Для пополнения клиентской базы при дальнейшем функционировании интернет-магазина «АБВГдейка» планируется расширять ассортимент предлагаемой продукции: раскраски по размерам, по количеству листов, а также по ценовой политике. Источник финансирования — собственные средства вразмере 201 042,0 руб. Это средства наприобретение оборудования, материалов, а также подготовительныеработы для осуществления проекта. Все остальные выплаты планируется осуществлять с выручки, полученной от предоставления услуг. Финансовый план составлен на перспективу одного года с момента первоначальных вложений в проект. Расчеты выполнены в рублях, в постоянных ценах, принимаемых на момент формирования бизнес-плана. План движения денежных средств представлен в Приложении В. Для определения эффективности проекта, производен анализ показателей рентабельности.
1. Рентабельность собственного капитала за год:= (356 105,7 / 201 042,0) * 100% = 177%.
2. Рентабельность производственных затрат за год:= (356 105,7 / 1 064 320,6) * 100% = 33%.
3. Рентабельностьпродаж за год:= (356 105,7 / 1 420 426,3) * 100% = 25%.Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных и др. ресурсов. Рентабельность собственного капитала показывает, что на 1 руб. собственных средств приходится 177 копеек прибыли. Рентабельность производственных затрат показывает, что на 1 руб. затрат на производство продукции приходится 33 копейки прибыли. Рентабельность продаж показывает, что на 1 руб. реализованной продукции приходится 25 копеек прибыли. Искомая точка безубыточности в денежном выражении определяется следующей формулой:
где В- это выручка от продаж;
Зпер — переменные затраты;
Зпост — это постоянные затраты;
Тбд — точка безубыточности в денежном выражении. В Таблице 10 представлен доход при определенном объеме продаж. Таблица 10 — Доход и объем производства, в руб. Объем произ-ва.
Раскраска, формат А4Раскраска, формат А5Письмо + конверт (без текста) Письмо + конверт (стандартный текст) Письмо + конверт (оригинальный текст) Письмо + конверт + доставка (стандартный текст) Письмо + конверт + доставка (оригинальный текст) ИТОГООбъем реализации, руб./месяц30 000,021 000,02 500,04 200,012 000,02 400,021 000,093 100,0Переменные затраты, на весь объем реализации, руб./месяц23 741,523 741,5Постоянные затраты, руб./месяц53 967,053 967,0Чистая прибыль, руб./месяц15 391,515 391,5Так, 93 100,0 * 53 967,0 / (93 100,0 — 23 741,5) = 72 439,98 руб. Графический способ расчета точки безубыточности представлен на рисунке 6. Рисунок 6 — Точка безубыточности.
Таким образом, точка безубыточности составляет 72 439,98 руб./месяц, а фактический объем реализации — 93 100,0 руб./месяц.Точка безубыточности показывает минимум продаж, который необходим, чтобы компания работала без убытков. Но сказать, упрочилось или ослабло финансовое положение компании, можно не всегда. Для определения более точного финансового положения необходимо определить запас прочности:
где ЗПд — запас прочности в денежном выражении;
В — это выручка от продаж;
Тбд — точка безубыточности в денежном исчислении. Значит, (93 100,0 — 72 439,98) / 93 100,0 * 100% = 22%Таким образом, можно сделать вывод, что магазин будет функционировать без убытков при снижении объема продаж на 22%. При дальнейшем уменьшении продаж он становится неприбыльным. Для определения скорости поступления денежных средств от осуществления проекта, необходимо произвести расчет срока окупаемости проекта (см. таблицу 11).Таблица 11 — Срок окупаемости проекта, в руб.№ периода.
Денежный поток.
Денежный поток нарастающим итогом0- 201 042,0- 201 042,0115 391,5- 185 650,5217 472,2- 168 178,334 238,8- 163 939,5422 304,3- 141 635,2526 117,9- 115 517,3622 267,7- 93 249,6734 327,6- 58 922,0838 742,3- 20 179,7930 953,110 773,41 048 245,059 018,41 153 355,7112 374,11 242 689,6155 063,7Для расчета срока окупаемости в случае неравномерных денежных поступлений используется следующая формула:
где ∆CF — это непокрытая часть инвестиций в момент t;CFt+1 — денежный поток в следующем периоде (t+1);PPЦ — целое число периодов, при котором кумулятивная сумма оказывается наиболее близкой к величине инвестиций, но меньше ее. PP = 8 + (20 179,7 / 30 953,1) = 8,65 месяцев.
Таким образом, период через который первоначальные инвестиции будут возвращены прибылью, составляет 8,65 месяца. Так как срок окупаемости проекта меньше года, то в дальнейшем ставкой дисконтирования можно пренебречь, так как учёт её значение вносит незначительные изменения в вычисления. Для определения эффективности инвестирования денежных средств в проект рассчитан показатель средней нормы прибыли:
где I0 — это первоначальные инвестиции. Значит, 29 675,5 / 201 042,0 * 100% = 14,76%Так, средняя норма прибыли показывает отдачу вкладываемых средств: 14 копеек прибыли приходится на 1 руб. инвестиций.
3.2. Оценка рисков.
В процессе реализации данного проектапредполагается, что возможно возникновение рисков, которыемогут существенно повлиять на развитие бизнеса. В данном разделе бизнес-плана проводится качественный анализ рисков проекта. Основные риски проекта представлены ниже:
Риски, возникающие на подготовительном этапе: Невыполнение обязательств поставщика; Несвоевременная поставка оборудования; Превышение расчетной стоимости проекта; Транспортные риски.
2. Риски, связанные с эксплуатацией предприятия:
2.1. Невыход на проектную мощность;
2.
2. Выпуск продукции не соответствующего качества;
2.
3. Несвоевременная поставка продукции поставщиками;
2.
4. Неудачное позиционирование на рынке;
2.
5. Высокая конкуренция. Проведя качетсвенную оценку рисков, можно сделать вывод, что для разрабатываемого интернет-магазина существует несколько типов рисков, возникновение которых возможно как на подготовительном этапе, так и на этапе функционирования. Наиболее вероятными из них являются: невыход на проектную мощность, высокая конкуренция, а также, несвоевременная поставка продукции. Первый из перечисленных рисков, как правило, является следствием второго. Для минимизации вероятности их возникновения необходимы следующие меры: качественное маркетинговое исследование, обширная рекламная кампания, новизна продукции. Для ликвидации третьего риска необходимо заключение договора с поставщиками, четко определяющего сроки поставки. Следующая группа рисков включает в себя такие риски, как невыполнение обязательств поставщика материалов, несвоевременная поставка оборудования, а также превышение расчетной стоимости проекта. Эти риски относятся к подготовительному этапу, их возникновение — маловероятно. Для борьбы с первыми двумя рисками необходимо заключение договоров с поставщиками оборудования и товаров об их своевременной поставке.
Для предотвращения последнего риска необходимо качественное выполнение бизнес-плана.К последней группе рисков относятся те риски, вероятность возникновения которых минимальна. Это выпуск продукции несоответствующего качества и неудачное позиционирование на рынке. Меры по их предотвращению принимаются еще до открытия интернет-магазина, в связи с этим в процессе функционирования их возникновения практически невозможно. К таким мерам относятся маркетинговое исследование, проводимое еще на подготовительном этапе.
Заключение
.
В результате проведенного исследования можно сделать следующие выводы. Бизнес-план представляет собой стартовую точку деятельности компании, источник стратегически важныхданных о ней. Бизнес-план необходим для правильной организации операционнойи стратегической деятельности предприятия, верной оценки его ресурсногопотенциала. За счет планирования компания может минимизировать риски и сохранить гибкость в управления производственно-хозяйственной деятельностью. И наоборот, при отсутствии хорошопроработанного плана деятельность фирмыявляется, по сути, лишь вынужденной реакцией на происходящие явления. Когда же фирма используетплан, то у нее появляется возможность заранее продумать и подготовить свои управленческиедействияв ответ на ожидаемые события. Традиционно на практике бизнес-планированиеприменяетсяв то время, когда создается новое предприятие, планируются перемены или ощущается нехватка ресурсов предприятия. Ключевым фактором в такойситуацииявляется качество разрабатываемых материалов. В работе был разработан бизнес-проект по открытиюинтернет-магазина «АБВГдейка», проведен анализ рынка, выявлены и оценены конкуренты, составлен бизнес-план. Краткие его характеристики:
Название проекта: организация производства и сбыта книжек-раскрасок для детей дошкольного возраста, а также писем от их любимых героев. Цель проекта: организация производства раскрасок и писем для детей и открытие интернет-магазина «АБВГдейка» для сбыта произведенной продукции. Суть предложения — организация бизнеса по реализации эксклюзивной печатной продукции для детей. Основные показатели, характеризующие эффективность вложения инвестиций:
срок окупаемости проекта — 8,65 месяца;
точка безубыточности — 72 439,98 руб.;запас прочности — 22,0%;средняя норма прибыли — 14,76%.источник финансирования — собственные средства в размере 201 042,0 руб. По результатам проведенной работы было установлено, что проект открытия магазина является прибыльным и экономически целесообразным.
Список использованных источников
.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.
11.1994 № 52-ФЗ (ред. от 03.
08.2018) [Электронный ресурс] / Консультант.
Плюс. — Режим доступа:
http://consultant.ru (дата обращения: 22.
08.2018).Ахметова, Г. З. Бизнес-план как инструмент управления развитием организации / Г. З. Ахметова // В сборнике: Проблемы и перспективы развития менеджмента в России Материалы V Международной научно-практической конференции. — 2017. — С.7−12. Баева, В. Д. Основы бизнес-планирования: учеб.
пособие / В. Д. Баева, Ю. П. Мамонтова. — Ростов-на-Дону, 2017.
Бекетова, О.Н. Бизнес-планирование: конспект лекций / О. Н. Бекетова. — М.: Эксмо, 2013. — 190 с. Белал, А. А. Основные категории бизнес-плана / А. А. Белал, Л. Ф. Голубева // Социально-экономические явления и процессы. — 2015.
— № 3.Бирюкова, Л.И. Бизнес-план и подходы к определению стратегии инвестиционного проекта / Л. И. Бирюкова // Материалы Международной научно-практической конференции. — 2017. — С.121−123.Бурняшева, Л. А. Сервисная деятельность: учеб.
пособие / Л. А. Бурняшева. — М.: Кно.
Рус, 2016. — 430 c. Велединский, В. Г. Сервисная деятельность: учебник для вузов / В. Г. Велединский. — 2-е изд., стер. — М: Кно.
Рус, 2013. — 174 с. Верников, В.А. Бизнес-планирование стартапов в контексте привлечения венчурных инвестиций / В. А. Верников // МИР (Модернизация.Инновации. Развитие). — 2014. — №.
4 (20). Григигян, Э. А. Оценка бизнес-плана компании с позиции банка // Современная финансово-кредитная система: материалы международной заочной научно-практической конференции / Э. А. Григигян, В. А. Гребенникова — 2017. — С. 79−82. Грушко, Ю.В. Invest+ - программа для разработки бизнес-планов предприятия и оценки инвестиционных проектов / Ю. В. Грушко, Ю. Л. Михайлов // Вестник КРАУНЦ. Физико-математические науки. -.
2017. — № 3(19). — С. 61−69.Губина, А. М. Разработка бизнес-плана на примере хостела / А. М. Губина // Форум молодых ученых.
2017. — № 7 (11). -.
С.178−182.Дубровин, И.А. Бизнес-планирование на предприятии / И. А. Дубровин. — 2-е изд. — М.: Дашков и К, 2017. — 432 с. Капон, Н. Управление маркетингом / Н. Капон [и др.] - СПб: Питер: Лидер, 2010. -.
832 с. Кольцова, О. В. Назначение и особенности реализации бизнес-плана / О. В. Кольцова // Социально-экономические явления и процессы. — 2009. — № 1.Любанов, Т.П. Бизнес-план: учеб.
пособие / Т. П. Любанов, Л. В. Мясоедова. — М.: Книга сервис, 2011. — 96 с. Пешкова, Е. П. Маркетинговый анализ в деятельности фирмы. — М.: Ось-89, 2007. — 120 с. Покропивный, С.Ф. Бизнес-план: технология разработки и обоснования: учеб.
пособие / С. Ф. Покропивный, С. М. Соболь, Г. О. Швиданенко. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 208 с. Попадюк, Т.Г. Бизнес-планирование: учебник / Под ред. проф. Т. Г. Попадюк, В. Я. Горфинкеля.
— М.: ИНФРА-М, 2017. — 296 с. Рубин, Ю. Б. Предпринимательство / Ю. Б. Рубин.
— 13-е изд., перераб. и доп.&# 160;- М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия», 2014. — 864 с. Приложение АSWOT-анализ.
Сильные стороны.
Слабые сторонывысокое качество предлагаемых товаров (сертификация);
— большой ассортимент предлагаемой продукции;
— приемлемые цены;
— большой обхват целевой аудитории;
— новый продукт на рынке;
— обширная рекламная деятельность.
наличие прямых конкурентов;
— недостаточная приверженность потребителей.Возможности.
Угрозыоткрытие мини-полиграфии;
— заключение договоров с потенциальными клиентами на оптовую поставку продукции;
— расширение ассортимента предлагаемой продукции в интернет-магазине;
— открытие собственного магазина по продаже детской полиграфической продукции;
— ослабление позиции конкурентов.
риск сокращения продаж данного типа товаров (рост популярности online-раскрасок и печати картинок-раскрасок в домашних условиях);
— ужесточение конкуренции;
— изменение потребностей и вкусов покупателей;
— значительный рост цен на материалы, необходимые для производства раскрасок и писем для детей;
— недостаточная известность;
— отсутствие заказов;
— кризис;
— рост налогов. Приложение БПрайс-лист, в руб.Наименование.
Оптовая цена от 200шт. Розничная цена.
Раскраски животные, формат А4, 16 стр.
20,530,0Отечественные мультфильмы, формат А4, 16 стр.
20,530,0Сказки, формат А4, 16 стр.
20,530,0Транспорт, формат А4, 16 стр.
20,530,0Раскраски для мальчиков, формат А4, 16 стр.
20,530,0Раскраски для девочек, формат А4, 16 стр.
20,530,0Раскраски для малышей от 1,5 до 3 лет, формат А4, 16 стр.
20,530,0Раскраски для детей от 3 до 5 лет, формат А4, 16 стр.
20,530,0Раскраски для детей 6−7 лет и старше, формат А4, 16 стр.
20,530,0Раскраски по цифрам, формат А4, 16 стр.
20,530,0Арифметические раскраски, формат А4, 16 стр.
20,530,0Обучающие раскраски, формат А4, 16 стр.
20,530,0Природа, формат А4, 16 стр.
20,530,0Детские книжки-раскраски с дополнительным воображением, формат А4, 16 стр.
20,530,0Раскраски животные, формат А5, 16 стр.
14,121,0Отечественные мультфильмы, формат А5, 16 стр.
14,121,0Сказки, формат А5, 16 стр.
14,121,0Транспорт, формат А5, 16 стр.
14,121,0Раскраски для мальчиков, формат А5, 16 стр.
14,121,0Раскраски для девочек, формат А5, 16 стр.
14,121,0Раскраски для малышей от 1,5 до 3 лет, формат А5, 16 стр.
14,121,0Раскраски для детей от 3 до 5 лет, формат А5, 16 стр.
14,121,0Раскраски для детей 6−7 лет и старше, формат А5, 16 стр.
14,121,0Раскраски по цифрам, формат А5, 16 стр.
14,121,0Арифметические раскраски, формат А5, 16 стр.
14,121,0Обучающие раскраски, формат А5, 16 стр.
14,121,0Природа, формат А5, 16 стр.
14,121,0Детские книжки-раскраски с дополнительным воображением, формат А5, 16 стр.
14,121,0Письмо + конверт (без текста).
30,450,0Письмо + конверт (стандартный текст).
40,460,0Письмо + конверт (оригинальный текст)-120,0Письмо + конверт + доставка почтой по России (без текста)-70,0Письмо + конверт + доставка почтой по России (стандартный текст)-80,0Письмо + конверт + доставка почтой по России (оригинальный текст)-140,0Приложение.
ВПлан движения денежных средств№ п/пСтатьи доходов и расходов.
Месяц0октноядекянвфевмартапрмайиюньиюльавгсен1.Доходы-93 1 009 589 398 769,8102 720,6107 856,7113 249,6118 913 124 858,7131 101,7137 656,8144 539,7151 766,72.Затраты-77 708,578 420,8108 402,980 416,381 738,890 981,984 585,486 116,4100 148,689 411,891 184 109 077,12.1Единовременные затраты- 201 042,0——————2.2Переменные затраты-23 741,524 453,825 43 226 449,327 771,829 160,430 618,432 149,433 756,935 444,837 21 739 077,92.3Постоянные затраты-14 50 014 50 014 50 014 50 014 50 014 50 014 50 014 50 014 50 014 50 014 50 014 5002.
4Выплата налога—-5 223,5—7 854,5—12 424,7—16 032,22.5Заработная плата-31 66 731 66 731 66 731 66 731 66 731 66 731 66 731 66 731 66 731 66 731 66 731 6672.
6Отчисления 30% за сотрудников-7 8007 8007 8007 8007 8007 8007 8007 8007 8007 8007 8007 8002.
7Отчисления за ИП—-9908,46————-3.Прибыль-15 391,517 472,24 238,922 304,326 117,922 267,734 327,638 742,330 953,148 24 553 355,742 689,64.Чистый поток нарастающим итогом-15 391,532 863,737 102,559 406,985 524,7107 792,4142 120,1180 862,3211 815,4260 060,4313 416,1356 105,7.
