированной лизинговой компании сервисного обслуживания, ориентированного на полное обслуживание передаваемых в пользование строительным организациям машин и механизмов;

— создание в структуре лизинговой компании методического и выста-вочно-информационного отдела, задача которого распространение опыта лизинговой деятельности на всю территорию республики;

— предложены практические рекомендации, полезные для составления бизнес-предложения или заявок на приобретение строительной техники.

Развитие лизинга в Республике Тыва будет способствовать решению задач, стоящих перед экономикой республики: обновлению основных производственных фондов строительных организаций и предприятий, повышению конкурентноспособности строительных организаций, повышению эффективности инвестиций, стимулированию темпов внедрения научно-технического прогресса.