Наименование показателя2017 год.
ПрогнозИзменение.
Выручка от реализации24 382 252 671 047,5232822,5Себестоимость20 272 922 027 340+50Валовая прибыль4 109 336 743 707,5232774,5Далее произведем расчет изменения расходов на транспорт. В 2017 году был рост величины расходов на транспортировку (которые включаются в коммерческие расходы) на 382 тыс.
руб. Половину транспортных расходов относят к постоянным расходам — это расходы на доставку груза от склада поставщика, оплачивается доставка грузовым автомобилем фирмы «Трэйд-авто» один раз в неделю в размере 48 тыс. руб. в неделю, т. е. 192 тыс. руб. в месяц, остальные расходы относят к переменным — доставка продукции по мере необходимости. Для возможности экономии на данной статье затрат в таблице 2.10 представлено сравнение условий оплаты по четырем транспортным фирмам-конкурентам.Таблица 2.10Сравнение условий оплаты транспортных фирм-конкурентов.
Наименование фирмы.
Стоимость одной доставки, тыс. руб. (из расчета дальности 100 км.)Условия оплаты.
ООО «Трэйд-авто"48Наличными из кассы по факту доставки.
ООО «Транспортная компания-1"45,6Предоплата за месяц 50%ООО «Авто-маркет"54Безналичным путем по факту доставки.
ООО «ТиК"42Наличными из кассы по факту доставки.
Как видно из данных, которые представлены в таблице 2.10, если перейти на отношения договорного характера с транспортной компанией ООО «ТиК», то условия оплаты будут оставаться прежними, а за год сумма транспортных расходов на доставку продукции, которая стабильным образом осуществляется один раз в неделю, будет равной:
42*4*12 = 2017 тыс. руб. Сумма экономии в год составит:
2017 — (192*12) = -288 тыс. руб. Остальные коммерческие расходы остаются неизменными. Таким образом, мы можем рассчитать изменения показателей прибыли после внедрения предложенных мероприятий (таблица 2.11).Таблица 2.11Расчет эффекта от предложенных мероприятий.
Наименование показателя2017 год.
ПрогнозОтклонение, ±Отклонение, %Выручка от продажи24 382 252 682 048 245 760,5110,0Себестоимость2 027 292 202 734 249 984,0Валовая прибыль410 933 654 705,5243772,5159,3 Коммерческие расходы259 372 259 084−28 899,9Управленческие расходы78 527 785 270 100,0 Прибыль (убыток) от продаж73 034 317 094,5244060,5434,2 Прочие доходы55 574 555 740 100,0Прибыль до налогообложения97 694 372 668,5274974,5381,5Налог на прибыль2 307 974 533,751454,7323,0 Чистая прибыль74 436 298 134,8223698,8400,5Рентабельность продаж, %3,011,88,8 На основании таблицы 2.11, мы видим, что в результате внедрения предложенных мероприятий, увеличивается сумма чистой прибыли на 223 668,8 тыс. руб., также происходит рост рентабельности продаж с 3% до 11,8%. На рисунке 2.3 покажем изменения экономических показателей на предприятии.Рис. 2.3Экономические показатели после внедрения мероприятий на предприятии ООО «Newflora"Исходя из этого, считаем внедрение данных мероприятий целесообразным. Таким образом, для снижения выявленных проблем на предприятии ООО «Newflora», были предложены мероприятия, на основании расчетов экономического эффекта, считаем целесообразным их внедрение. Таким образом, подводя итоги выше изложенному, мы можем сделать следующие выводы:
1. В ходе анализа экономических показателей, были выявлены следующие проблемы: — Отсутствие процедуры планирования экономических показателей с целью сопоставления фактических данных, — Повышение суммы себестоимости, — Повышение суммы коммерческих расходов.
2. Для улучшения экономических показателей, ООО «Newflora» необходимым является разработать такого рода мероприятия: — исследовать потребности клиентов по различным направлениям;
— применять приемы маркетингового характера с целью исследования спроса покупателей, это может быть поручено менеджерам по продажам посредством осуществления анкетирования клиентов. Это для них вместе с тем является важным, так как отношение со стороны администрации к ним достаточно лояльное, бывают премии по итогам продаж, вместе с тем оплата частичного характера путевок в санатории и т. п.- снижение расходов на транспорт.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В условиях активных изменений рыночной среды возрастает ответственность и самостоятельность организаций в принятии и реализации решений с целью обеспечения эффективности их деятельности. Эффективность различных направлений деятельности организации (производственной, инновационной, финансовой, маркетинговой и др.) выражается в конкретных экономических результатах. Общим из данных результатов является прибыль, именно она обеспечивает разностороннее развитие организации. Конечный результат многосторонней работы любого хозяйствующего субъекта — это его экономические результаты: прибыль либо убытки. В редких случаях прибыль и убытки в одно и тоже время приравниваются нулю, что надлежит считать отрицательным итогом, потому что единая работа компании не принесла позитивных результатов. Объект данной работы предприятие ООО «Newflora». На основании данного предприятия, был проведен анализ экономических показателей.
Выручка анализируемого предприятия состоит из следующих элементов: — выручка от реализации собственной произведенной продукции, — выручка от реализации покупной продукции, — выручка от прочей реализации. Наибольшая часть выручки приходится на выручку от реализации собственно произведенной продукции 88,40% в 2016 году и 93,10% в 2017 году. По данным анализа, нужно отметить снижение выручки от реализации продукции за период с 2016 по 2017 год на 223 692 тыс. руб. или 8,4%. Уменьшение выручки от реализации связано со снижением покупательской способности клиентов, а также ужесточением конкурентоспособности на рынке цветов в России. Кроме этого, в анализируемый период наблюдается снижение себестоимости продаж на 104 591 тыс. руб. или 4,91%. Несмотря на повышение уровня цен на стоимость сырья для изготовления цветов, темп роста себестоимости ниже, чем темп роста выручки от реализации, это говорит о положительной динамике.
В период с 2016 по 2017 год, наблюдается снижение прибыли от продаж на 105 168 тыс. руб. или 59,02%, это произошло как за счет снижение объемов выручки от реализации, так и за счет увеличения управленческих расходов на 1968 тыс. руб. или 2,57%.Исходя из этого, снижается и чистая прибыль предприятия в 2017 году на 30 575 тыс.
руб. или 29,12%.Удельный вес суммы прибыли от продаж в 2017 году в компании ООО «Newflora» в совокупной сумме выручки от продажи стал ниже на 3,70% за два рассматриваемых года, также снизился удельный вес суммы прибыли до налогообложения на 1,14%. Кроме этого, снизилась доля прочих расходов на 4,19%.Показатели рентабельности отрицательным образом, демонстрируют уровень эффективности деятельности ООО «Newflora». Такая тенденция изменения показателей рентабельности предоставляет возможность говорить о снижении уровня конкурентоспособности цветочного бутика.
ООО «Newflora».На основании данных таблицы, мы видим увеличение производительности труда на 7,46% или 1454,18 тыс. руб. На это повлияло увеличение выручки от реализации товаров на 9,17%. Также мы наблюдаем рост фонда оплаты труда на 8,22% и соответственно рост среднегодовой заработной платы на 6,52%. Все это свидетельствует об эффективности использования трудовых ресурсов анализируемого предприятия. Все изложенное предоставляет возможность отметить, что снизилась сумма выручки от продаж, а это связывают со снижением покупательской способности, усиления влияния со стороны конкурентов, увеличения стоимости сырья на цветы, по причине чего тенденция изменения всех показателей прибыли ООО «Newflora» является отрицательной. Кроме этого, видна отрицательная тенденция в повышении величины и удельного веса в выручке суммы коммерческих расходов компании, в связи с тем, что это не основные расходы, нужно рассматривать возможности их снижения с целью повышения прибыли. Для улучшения экономических показателей, ООО «Newflora» необходимым является разработать такого рода мероприятия:
исследовать потребности клиентов по различным направлениям;
— применять приемы маркетингового характера с целью исследования спроса покупателей, это может быть поручено менеджерам по продажам посредством осуществления анкетирования клиентов. Это для них вместе с тем является важным, так как отношение со стороны администрации к ним достаточно лояльное, бывают премии по итогам продаж, вместе с тем оплата частичного характера путевок в санатории и т. п.-снижение расходов на транспорт. В результате внедрения предложенных мероприятий, увеличивается сумма чистой прибыли на 223 668,8 тыс. руб., также происходит рост рентабельности продаж с 3% до 11,8%. Исходя из этого, считаем внедрение данных мероприятий целесообразным.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» // Система ГАРАНТ:
http://base.garant.ru/12 109 720/1/#block100#ixzz4MrblXZibАкатова А. С. Увеличение прибыли как важный фактор развития предприятий / А. С. Акатова, Ю.
А. Козлова // Молодой ученый. 2014. №.
4.С. 453−456.Алисултанова А. Методика анализа финансовых результатов // Совершенствование учета, анализа и контроля как механизмов информационного обеспечения устойчивого развития экономики. — 2016. — №.
2. — с.31−37Бирюков В. А. Теория экономического анализа: учебник / Бирюков В. А., Шаронин П. Н., — 2-е изд. — М.:НИЦ ИНФРА-М, 2016. — 444 сБороненкова С.А., Мельник М. В. Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием: Учебное пособие / С. А. Бороненкова, М. В. Мельник. ;
М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2016. — 336 с. Бурим Е. О., Гелета И. В. Проблемы управления прибылью на предприятии // Современные научные исследования и инновации. — 2015.
-№ 6Гаврилова А. Н. Финансовый менеджмент: учеб.
пособие д/ [ А. Н. Гаврилова и др.] - Москва: КНОРУС, 2014. — 431 с. Гелета И. В., Арутюнова В. В. Пути максимизации прибыли предприятий в современных условиях // Экономика и менеджмент инновационных технологий.
2015. № 6 Данилин В. И. Финансовый менеджмент. Категории, задачи, тесты, ситуации: Учебное пособие. -.
М.: Проспект, 2015. — 370с. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности. — М.: ДиС, 2014. -.
144с.Дубоносова А. Н. Снижение себестоимости продукции как фактор улучшения финансового состояния предприятия// Справочник экономиста. 2014. № 7Жарылгасова Б.Т., Суглобов А. Е., Савин В. Ю. О важности правильной формулировки цели экономического анализа // Вестник Московского университета МВД России. — 2017. — №.
3. — с 281−285Иванова А. С. Методика проведения анализ финансовых результатов деятельности организации на основании данных отчета о финансовых результатах // Современные тенденции в экономике управления: новый взгляд. — 2015. — № 37−2. — с.37−73Казакова, Н. А. Финансовый анализ: учебн. пособие / Н. А. Казакова. -.
М.: Издательство Юрайт, 2015. — 539 сКлишевич Н. Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ: учеб.
пособие / Н. Б. Клишевич — Москва: КНОРУС, 2014. — 303Колпакова Т.С., Прохоренко А. Д. Роль экономического анализа в повышении эффективности деятельности предприятия // Вестник научных конференций. -.
2017. — № 2−1 (18). — с.
81−82Некрасова Е. В. Развитие экономические анализа в условиях рыночной экономики // Вестник научных конференций. — 2017. — № 4−3 (20). — с 94−95Пирова А. Ш. Методы экономического анализа // Новая наука: теоретические и практические взгляд.
— 2017. — № 4. — с 165−169Радионов А. С. Методологические основы анализа финансовых результатов деятельности предприятия // Проблемы современной науки и образования. — 2016.
— № 15 (57). — 32−35Савицкая Г. В. Теоретические основы анализа хозяйственной деятельности: учеб.
пособие / Г. В. Савицкая. — 3-е изд., перераб.
и доп. — М.: ИНФРА-М, 2018. — 217 с. Чечевицына Л. Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник. М.: ФЕНИКС СПО. -.
2018. — с 367Чурсина, Ю. А. Анализ финансовой деятельности: учеб.
пособие / Ю. А. Чурсина. — Пермь: Изд-во Перм. нац. исслед. политехн. ун-та, 2014.
— 108Шабанова В. Г. Анализ методов представления знаний в модели управления экономическими показателями предприятия // Научный альманах. — 2016. — № 1−1 (15). — с.
539−541Шеремет А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. — 2-е изд., перераб. и доп. —.
М.: ИНФРА-М, 2016. — 208 с. Экономический анализ: учебник для бакалавров / под ред. Н.
В. Войтоловского, А. П. Калининой, И.
И. Мазуровой. — 4-е изд., перераб.
и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2017. — 548 сПРИЛОЖЕНИЕ, А Бухгалтерский баланс.
ПоясненияАКТИВКод строки2017г.
2016 г.12356I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы11 101 455 938.
Результаты исследований и разработок1120.
Нематериальные поисковые активы1130.
Материальные поисковые активы1140.
Основные средства1 150 305 136 311 930Доходные вложения в материальные ценности1160.
Финансовые вложения1 170 756 509 298 979Отложенные налоговые активы11 809 54 710 107Прочие внеоборотные активы119 023 92 410 476Незавершенное строительство119 514 45 519 322ИТОГО по разделу I11001 111 26 651 752II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы1 210 210 582 269 420Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям12 201 842 874.
Дебиторская задолженность1 230 175 5 638 050Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов).
Денежные средства и денежные эквиваленты125 022 1 638 763Прочие оборотные активы12 601 133ИТОГО по разделу II1200409 558 947 110БАЛАНС (актив).
16 001 520 5841 598 862ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей).
13 102 7292 729Собственные акции, выкупленные у акционеров1320.
Переоценка внеоборотных активов13 405 5845 622Добавочный капитал (без переоценки).
135 032 5 232 052Резервный капитал1 360 250 250.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).
1 370 707 366 632 893ИТОГО по разделу III1300747 981 673 546IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства1410.
Отложенные налоговые обязательства14 204 4074 788Оценочные обязательства1430.
Прочие обязательства1450ИТОГО по разделу IV14004 4074 788V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства1510.
Кредиторская задолженность1 520 730 802 885 570Доходы будущих периодов1530.
Оценочные обязательства154 037 39 434 958Прочие обязательства1550ИТОГО по разделу V1500768 196 920 528БАЛАНС (пассив).
17 001 520 5841 598 862ПРИЛОЖЕНИЕ БОтчет о финансовых результатах.
ПоясненияНаименование показателя.
Код строки2017 г. 2016 г.12 345.
Выручка21 102 438 2252 661 917 выручка от реализации собственной продукции21 112 270 0742 353 176 выручка от реализации покупной продукции2 112 138 401 268 549 выручка от прочей реализации211 329 75 040 192Себестоимость продаж2120−2 027 292−2 131 883Валовая прибыль (убыток).
2 100 410 933 530 034Коммерческие расходы2210−259 372−275 273Управленческие расходы2220−78 527−76 559Прибыль (убыток) от продаж220 073 34 178 202Доходы от участия в других организациях2310.
Проценты к получению232 029 3808 166Проценты к уплате2330.
Прочие доходы234 055 574 172 337Прочие расходы2350−60 294−221 786Прибыль (убыток) до налогообложения230 097 694 136 919Текущий налог на прибыль2410−23 079−35 840 В т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы).
24 213 7194 525Изменение отложенных налоговых обязательств24 303 811 832Изменение отложенных налоговых активов2450−5602 100Прочее2460.
Чистая прибыль (убыток).
240 074 436 105 011СПРАВОЧНО:
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода2510.
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода2520.
Совокупный финансовый результат периода250 074 436 105 011Базовая прибыль (убыток) на акцию29 000.
0280.
038Разводненная прибыль (убыток) на акцию2910.
