Бизнес планирование реконструкции производства

Предложения по реконструкции прошли экологическую экспертизу в соответствующих инстанциях (решения городской администрации № 8−978 от 07.

08.00 г.; межрайонного комитета по охране природы №-533/234 от 13.

08.00 г; гор

СЭС № 25/82−393 от 21.

07.00 г.; Уральского Пром.

СтройНИИПроекта № 11/103 от 10.

07.00 г.).

8.Финансовый план Источниками финансирования проекта являются:

— собственные средства (фонд накопления и амортизационный фонд);

— средства, получаемые по льготному государственному кредиту;

— средства, получаемые по кредитам коммерческих банков (остальное).

Данные задания о потребности в инвестициях и источниках ее покрытия приведены в таблице 14, данные о потребности в инвестициях и источниках ее покрытия приведены в таблице 15. Кредиты привлекаются на последней стадии реализации проекта. Государственный кредит предоставляется на льготных условиях под 12% годовых, коммерческий — под 24% годовых с ежеквартальным начислением процентов. График погашения основной суммы долга и процентов по нему приведен в таблице 16. Плановый баланс доходов и расходов рассчитан исходя из плана выпуска продукции, издержек на производство и реализацию и цен на продукцию. В расчетах учтены льготы по налогу на прибыль, но не более 50% от налогооблагаемой базы). Баланс доходов и расходов приведен в таблице 17.

План денежной наличности в соответствии с условиями задания приводится в таблицах 18 и 19.

Таблица 14.

Данные о потребности в инвестициях и источниках ее покрытия.

№ Виды работ Структура,% Всего % 2013 год 2014 г. 2015 г. п/п Всев том числе по кварталам Всев том числе по кварталам го 1 2 3 4 го 1 2 3 4 1 Источники средств всего, в т. ч. 100 100 1,06 86,64 16,91 19,54 25,85 24,34 12,3 12,3 — - - 2 Собственные 62,65 100 1,69 98,31 26,99 31,2 40,12 — - - - - - 3 Заемные всего, в т. ч. 37,35 100 67,06 1,91 65,15 32,94 32,94 — - - 4 государственный кредит 24,12 100 100 2,96 97,04 - - - 5 коммерческий кредит 13,23 100 7,04 7,04 92,96 92,96 ИТОГО: - - Таблица 15.

Данные о потребности в инвестициях и источниках ее покрытия.

№ Виды работ Всего 2013 год 2014 г. 2015 г. п/п Всего в том числе по кварталам Всего в том числе по кварталам 1 2 3 4 1 2 3 4 1 Потребность в инвестициях 66 600 706 57 699 11 259 13 014 17 219 16 207 8195 8195 — - 0 2 Источники средств всего, в т. ч. 66 600 706 57 699 11 259 13 014 17 219 16 207 8195 8195 — - - 3 Собственные 41 725 706 41 015 11 259 13 014 16 743 - - - 4 Заемные всего, в т. ч. 24 875 0 16 684 0 0 476 16 207 8195 8195 — - - 5 государственный кредит 16 064 0 16 064 0 0 476 15 587 - - - 6 коммерческий кредит 8811 620 620 8195 8195 Баланс 0 0 0 0 0 0 0 0 0 — -

Таблица 16.

График погашения основной суммы долга и процентов по нему.

№ 2014 г. 2015 г. 2016 г. п/п Показатели Итого всего в том числе по кварталам всего в том числе по кварталам всего 1 2 3 4 1 2 3 4 Государственный кредит 1 Получено 16 064 16 064 476 15 587 2 Погашено 16 064 — - - - - 16 064 — 8032 8032 — - 3 Проценты начисленные 1226 254,2 — - 7,1 247,1 972 487 366 119 — - 4 Проценты уплаченные 1226 254,1 — - 7,1 247,0 972 487 366 119 — - Коммерческий кредит 5 Получено 8815 620 — - - 620 8195 8195 — - - - 6 Погашено 8815 — - - - - 8195 — - - 8815 — 7 Проценты начисленные 1639 18,4 — - - 18,4 1621 277 540 540 264 — 8 Проценты уплаченные 1639 18,4 — - - 18,4 1621 277 540 540 264 — Общая сумма 9 Получено 24 879 16 684 — - 476 16 207 8195 8195 — - - - 10 Погашено 24 879 — - - - - 24 259 8032 8032 8815 — 11 Проценты начисленные 2866 273 — - 7,1 265,5 2593 764 906 659 264 — 12 Проценты уплаченные 2866 273 — - 7,1 265,4 2593 764 906 659 264 —

Таблица 17.

Баланс доходов и расходов.

№ 2014 г. 2015 г. 2016 г. п/п Показатель всего в том числе по кварталам всего в том числе по кварталам всего 1 2 3 4 1 2 3 4 1 Выручка от реализации, всего 64 749 3424 8761 20 953 31 611 171 403 38 082 41 906 43 803 47 612 190 448 В том числе: · 175/70R-13 24 667 1305 3337 7982 12 042 65 298 14 508 15 965 16 687 18 138 72 554 · 205/70R-14 40 082 2120 5423 12 971 19 568 106 105 23 574 25 941 27 116 29 474 117 894 2 Операционные затраты 45 232 3 438 6 729 14 246 20 820 118 138 26 596 28 956 30 122 32 464 130 593 3 Амортизационные отчисления 1 844 18 274 569 983 5 828 1 327 1 500 1 500 1 500 6 073 4 Финансовые издержки 273 0 0 7 266 2 593 764 906 659 264 0 5 Полные затраты 47 349 3 456 7 003 14 822 22 068 126 559 28 687 31 362 32 281 34 229 136 665 6 Прибыль от реализации продукции 17 400 -31 1758 6131 9542 44 844 9395 10 544 11 522 13 383 53 782 7 То же нарастающим итогом -31 1726 7858 17 400 — 9395 19 939 31 461 44 844 53 782 8 Льгота по налогу на прибыль нарастающим итогом х — 863 3929 8700×4698 9970 15 730 22 422 26 891 9 Прибыль налогооблагаемая нарастающим итогом — - 863 3929 8700 — 4698 9970 15 730 22 422 26 891 10 Налог на прибыль нарастающим итогом х — 207 943 2088×1127 2393 3775 5381 6454 11 То же за текущий квартал 2088 — 207 736 1145 1127 1265 1383 1606 6454 12 Нераспределенная (чистая) прибыль нарастающим итогом х -31 1519 7122 16 255×8268 18 674 30 078 43 238 32 825.

Таблица 18.

План денежной наличности на 2013;2014 годы.

п/п Показатели 2013 г. всего 2014 год в том числе по кварталам на конец 2014 г. 1 2 3 4 А Поступление наличности, всего 706 119 787 14 340 21 241 37 453 46 752 3161 В том числе: 1 выручка от реализации 62 088 3082 8227 20 234 30 545 3161 2 источники финансирования 706 57 699 11 259 13 014 17 219 16 207 Б Выплаты (отток) наличности, всего 706 116 158 14 273 21 207 37 238 43 439 2999 В том числе: 1 вложения в активы 706 57 699 11 259 13 014 17 219 16 207 — 2 оплата материально-энергетических ресурсов — 49 748 1918 6298 17 143 24 388 1117 3 зарплата работающих — 2793 323 557 815 1098 354 4 отчисления на социальные нужды — 1247 181 251 362 452 134 5 прочие затраты — 2985 565 807 807 807 242,0 6 внепроизводственные расходы — 471 27,4 72 150 221 7 7 уплата процентов за кредит (финансовые издержки) — 273 0 0 7 266 — 8 возврат кредитов — 0 - 9 налог на прибыль — 943 207 736 1145 В Сальдо денежной наличности за квартал — 3629 67 35 215 3313 х Г Денежная наличность на конец периода — х 67 102 316 3629 х Таблица 19.

План денежной наличности на 2014;2016 годы.

п/п Показатель всего 2014 год всего 2015 год в том числе по кварталам на конец 2015 года всего 2016 год на конец 2016 года 1 2 3 4 А Поступление наличности, всего 119 787 166 625 43 262,5 38 695 40 647,5 44 020 4300 177 500 6401 В том числе: 0 0 1 выручка от реализации 62 088 106 650 26 657 25 144 26 282 28 567 4300 190 448 6401 2 источники финансирования 57 699 8195 8195 — - - - - - Б Выплаты (отток) наличности, всего 116 158 149 736 29 355 38 361 39 751 42 269 4312 135 712 4044,3 в том числе: 0 1 вложения в активы 57 699 8195 8195 — - - 2 оплата материально-энергетических ресурсов 49 748 90 375 15 333 23 445 24 868 26 729 1933 109 546 2792 3 зарплата работающих 2793 5605 1043 1456 1504 1601 316 6631 336,8 4 отчисления на социальные нужды 1247 1977 301 535 553 588 197 2436 206,3 5 прочие затраты 2985 9988 2339 2550 2550 2550 211 9994 633 6 внепроизводственные расходы 471 1204 235 311 320 339 49 1 297 56 7 уплата процентов за кредит (финансовые издержки) 273 2593 764 906 659 264 — - - 8 возврат кредитов 0 24 879 0 8032 8032 8815 — - - 9 налог на прибыль 943 4920 1145 1127 1265 1383 1606 5809 600 В Сальдо денежной наличности за квартал 3629 16 889 13 907 334 897 1751×39 072,3 х Г Денежная наличность нарастающим итогом за год х х 13 907 334 897 1751×39 072,3 х Д То же нарастающим итогом за весь период реализации бизнес-плана 3629×17 536 17 870 18 767 20 518×59 590 х.

Реализация бизнес-плана приводит к изменению многих основных статей бухгалтерского баланса за счет изменения чистой прибыли, дебиторской и кредиторской задолженности, стоимости основных фондов и др. В таблице 20 составлен «дельта».

— баланс, в котором будут приведены только те статьи, изменения по которым обусловлены реализацией бизнес-плана.

Таблица 20.

«Дельта».

— баланс на конец 2016 года Актив Сумма, Пассив Сумма, тыс. Д.Е. тыс. Д. Е. Основные средства по первоначальной стоимости (табл. 10) 60 726 Собственные средства (табл. 23) 41 725 Износ основных средств (табл.

15) 1 844 Нераспределенная прибыль отчетного года (табл. 21) 16 255 Основные средства по остаточ-ной стоимости 58 882 Итого капитал и резервы: 57 980 Итого внеоборотные активы: 58 882 Кредиты 8 195 Запасы (табл. 10) 1 933 Итого долгосрочные пассивы: 8 195 Дебиторская задолженность (табл. 24) 6 401 Кредиторская задолженность (табл. 24) 2 792 Денежные средства (табл. 24) 1 751 Итого краткосрочные пассивы: 2 792 Итого оборотные активы: 10 085 Баланс: 68 967 Баланс: 68 967.

В таблице 21 рассчитаны основные технико-экономические показатели предприятия по данным на конец 2016 года.

Выводы.

Приведенные данные года с учетом реализации бизнес-плана показывают рост выручки, прибыли от реализации, балансовой прибыли предприятия.

Кроме того, наблюдается рост показателей рентабельности продукции и производства, что показывает рост эффективности деятельности «Шина» в 2016 году.

Показатели деятельности предприятия после реализации бизнес-плана позволяют сделать вывод о том, что бизнес-план эффективен и реализация его целесообразна.

Таблица 21.

Основные технико-экономические показатели предприятия.

№ &# 160; Ед Значение показателя Рост, Абс. измен. п/п Показатели измерения 2013 год 2016 год в % («+ », «- «) 1 Реализованная продукция, всего тыс. Д.Е. 387 364 447 714 115,58 60 350 2 Выпуск легковых автопокрышек, всего тыс. шт.

298,5 638,5 213,9 340 В том числе: 205/70R-14 170 175/70R-13 170 3 Среднегодовая стоимость ОПФ, всего тыс. Д.Е. 267 261,1 294 349,1 110,14 27 088 В том числе: здания и сооружения — «- 118 557,8 118 557,8 100 0 машины и оборудование — «- 148 703,3 175 791,3 118,22 27 088 4 Среднесписочная численность ППП, всего 1209 1344 111,17 135 В том числе: рабочие — «- 1114 1249 112,12 135 5 Фонд оплаты труда, всего тыс. Д.Е. 15 401 18 591,1 120,71 3190,1 в том числе: рабочих — «- 13 936 15 629,8 112,15 1693,8 6 Среднегодовая заработная плата: — «- 12,7 13,8 108,59 1,1 7 Себестоимость реализованной продукции — «- 344 776 393 333,8 114,08 48 557,8 8 Затраты на 1 рубль РП Д.Е./Д.Е. 0,89 0,88 98,71 -0,01 9 Прибыль от реализации продукции тыс. Д.Е. 42 588 54 380,2 127,69 11 792,2 10 Рентабельность продукции % 12,35 13,83 — 1,48 11 Рентабельность производства — «- 12,06 14,28 — 2,22 12 Среднегодовой остаток оборотных средств 85 828,5 86 478,5 100,76 650 13 Балансовая прибыль — «- 25 047 36 839,2 147,08 11 792,2 14 Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода — «- 16 213 26 236,4 161,82 10 023,4.

Список литературы

Монографии.

Бланк И. А. Основы инвестиционного менеджмента. — 2-е издание, переработанное и дополненное — К.: Эльга, Ника-Центр, 2009 г. — 512стр.

Е.П. Жарковская, Б. Е. Бродский. Антикризисное Управление. М.:Омега-Л, 2009.-543с.

Ковалева А. М. Финансовый менеджмент: учебник — М.: ИНФРА-М, 2009 г. — 340стр.

Лапуста М.Т., Мазурина Т. Ю. Финансы организаций (предприятий): учебник — М.: ИНФРА-М, 2009 г. — 373стр.

Стратегическое планирование в условиях рынка./ Под редакцией Т. Г. Морозовой, А. В. Пулькина. М.: ЮНИТИ — ДИАНА, 2009 .- 318 с.

Савицкая Г. В Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности.М.:ИНФРА-М, 2009.-540с.

Чиненов М.В., Черноусенко А. И., Зозуля В. И., Хрусталева Н. А. Инвестиции Издательство: Кно Рус.

2009.-368.

Шеремет А.Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. Изд.перераб. и доп.М.: ИНФРА-М, 2009.-387c.

Периодические издания Боясов К. Т. Основные аспекты разработки инвестиционной стратегии организации // Финансовый менеджмент. № 4, 2010 г.

Бухонова М. А., Дорошенко Ю. А. Теоретико-методические оценки потребности предприятия в инвестиционных ресурсах // Экономический анализ: теория и практика. № 10, 2011 г.

Гречишкина М. В. Ивахник Д.Е. Выбор оптимального варианта инвестиций (оптимизационный подход) // Финансовый менеджмент. № 3, 2011 г.

Романова М. В. Оценка эффективности инвестиционного проекта // Экономический анализ: теория и практика. № 7, 2009 г., с17−26.