Для успешного развития деятельности необходимо, чтобы рентабельность чистых активов была выше средневзвешенной стоимости капитала, тогда предприятие способно выплатить не только проценты по кредитам и объявленные дивиденды, но и реинвестировать часть чистой прибыли в производство. Рассматривая динамику доходов и расходов ОАО «Нави-Далс», приходим к выводу, что в целом за анализируемый период ее можно назвать положительной. Однако следует обратить внимание на следующие моменты: уменьшение сальдо по прочим доходам и расходам. В качестве одного из показателей вероятности банкротства организации ниже рассчитан Z-счет Альтмана (для ОАО «НТП «Нави-Далс» взята 4-факторная модель для частных непроизводственных компаний).Z-счет = 6,56T1 + 3,26T2 + 6,72T3 + 1,05T4 В табл. 2.12 произведем расчет вероятности банкротства для ОАО «Нави-Далс».Таблица 2.12Оценка вероятности банкротства Коэф-т Расчет Значение на 31.
12.2012 Множитель Произведение (гр. 3 х гр. 4) T1Отношение оборотного капитала к величине всех активов0,316,562,06T2Отношение нераспределенной прибыли к величине всех активов0,213,260,67T3Отношение EBIT к величине всех активов0,076,720,44T4Отношение собственного капитала к заемному0,51,050,52Z-счет Альтмана:
3,69Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-счета Альтмана составляет:
1.1 и менее — высокая вероятность банкротства;
от 1.1 до 2.6 — средняя вероятность банкротства;
от 2.6 и выше — низкая вероятность банкротства. По результатам расчетов для ОАО «НТП «Нави-Далс» значение Z-счета по состоянию на 31.
12.2012 составило 3,69. Это означает, что вероятность банкротства ОАО «НТП «Нави-Далс» незначительная.
3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «НАВИ-ДАЛС"3.
1. Основные результаты анализа финансового состояния компании.
Подводя итог, надлежит отметить, что за период с 31.
12.2011 по 31.
12.2012 ключевыми стали следующие факторы. Динамику конфигурации актива баланса за осматриваемый период невозможно назвать положительной во-первых за счет сокращения валюты баланса за осматриваемый период. Изменение структуры пассивов за анализируемый период следует признать в подавляющей части положительным. Осмотрев динамику доходов и расходов ОАО «Нави-Далс», возможно сказать, что за анализируемый период в общем ее можно именовать положительной. Впрочем надлежит обратить внимание на сокращение сальдо по прочим доходам и расходам. За анализируемый период значения большинства характеристик рентабельности возросли, что надлежит скорее осматривать как позитивную направленность. Анализ типа финансовой устойчивости компании в динамике демонстрирует понижение финансовой стабильности компании. Поскольку на конец анализируемого периода Коэффициент текущей ликвидности пребывает ниже собственного нормативного значения 2, рассчитывается показатель восстановления платежеспособности компании.
Показатель восстановления платежеспособности говорит про то, способно ли предприятие в случае потери платежеспособности в обозримые 6 месяцев ее возобновить при имеющейся динамике перемены показателя текущей ликвидности. На конец периода значение показателя установилось на уровне 0,85, что говорит про то, что предприятие не может восстановить собственную платежеспособность, поскольку показатель меньше единицы. На начало анализируемого периода чистый цикл оборачиваемости занимал 47.52 дня. За анализируемый период длительность чистого цикла сократилась на 1.18 дня и составила 46.34 дня, что говорит о положительной тенденции, о повышении кредитов поставщиков и потребителей, дозволяющих покрыть потребность в финансировании производственного процесса. За анализируемый период величина чистых активов, составлявшая на 31.
12.2011 21 218 тысячи рублей, выросла на 845 тысяч рублей (темп прироста составил 3.
98%), и на 31.
12.2012 их величина составила 22 063 тысячрублейю.
Ниже по качественному признаку обобщены важнейшие показатели финансового положения и результаты деятельности ОАО «НТП «Нави-Далс» в течение анализируемого периода (рис.
3.1).Рис.
3.1. Показатели финансового положения по качественному признаку.
Показателем, имеющим значение на границе норматива, является следующий — не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения. С критической стороны финансовое положение организации характеризуют следующие показатели:
коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы;
— крайне неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.
3.2. Разработка рекомендаций по совершенствованию финансового состояния.
Суммируя приведенные выше результаты деятельности ОАО «Нави-Далс» следует предпринять следующие меры, направленные на улучшение ключевых финансовых показателей:
Увеличить долю собственного капитала с целью обеспечения достаточной финансовой независимости (повысить коэффициент автономии).Снизить сумму краткосрочной кредиторской задолженности для того, чтобы повысить обеспеченность краткосрочных обязательств текущими активами (показатель текущей ликвидности).Повысить бесперебойность текущих расчетов (улучшить показатель абсолютной ликвидности).ОАО «Нави-Далс» может ускорить темпы оплаты дебиторской задолженности; выявить и ликвидировать неиспользуемые основные средства использовать денежные средства, полученные в результате своих действий на погашение долга. Важно применение современных форм расчетов, своевременное оформление документации и ускорение ее движения, соблюдение договорной и платежной дисциплины. Для повышения финансового состояния ОАО «Нави-Далс» необходимо наметить следующие направления (рис.
3.2):Рис.
3.2. Направления повышения финансового состояния ОАО «Нави-Далс"С учетом задаваемого темпа экономического становления ОАО «Нави-Далс» обязано вносить надлежащие коррективы в финансовую стратегию и тактику, целевые показатели по вышерассмотренным направлениям. Для улучшения процесса контроля и учета финансовых итогов работы ОАО «Нави-Далс», предполагается вести в книге учета прибылей и убытков сверку верности записей по счету № 99 «Прибыли и убытки». Финансовый итог производственно-финансовой деятельности ОАО «Нави-Далс», выражаемый в виде прибылей либо убытков, нужно характеризовать систематически в течении всего календарного года. При сверке данных, отраженных в «Отчете о финансовых результатах» по статье «Выручка от реализации продукции», с данными Главной книги главному бухгалтеру организации рекомендовано привлекать данные отчетности предшествующих периодов, также информацию из аналитического учета к счету № 99 «Прибыли и убытки». Также, главному бухгалтеру ОАО «Нави-Далс» надлежит разработать программу внутрихозяйственного контроля финансовых результатов. Следовательно, контроль хозяйственных операций по формированию и использованию финансовых результатов деятельности ОАО «Нави-Далс», дополненный данными рекомендациями, даст возможность руководству организации ликвидировать обнаруженные недочеты и увеличить рентабельности хозяйства в целом. Увеличение скорости оборота активов может быть обеспечено при помощи повышения объема реализации услуг организации при сохранении активов на постоянном уровне, или при уменьшении активов. Нужно ускорение оборачиваемости активов с целью усиления позитивного воздействия увеличения рентабельности деятельности, или компенсации отрицательного воздействия заключительного показателя при неимении реальных возможностей увеличения доли прибыли в обороте. Существенные резервы увеличения эффективности и использования капитала кроются непосредственно в самой организации. Ускорение оборота оборотных средств дозволяет высвободить существенные суммы и, следовательно, повысить объем производства в отсутствии дополнительных финансовых ресурсов, а высвободившиеся средства применять согласно с нуждами компании. Помимо этого необходимо покрыть статьи долговременных иных обязательств и кратковременных заемных средств. В первую очередь следует провести расчет по налогам и сборам, а также покрыть задолженность перед постоянными контрагентами. Такую реструктуризацию кредиторской задолженности можно провести за счет: — определения списка кредиторов, долги которым следует погасить всецело или частично в первую очередь;
платежа кредиторам. С целью обеспечения эффективного финансового.
ОАО «Нави-Далс» предлагается ежегодно проводить аудит финансового состояния предприятия. Для осуществления данной цели можно воспользоваться услугами аудиторских агентств. Стоимость финансового аудита в компании «Финансы и Аудит» составит 65 000р. Порядок организации работы представлен на рис. 3.
3.Рис. 3.
3. Порядок организации работы при проведении финансового контроля.
В целях улучшения финансового состояния ОАО «Нави-Далс» также предлагается внедрение ERP-системы.Главное достоинство ERP-систем заключается в том, что они позволяют объединить несколько задач: можно одновременно учитывать и планировать денежные средства, а также отслеживать их движение; формировать себестоимость и оценивать производительность труда на предприятии. ERP-системы позволяют управлять всеми ресурсами предприятия и моделировать возможности компании. Кроме того, благодаря ERP-системам, все эти процессы становятся прозрачными для руководителей. Финансовый контроль будет проводиться ежегодно. Организационный план финансового контроля представлен в табл. 3.
1.Таблица 3.
1.Организационный план финансового контроля.
Объект аудита.
Предмет аудита.
Дата проведения123Оценка выбранных целей предприятия и путей их достижения.
Стратегические цели;
Тактические цели;
Оперативные цели.
15.06. 2014.
Оценка доходности бизнеса.
Эффективность вложенного капитала;
Фондоотдача производственных мощностей;
Рентабельность продаж.
16.06. 2014.
Экспертиза целесообразности инвестиционных проектов.
Новый бизнес;
Новые производственные мощности;
Улучшение и модернизация производственных мощностей.
17.06. 2014.
Составление и оптимизация модели бизнеса.
Выделение направлений бизнеса и центров ответственности;
Корректировка схемы бизнеса;
Корректировка схем бизнес-процессов;
Корректировка схемы инфопотоков и документооборота.
18.06. 2014.
Продолжение табл.
3.1123.
Разработка инструментов и методов оценки и корректировки модели бизнеса.
Нормирование показателей производственной и финансовой деятельности;
Оценка методических подходов к формированию оборотного капитала;
Постановка управленческого учета;
Проектирование отчетности для контроля.
19.06. 2014.
Мониторинг и анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности.
Показатели исполнения бюджета доходов и расходов;
Показатели исполнения финансового плана;
Расчет и анализ изменения оборотного капитала.
20.06. 2014.
Реализация процедуры контроля и разработки рекомендаций для принятия управленческих решений.
Ревизия финансово-хозяйственной деятельности Контроль отклонений целевых показателей финансово-хозяйственной деятельности от запланированных. Диагностика причин отклонений выполнения бизнес-планов подразделений и снижения эффективности финансово-хозяйственной деятельности.
21.06. 2014.
Финансовый аудит будет проводиться компанией «Финансы и аудит».Организационный план по внедрению ERP-системы приведен в табл.
3.2. Таблица 3.2Организационный план контроля качества обслуживания посетителей.
Вид работ.
Дата начала.
Дата окончания123Составление ТЗ15.
06.201 416.
06.2014.
Подбор аппаратных средств и ПО16.
06.201 420.
06.2014.
Модернизация кабельной системы16.
06.201 420.
06.2014.
Установка оборудования21.
06.201 422.
06.2014.
Установка ПО22.
06.201 423.
06.2014.
Проверка действия системы23.
06.201 424.
06.2014.
Как видно из табл.
3.2., внедрение системы в организации займет 11 дней.
3.3. Оценка эффективности предложенных мероприятий.
Проведём ТСО внедрения ERP-системы в ОАО «Нави-Далс в виде бюджетирования расходов на 3 года. Расчет представлен в табл. 3.
3.Таблица 3.
3.Бюджетирование расходов по основным статьям затрат.
Наименование статьи расходов.
Бюджет1 год2 год3 год.
Всего за 3 года.
Оборудование и ПОЛицензионное ПО 78 004 000 280 014 592СУБД1 503 615 036.
Оборудование и системное ПО1 239 212 392.
Продолжение табл. 3.3Приведенная частичная стоимость оборудования 164 007 632 763 231 680.
Услуги.
Консалтинг и написание ТЗ183 607 200 600 031 552.
Внутренний ресурс заказчика на ТЗ2 400 024 000.
Установка ПО76 647 664.
Услуги по технической поддержке ПО и интеграции2 220 768 860 823 503.
Системная интеграция106 008 000 600 024 608.
Коммуникации.
Модернизация кабельной системы72 004 000 400 015 200.
Коммуникационное оборудование20 000 800 028 000.
Общий итог, руб.
Рассмотрим экономический эффект от внедрения ERP-системы в ОАО «Нави-Далс».Для того чтобы понять, насколько нам необходимо увеличить выручку, нужно посчитать, сколько мы должны заработать минимально, чтобы окупились наши затраты, т. е. найти точка безубыточности — минимальную величину дохода, при которой полностью окупаются все издержки (прибыль при этом равна нулю). В качестве рентабельности продаж по услугам ООО «Вигри» 5% от суммы продаж. Тогда минимальный прирост выручки∆В составит:∆В=120 359*0,05=6018тыс.
руб.Постоянные издержки по выручке составят 5% от выручки, переменные 70%, так как переменные издержки включают в себя заработную плату. В табл. 3.4 представлен расчет экономического эффекта и эффективности внедрения ERP-системы для коэффициента дисконтирования 20% в год и при равномерной амортизации ПОв течение двух лет. Таблица 3.4 Расчет показателей эффекта и эффективности, тыс. руб. Номер шага, год012Операционная деятельность 1. Денежные притоки 600 070 001.
1. Дополнительная выручка 600 070 002.
Денежные оттоки (сумма строк 2.1+2.2+2.3+2.6) 442 658 322.
1. Прирост переменных издержек по выручке 350 049 002.
2. Прирост постоянных издержек по выручке 250 350 2.
3. Прирост постоянных издержек по внедрению системы 3 893 172.
4. Амортизация ПО (вспомогательная строка) 4 244 242.
5. Прибыль до налогов (вспомогательная строка) 14 371 326.
Продолжение табл. 3.4Номер шага, год0122.
6. Налог на прибыль 2 872 653.
Сальдо денежного потока от операционной деятельности (стр.
1 — стр.
2) 15 741 168.
Инвестиционная деятельность 4. Денежные притоки 5. Денежные оттоки (стр.
5.1)2031 5.
1. Единовременные расходы (инвестиции).
2031 6. Сальдо денежного потока от инвестиционной деятельности (стр. 4
— стр. 5)-2031 7. Сальдо двух потоков (чистые денежные поступления проекта) (стр.
3 + стр.
6)-20 311 573,61167,88. То же нарастающим итогом-2031;457,4710,49. Коэффициент дисконтирования (при Е=0,2) 1,00,830,6910.
Чистые денежные поступления (стр.
7 х стр.
9)-2 031 131 181 111. NPV, руб.-2031;7 209 112. PI 0,651,0413. DPP, лет.
2,014. Рентабельность инвестиций по прибыли до налогообложения,% 71%65%15. Рентабельность инвестиций по чистой прибыли, % 57%52%Согласно данным табл. 3.4 дополнительная выручка в первый год составит 6000 тыс.
руб., во второй год — 7000 тыс. руб. Рентабельность инвестиций по чистой прибыли в первый год ожидается в пределах 57%, во второй год — в пределах 52%.Рис.
3.4. График NPVПроведенный расчет и анализ показателей эффективности показал, что внедрение предложенных мероприятий по совершенствованию деятельности ОАО «Нави-Далс» является эффективным.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовое состояние хозяйствующего субъекта считается комплексным первичным указателем эффективности реализации предпринимательской работы, а также показателем оптимальности использования ресурсов. Изменение финансового состояния организации нужно осматривать как перемены в размещении средств и источниках их формирования. Соотношение оборотных средств и источников их формирования диагностирует текущую и перспективную платежеспособность компании и характеризует его финансовое состояние. Широкий ряд задач финансового анализа влечет за собой потребность использования широкого спектра методов их решения. Но, невзирая на их разнообразность, большая часть методов финансового анализа взаимосвязано: или одни базируются на иных, или вероятно их общее использование. Это объясняется тем, что в основном количестве научно-практических направлений экономики имеется взаимопроникновение научных инструментов. Исходя из поставленных перед аналитиками задач и условий жизнедеятельности организации будут использоваться те или иные приемы, методы и способы финансового анализа.
Однако, итогом этого анализа, независимо от применяемых способов, должно быть предоставление пользователю рекомендаций, которые могут служить формализованной основой для принятия управленческих решений. Анализ финансового состояния проводился на примере ОАО «Нави-Далс», являющейся коммерческой организацией. За анализируемый период значения большинства характеристик рентабельности возросли, что надлежит скорее осматривать как позитивную направленность. Однако анализ финансовой деятельности компании в динамике демонстрирует понижение финансовой устойчивости предприятия. С целью обеспечения эффективного финансированияорганизации предлагается ввести в ресторане систему финансового контроля и ежегодно проводить аудит финансового состояния предприятия. Также в ОАО «Нави-Далс» предлагается внедрить ERP-систему.Главное достоинство ERP-систем заключается в том, что они позволяют объединить несколько задач: можно одновременно учитывать и планировать денежные средства, а также отслеживать их движение; формировать себестоимость и оценивать производительность труда на предприятии.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Басовский Л. Е. Экономический анализ: Учебное пособие /Л.Е. Басовский, А. М. Лунева, А. Л. Басовский. -.
М.: ИНФРА-М, 2012. — 222 с. Бердников Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия /Т.Б. Бердникова. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 215 с.
Берзон Н.И., Николашина Н. Н. Финансовый менеджмент. — М.: Академия, 2014. — 336 с. Бланк И. А. Основы финансового менеджмента.
В 2 т. 3-е издание. М: Омель-Л, 2012. — 656 с. Богачев В. В. Комплексный финансовый анализ предприятия, М.: ПРИОР, 2005. 332 с. Богданова, Л. С. Финансово-экономический анализ в авиастроении: учеб.
пособие / Л. С. Богданова, Е. Ф. Ляшко, В. П. Махитько. — Ульяновск: УлГТУ, 2006. — 188 с. Буряковский, В. В. Финансы предприятий: учеб.
пособие / В. В. Буряковский, В. Я.
Кармазин, С. В. Каламбет; под ред. В. В. Буряковского. — Днепропетровск: Пороги, 2007.
— 246 сВасильева Л. С. Финансовый анализ /Л.С. Васильева, В. М. Петровская. — М.: КНОРУС, 2010. — 544 с. Герасименко А. А. Финансовая отчетность для руководителей и начинающих специалистов. — .: Альпина.
Паблишер, 2014. — 432 с. Гилязова Л. Р. Методика расчета интегрального показателя финансовой устойчивости на основе данных бухгалтерского баланса / Л. Р. Гилязова // Молодой ученый.
— 2012. — № 8,С. 91−93. Григорьева Т. Н. Финансовый анализ для менеджеров. -.
М.: Юрайт, 2014 — 496 с. Гуляев И. Л. Концептуальный подход к построению эффективной системы управления денежными потоками промышленных предприятий/Гуляев И.Л./ Журнал «Корпоративные финансы», -2012. № 3, С.55−60 Данилин В. И. Финансовый менеджмент. — М.: Проспект, 2014. — 370 с. Иванов М. А. Финансовое состояние предприятия: сущность и организация в современных условиях/Иванов М.А., Недосекин С.В./[Электронный ресурс] - Режим доступа:
http://www.rgazu.ru/db/vestnic/2011(1)/economics/020.pdfИванов Ю. Р. Расчет финансовых коэффициентов торговой организации/Иванов Ю.Р./Журнал «Управление предприятием», — 2012. № 5. 11с. Иванова Р. Н.
Модели анализа финансового состояния предприятия // Бизнес Информ. — 2011. — № 5(2). — C.
5−8.Кавалев В. В. Основы теории финансового менеджмента. — М.: Проспект, 2014. — 534 с. Канке А. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: издание 2-ое/ Канке А. А., И. П. Кошевая.
М.:ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2009.-288с. Киреева Н. Е. Экономичсекий и финансовый анализ. — М.: Инфра-М, 2014 — 304 с. Ковалев В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ Ковалев В. В., Волкова О. Н. М.: ПБОЮЛ М. А. Захаров, 2011. -.
424 с. Ковалев В. В. Курс финансового менеджмента. — М.: Проспект, 2014. — 510 с. Леднев, А. Техника управления финансовой устойчивостью компании // Леднев А.Л./ Финансовый директор, — 2011. — № 2. С.14−20.Лукасевич И. Я. Финансовый менеджмент: для студентов ВУЗов.
М.:ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2011. 768с. Мельник М. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения — М.: Экономистъ, 2011. — 159с. Незамайкин В. М., Юрзинова И. Л. Финансовый менеджмент. — М.: Юрайт, 2014 — 478 с.
Неудачин В. В. Реализация стратегии компании. Финансовый анализ и моделирование. — М.: Дело, 2014 — 168 с. Павленко М. Л. Инструменты оценки финансовой устойчивости/Павленко М.Л., Смирнова Н.О./Журнал «Управление предприятием», — 2011. №.
2. 7с. Попкова Е. Г. Основы финансового мониторинга. — М.: Инфра-М, 2014 — 166с. Практика оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта с учетом мирового опыта: учебное пособие / Новопашина Е. А. — М.: Финанс-ресурс, 2008 г. — 364 с. Протасов В. Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы) /В.Ф. Протасов. — М.: Финансы и статистика.
— 2010. — 536с. Рогова Е. М., Ткаченко Е. А. Финансовый менеджмент. -.
М.: Юрайт, 2014. — 544с. Романова Т. Г. Финансовый анализ. Схемы и таблицы / Т. Г. Романова, Т. В. Романова, А. Г. Белоусова. — Улан-Удэ: ВСГТУ, 2002. — 64 с. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ. Управление финансами:.— 2-е изд., перераб. и доп. — М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
— 639 с. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент, 6-е изд. — М.: Изд-во «Перспектива», 2011. — 656 с.
Финансовый менеджмент. Проблемы и решения. / под ред. А. З. Бобылевой. — М.: Юрайт, 2014 — 912 с. Хрипливый Ф. П. Сравнительный анализ методов оценки финансового состояния организации/Хрипливый В.П./ Научный журнал Куб.
ГАУ, 2012. № 8, С.29−36 Чечевицына Л. Н., Чечевицын К. В. Анализ финансово-хозяйственнойдеятельности. -.
М.: Феникс, 2014. — 368 с. Шеремет А. Д. Методика финансового анализа/ Шеремет А.
Д., Негашев Е. В. — М.: Инфра-М, 2003.
Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2008. ПРИЛОЖЕНИЕ 1Аналитический баланс.
ПоказателиЗначение31.
12.201 031.
12.201 131.
12.2012I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫзначение, тыс. руб.
7041 2431 652изменение, тыс. руб. x+539+409изменение, %x+76,6%+32,9%удельный вес, %1,8%1,5%2,5%Основные средствазначение, тыс. руб.
7011 2411 340изменение, тыс. руб. x+540+99изменение, %x+77%+8%удельный вес, %1,8%1,5%2%Отложенные налоговые активызначение, тыс. руб.
32 312изменение, тыс. руб. x-1+310изменение, %x-33,3%в +156 разудельный вес, %<0,1%x0,5%II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫзначение, тыс. руб.
37 41 879 20 764 648изменение, тыс. руб. x+41 789−14 559изменение, %x+111,7%-18,4%удельный вес, %98,2%98,5%97,5%Запасызначение, тыс. руб.
22 30 831 22 436 868изменение, тыс. руб. x+8 916+5 644изменение, %x+40%+18,1%удельный вес, %58,5%38,8%55,6%Дебиторская задолженностьзначение, тыс. руб.
7 17 335 60 219 178изменение, тыс. руб. x+28 429−16 424изменение, %xв +5 раз-46,1%удельный вес, %18,8%44,3%28,9%Денежные средства и денежные эквивалентызначение, тыс. руб.
6 8388 2648 443изменение, тыс. руб. x+1 426+179изменение, %x+20,9%+2,2%удельный вес, %17,9%10,3%12,7%Прочие оборотные активызначение, тыс. руб.
1 0994 117 159изменение, тыс. руб. x+3 018−3 958изменение, %xв +3,7 раза-96,1%удельный вес, %2,9%5,1%0,2%III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫзначение, тыс. руб.
20 93 821 21 822 063изменение, тыс. руб. x+280+845изменение, %x+1,3%+4%удельный вес, %54,9%26,4%33,3%Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей).
значение, тыс. руб.
7 9737 9737 973изменение, тыс. руб. x00изменение, %x--удельный вес, %20,9%9,9%12%Резервный капиталзначение, тыс. руб.
461 461 461изменение, тыс. руб. x00изменение, %x--удельный вес, %1,2%0,6%0,7%Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).
значение, тыс. руб.
12 50 412 78 413 629изменение, тыс. руб. x+280+845изменение, %x+2,2%+6,6%удельный вес, %32,8%15,9%20,6%IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАзначение, тыс. руб.
448 442 378изменение, тыс. руб. x-6−64изменение, %x-1,3%-14,5%удельный вес, %1,2%0,5%0,6%Отложенные налоговые обязательствазначение, тыс. руб.
448 442 378изменение, тыс. руб. x-6−64изменение, %x-1,3%-14,5%удельный вес, %1,2%0,5%0,6%V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАзначение, тыс. руб.
16 73 658 79 043 859изменение, тыс. руб. x+42 054−14 931изменение, %xв +3,5 раза-25,4%удельный вес, %43,9%73,1%66,2%Кредиторская задолженностьзначение, тыс. руб.
16 73 658 68 640 965изменение, тыс. руб. x+41 950−17 721изменение, %xв +3,5 раза-30,2%удельный вес, %43,9%72,9%61,8%Оценочные обязательствазначение, тыс. руб.-- 2 894изменение, тыс. руб.
x0+2 894изменение, %x--удельный вес, %--4,4%Прочие краткосрочные обязательствазначение, тыс. руб.- 104-изменение, тыс. руб. x+104−104изменение, %x--100%удельный вес, %-0,1%-Актив/Пассивзначение, тыс. руб.
38 12 280 45 066 300изменение, тыс. руб. x+42 328−14 150изменение, %x+111%-17,6%ПРИЛОЖЕНИЕ 2Аналитический отчет о финансовых результатах.
ПоказателиЗначение2011 г. 2012 г.1234.
Выручказначение, тыс. руб.
93 339 120 359изменение, тыс. руб. x+27 020изменение, %x+28,9%Себестоимость продажзначение, тыс. руб.
89 841 114 042изменение, тыс. руб. x+24 201изменение, %x+26,9%Валовая прибыль (убыток).
значение, тыс. руб.
3 4986 317изменение, тыс. руб. x+2 819изменение, %x+80,6%Коммерческие расходызначение, тыс. руб.
1 0401 494изменение, тыс. руб. x+454изменение, %x+43,7%Прибыль (убыток) от продажзначение, тыс. руб.
2 4584 823изменение, тыс. руб. x+2 365изменение, %x+96,2%Прочие доходызначение, тыс. руб.
69 108изменение, тыс. руб. x+39изменение, %x+56,5%Прочие расходызначение, тыс. руб.
633 554изменение, тыс. руб. x-79изменение, %x-12,5%Прибыль (убыток) до налогообложениязначение, тыс. руб.
1 8944 377изменение, тыс. руб. x+2 483изменение, %x+131,1%Текущий налог на прибыльзначение, тыс. руб.
5271 353изменение, тыс. руб. x+826изменение, %x+156,7%Постоянные налоговые обязательства (активы).
значение, тыс. руб.-129−104изменение, тыс. руб. x+25изменение, %x↑Изменение отложенных налоговых обязательствзначение, тыс. руб.
2364изменение, тыс. руб. x+41изменение, %x+178,3%Изменение отложенных налоговых активовзначение, тыс. руб.- 5310изменение, тыс.
руб. x+315изменение, %x↑Прочеезначение, тыс. руб.- 11−6изменение, тыс. руб. x+5изменение, %x↑Чистая прибыль (убыток).
значение, тыс. руб.
1 3743 392изменение, тыс. руб. x+2 018изменение, %x+146,9%Совокупный финансовый результат периодазначение, тыс. руб.
1 3743 392изменение, тыс. руб. x+2 018изменение, %x+146,9%.
