Проведем сравнительную оценку двух вариантов — использование скидки в размере 2% от суммы договора за оплату по факту отгрузки продукции и отсрочка платежа сроком на 30 дней.
Инфляция за 2017 г. составила 2,52%. Потери от инфляции в месяц составят: 2,52% / 12 = 0,21%.
Предоставление скидки покупателям мотивирует их оплачивать продукцию сразу, в день отгрузки продукции. Следовательно, ООО «Металл.
Строй" не надо брать в банке кредит для закупки продукции.
Вследствие отсрочки платежей дебиторами ООО «Металл.
Строй" будет вынуждено взять в банке кредит размером 7480 тыс. руб. под 30% годовых. Прибыль от продаж продукции, закупленной на данную сумму, составила 741 тыс. руб. (таблица 10).
Таблица 10 — Расчет прибыли от продажи продукции, тыс. руб.
Показатель Предоставле;
ние скидки Кредит Размер дебиторской задолженности в 2017 г.
Потери от скидки (2%).
Потери от инфляции (0,21% в месяц) Коэффициент дисконтирования Размер уплачиваемой суммы Доход от альтернативных вложений капитала (рентабельность 10%).
(7330×0,1×0,99).
(7480×0,1×0,99).
Оплата процентов (30% годовых).
(7480×0,3/12).
Прибыль от продаж (726−150).
(741−187−69).
Финансовый результат (576−485) 7480.
—.
0,99.
—.
+91 7480.
—.
0,99.
Таким образом, предоставление скидки покупателям фирмы «Металл.
Строй" за оплату продукции по моменту отгрузки позволит сэкономить нашей фирме 91 тыс. руб.
На пятом этапе проводят текущий анализ состояния задолженности; принятие решений о списании безнадежной задолженности либо подаче искового заявления в суд (при наличии такой задолженности).
Главной задачей финансового менеджера при управлении кредиторской задолженностью является определение оптимальных сроков ее погашения.
Схема погашения кредиторской задолженности для фирмы «Металл.
Строй" должна быть представлена в виде рис. 18.
заказ.
выписка банка приходный ордер
ведомость прихода материалов ТТН, счета-фактуры, счёт на оплату Рисунок 18. Схема погашения кредиторской задолженности.
где ОМС — отдел материально-технического снабжения;
ТМЦ — товарно-материальные ценности;
ТТН — товарно-транспортная накладная.
Таким образом, предприятию необходимо снизить заемный капитал и повысить собственный капитал. Также предприятию нужно снизить величину краткосрочных займов и повысить величину долгосрочных займов. Большой размер дебиторской задолженности отвлекает потенциальные денежные средства из оборота предприятия, которые можно было бы пустить на расширение бизнеса. Прирост финансовых ресурсов от предложенных мероприятий составит 91 тыс. руб. от предоставления скидки покупателям.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
.
Таким образом, финансы — это механизм неэквивалентного перераспределения доходов общества в пользу одного из агентов за счет другого, чтобы обеспечить возможность выполнения им его функций, в которых общество нуждается; это механизм поддержания того социального института, без которого общество было бы менее эффективным.
Можно выделить две основные функции финансов: распределительная и контрольная.
Изучение состава и структуры финансовых ресурсов ООО «Металл.
Строй" показали, что основной удельный вес в источниках формирования активов принадлежит заёмному капиталу. Рост заемного капитала в ООО «Металл.
Строй" можно расценить как неблагоприятный фактор, так как это ведет предприятие к неустойчивому финансовому положению и повышает риск банкротства.
Были предложены следующие меры по увеличению финансовых ресурсов и совершенствованию управления ими:
— совершенствование управления дебиторской задолженностью,.
— совершенствование управления кредиторской задолженностью.
Управление дебиторской задолженностью предприятия включает следующие этапы:
Первый этап — комплексный анализ состояния дебиторской задолженности.
Второй этап — анализ платежеспособности покупателя продукции.
Третий этап — разработка нескольких типовых договоров.
Четвертый этап — предъявление платежных документов заказчикам.
Прирост финансовых ресурсов от предложенных мероприятий составит 91 тыс. руб. от предоставления скидки покупателям.
Нормативно-правовые источники.
Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.
11.2001г. № 146-ФЗ (в ред. от 14.
01.2018г.) // Правовая система Гарант.
Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.
08.2000г. № 117-ФЗ (в ред. от 02.
10.2017г.) // Правовая система Гарант.
ФЗ от 24.
07.2007г. № 209-ФЗ (в ред. от 06.
12.2017г.) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // Правовая система Гарант.
ФЗ от 08.
02.1998г. № 14-ФЗ (в ред. от 29.
12.2016г.) «Об обществах с ограниченной ответственностью» // Правовая система Гарант.
Учебники.
Егорова Н. Е. Налогообложение малых предприятий: расчетные схемы и проблемы выбора // Экономическая наука современной России. — 2017. — № 3. — С. 72−84.
Ермасова Н. Б. Финансовый менеджмент: пособие для сдачи экзамена. — М.: Юрайт-Издат, 2016. — 191 с.
Квартальный и годовой отчет малого предприятия / Козлова Е. П. — М.: Информцентр XXI века, 2016. — 320 с.
Ковалев В. В. Управление финансовыми ресурсами российских предприятий // Финансы, 2017. — № 6. — С.12−14.
Когденко В. Г. Экономический анализ. — М.: Юнити-Дана, 2015. — 390с.
Кравченко Л. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник для вузов. — Минск: Высшая школа, 2016. — 526 с.
Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие. — М.: Дело и сервис, 2017. — 421 с.
Ляховенко В.И. О налоговом и бухгалтерском законодательстве для малых предприятий // Финансы. — 2017. — № 4. — С. 14−18.
Николаева Т. П. Финансы и кредит: Учебно-практическое пособие. — М.: Изд. центр ЕАОИ, 2018. — 381 с.
Порядок заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения // Нормативные акты для бухгалтера. — 2017. — № 2. — С. 67−71.
Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. — М.: Инфра-М, 2016. — 332с.
Современные методы управления ресурсами предприятия // Финансы, 2017. — № 4. — С.21−25.
Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности // Налоги и финансовое право. — 2017. — №.
3. — С. 10−31.
Терентьева В. М. Бухгалтерский учет на малом предприятии. — М.: Бухгалтерский учет, 2016. — 391 с.
Федулова С. Ф. Финансы: Учебное пособие. — М.: КНОРУС, 2015. — 406 с.
Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Е. С. Стояновой. — М.: Перспектива, 2017. — 412 с.
Финансовый менеджмент: учебник для вузов / Под ред. Н. Ф. Самсонова. — М.: Финансы, 2015. — 349 с.
Финансовый менеджмент: учебник для студентов вузов / Е. И. Шохин. — М.: Кно.
Рус, 2015.-474 с.
Финансы организаций (предприятий). Учебник для вузов / Под ред. Н. В. Колчиной, Г. Б. Поляка, Л. М. Бурмистровой. — М.: Юнити-Дана, 2018. — 368 с.
Финансы. Учебное пособие / Под ред. А. М. Ковалевой. — М.: Финансы и статистика, 2016. — 412 с.
Периодические издания.
Барулин СВ., Ковалева Т. М. Сущность финансов: новые реалии // Финансы и кредит. — 2017. — № 5. — С. 12−17.
Глухов В. В. Противоречия в определении содержания и сущности финансов // Финансы и кредит. — 2017. — № 39. — С. 9−15.
Электронные ресурсы.
Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12.
12.1993) (в ред. от 21.
07.2016г.). Режим доступа: [.
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req= doc;base=LAW;n=2875].
Бухгалтерская отчетность малых предприятий. Режим доступа: [.
http://mvf. klerk.ru].
Малый бизнес как фактор развития национальной экономики. Режим доступа: [.
https://cyberleninka.ru/article/n/malyy-biznes-kak-faktor-razvitiya-natsionalnoy-ekonomiki].
Понятие субъектов малого предпринимательства. Режим доступа: [.
https://www.audit-it.ru/articles/account/basis/a79/44 632.html].
Системы налогообложения России в 2018 году. Режим доступа: [.
https://www. malyi-biznes.ru/sistemy/].
Роль малого предпринимательства в экономике России. Режим доступа: [.
https://moluch.ru/archive/106/25 029/].
ПРИЛОЖЕНИЯ.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1.
Содержание финансовых ресурсов и финансово-экономические взаимосвязи.
Федулова С. Ф. Финансы: Учебное пособие. — М.: КНОРУС, 2015. — 406 с.
Барулин СВ., Ковалева Т. М. Сущность финансов: новые реалии // Финансы и кредит. — 2017. — № 5. — С. 12−17.
Финансы. Учебник / Под ред. А. М. Ковалевой. — М.: Финансы и статистика, 2016. — 412 с.
Финансы организаций (предприятий). Учебник для вузов / Под ред. Н. В. Колчиной, Г. Б. Поляка, Л. М. Бурмистровой и др. — М.: Юнити-Дана, 2018. — 368 с.
ФЗ от 24.
07.2007г. № 209-ФЗ (в ред. от 06.
12.2017г.) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // Правовая система Гарант.
Финансы организаций (предприятий). Учебник для вузов / Под ред. Н. В. Колчиной, Г. Б. Поляка, Л. М. Бурмистровой. — М.: Юнити-Дана, 2018. — 368 с.
Николаева Т. П. Финансы и кредит: Учебно-практическое пособие. — М.: Изд. центр ЕАОИ, 2018. — 381 с.
Финансовый менеджмент: учебник для вузов / Под ред. Н. Ф. Самсонова. — М.: Финансы, 2015. — 349 с.
Ковалев В. В. Управление финансовыми ресурсами российских предприятий // Финансы, 2017. — № 6. — С.12−14.
Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие. — М.: Дело и сервис, 2017. — 421 с.
Ермасова Н. Б. Финансовый менеджмент: пособие для сдачи экзамена. — М.: Юрайт-Издат, 2016. — 191 с.
Финансовый менеджмент: учебник / Е. И. Шохин. — М.: Кно.
Рус, 2015.-474 с.
Финансовый отдел (5). Оплачивает поступившие счета.
Сектор учёта производственных запасов бух галтерии (4). Оформляет регистры синтетического и аналитического учёта по расчётам с поставщиками.
Собственные:
Амортизационные отчисления Резервы (фонд социальной сферы, резервный фонд) Прибыль Уставный капитал Заемные.
Долгосрочные кредиты и займы Краткосрочные кредиты и займы Бюджетные ассигнования на возвратной основе.
Взносы членов коллектива Средства, мобилизуемые на финансовом и кредитном рынке Кредиторская задолженность Получение безвозмездной финансовой помощи.
Приравненные к собственным средствам (устойчивые пассивы) Привлеченные.
Собственные и приравненные к ним.
Источники формирования.
Сальдо экспорта и импорта.
Конечное потребление.
Валовое накопление.
Потребление домашних хозяйств.
Потребление в государст венных учреждениях.
Прочее накоп ление.
Прирост запасов мате риальных оборотных средств.
Прирост основных фондов.
Возмещение выбытия и капитальный ремонт основных фондов.
Инвести ционные затраты.
Затраты на коллективные и социальные нужды.
Налоги с населения.
Сбережения населения Сектор учёта расчётных операций.
1. Предварительный анализ состояния дебиторской задолженности Бригада слесар-но-механичес-ких работ.
Подготовка производства.
Сектор учёта товарных операций Зам. директора по производству.
Главный бухгалтер
Главный экономист Секретарь-референт Пункты сбора цветных металлов.
Отдел снабжения.
Хозяйствен-ный отдел.
Отдел рекла-мы и сбыта.
Бухгал-терия.
Экономичес-кий отдел.
Юрист-консультант.
Экономист по труду.
Начальник приемных пунктов.
Коммерческий директор
Экономист по финансовой работе.
Зам. директора по экономике.
Генеральный директор
2015 г. 2016 г. 2017 г.
2015 г. 2016 г. 2017 г.
Бухгалтерия.
Экономический отдел.
Главный экономист.
Денежные доходы населения.
Пенсии, пособия, стипендии Финансовые ресурсы.
Оплата труда.
Налоговые системные доходы.
Потребление основных фондов.
Чистая прибыль.
Чистые налоги на производство и импорт.
Валовой внутренний продукт.
Промежуточное потребление.
Валовой выпуск продуктов и услуг.
Сектор учёта производственных запасов бухгалтерии (3). Делает проводки по приходу.
Сектор учёта денежных расчётов бухгалтерии (6). Делает проводки по погашению кредиторской задолженности за поступившие ТМЦ
Склад (2) Приходует поступившие ТМЦ, если имеется соответствие утверждённому заказу.
ОМТС (1). Передача утверждённого заказа на ТМЦ на склад.
5. Текущий анализ, контроль.
в срок.
4. Порядок оплаты.
со скидкой.
Отсрочка платежа.
3. Тип договора.
скидка.
новый.
постоянный.
2. Оценка дебитора.
