Высокое значение данного коэффициента (12,58 в 2015 году) говорит о высокой платежеспособности предприятия в краткосрочной перспективе.
Ликвидных средств достаточно для выполнения краткосрочных обязательств, так как значение коэффициента текущей ликвидности в 2015 году составляет 13,04. Тем более, что нормальное значение коэффициента (2,0), и значительное перевыполнение данного норматива говорит о низкой степени финансового риска из-за возможности компании стабильно оплачивать текущие счета.
Коэффициент абсолютной ликвидности оказался значительно выше рекомендованного уровня и составил в 2015 году 9,36. Это означает, что предприятие может немедленно погасить полный объем своих текущих обязательств.
Коэффициент платежеспособности за период находится на довольно высоком уровне — 26. Этот показатель означает, что денежные потоки к предприятию значительно превышают их отток.
Кроме того, в 2015 году наблюдается рост стоимости чистого оборотного капитала на 9 062 тыс. руб. Рост чистого оборотного капитала необходимо рассматривать как повышение ликвидности и платежеспособности предприятия в качественном выражении Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности в данном случае показывает соотношение темпов роста дебиторской и кредиторской задолженности. Исходя из динамики этого показателя видно, что дебиторская задолженность снижалась менее значительными темпами, чем кредиторская задолженность. При этом период инкассации дебиторской задолженности снизился на 22 дня и составил 18 дней (менее трех недель) в 2015 году. Динамика, несомненно, положительна. Кроме того, срок инкассации дебиторской задолженности в 18 дней является незначительным.
В 2015 году наблюдается положительная динамика коэффициента покрытия чистыми активами совокупных обязательств. В 2015 году он составил 25,38 против 8,23 в 2014 году. Данный показатель говорит о том что, ООО «Атлантида» испытывает незначительную процентную нагрузку, что положительно сказывается на возможностях самофинансирования компании.
Степень платежеспособности по текущим обязательствам характеризует ситуацию с текущей платежеспособностью предприятия, объемами его краткосрочных заемных средств и сроками возможного погашения текущей задолженности организации перед ее кредиторами. Данный показатель в ООО «Атлантида» находится на достаточном уровне. Так как степень платежеспособности по текущим обязательствам предприятия составляет около 4,5 месяцев, то можно сделать вывод о том, что предприятие имеет достаточно финансовых ресурсов для обеспечения своей платежеспособности в краткосрочном периоде.
В заключение можно сказать что, в периоде до года, компания является платежеспособной. Кроме того, не вызывает беспокойство долгосрочное финансовое положение ООО «Атлантида».
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
.
Таким образом, проведение анализа финансовых ресурсов является очень важным в деятельности любого предприятия. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимость, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие — ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособность.
По результатам анализа финансовых ресурсов организации общественного питания ООО «Атлантида» можно сделать вывод о том. Что предприятие расширяет свою деятельность, поскольку чистая прибыль увеличилась на 6 071 тыс. руб. ООО «Атлантида» на протяжении анализируемого периода показывает очень высокие показатели финансовых результатов своей деятельности. Эффективность управления финансами в ООО «Атлантида» приводит к росту практически всех показателей финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
На протяжении анализируемого периода ООО «Атлантида» имеет высокую платежеспособность и при осуществлении своей деятельности совершенно не зависит от кредиторов, об этом свидетельствуют тот факт, что финансовая устойчивость компании является абсолютной.
Пассив ООО «Атлантида» формируется в основном за счет собственного капитала, в первую очередь уставного и добавочного капитала, и незначительной части заемных средств (по большей части краткосрочных).
Таким образом, можно сделать вывод о том, что компания обладает значительным резервом финансовой устойчивости и способна использовать его для расширения, не подвергая себя значительным рискам.
Негативным в составе активов ООО «Атлантида» является то, что размер дебиторской задолженности за анализируемый период увеличился в 2014 году 2 945 тыс. руб. В 2015 году наблюдается небольшое снижение дебиторской задолженности, данную тенденцию по такому снижению необходимо сохранить в 2015 году.
Для уменьшения суммы дебиторской задолженности можно разработать график погашения дебиторской задолженности, также можно направлять клиентам письма с уведомлением о необходимости погасить задолженность.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ред. от 29.
12.2015).
Абушинова, Б. В. Методика оценки финансового состояния предприятия / Б. В. Абушинова // Справочник экономиста. 2013. — № 10(88). — С.42 — 48.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. Пособие/Под ред. Проф. Ю. И. Сигидова и проф. А. И. Трубилина — М.: Инфра-М, 2012. 350 с.
Вахрушина М. А. Анализ финансовой отчетности: учебник / М. А. Вахрушина, Н. С. Пласкова. — М.: Вузовский учебник, 2013. — 250 с.
Ефимова, О. В. Анализ финансовой отчетности / О. В. Ефимова, М. В.
Мельник. — М.: Омега-Л, 2014. — 254 с.
Голикова Е. И. Бухгалтерский учет и бухгалтерская отчетность: реформирование. — М.: Дело и Сервис, 2012. — 320 с.
Данько, Т. П. Менеджмент и маркетинг, ориентированный на стоимость: Учебник / Т. П. Данько, М. П. Голубев. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 416 c.
Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. 2-е изд.- М.: Дело и сервис.- 2010; 172 с.
Ефимова О. В. Финансовый анализ. / О. В.
Ефимова. М.: Бухгалтерский учет, 2012.
— 250 с.
Коробов М.Я. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий. — М.: Знание. — 2011. — 370 с.
Никифорова Н. П. Анализ бухгалтерского баланса, его основных статей и расчетных показателей.//Всё для бухгалтера. 2015. — № 8. — С.
77.
Петров А.М.- Учет и анализ. Учебник. -М.: Инфра-М, 2014 — 255 с.
Толпегина, О. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О. А. Толпегина, Н. А. Толпегина. — М.: Юрайт, 2013. — 672 c.
Чечевицына Н. Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник. — М.: Феникс, 2013. — 368 с.
Шеремет А. Д. Методика финансового анализа: учебник /А.Д. Шеремет. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 456 с.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1.
Анализ ликвидности баланса ООО «Атлантида» за 2013;2015 гг.
№ Актив Пассив Отклонения между, А и П Группа актива 2013 г. 2014 г. 2015 г. Группа пассива 2013 г.
2014 г. 2015 г. 2013 г. 2014 г. 2015 г. 1 Наиболее ликвидные активы (А1) 14 279 19 578 32 244 Наиболее срочные обязательства, П1 11 967 9 524 3 446 2 312 10 054 28 798 в % к имуществу 16,39 22,23 36,61 в % к обязательствам 13,74 10,81 3,91 3 11 33 2 Быстро реализуемые активы (А2) 13 925 20 470 11 115 Среднесрочные обязательства, П2 0 0 0 13 925 20 470 11 115 в % к имуществу 15,98 23,24 12,62 в % к обязательствам 0,00 0,00 0,00 16 23 13 3 Медленно реализуемые активы (А3) 12 367 1 916 1 589 Долгосрочные обязательства, П3 22 22 22 12 345 1 894 1 567 в % к имуществу 14,19 2,18 1,80 в % к обязательствам 0,03 0,02 0,02 14 2 2 4 Трудно реализуемые активы (А4) 46 554 46 117 46 525 Постоянные пассивы, П4 75 136 78 535 88 005 -28 582 -32 418 -41 480 в % к имуществу 53,43 52,36 52,82 в % к обязательствам 86,24 89,16 96,21 -32,81 -36,80 -43,39 5 Баланс 87 125 88 081 91 473 Баланс 87 125 88 081 91 473 х х х 6 Текущие активы 40 571 41 964 44 948 Текущие обязательства 11 967 9 524 3 446 28 604 32 440 41 502 7 Группа активов А1+А2 28 204 40 048 43 359 Разница между (А1 + А2) и (П1 + П2) 16 237 30 524 39 913.
Ефимова О. В. Финансовый анализ. / О. В. Ефимова. М.: Бухгалтерский учет, 2012, с. 39.
Чечевицына Н. Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник. — М.: Феникс, 2013, с. 117.
Шеремет А. Д. Методика финансового анализа: учебник /А.Д. Шеремет. — М.: ИНФРА-М, 2011, с. 307.
126 049.
112 345.
13 704.
3 399.
10 387.
13 231.
124 235.
111 004.
9 470.
12 336.
113 771.
101 435.
40 000.
80 000.
120 000.
160 000.
Выручка от.
реализации.
Полная себестомость.
Прибыль от.
реализации.
Чистая прибыль.
9,36%.
8,36%.
3,03%.
2,70%.
9,34%.
8,32%.
0,00%.
4,00%.
8,00%.
12,00%.
Рентабельность деятельности.
Рентабельность продаж.
