Планирование производственной программы предприятия (на примере конкретного предприятия)

;Уа — удельный вес амортизационных отчислений в себестоимости СМР;Jа — индекс изменения основных средств и капиталовложений. Пк = 54 600*1,011*0,045*(1,72−1) = 1788,5тыс. р. изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда:

Пз = Сб*Jо*Уз*(Jз — 1) где Пз — изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда, тыс. р.;Уз — удельный вес заработной платы с начислениями в себестоимости СМР;Jзиндекс изменения заработной платы. Пз = 54 600*1,011*0,315*(1,03 -1) = 521,646 тыс. р. Результаты расчета занесем в таблицу 7. План по прибыли№Показатели.

Величина, тыс. руб1. Базовая прибыль от сдачи СМР5400,002.Рост, снижение прибыли всего, 42 722,9429 В т.ч. за счет: роста объема СМР59,4 снижения себестоимости работ1380,02 изменение цен на строительную продукцию47 921,40 изменение цен на материалы-4327,73 изменение стоимости основных средств-1788,50 изменение размера оплаты труда-521,653.Плановая прибыль (сумма строк 1,2)48122,94 В качестве исходных данных для расчета затрат труда и заработной платы используем следующую систему показателей: средний разряд работ;

плановая тарифная ставка рабочего 1 разряда;

нормы дополнительных затрат при производстве СМР в зимнее время (СНиП IV-7−82);нормативы дополнительных затрат труда и заработной платы, компенсирующих пониженную выработку в зимнее время (ЕНиР, общая часть);доля затрат на зарплату в составе стоимости дополнительных работ, выполняемых в зимнее время;

плановая среднедневная зарплата 1 рабочего;

плановый процент выполнения норм выработки;

средняя продолжительность отпуска 1 рабочего. Часовая ставка 1 рабочего определяется по формуле:

ЧТС=0.7· Зб·ТКф·Кр·Кз/Д=(0,7·4300·1,26·1,2·1,03)/140,07=33,47Процент перевыполнения норм выработки примем 115−120%.Дневная заработная плата:

Дз/п=ЧТС· 8=33,47·8=267,76р./день (5.2)Ср.мес = Дз/п*21=267,76*21=5622,96 р. (5.3)Плановое количество выходов на одного рабочего определим по данным баланса календарного времени. Баланс календарного времени 1 рабочего на 2011 г№Показатель.

Всего на год.

Количество дней, в т. ч. по кварталамIIIIIIV1Общее количество календарных дней365 909 192 922.

Количество нерабочих дней, всего11 734 292 728 В т.ч. — праздничных12 831выходных105 262 627 273.

Количество рабочих дней248 566 265 644.

Невыход на работу, всего36 812 115 В т.ч. — очередные и доп. отпуска28 510 103по болезни62 112отпуск по учебе2115.

Количество выходов 1 рабочего в год21 148 505 459.

На строительно-монтажных и ремонтно-строительных работах, согласно действующего отраслевого тарифного соглашения рекомендуется устанавливать минимальный размер тарифной ставки принимается в размере 2100 рубля. В приложении 2 представлено штатное расписание организации. Численность рабочих на годовую программу работ строительной организации рассчитаем по формуле:

Чр=Тр/Бкгде Чр — численность рабочих на годовую программу, чел.;Тр — трудоемкость общая на весь объем работ (из расчета затрат труда и заработной платы рабочих на ЭВМ), чед.-дн;Бк — баланс календарного времени одного рабочего. Чр=43 922,51/211=210 чел. Численность принимается как 10%-15% от Чр;Чауп = 211· 10%=21 чел. Должностной оклад АУП рассчитывается по формуле:

До =ТК· ТС·Iзп.

Кргде До — должностной оклад АУП, р.;ТКтарифный коэффициент;

ТС — тарифная ставка рабочего 1-го разряда. Выработка одного рабочего определяется по формуле:

Выр = О/Чргде О — объем подрядных работ, выполняемый собственными силами. Трудоемкость, приходящаяся на каждый квартал рассчитывается по следующей формуле:

Тркв = Тр*Vраб.

кв./100, (5.7)где Vраб.

кв. — квартальный объем работ, %.Численность рабочих по кварталам определяется по формуле:

Чркв = Тркв/РДкв+Чзсп+Чо, (5.8)где РДкв — количество рабочих дней в квартале;

Чзсп — численность заготовительно-складского персонала;

Чо — численность пожарной и сторожевой охраны. Фонд оплаты труда рабочих определяется по формуле:

ФОТр = ФОТра+К*(ФОТз+ФОТо)где ФОТра — фонд оплаты труда рабочих на годовую программу работ (принимается по результатам расчетов с ЭВМ), р.;ФОТз, ФОТо — фонд оплаты труда соответственно заготовительно-складского персонала и охраны из штатного расписания, К — коэффициент премирования рабочих (по результатам расчетов на ЭВМ).ФОТр=22 722 736,3+0,2*(230 489,28+218 030,40)=22 783 252,24 р. Обобщающим и завершающим разделом производственного плана является финансовый план строительной организации, который содержит расчеты с обоснованием плановых размеров доходов и расходов. Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню отчетного года, рассчитывается по формуле:

Эсб=Оп· (1-Со/(Оо·Iо)где Оп, Оо — объем работ, выполняемый собственными силами соответственно в плановом и отчетном годах, тыс. р;

— индекс цен на строительные работы в базовом году к уровню 1984 г.; Сбфактическая себестоимость строительных работ в базовом году, т. р. Эсб=(5565,91· 29·((5300−4398)/5300)))=27 470,39Расчет плановой себестоимости строительных работ.

ПоказателиЭкономия (-) Повышение (+)1. Объем СМР, выполняемый собственными силами161 411,39100,0001 квартал32 372,1220,0602 квартал43 218,1226,7703 квартал47 948,629,7104 квартал37 872,5523,4602.

Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню, достигнутому в базовом году-24 470,39−15,1603.

Экономия от снижения себестоимости, определенная на планируемый период по факторам — всего-6695,389−4,148 В том числе за счет.

Внедрения мероприятий плана технического развития-4151,49−2,572Изменения цен на материальные ресурсы1836,0771,138Изменения оценки основных средств93,510,058Изменения заработной платы в связи с инфляцией145,4640,090Изменения цен на СМР-4618,95−2,8624.

Общий размер экономии, в том числе по кварталам-31 165,779−19,3081 квартал-4285,7955−2,6552 квартал-6084,248−3,7693 квартал-6872,2435−4,2584 квартал-5197,0829−3,2205.

Плановая себестоимость, в том числе по кварталам192 577,17119,3081 квартал36 657,91622,7112 квартал49 302,36830,5453 квартал54 820,84433,9634 квартал43 069,63326,683 607 784,4Рассмотрим расчет общего размера экономии от снижения себестоимости:

Общий размер снижения себестоимости: 24 470,39+6695,389=31 165,779тыс.

р.Условно постоянные расходы за год: 31 165,779*0,14 = 4363,21 тыс. р. Условно постоянные расходы за квартал: 4363,21/4=1090,8 тыс. р. Размер снижения себестоимости в квартале расчитаем по формуле:

Экв = Эгод*0,86* Vраб.

кв/100 + УПРквгде Эгод — годовой размер снижения себестоимости, тыс. р.;0,86 — доля переменных расходов;Vраб.

кв — квартальный объем работ, %;УПРкв — условно постоянные расходы за квартал. Э1кв =31 165,779 *0,86*20,06/100 + 1090,8 = 4285,7955тыс. р. Э2кв = 31 165,779*0,86*26,77/100 +1090,8 = 6084,248тыс. р. Э3кв = 31 165,779*0,86*29,71/100 +1090,8 = 6872,2435тыс. р. Э4кв =31 165,779 *0,86*23,46/100 +1090,8 =5197,0829 тыс. р. После расчета плановой себестоимости работ произведем расчет платежей в бюджет, к которым относятся:

налог на содержание милиции;

налог на содержание пожарной охраны;

налог на имущество;

налог на прибыль. Налог на содержание милиции и на содержание пожарной охраны относятся к местным налогам и рассчитываются по формуле:

Нмил = Нпо = МРОТ*Кз/п*Чспп*3*0,01где МРОТ — минимальный размер оплаты труда, предусмотренный законодательством;

Кз/п — индекс роста зарплаты в плановом году в связи с инфляцией;

Чспп — среднесписочная численность работников, чел.;3 — количество месяцев в квартале;

0,01 — ставка налога на содержание милиции и на содержание пожарной охраны. Налог на имущество исчисляется в соответствии с действующими нормами в размере 2% от среднегодовой стоимости имущества. В соответствии с действующим законодательством расчет среднегодовой стоимости облагаемого налогом имущества производится по формуле средней хронологической. В курсовом проекте для упрощения расчетов размер данного налога исчисляется исходя из среднегодовой стоимости рассчитанной по формуле средней арифметической:

Ним = (ОСн + ОСк)/2*0,02, (6.4)где ОСн, ОСк — остаточная стоимость внеоборотных активов и материальных запасов на начало и на конец года (расчет стоимости на конец года рассчитывается как произведение стоимости на начало года и индекса основных средств), тыс. р.;0,02 — ставка налога на имущество. После определения величины вышеперечисленных налогов определяется сумма валовой прибыли. Она рассчитывается, как разница между прибылью от реализации СМР и величиной суммы местных налогов. Расчет налога на прибыль производится по формуле:

Нпр = (НП — Л)*24/100где НП — налогооблагаемая прибыль (прибыль балансовая, тыс. р.);Л — льготы по налогу на прибыль, тыс. р.;24- ставка налога на прибыль. Нужно учитывать, что общая сумма льгот не может превышать 10% от балансовой прибыли. Расчет платежей в бюджет представлен в таблице 12. Произведем расчет налогов:

Налог на содержание милиции и пожарной охраны:

Нмил = Нпо1кв = 0,1*1,1*195*3*0,01 = 0,6435 тыс. р. Нмил = Нпо2кв = 0,1*1,1*263*3*0,01 = 0,8679 тыс. р. Нмил = Нпо3кв = 0,1*1,1*260*3*0,01 = 0,858 тыс. р. Нмил = Нпо4кв = 0,1*1,1*200*3*0,01 = 0,66 тыс. р. Расчет платежей в бюджет.

Наименование показателей.

План на год, тыс. р. В том числе по кварталамIIIIIIVВыручка от реализации СМР161 411,39032372,12 043 218,12047948,60 037 872,550Себестоимость реализованной продукции192 577,16936657,91 649 302,36854820,84 443 069,633Прибыль от реализации СМР31 165,7794285,7 966 084,2486872,2 445 197,083Местные налоги60,45 612,87017,35 817,16013,200на содержание милиции30,2946,4358,6798,5806,600на содержание пожарной охраны30,2946,4358,6798,5806,600Налог на имущество59,14 314,78614,78 614,78614,786Прибыль балансовая31 046,1804258,1 406 052,1046840,2 985 169,097Льготы по налогу на прибыль2794,150 698,535698,535 698,535698,535а).

направления на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы931,380 232,845232,845 232,845232,845б) на благотворительные цели620,920 155,230155,230 155,230155,230в) на финансирование жилищного строительства1241,850 310,460310,460 310,460310,460Налогооблагаемая прибыль27 010,1803249,1 455 043,1095831,3 034 160,102Налог на прибыль5811,847 612,1461042,6 981 231,864830,776Чистая прибыль21 198,3332636,9 984 000,4114599,4 393 329,326налог на имущество:

ОСн = 1924+490= 2414 тыс. р. ОСк = (1924+490)*1,86 = 3500,3тыс. р. Ним2004 = (2414+3500,3)/2*0,02 = 53,143 тыс. р. Нимкв = 53,143/4 = 14,785 тыс. р. налог на прибыль:

Нпр2004 = (24 265,693−2794,150)*24/100 = 7921,44 тыс. р. Нпр1кв = (3402,129−698,535)*24/100 = 1790,69 тыс. р.

Нпр2кв = (4768,953−698,535)*24/100 = 2214,33 тыс. р. Нпр3кв = (5367,830−698,535)*24/100 = 2231,44 тыс. р. Нпр4кв = (4094,708−698,535)*24/100 = 1684,98 тыс. р. Составим план распределения прибыли (таблица 11).План распределения прибыли№ п/пНаименование показателей.

План на год, тыс. р. В том числе по кварталамIIIIIIV1Выручка от сдачи СМР161 411,3932372,1 243 218,1247948,6 037 872,552Себестоимость реализованной продукции192 577,1736657,9 249 302,3754820,8 443 069,633Прибыль от сдачи СМР31 165,784285,806 084,256872,245 197,084Прибыль балансовая31 046,1804258,1 406 052,1046840,2 985 169,0975.

Платежи в бюджет5931,446 639,80211074,8 421 263,81858,76 196.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия21 198,3332636,9 984 000,4114599,4 393 329,326Отчисления из прибыли21 198,3332636,9 984 000,4114599,4 393 329,326- фонд социального развития4239,67 527,40800,8 919,89665,87- фонд развития производства8479, 331 054,801600,161 839,781331,73- фонд материального поощрения2119,83 263,70400,4 459,94332,93резервный фонд3179,75 395,55600,6 689,92499,40- финансовый резерв2119,83 263,70400,4 459,94332,93- фонд дивидендов1059,92 131,85200,2 229,97166,47Рассчитаем такие показатели как рентабельность производства и рентабельность продукции. Рентабельность производства рассчитывается по следующей формуле:

Рпр = (Прч/Выр)*100, (6.6)где Рпр — рентабельность производства, %.;Прч — прибыль чистая, тыс.

р.;Выр — доходы и поступления, тыс.

р.Рпр = (21 198,333/ 161 411,39)*100 = 13,13%.Рентабельность продукции рассчитывается по формуле 6.7:Рп = (Прч/С/с)*100, (6.7)где Рп — рентабельность продукции, %;Прч — прибыль чистая, тыс.

р.;С/с — себестоимость продукции, тыс.

р.Рп = (21 198,333/192 577,169)*100=11,01%Финансовый план на 2016 год№ п/пНаименование показателей.

План на год, тыс. рВ том числе по кварталам12 341.

Доходы и поступления средств, всего161 411,3932372,1 243 218,1247948,637 872,552Расходы и отчисления средств, всего; в том числе:

192 577,1736657,91 649 302,36854820,84 443 069,633Затраты на производство СМР из них:

163 887,8143045,4 642 048,2539011,3 539 782,75а) материальные затраты91 777,1724105,4 623 547,0221846,3 622 278,34б) амортизация основных фондов7374,951 937,051892,171 755,511790,22в) затраты на оплату труда37 694,29900,469 671,18972,619 150,03г) отчисления на социальные нужды13 930,463658,863 574,13315,963 381,53д) прочие затраты13 111,023443,643 363,863120,913 182,623Отчисления средств за счет использован прибыли21 198,3332636,9 984 000,4114599,4 393 329,326Платежи в бюджет5931,446 639,80211074,8 421 263,81858,7619.

На социальное развитие4853,1 386 680,42584953,790 611 073,5659818,94 152.

На развитие производства9706,27 711 360,85171907,58 122 147,13191637,883На материальное поощрение2426,5 693 340,21292476,8 953 536,78297409,47 076 В резервный фонд3639,8 539 510,31938715,34 296 805,17445614,20 614 В финансовый резерв2426,5 693 340,21292476,8 953 536,78297409,47 076.

На выплату дивидендов1213,2 846 170,10646238,44 765 268,39148204,73 538заключение.

Разработка или формирование производственной программы предприятия является основой хозяйственной и маркетинговой политики предприятия. Формирование производственной программы является наиболее сложным процессом в виду зависимости от множества внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на развитие предприятия. На современном этапе возникает необходимость в выборе новых подходов к формированию производственной программы на предприятиях, с целью удовлетворения потребностей рынка и обеспечения предприятию возможности достижения максимальных конечных результатов с учетом внутренних и внешних ограничений. На фоне указанных особенностей возникает необходимость в определении оптимальной структуры предоставления услуг, которая должна максимально соответствовать уровню спроса, сложившемуся на рынке. В данном исследовании на основании анализа основных направлений и методологии построения производственной программы предприятия, а также на основе результатов деятельности ЗАО «Лен.

СпецСМУ" был выполнен расчет ключевых показателей, формирующих производственную программу организации. В ходе расчетов были выявлены недостатки, которые проявились в несоответствии значений показателей принятым нормам. Для оптимизации производственной программы в целесообразно использовать экономико-математические методы моделирования, которые позволят осуществить выбор наиболее оптимального решения для формирования ключевых показателей программы в будущем.

список используемой литературы.

Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы: учебно-метод. пособие / Финанс. академия при.

Правительстве РФ. М.: Финансы и статистика, 2001. 248 с. Асканова О. В. Трансформация подходов к осознанию сущности производственной программы // Теория и практика общественного развития.

2011. № 6. С. 261−264. Большой экономический словарь. 25 000 терминов / под ред.

А. Н Азрилияна. 7-е изд., доп. М.: Институт новой экономики, 2010. 1472 с. Бухалков М. И. Планирование на предприятии: учебник для вузов.

4-е изд., испр. М.: ИНФРА-М, 2014.

Владимирова Л. П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учеб.

пособие. 4-е изд. перераб. и доп. М.: Дашков и К, 2005. — 400 с.

Герчикова И. Н. Менеджмент: учебник. 4-е изд., перераб. и доп. М: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

511 с. Давыдова Л. А., Фальцман В. К. Экономика и управление предприятием: Основы немецкой теории Betriebswirchaftslehre, адаптированной для применения в России: учеб. пособие для вузов / Акад. нар. хозяйства;

Рос.-нем. высш. школа управления. 2-е изд. М.: Финансы и статистика, 2005. 224 с. Кузьменко В.

В., Молодых В. А., Кузьменко И. П. Инструменты контроллинга в системе управления промышленных предприятий // Вестник Института дружбы народов Кавказа; Теория экономики и управления народным хозяйством. 2012. № 2 (22). С.

25−31. Кушнер А. А. Производственная программа и ее роль в системе внутрифирменного планирования промышленного предприятия // Вестник Астраханского государственного технического университета. Серия: Экономика, 2010. № 2. С.

89−94. Лопатников Л. И. Экономико-математический словарь: словарь современной экономической науки. 5-е изд., перераб. и доп. М.: Дело, 2003.

520 с. Рагозина М. А. Инструменты стратегического планирования производственной программы предприятий ОПК: автореф. дис. … канд. экон. наук.

Красноярск, 2011. 24 с. Хан Д., Хунгенбег Х. Планирование и контроль: Стоимостно-ориентированные концепции контроллинга.

М.: Финансы и статистика, 2005. 927 с. Экономика предприятия (фирмы): учебник / под ред. О. И.

Волкова, О. В. Девяткина / Рос.эконом. акад. им. Г.

В. Плеханова. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Инфра-М, 2003.

601 с.