Оборотные активы 183 389 581 120 1 139 530 46,74 67,60 45,27 397 731 558 410 216,88 96,09 20,86 -22,33 Запасы и затраты 166 271 560 129 462 029 42,38 65,16 18,35 393 858 -98 100 236,88 -17,51 22,78 -46,80 Дебиторская задолженность 11 108 — - 1,29 — 11 108 -11 108 -100,00 1,29 -1,29 Краткосрочные финансовые вложения — - - - - - - - Денежные средства 17 118 5 141 648 556 4,36 0,60 25,76 — 11 977 643 415 -69,97 12 515,37 -3,76 25,17 Прочие оборотные активы 4 742 28 945 — 0,55 1,15 4 742 24 203 #ДЕЛ/0! 510,40 0,55 0,60 БАЛАНС 392 351 859 673 2 517 308 100,00 100,00 100,00 467 322 1 657 635 119,11 192,82 — - ПАССИВ III. Капитал и резервы 327 264 600 836 1 643 169 83,41 69,89 65,27 273 572 1 042 333 83,59 173,48 -13,52 -4,62 Уставный капитал 327 264 600 836 1 643 169 83,41 69,89 65,27 273 572 1 042 333 83,59 173,48 -13,52 -4,62 Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль IV. Долгосрочные обязательства Долгосрочные кредиты и займы Прочие долгосрочные обязательства V. Краткосрочные обязательства 65 087 258 837 874 139 16,59 30,11 34,73 193 750 615 302 297,68 237,72 13,52 4,62 Краткосрочные кредиты и займы — 60 000 635 000 — 6,98 25,23 60 000 575 000 958,33 6,98 18,25 Кредиторская задолженность 56 794 170 595 216 272 14,48 19,84 8,59 113 801 45 677 200,38 26,78 5,37 -11,25 Прочие краткосрочные обязательства 8 293 28 242 22 867 2,11 3,29 0,91 19 949 -5 375 240,55 -19,03 1,17 -2,38 БАЛАНС 392 351 859 673 2 517 308 100,00 100,00 100,00 467 322 1 657 635 119,11 192,82 — - Приложение Б.
Анализ ликвидности баланса в 2013;2015 гг.
Имущество Значения, тыс. руб. Источники Значения, тыс. руб. Излишек/недостаток (+,-) 31.
12.2013 31.
12.2014 31.
12.2015 31.
12.2013 31.
12.2014 31.
12.2015 31.
12.2013 31.
12.2014 31.
12.2015 А1 17 118 5 141 648 556 П1 56 794 170 595 216 272 -39 676 -165 454 432 284 А2 — 11 108 — П2 8 293 88 242 657 867 -8 293 -77 134 -657 867 А3 166 271 564 871 490 974 П3 — - - 166 271 564 871 490 974 А4 208 962 278 553 1 377 778 П4 327 264 600 836 1 643 169 -118 302 -322 283 -265 391 БАЛАНС 392 351 859 673 2 517 308 БАЛАНС 392 351 859 673 2 517 308 — - ;
Относительные показатели ликвидности и платежеспособности___________________________________ в 20_ - 20_ г. г.
Название предприятия.
Наименование показателя Нормативное значение 31.
12.2013 31.
12.2014 31.
12.2015.
Изменение (+,-) 2014 г. 2015 г. 1. Общий показатель ликвидности ≥1 1,19 0,93 1,49 — 0,26 0,56 2. Коэффициент абсолютной ликвидности >0,2−0,7 0,26 0,02 0,74 — 0,24 0,72 3. Коэффициент быстрой ликвидности ≥1,5 0,26 0,06 0,74 — 0,20 0,68 4. Коэффициент текущей ликвидности ≥2 2,82 2,25 1,30 — 0,57 — 0,94 5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами ≥0,1 0,65 0,55 0,23 — 0,09 — 0,32 6. Коэффициент маневренности функционального капитала — 1,41 1,75 1,85 0,35 0,10.
Приложение В Тип финансовой устойчивости в 2013;2015 uг.
Показатели Значение 31.
12.2013 31.
12.2014 31.
12.2015 1. Запасы (З) 166 271 560 129 462 029 2. Собственные оборотные средства (СОС=СК-ВнА) 118 302 322 283 265 391 3. Капитал функционирующий (СДИ = СОС + ДКЗ) 118 302 322 283 265 391 4. Общая величина источников (ОИЗ=СДИ + ККЗ) 183 389 581 120 1 139 530 5. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (D СОС) — 47 969 — 237 846 — 196 638 6. Излишек (недостаток) капитала функционирующего (D СДИ) — 47 969 — 237 846 — 196 638 7. Излишек (недостаток) общей величины источников (D ОИЗ) 17 118 20 991 677 501 8. Трехкомпонентный показатель ситуации, M (0,0,1) (0,0,1) (0,0,1).
Расчет относительных показателей финансовой устойчивости в 2013;2015 гг.
Показатель Норматив 31.
12.2013 31.
12.2014 31.
12.2015.
Изменение (+,-) 2014 г. 2015 г. 0,1 0,65 0,55 0,23 — 0,09 — 0,32 ≥1 0,71 0,58 0,57 — 0,14 — 0,00 — 1,00 1,00 1,00 — - 0,5 0,36 0,54 0,16 0,17 — 0,37 ≥0,5 0,83 0,70 0,65 — 0,14 — 0,05 — 0,83 0,70 0,65 — 0,14 — 0,05 ≤1 0,20 0,43 0,53 0,23 0,10 ≥1 5,03 2,32 1,88 — 2,71 — 0,44 Приложение Г.
Анализ финансовых результатов в 2014 — 2015 гг.
№ Показатель Значение, тыс. руб. Изменение Удельный вес, % 2014 г.
2015 г. Абсолютное, тыс. руб. Относительное, % 2014 г. 2015 г. 1. Чистая выручка от продажи 4 146 021 6 888 604 2 742 583 166,15 100,00 100,00 2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 3 905 953 5 655 823 1 749 870 144,80 94,21 82,10 3.
Валовая прибыль (убыток) 240 068 1 232 781 992 713 513,51 5,79 17,90 4. Коммерческие расходы — - - 5. Управленческие расходы — - - 6. Прибыль (убыток) от продаж 240 068 1 232 781 992 713 513,51 5,79 17,90 7. Сальдо прочих доходов и расходов — 43 301 — 354 797 — 311 496 819,37 — 1,04 — 5,15 7а.
Прочие доходы — - - 7б. Прочие расходы — - - 8. Прибыль (убыток) до налогообложения 196 767 877 984 681 217 446,20 4,75 12,75 9. Налог на прибыль 39 595 192 081 152 486 485,11 0,96 2,79 10. Изменение отложенных налоговых активов — - - 11.
Изменение отложенных налоговых обязательств — - - 12. Чистая прибыль (убыток) отчётного периода 157 172 685 903 528 731 436,40 3,79 9,96 Приложение Д Расчет показателей деловой активности в 2014 — 2015 гг.
Показатель Формула расчёта 2014 г. 2015 г. Изменение (+,-) Выручка от продажи, тыс.
руб. Отчёт о приб./уб. 4 146 021 6 888 604 2 742 583 Себестоимость проданных товаров, услуг, тыс. руб.
Отчёт о приб./уб. 3 905 953 5 655 823 1 749 870 Актив, тыс. руб. Среднее значение по годам из баланса 626 012 1 688 491 1 062 479 Дебиторская задолженность (ДЗ), тыс. руб.
Среднее значение по годам из баланса 5 554 5 554 — Кредиторская задолженность (КЗ), тыс. руб. Среднее значение по годам из баланса 113 695 193 434 79 739 Материально-производственные запасы (МПЗ), тыс. руб. Среднее значение по годам из баланса 363 200 511 079 147 879 Коэффициент оборачиваемости активов, раз 6,62 4,08 — 2,54 Период оборота активов, дни 54,36 88,24 33,88 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, раз 746,49 1 240,30 493,80 Период оборота дебиторской задолженности, дни 0,48 0,29 — 0,19 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, раз 34,35 29,24 — 5,12 Период оборота кредиторской задолженности, дни 10,48 12,31 1,83 Коэффициент оборачиваемости МПЗ, раз 10,75 11,07 0,31 Период оборота МПЗ, дни 33,48 32,53 — 0,94 Длительность финансового цикла, дни 44,44 45,13 0,70.
Приложение Ж Анализ показателей рентабельности в 2014 — 2015 гг.
Показатель Формула расчёта 2014 г. 2015 г. Изменение (+,-) Коэффициент рентабельности активов 25,11 40,62 15,52 Коэффициент рентабельности продаж (по валовой прибыли) 5,79 17,90 12,11 Коэффициент рентабельности продаж (по чистой прибыли) 3,79 9,96 6,17 Коэффициент рентабельности основной деятельности 6,15 21,80 15,65 Коэффициент рентабельности собственного капитала 33,87 61,13 27,26.
Приложение З Исходные данные Бухгалтерские балансы на конец Декабря 2013 г. Фирма 5 Актив Основные средства 208 962 Запасы 166 271 Дебиторская. задолженность 0 Краткосрочные финансовые вложения 0 Денежные средства 17 118 Прочие оборотные активы 0 Итого актив 392 351 Пассив Собств. капитал 327 264 Краткосрочные кредиты 0 Кредит. задолженность: 56 794 Прочие краткосрочные обязательства 8 293 Итого пассив 392 351.
Бухгалтерские балансы на конец Декабря 2014 г. Фирма 5 Актив Основные средства 278 553 Запасы 560 129 Дебиторская. задолженность 11 108 Краткосрочные финансовые вложения 0 Денежные средства 5 141 Прочие оборотные активы 4 742 Итого актив 859 673 Пассив Собств. капитал 600 836 Краткосрочные кредиты 60 000 Кредит. задолженность: 170 595 Прочие краткосрочные обязательства 28 242 Итого пассив 859 673.
Бухгалтерские балансы на конец Декабря 2015 г. Фирма 5 Актив Основные средства 1 377 778 Запасы 462 029 Дебиторская. задолженность 0 Краткосрочные финансовые вложения 0 Денежные средства 648 556 Прочие оборотные активы 28 945 Итого актив 2 517 308 Пассив Собств. капитал 1 643 169 Краткосрочные кредиты 635 000 Кредит. задолженность: 216 272 Прочие краткосрочные обязательства 22 867 Итого пассив 2 517 308.
Отчеты о финансовых результатах 2014 г. Фирма 5 Выручка от продаж 4 146 021 Себестоимость продаж 3 905 953 Прибыль от продаж 240 068 Прочие доходы/расходы -43 301 Прибыль до налогообложения 196 767 Текущий налог на прибыль 39 595 Чистая прибыль 157 172.
Отчеты о финансовых результатах 2015 г. Фирма 5 Выручка от продаж 6 888 604 Себестоимость продаж 5 655 823 Прибыль от продаж 1 232 781 Прочие доходы/расходы -354 797 Прибыль до налогообложения 877 984 Текущий налог на прибыль 192 081 Чистая прибыль 685 903.
Условие абсолютной ликвидности:
