Деньги как экономическая категория

1. Деньги как экономическая категория. Необходимость и сущность денег

2. Функции денег

3. Виды денег

4. Роль денег в рыночной экономике

5. Понятие денежного оборота и его содержание

6. Классификация денежного оборота и его особенности при разных моделях экономики

7. Безналичный денежный оборот: понятие, принципы организации и значение

8. Платежная система и ее элементы. Платежная система Республики Беларусь

9. Понятие о банковском переводе. Кредитовый перевод. Расчетные документы при осуществлении кредитового перевода

10. Дебетовый перевод. Расчетные документы при осуществлении дебетового перевода

11. Расчеты чеками из чековой книжки и расчетными чеками

12. Расчеты посредствам документарного аккредитива

13. Расчеты банковскими пластиковыми карточками

14. Операции по расчетам в форме инкассо

15. Расчеты с использованием векселей

16. Виды счетов. Порядок открытия текущих (расчетных) счетов

17. Налично-денежный оборот, принципы его организации и значение

18. Организация кассовых операций в Республике Беларусь

19. Эмиссия и выпуск денег в хозяйственный оборот

20. Эмиссия безналичных денег. Банковский мультипликатор

21. Налично-денежная эмиссия

22. Денежная масса и денежная база

23. Понятие и характеристика устойчивости денежного обращения

24. Регулирование денежного оборота

25. Инфляция как социально-экономический процесс. Социально-экономические последствия инфляции

26. Денежная система и её элементы. Денежная система Республики Беларусь

27. Валютная система и ее элементы

28. Эволюция мировой валютной системы

29. Конвертируемость валюты

30. Валютный курс

31. Платежный баланс. Его основные статьи

32. Валютное регулирование, его формы и направления

33. Методы валютного регулирования и их особенности в Республике Беларусь

34. Валютный рынок. Участники валютного рынка. Операции банков на валютных рынках

35. Кредит как экономическая категория. Необходимость кредита

36. Сущность кредита

37. Функции, законы и границы кредита. Принципы кредитования

38. Роль кредита в рыночной экономике

39. Формы кредита, их классификация. Виды кредита

40. Банковский кредит

41. Государственный кредит

42. Коммерческий кредит

43. Потребительский кредит

44. Лизинговый кредит

45. Факторинговый кредит

46. Овердрафтное кредитование. Микрокредитование

47. Ипотечный кредит

48. Особенности предоставления консорциальных и синдицированных кредитов

49. Международный кредит

50. Международные кредитно-финансовые институты

51. Банковские проценты: сущность, функции и виды

52. Депозитный процент

53. Процент по банковским кредитам

54. Ставка рефинансирования. Учётный процент

55. Кредитная система: понятие и структура

56. Банковское законодательство РБ. Принципы банковской деятельности

57. Банковские системы и их виды. Банковская система Республики Беларусь

58. Банковские объединения и их формы

59. Центральный банк, его статус и функции

60. Национальный банк РБ

61. Цель деятельности Национального банка, его функции и операции

62. Денежно — кредитная политика и её инструменты

63. Коммерческие банки

64. Понятие банковской ликвидности и платежеспособности банка

65. Регулирование деятельности банков

66. Операции коммерческого банка и их характеристика

67. Небанковские кредитно-финансовые организации, их виды и роль

68. Особенности деятельности лизинговых, инвестиционных, финансовых компаний и специфических паробанковских организаций

69. Международные расчёты

70. Формы международных расчётов

1. Деньги как экономическая категория. Необходимость и сущность денег

Деньги — исторически экономическая категория товарного производства, выделившаяся из товарного мира на роль всеобщего эквивалента с помощью которого измеряются стоимости всех других товаров и производится обмен одного товара на другой.

Необходимость денег вызвана товарным производством. Товарное производство предполагает рассмотрение общих причин, объясняющих необходимость товарного производства и, следовательно, необходимость денег во всех экономических формациях.

Общая причина возникновения денег — общественное разделение труда. Товарное производство возможно без денег, но деньги не могут существовать без товарного производства.

Частные причины объясняют необходимость денег в конкретной общественноэкономической формации.

Общие и частные причины не исключают, а дополняют друг друга.

Частные причины:

1. Непосредственный труд частного производителя является частным трудом. Общественное признание труда возможно только обмен, таким образом общественный характер труда скрыт.

2. Неоднородность труда, обуславливающая распределение материальных благ в зависимости от затрат человека.

3. Уровень развития производительных сил предопределяет распределение материальных благ по затратам энергии.

4. Труд не стал первой жизненной необходимостью каждого члена общества, следовательно требуется стимулирование затрат труда. Наиболее действенный методматериальное стимулирование.

5. Наличие разных форм собственности на средства производства и продукты труда.

6. Несознательное отношение некоторых членов общества к потреблению материальных благ.

7. Наличие международного разделения труда, международных экономических связей, требующие эквивалентного обмена продуктами труда между странами.

Сущность денег выражается в форме 3 свойств, при функционировании золота как всеобщего эквивалента:

Всеобщая непосредственная обмениваемость Кристаллизация меновой стоимости Материализация всеобщего рабочего времени

2. Функции денег

Мера стоимости. Разнородные товары приравниваются и обмениваются между собой на основании цены. Цена товара выполняет измерительную роль. Денежная единица является эталоном для товаров.

Средство обращения. Деньги используются в качестве посредника в обращении товаров. Для этой функции крайне важны лёгкость и скорость, с которой деньги могут обмениваться на любой другой товар (показатель ликвидность). При использовании денег товаропроизводитель получает возможность, например, продать свой товар сегодня, а купить сырьё лишь через день, неделю, месяц и т. д. При этом он может продавать свой товар в одном месте, а покупать нужный ему совсем в другом. Таким образом, деньги как средство обращения преодолевают временныме и пространственные ограничения при обмене.

Средство платежа. Деньги используются при регистрации долгов и их уплаты. Эта функция получает самостоятельное значение для ситуаций нестабильных цен на товары. Например, был куплен в долг товар. Сумму долга выражают в деньгах, а не в количестве купленного товара. Последующие изменения цены на товар уже не влияют на сумму долга, которую нужно оплатить деньгами. Данную функцию деньги выполняют также при денежных отношениях с финансовыми органами. Сходную по смыслу роль играют деньги, когда в них выражают какие-либо экономические показатели.

Средство накопления. Деньги, накопленные, но не использованные, позволяют переносить покупательную способность из настоящего в будущее. Функцию средства накопления выполняют деньги, временно не участвующие в обороте. Однако нужно учитывать, что покупательная способность денег зависит от инфляции.

Функция мировых денег. Проявляется во взаимоотношениях между экономическими субъектами: государствами, юридическими и физическими лицами, находящимися в разных странах. До XX века роль мировых денег играли благородные металлы (в первую очередь золото в форме монет или слитков), иногда, драгоценные камни. В наши дни эту роль обычно выполняют некоторые национальные валюты — доллар США, фунт стерлингов, евро и иена, хотя экономические субъекты могут использовать в международных сделках иные валюты. В некоторых странах законы запрещают использовать для сделок внутри страны иностранную валюту, в других это не запрещено. Евро является примером объединения валютных систем ряда стран, которое позволило решить проблему межгосударственных платежей между этими странами путём перехода на единую валюту.

3. Виды денег

Вид денег — подразделение денег с учетом их социально-экономической природы, дифференциация по выполняемым функциям.

Исторически выделяют полноценные и неполноценные деньги.

Полноценные деньги — деньги, у которых номинальная стоимость (стоимость обозначенная на них) равна реальной стоимости этих денег, то есть стоимости затрат на их производство. Неполноценные — деньги, номинальная стоимость которых больше реальной. Их покупательная способность превышает затраты на их производство. Итак, первый вид денег — товарные деньги.

К полноценным относятся: 1) Товарные деньги. Должны отвечать двум осн-ым требованиям: быть достаточно распростр. и обладать относит. высокой и постоянной цен-тью. 2) Потом появ метал деньги, бывшие долгое время в форме орудий труда, украшений. 3) Монета — результат развития тов-го произ-ва и обмена, с одной стороны, и усиливающейся эк-кой и полит-й мощи рабовладельческих гос-в, с другой. Золото выдвинулось на роль эквивалентного товара в силу его особых к-тв. Это однородность и равнокачественность: одна единица денег не отличается от другой; прочность и сохраняемость; делимость: предшествующие товарные деньги не могли делиться на доли и сохранять высокую стоимость в своей частице; компактность, портативность, легкость перемещения с места на место, с одного рынка на другой; мягкость, пластичность, хорошая ковкость; эстетическая привлекательность.

К неполноценным относятся: 1) бумажные деньги, возникшие в результате отделения обозначен на металических деньгах номинала от реальн веса — знаки сто-сти, замещающие в обращен полноцен деньги. 2) Кредитные деньги (банкнота, вексель, чек, кредитная карточка) — вид денег, порожденный развитыми кредитными отношениями, основа современного платежно-расчетного механизма.

Разница между кредитными и бумажными деньгами состоит не в том на каком носителе они изготовлены, а кто и с какой целью их выпустил.

Бумажные деньги выпускались в обращение государством, с целью покрытия гос. расходов, не покрываемых из других источников. Они изначально не были размены на золото. Поскольку денежные знаки были необеспеченны золотом и реальными товарами это вело к переполнению сферы обращения излишними деньгами, что способствовало их обесцениванию, т. е.снижению их покуптельной способности.

Кредитные деньги выпускаются в обращение банками в порядке проведения кредитных операций. Изначально они были размены на золото, но с уходом золота из обращения, они стали не размены на золото.

Классификацию видов денег можно провести по разным признакам:

— по сущности и содержанию: полноценные, бумажные, кредитные;

— материально-вещественному содержанию: товарные, бумажн., металлические, электронные;

— эмитенту: казначейские, банковские;

— форме существования: наличные, безналичные;

— сфере, территории обращения: нац., коллективные, групповые (евро), международные (СДР);

— купюрности (по номиналу денежных знаков).

4. Роль денег в рыночной экономике

Роль денег в рыночной экономике. Деньгам принадлежит ключевая роль в рыночной экономике. Проявляется это в следующем.

1. Общественная роль денег, их функция в экономической системе состоит в том, что они выступают в качестве связующего звена между товаропроизводителем и средством реализации общественных отношений. Будучи конкретизированными в определенном предмете, они являются как бы всеобщим условием общественного производства, «инструментом» общественных экономических связей независимых товаропроизводителей, орудием стихийного учета общественного труда в товарном хозяйстве.

2. Деньги играют и качественно новую роль — они становятся капиталом, или самовозрастающей стоимостью. Деньги превращаются в денежный капитал в воспроизводстве индивидуального капитала благодаря тому, что их функционирование включено в кругооборот промышленного капитала, и они представляют собой исходный пункт и результат кругооборота последнего.

Деньги обслуживают также производство и реализацию общественного капитала, выступая в виде денежных потоков, которые движутся как внутри первого подразделения (производство средств производства), так и внутри второго (производство предметов потреблении), а также между ними.

3. С помощью денег происходит образование и перераспределение национального дохода через государственный бюджет, налоги, займы и инфляцию.

4. Деньги являются объектом денежно-кредитного регулирования экономики промышленно развитых стран, основанного на монетаристской теории денег. В этих странах с учетом общеэкономических задач устанавливается на год денежный ориентир изменения денежной массы и в соответствии с ним проводится ее регулирование при помощи кредитных инструментов центрального банка.

5. Деньги выступают предпосылкой создания высокоразвитого товарного производства. С появлением денег устранился бартерный обмен, развилось капитальное производство.

6. Деньги служат орудием стоимостного учета результатов хоз. деятельности предприятий.

7. Деньги служат средством контроля, что проявляется через их функции.8.В международных экономических отношениях деньги используются как средство платежа, контроля и планирования.

5. Понятие денежного оборота и его содержание

По своей сущности денежный оборот — это процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах, отражающий всю совокупность потоков денежных средств предприятий, хоз., гос-ых, частных организаций, кредит. учрежденй и населения, образующийся в результате платежей и поступления денег за определенный период времени.

Денежный оборот является составной частью платежного оборота. В основе денежного оборота лежит движение денег, а в основе платежного — движение всех платежных средств (деньги, векселя, чеки и др.)

Денежно-платежный оборот — та часть денежного оборота, где деньги функционируют в качестве средства платежа, независимо от их формы: наличной или безналичной.

Деньги, находящиеся в обороте выполняют 3 функции: обращения, платежа, накопления.

Функцию меры стоимости деньги находящиеся в обороте не выполняют.

Основными каналами движения денег являются:

— между ЦБ и ком. банками;

— между ком. банками;

— между банками, предприятиями, организациями и населением;

— между банками и НКФО;

— между предприятиями и организациями;

— между предприятиями и населением;

— между населением;

По каждому из этих потоков может совершаться встречное движение денег. Преобладающее место занимают денежные потоки, где одной из сторон являются предприятия и организации.

К основным принципам денежного оборота можно отнести:

— предприятия, предприниматели, физические лица самостоятельно выбирают банк для расчетно-кассового обслуживания;

— все предприятия (объединения), организации, учреждения обязаны хранить денежные средства на счетах в банках. Установлен единый порядок открытия банками всех видов счетов и он обязателен для исполнения всеми банками, иными юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами;

— регулирование порядка осуществления расчетов и платежей.

— во внебанковском обороте обращаются общегосударственные денежные знаки;

— формирование объективно необходимого количества денежных средств по структурным звеньям и в целом по хозяйству. Важным фактором такого формирования является потребность субъектов хозяйствования в денежных средствах (наличной, безналичной формах), их желание расходовать или хранить деньги.

Функции денежного оборота:

1.объединяющая, связующая, т. е. ден. оборот объеденяет взаимодействие отдельных субъектов в системе процесса воспроизводства 2. перераспределительная, по средствам ден. оборота осуществляются перераспределительные процессы.

6. Классификация денежного оборота и его особенности при разных моделях экономики

Структура денежного оборота характеризует его отдельные целостные части. Она может определяться по различным признакам.

Наиболее распространенным является классификация денежного оборота в зависимости от форм используемых в нем денег. По этому признаку денежный оборот подразделяется на безналичный и налично-денежный оборот. Наибольший удельный вес в структуре денежного оборота приходится на безналичный денежный оборот.

В зависимости от особенностей платежа выделяются движение денег, опосредствующее товарный и нетоварный оборот. Товарный оборот связан главным образом с процессов производства и реализации продукции, оказанием услуг, выполнением работ. Нетоварный — с выполн. финансовых обязательств и осуществлением других платежей нетоварного характера.

Структура денежного оборота в зависимости от субъектов, между которыми осуществляется движ. денег складывается с учетом каналов денежного оборота. Это может быть межбанковский оборот (между банками); банковский оборот, где один из участников оборота банк, а его партнерами выступают юридические и физические лица; межхозяйственный оборот между юридическими лицами; оборот домашнего хозяйства между физическими лицами и др.

Функциональная структура денежного оборота включает в себя денежные обороты звеньев народного хозяйства — сферы материального производства, непроизводственной сферы, населения, финансово-кредитной системы.

Различие денежного обращения в разных моделях экономики

7. Безналичный денежный оборот: понятие, принципы организации и значение

Безналичный денежный оборот представляет собой движение денег в безналичной форме в качестве платежного средства. В количественном выражении он определяется как сумма безналичных платежей за определенный период.

Количественное преобладание безналичного денежного оборота заключается в многократном его превышении над наличным по сумме. Качественная приоритетность безналичного денежного оборота во всем денежном обороте определяется его значимостью для экономики страны. Так, безналичный денежный оборот опосредствует большую часть товарного и нетоварного оборота, в совокупности выражает воспроизводство общественного продукта и национального дохода.

Структура безнал. ден. оборота:

— внутрибанковский денежный оборот

— межбанковский денежный оборот

— денежный оборот по международным расчетам Значение безнал. ден. оборота:

1.происходит экономия издержек обращения

2.имеется возможность взаимного контроля всеми участниками расчетов, их правомерность и правильность

3.имеется возможность для составления и последующего анализа стат. отчетности, планирования бюджета и исполнения платежного баланса.

4.имеется возможность оперативной оценки и перспектив прогноза тенденций в денежном оборот, состояния рынка сбыта Формы безналичных расчетов:

1)банковский перевод

2)документарный аккредетив

3)инкассо

4)расчеты чеками

5)расчеты пластиковыми карточками

6)вексельные расчеты Принципы организации:

1.правовая регламентация расчетов

2.контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений и порядка проведения расчетов

3.согласие плательщика на платеж, за исключением случаев установленных законодательством

4.имущественная ответственность субъектов расчетных отношений за соблюдение договорных условий.

Условия организации безналичных расчетов:

1.наличие банковского счета

2.договорная основа безналичных расчетов

3.самостоятельность клиента в выборе банка дл открытия счета

4.свободный выбор участникам фонда расчета

8. Платежная система и ее элементы. Платежная система Республики Беларусь

Платежная система есть совокупность законодательно регулируемых элементов, обеспечивающих совершение платежей между сторонами в процессе выполнения ими своих обязательств. Платежная система формирует всю совокупность безналичного денежного оборота при помощи особых инструментов и методов, по установленным в данном государстве правилам.

Устойчивая и быстродействующая платежная система, обеспечивающая потребности банков, экономических институтов, субъектов хозяйствования в проведении расчетов, — необходимая предпосылка эффективного функционирования экономики страны.

Современная платежная система Республики Беларусь сформировалась в конце 90-х годов, что позволило в полной мере использовать накопленный позитивный опыт других стран и учесть обязательные для ее успешного функционирования требования и принципы. Дальнейшее развитие платежной системы должно происходить в соответствии с Концепцией развития национальной платежной системы Республики Беларусь, принятой Национальным банком в марте 1999 г. и отвечающей требованиям Комитета по платежным и расчетным системам Базельского банка международных расчетов.

Платежная система страны называется национальной платежной системой (НПС) и рассматривается как сложное и комплексное образование, подчиненное единым задачам и принципам функционирования, включающее ряд взаимосвязанных составляющих, которые осуществляют весь безналичный денежный оборот и часть наличного денежного оборота в процессе совершения платежей. НПС отражает платежный оборот как внутри одного банка, так и межбанковский, при этом условия и порядок платежей являются едиными, соответствующими принципам и правилам всей платежной системы.

Связующими элементами платежной системы являются правила и процедуры, которые характеризуют ее как целостное образование, и каждая составляющая функционирует в определенных пределах и в интересах всех участников. Правила и процедуры национальной платежной системы определяются ее правовой базой, которая включает два уровня. Первый уровень содержит законы Республики Беларусь, второй — инструкции и другие нормативные документы Национального банка.

Элементы платежной системы: предприятия, организации (бюджетные, общественные и др.), фирмы, население, банки, кредитные учреждения.

Основные задачи, которые призвана решать национальная платежная система, следующие: 1. обеспечение оптимальной скорости межбанковских расчетов и сокращение денежных средств в обороте; 2. создание эффективного механизма, позволяющего коммерческим банкам управлять дневной ликвидностью, а центральному банку — ликвидностью банковской системы; 3. снижение расчетных, операционных и других рисков и создание надежной и безопасной системы; 4. интеграция в единое целое денежных, валютных, фондовых рынков.

Существует 2 варианта осущ-ния расчетов:

1)в централизованном порядке — расчеты КБ через корреспондентские счета, открытые в НБ;

2)в децентрализованном порядке — расчеты осущ-ся через корреспондентские счета, открытые банками друг у друга.

9. Понятие о банковском переводе. Кредитовый перевод. Расчетные документы при осуществлении кредитового перевода

Банковский перевод — последовательность операций, начинающихся с выдачи инициатором платежа платежных документов, в соответствии с которыми один банк (банк — отправитель) переводит в другой банк (банк — получатель) денежные средства в пользу лица (бенефициара), указанного в платежной инструкции.

При кредитовом банковском переводе инициатором платежа выступает плательщик.

Платежные документы:

1.Платежное поручение — платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель в пользу лица, указанного в платежной инструкции. Используется как внутри так и при международных расчетах.

Плат.поручение предъявляется в банк — отправитель в количестве экземпляров, установленных банком, но не менее 2 в течении 10 дней с момента его выписки.

2.Платежное требование-поручение — платежная инструкция, содержащая требование бенефициара к плательщику об уплате в соответствии с расчетными и товарными документами указанной суммы за поставленные товары, оказанные услуги.

Платежное требование-поручение направляется бенефициаром плательщику минуя банк.

Расчеты платежными требованиями-поручениями осуществляются между контрагентами уполномоченных банков.

3.Иные документы в соответствии с законодательством (мемориальный ордер — документ, необходимый для осуществления расчетов внутри банка).

Преимущества кредитового перевода:

— простота расчетов

— небольшой документооборот

— не дорогая форма расчетов

— быстрая форма расчетов Недостатки:

— одна из сторон несет большой риск

10. Дебетовый перевод. Расчетные документы при осуществлении дебетового перевода

При дебетовом банковском переводе инициатором платежа выступает бенефициар (поставщик).

Платежные документы:

1.Платежное требование — платежная инструкция, содержащая требования бенефициара к плательщику об уплате денежной суммы за поставленные товары, оказанные услуги. Направляется через банк.

2.Банковский чек Дебетовый перевод посредством платежного требования предполагает проведение операции по инкассо, при этом используются акцептная и безакцептная формы инкассо.

Дебетовый перевод по исполнению платежного требования может происходить и в бесспорном порядке, что означает списание средств со счета плательщика без его согласия. Для взыскания средств в бесспорном порядке взыскатель должен представить в банк платежное требование с отметкой «Без акцепта» с подлинным исполнительным документом или его дубликатом. Кроме обычной проверки на предмет правильности оформления документов обязательна проверка на правомерность безакцептного списания средств. Последовательность исполнения дебетового перевода по бесспорному списанию средств аналогична действиям участников расчетов при исполнении платежного требования при предварительном акцепте, с той лишь разницей, что акцепт не требуется.

11. Расчеты чеками из чековой книжки и расчетными чеками

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя провести платеж указанной в ней суммы чекодержателю.

Расчеты чеками из чековых книжек совершают:

— юридические лица (предприниматели) либо индивидуальные предприниматели — чекодержатели, являющиеся получателями платежа по чеку из чековой книжки;

— физические лица — чекодатели.

Необходимая для расчетов чековая книжка выдается будущему чекодателю на основании заявления-обязательства и при наличии средств на текущем счете. Средства с текущего счета в сумме чековой книжки депонируются в банке на счете специального режима. Срок действия чековой книжки — 1 год. При наличии неиспользованных чеков и остатка депонированных средств на счете срок ее действия по заявлению может быть продлен еще на год. По истечении срока действия чековая книжка должна быть сдана в банк чекодателя, неиспользованный остаток — перечислен на его текущий счет.

При расчетах чеками из чековой книжки определенный риск испытывает чекодержатель, поскольку он понесет убытки, если чек из чековой книжки будет не оплачен как не отвечающий требованиям оформления или другим нормативным требованиям. Принимаемый к оплате чек подвергается банком чекодержателя и банком чекодателя тщательной проверке на правильность заполнения и достоверность. Обмен чека из чековой книжки на наличные деньги банк не производит.

Расчетный чек выдается банком для оплаты товаров, услуг либо для получения наличных денежных средств в банке чекодателя или его филиалах. В случае получения наличных денег по расчетному чеку чекодержатель может одновременно быть и чекодателем — физическим лицом.

Расчетный чек выдается банком чекодателя после внесения последним наличных денег или за счет средств, имеющихся на его текущем счете. Возможна выдача расчетного чека за счет компенсационных или кредитных средств, однако в этом случае запрещается получение наличных денежных средств.

На имя одного чекодателя может быть выдано несколько чеков. Расчетный чек при приеме в уплату за товары, работы, услуги и получение наличных денег действителен в течение тридцати календарных дней.

Средства, на сумму которых выданы расчетные чеки физическому лицу, депонируются банком чекодателя на счете специального режима, с которого и осуществляется оплата чека после его принятия чекодержателем и сдачи в свой банк на инкассо. Схема документооборота при приеме банком чекодержателя расчетных чеков и уплате по ним осуществляется аналогично расчетам чеками из чековых книжек.

12. Расчеты посредствам документарного аккредитива

Под аккредитивом понимают обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, должен провести платежи получателю денежных средств либо осуществить иные операции, включаемые в данное обязательство.

В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:

— приказодатель, который обращается в банк с просьбой об открытии аккредитива;

— банк-эмитент, открывающий аккредитив;

— бенефициар, в чью пользу открывается аккредитив, или получатель средств;

— авизующий банк, который привлекается для передачи аккредитива бенефициару;

В зависимости от возможности изменения или аннулирования условий аккредитив может быть безотзывным и отзывным.

Под отзывным аккредитивом понимается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления бенефициара и исполняющего банка.

Безотзывной аккредитив — аккредитив который банк-эмитент не может отозвать или изменить без согласия бенефициара и исполняющего банка.

В зависимости от возможности возобновления аккредитива применяются револьверные, или возобновляемые аккредитивы, которые открываются на часть стоимости контракта с условием восстановления первоначальной суммы аккредитива после его полного использования.

В зависимости от обеспечения способа платежа аккредитивы подразделяются на покрытые и непокрытые. Если при открытии аккредитива банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства в сумме аккредитива (валютное покрытие) для исполнения аккредитива на срок его действия, то такой аккредитив считается покрытым.

Еще одним видом аккредитива является переводной аккредитив, по которому при заявлении бенефициара (первый бенефициар) банк-эмитент может дать согласие иному лицу (иной бенефициар) на полное или частичное исполнение аккредитива, если это допускается обязательством. Переводной аккредитив может быть исполнен только один раз. Запрет на перевод аккредитива не означает запрет на уступку выручки по нему.

Выдача банком независимого обязательства выплатить определенную сумму денежных средств бенефициару по требованию или по требованию с представлением по определенным условиям аккредитива документов рассматривается как резервный аккредитив. Он является инструментом, посредством которого гарантируется выполнение обязательств перед бенефициаром данного аккредитива.

Аккредитив с красной оговоркой предполагает наличие специальной оговорки, согласно которой банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платеж в пользу бенефициара до поступления от него платежных документов.

Вышесказанное позволяет утверждать, что документарный аккредитив является одной из наиболее сложных и дорогостоящих форм, так как за выполнение аккредитивных операций взимаются высокие комиссионные. Вместе с тем использование аккредитива, в частности, покрытого, на длительный срок отвлекает средства из оборота плательщика, и потому не удобно для применения внутри страны. Для экспортера же, не всегда уверенного в платежеспособности плательщика, это, напротив, чрезвычайно удобно, так как означает гарантию и быстроту в получении платежа.

13. Расчеты банковскими пластиковыми карточками

Пластиковая карточка — это персонифицированное либо не персонифицированное средство осуществления безналичных расчетов либо получение наличных денег.

Безналичные расчеты с использованием пластиковых карточек совершаются согласно договору, заключаемому банком с владельцем системы расчетов по установленным им стандартам и правилам. Перечень систем, действующих на территории Республики Беларусь и с владельцами которых банки вправе заключать договоры, публикуется Национальным банком страны. В их состав входят внутренняя система «БелКарт», внутренние частные системы (например, «Нефтекарт», ОАО «Белвнешэко-номбанк», ОАО «Белпромстройбанк» и др.) и международные системы (VISA, Eurocard/Mastercard и др.). Под частной системой понимают систему, в которой участником является только один банк-эмитент. Внутренняя система предполагает, что участник и владелец являются резидентами, международная система требует наличия нерезидента как среди участников, так и (или) в качестве ее владельца.

Для отражения операций с использованием карточек применяется карт-счет, который открывается банком-эмитентом клиенту на основании заключенного между ними договора карт-счета. В зависимости от того, кто является владельцем счета, карточки бывают личными и корпоративными. Личная карточка выдается на основании договора, заключенного с клиентом физическим лицом или по доверенности физического лица. Корпоративная карточка выдается на основании договора, заключенного с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, при этом держателем карточки выступает физическое лицо, которое осуществляет операции с использованием карточки, что предполагает наличие трудового договора между держателем и клиентом и, как правило, доверенности клиента.

Виды карточек:

1)в зависимости от владельца системы: карточки международной системы, карточки внутринациональной системы, карточки частной системы.

2)в зависимости от владельца карточки: личная карточка, корпоративная карточка.

3)в зависимости от механизма расчета по операциям совершаемым с использованием карточек: дебетовая, кредитовая, дебетно-кредитная.

Операции с использованием карточек: эмиссия и эквайринг.

Эмиссия включает: заключение договора, открытие карт-счета, персонификацию карточки, выдачу карточки.

Эквайринг — банковская операция по обслуживанию предприятий торговли и сервиса, использующих в расчетах банковские пластиковые карточки.

14. Операции по расчетам в форме инкассо

Инкассо — посредническая банковская операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением этих средств на счёт получателя. За выполнение инкассо банки взимают комиссионные.

Инкассо — банковская расчётная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товаро-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке.

Инкассо может быть чистым и документарным.

Чистое инкассо — это инкассо финансовых документов (переводные и простые векселя, чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.

Документарное инкассо — это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные и страховые документы и пр.), а также инкассо только коммерческих документов. Документарное инкассо в международной торговле представляет собой обязательство банка получить по поручению экспортёра от импортёра сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить её экспортёру.

Недостатки инкассовой формы расчетов:

1.Разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, который может быть достаточно продолжительным, что замедляет оборачиваемость средств экспортёра;

2.Отсутствие надежности в оплате документов (может отказаться от оплаты товарных документов или оказаться неплатёжеспособным к моменту прибытия их в банк импортёра). Эти недостатки преодолеваются путём применения телеграфного инкассо, позволяющего сократить нежелательный разрыв во времени, а также за счёт применения инкассо с предварительно выданной банковской гарантией, что позволяет создать надёжность платежа, близкую к той, которая возникает по безотзывным аккредитивам.

При реализации исполнительных документов выписывается инкассовое поручение. В нем указывается:

Условия передачи инкассируемых документов Необходимость совершения протеста в случае неплатежа или не акцепта плательщиком векселя Возможность принятия частичных платежей по инкассо и передачи товарных документов против частичных платежей Размер и порядок взимания комиссионных.

Если платеж по инкассо обеспечен гарантией банка в инкассовом поручении должно содержаться требование о платеже в счет банковских гарантий.

15. Расчеты с использованием векселей

Вексель — строго установленная форма, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель — соло), либо предложение иному указанному в векселе плательщику (переводный вексельтрата) уплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную денежную сумму в конкретном месте.

Отличие простого векселя от переводного в том, что при переводном векселе учувствуют 3 субъекта:

1.векселедатель — трассант

2.должник — трассат

3.векселедержатель — ремитент Вексель может быть ордерным (на предъявителя) или именным. В обоих случаях передача прав по векселю происходит путём совершения специальной надписи — индоссамента, хотя для передачи ордерного векселя индоссамент не обязателен. Это существенно отличает вексель от передачи прав требования по цессии. Индоссамент может быть бланковым (без указания лица, которому передан вексель) или именным (с указанием лица, которому должно быть произведено исполнение). Лицо, передавшее вексель посредством индоссамента, несёт ответственность перед последующими векселедержателями наравне с векселедателем.

В векселе, который подлежит оплате по предъявлении или во столько-то времени от предъявления, можно оговорить, что на вексельную сумму будут начисляться проценты. Во всяком другом векселе не допускается начисление процентов. Процентная ставка должна быть указана в векселе. Проценты начисляются со дня составления векселя или с указанной даты.

Надпись на векселе, удостоверяющая, что вексель подлежит оплате по предъявлении или по истечении определённого срока со дня его предъявления называется ависто. Надпись ависто может также учиняться на чеках и переводах.

Дисконт — разница между номиналом векселя и суммой, выдаваемой по векселю.

16. Виды счетов. Порядок открытия текущих (расчетных) счетов

1. Текущий счет открывается физ. и юр. лицам для хранения средств и проведения расчетов.

2. Субсчет открывается юр. лицам по их ходатайству с разрешения банка, где имеется основной счет и согласия банка готового открыть субсчет. Специфика функционирования субсчета состоит в том, что при появлении задолженности по первоочередным платежам на основном счете, денежные средства в объеме появившейся задолженности перечисляются с субсчета на основной.

3. Специальный счет в иностранной валюте открывается юр. лицам для хранения валютных средств, купленных на валютном рынке до момента использования их, а также для хранения денежных средств поступающих в виде валютной выручки от экспорта до момента продажи, установления квоты на валютной бирже.

4. Благотворительный счет открывается физ. и юр. лицам для аккумуляции денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи в целях проведения благотворительных акций.

5. Корреспондентский счет открывает банками для осуществления межбанковских расчетов.

Счет уполномоченного банка в банке-корреспонденте наз-ся НОСТРО.

Счет банка-корреспондента в уполномоченном банке наз-ся ЛОРО.

6. Вкладной (депозитный) открывается физ. и юр. лицам для размещения и хранения средств с целью получения дохода в виде процентов.

7. Временный открывается юр. лицам на период строительства до момента ввода объекта в действие, или вновь создаваемым акционерным обществам в целях создания или пополнения уставного фонда до момента регистрации акционерного общества.

8. Карт-счет открывается физ. и юр. лицам для проведения операций с использованием банковских пластиковых карточек.

Порядок открытия: Субъекты хоз-ния имеют право открывать один расчетный счет в нац. валюте и один расч. счет в иностр.валюте. Субъектам хоз-ния использующим несколько валют открываются лицевые счета по видам валют на базе основного расчетного счета. Предприятию в отдельных случаях м.б. разрешено открытие др. расчетного счета в иностранной валюте, для этого необходимо заявление клиента, согласие банков на открытие счета и разрешение НБ. Предприятиям, организациям, учреждениям финансируемым из гос. бюджета открываются расчетн. счета в бел. рублях по видам бюджетного финансирования.

Для открытия расч. счета необходимы след. документы:

Заявления установленной формы на открытие счета Копия учредительных документов заверенных нотариально Копии документов о регистрации предприятия заверенных нотариально или регистрирующим органом Дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика Справка из ФСЗН Карточка с образцами подписей и оттиском печатей, заверенных нотариально Справка о страховании предприятия

17. Налично-денежный оборот, принципы его организации и значение

Налично-денежный оборот — процесс непрерывного движения наличных денег при совершении платежей расчетов в связи с реализацией товаров и оказанием услуг.

Наличные деньги — 1) денежные знаки, имеющие законную платежную силу на руках у населения, в кассах банков или субъектов хозяйствования. 2) банкноты и монеты, выпущенные ЦБ и находящиеся в кассах банков и обращающиеся вне банковской сферы.

Наличные деньги начинают свое движение из резервного фонда НБ. Выйдя из резервного фонда НБ они поступают в расчетно-кассовые центры, а оттуда в КБ в обмен на безналичное перечисление и пройдя каналы движения (банк — субъект хозяйствования — население) вновь возвращаются в банки, которые зачисляют поступившие денежные средства на счета субъектов хозяйствования, а высвободившиеся банкноты выдают на нужды других субъектов.

Таким образом, банкноты обращаются до полного износа. Изношенные банкноты КБ обменивают в НБ на годные, при этом количество банкнот в обращении не изменяется, т. е. эмиссия не происходит.

Значение:

Наличные деньги чутко реагируют на доходы населения На возможность превращения этих доходов в реальные ценности На устойчивость денежного оборота Принципы организации:

Наличные денежные средства всех субъектов хоз-ния подлежат обязательному зачислению на счета в банках и хранения там.

Субъекты хоз-ния могут получать наличные деньги только в тех банках, где открыты соответствующие счета и расходовать только на те цели, на которые они получены.

Субъекты хоз-ния имеют право хранить наличные деньги в своих кассах в пределах установленных лимитов. В случае не установления лимита своевременно, все денежные средства в кассе предприятия считаются сверхлимитными.

Субъекты хоз-ния могут хранить в своих кассах денежные средства сверх лимита только на выплату заработной платы и других пособий в городах в течении 3 дней, в сельской местности в течении 5 дней.

Предприятия не имеют право накапливать наличные деньги для предстоящих платежей до момента осуществления этих платежей.

18. Организация кассовых операций в Республике Беларусь

Прием наличных денег на предприятиях осуществляется с помощью кассовых суммирующих аппаратов или компьютерных систем, зарегистрированных в налоговой инспекции. Прием наличных денег осуществляется по приходным кассовым ордерам, подписанным глав. бухгалтером и кассиром.

Выдача нал. денег в коллективном порядке осущ-ся по расходным кассовым ордерам, по расходным ведомостям, кот. подпис-ся руководителем, глав. бухгалтером и кассиром. Выдача нал. денег на зарплату лицам не сосоящим в штате осущ-ся по отдельным ведомостям. При выплате зарплаты лицам, привлеченным из других организаций для с/х и аварийно-спасательных работ на ведомостях требуется подпись еще и руководителя группы лиц, приславших их для выполнения работ.

Выдача наличных денег может осущ-ся по доверенности, при этом в платежном документе делается надпись «по доверенности», а в расходном ордере «по доверенности и ФИО доверенного лица». Доверенность подшивается в документы дня.

При выдаче нал. денег на командировочные расходы по окончании командировки, лицо получившее деньги в течении 3 дней обязано предоставить отчет о расходовании денег, не израсходованные деньги сдать в кассу.

Прием и выдача нал. денег может производиться только в день оформления приходных и расходных документов. Оформление расчетных документов осуществляется в один прием, подчистки, исправления, даже оговоренные, не допускаются.

Руководитель предприятия несет персональную ответственность за доставку денег из банка на предприятие, за хранение денег на предприятии и за доставку денег из предприятия в банк.

Касса — специально оборудованное помещение для хранения денег.

После завершения раб. дня кассир опечатывает сейф, кассу и хранит ключи у себя. Учетный дубликат ключей от кассы хранится у руководителя.

При назначении кассира руководитель обязан заключить в письменной форме договор о полной материальной ответственности. Кассир должен быть ознакомлен под расписку о правилах ведения кассовых операций.

В случае необходимости замены кассира, касса передается другому лицу назначенному руководителем в присутствии руководителя, глав. бухгалтера и комиссии.

Бухгалтерские работники, имеющие право подписи кассовых документов, не могут выполнять обязанности кассира за исключением случаев, когда в штате не значится должность кассира.

Кассир не имеет право хранить в кассе денежные средства и ценности, которые принадлежат ему.

Все поступления и выдачи нал. денег на предприятии отражаются в кассовой книге, которая должна быть пронумерована, прошнурована и закреплена печатью. Все записи в кассовой книге делаются по каждой отдельно проведенной операции.

19. Эмиссия и выпуск денег в хозяйственный оборот

Эмиссия — такой выпуск денег в оборот, который ведет к общему увеличению денежной массы находящейся в обороте.

Необходимость денежной эмиссии возникает, когда возрастает потребность экономики в деньгах в связи с расширением производства, ростом нац. продукта, повышением ровня цен и в силу других причин.

Выделяют денежную и банковскую эмиссию.

При бюджетной эмиссии уполномоченные государством финансовые органы выпускают в обращение казначейские билеты и гос. ценные бумаги с целью финансирования гос. расходов не покрываемых поступлениями в доход бюджета из других источников.

Разность между номинальной стоимостью выпущенных казначейских билетов и затратам на их изготовление составляют доход гос-ва, который идет на покрытие гос.расходов. Т.к. казначейская эмиссия обусловлена не потребностями реального хоз. оборота, а масштабами дефицита гос. бюджета, то появляющиеся в обращении излишние деньги обесцениваются.

При банковской эмиссии в оборот поступают кредитные деньги, кот. возникают на основе кредитных отношений и развились на базе функции денег как средство платежа, следовательно происходит кредитная эмиссия.

Банковская кредитная эмиссия м.б.безналичной и наличной.

Банковская эмиссия в нал. и безнал. формах имеет единую кредитную основу, которая обуславливает связь между наличной и безналичной формой.

Кредитный характер эмиссии означает, что дополнительные платежные средства, независимо от их формы, поступают в оборот на основе кредитных операций. На основе кредитных операций происходит превращение кредитных средств в платежные средства — монетизация кредита.

В рыночных условиях эмиссионные процессы разделяются: безналичную эмиссию осуществляет вся банковская система, а наличную — ЦБ РБ.

Безналичная эмиссия первична. Для увеличения объемов выдачи нал. денег из касс банков необходимо, чтобы сначала возросли остатки средств на счетах банков, чтобы произошла безналичная эмиссия.

О наличной эмиссии можно говорить тогда, когда выпуск обращающихся денежных знаков ведет к общему увеличению денежной массы.

Безналичная эмиссия происходит в том случае, если увеличение объемов денежных средств сопровождаются ростом совокупной денежной массы.

Таким образом, эмиссия представляет собой дополнительный выпуск денег в оборот, приводящий к росту денежной массы.

20. Эмиссия безналичных денег. Банковский мультипликатор

Безналичная эмиссия — выпуск денег в обращение в безналичной форме, ведущий к увеличению денежной массы.

Основой безналичной эмиссии банковской системы является увеличение денежной базы центрального банка страны.

Величина денежной базы, а значит и величина денежных ресурсов центрального банка, зависит от объема его активных операций. Когда в процессе проведения этих операций происходит увеличение пассивов центрального банка, соответственно увеличиваются его ресурсы, которые он может использовать для проведения активных операций. Таким образом, активные и пассивные операции центрального банка тесно взаимосвязаны. В определенном смысле можно сказать, что центральный банк сам создает кредитные ресурсы для своих операций. Центральный банк осуществляет контроль денежной базы посредством регулирования своих активных и пассивных операций, но этот контроль не может быть полным. Наряду с ЦБ в проведении кредитных операций участвуют и ком. банки, которые создают безналичные деньги при проведении активных операций. Однако способностью создавать безналичные деньги обладает только банковская система в целом, а не отдельный коммерческий банк. В результате кредитных операций ком. банков происходит многократное расширение депозитов, что получило название кредитно-депозитный мультипликатор.

Мультипликация — процесс увеличения денег на депозитных счетах банков в результате проведения банками кредитных операций в период движения денег от одного банка к другому.

< коэффициент денежного мультипликатора, он показывает во сколько раз увеличится предложение денег в экономике.

НД — отношение наличных денег к депозитам ОР — обязательные резервы ИР — избыточные резервы

21. Налично-денежная эмиссия

Монопольным правом эмиссии нал. денег обладает исключительно НБ РБ путем выпуска в обращение банкнот. Банкноты — денежные знаки имитируемые НБ и законодательно признанные в качестве официального расчетного и платежного средства.

Основными источниками поступления в экономику наличных денег являются: