Учитывая значительный рост объёма кредитного портфеля банка за рассматриваемый период, рост коэффициента покрытия обусловлен увеличением объема резерва под возможные потери по ссудам малому бизнесу.
Величина чистого кредитного портфеля рассчитывается как разница между совокупным кредитным портфелем и объемом резерва под возможные потери по ссудам. Данный показатель вырос с 5340 млн руб. до 6640 млн руб. Это позитивно оценивает деятельность по кредитованию и определяет снижение кредитного риска в банке.
Коэффициент чистого кредитного портфеля показывает, какая доля чистого портфеля приходится на один рубль совокупного кредитного портфеля. Этот показатель снизился с 86% до 83%.
Рассчитаем коэффициенты доходности кредитных вложений для АО «ГЕНБАНК»:
Таблица 7.
Коэффициенты доходности кредитных вложений АО «ГЕНБАНК» в 2014;2016 гг Коэффициент Год 2014 2015 2016 К1 0,7 0,9 1,0 К2 16 14 18 К3 2,3 3,0 2,8 К4 2,5 2,9 3,1.
Таким образом, все коэффициенты доходности кредитных вложений банка находятся в рамках допустимых значений, что свидетельствует о высоком уровне доходности кредитных вложений АО «ГЕНБАНК».
Рассчитаем коэффициенты качества управления кредитным портфелем для АО «ГЕНБАНК»:
Таблица 9.
Коэффициенты качества управления кредитным портфелем банка АО «ГЕНБАНК» в 2014;2016 гг Коэффициент Год 2014 2015 2016 К5 1,5 1,9 1,7 К6 3 4 4 К7 0,9 0,8 1,0 К8 0,94 0,95 0,96 К9 0,91 0,93 0,95.
Таким образом, все коэффициенты качества управления кредитным портфелем, и, соответственно, просроченной задолженности АО «ГЕНБАНК» находятся в рамках допустимых значений, что свидетельствует о высоком уровне качества управления кредитным портфелем АО «ГЕНБАНК».
Кредитный рейтинг, присваиваемый клиенту, определяет решение банка о выдаче кредита или об отказе.
Сегодня управление портфелем проблемной задолженности приобретает для АО «ГЕНБАНК» все большую актуальность. Принципиальными задачами возможных подходов к реструктуризации будут снижение объемов банковского резервирования, сокращение реальных убытков в долгосрочной перспективе за счет обеспечения финансирования и уменьшения расходов, связанных с реализацией залога. Также стоит отметить, что увеличение объемов проблемной задолженности, взыскиваемой за счет имущества должника, окажет негативное влияние на состояние баланса АО «ГЕНБАНК», который в конечном итоге столкнется с проблемой эффективного управления таким имуществом и дополнительными налоговыми обязательствами и рисками. Одним из способов организации эффективного управления проблемной задолженностью является обособление и консолидация «токсичных» активов в рамках отдельных структур в России или в зарубежных юрисдикциях.
Рассмотрим внедрение метода оценки кредитного риска Value-at-Risk (VaR), который представляет собой выраженную в базовой валюте оценку величины убытков, которую с заданной вероятностью не превысят потери портфеля в течение определенного периода времени [43. С. 118]:
P{〖〗Expected Loss,) потери и неожиданные (Unexpected Loss,) потери по портфелю (рис. 3.1) [43. С. 118]: :
Рис. 4. Распределение потерь по кредитному портфелю.
Для построения модели оценки кредитного риска при использовании модели VaR мы обработаем данные по ссудам, которые выданы отделением АО «ГЕНБАНК» юридическим лицам. Объем выборки составил 55 ссуд. По каждому заемщику была известна следующая информация:
сумма полученного кредита;
внутренний кредитный рейтинг заемщика;
сведения о наступлениях дефолтов по обязательствам.
Первоначальные данные предоставлены в таблице 20.
Таблица 20.
Кредитный портфель отделения АО «ГЕНБАНК».
Кредитный рейтинг Число заемщиков Количество дефолтов Сумма займа, А 10 1 307 848 583 В 15 3 271 596 445 С 19 3 280 753 862 D 9 2 100 981 424 E 2 0 6 541 565 Итого: 55 9 967 721 879 Источник: собственная разработка.
Предположим, что Генбанк обладает эффективной рейтинговой системой градации заемщиков, позволяющей четко отделять надежных от проблемных. В связи с чем, является возможным установление взаимосвязи между дефолтностью заемщика и рейтингом, присваиваемым ему.
Далее оценим вероятность дефолта по каждой группе, которой присвоен рейтинг путем деления количество дефолтов на число заемщиков, входящих в конкретную группу (см. табл. 21).
Таблица 21.
Соотношение уровня дефолтности и рейтинга заемщика.
Рейтинг Вероятность дефолта, А 0,0283 В 0,0455 С 0,0615 D 0,0851 E 0,0952.
Источник: собственная разработка.
Далее проведем расчет ожидаемых потерь по каждому заемщику в анализируемом портфеле и в общем по кредитному портфелю (табл. 22).
Таблица 22.
Сумма ожидаемых потерь по каждому заемщику.
5 694 978 8 873 844 12 414 238 7 117 930 595 291 34 696 281 Источник: собственная разработка.
Значение ожидаемых потерь по портфелю составило 34 696 281 рублей или 3,59% от общего объема портфеля.
С целью оценки уровня неожидаемых потерь по кредитному портфелю является необходимым вычисление значение VaR. Расчет будем производить при использовании метода Монте-Карло. Так, результаты 10 000 экспериментов Монте-Карло позволяют нам построить эмпирическую функцию распределения потерь (рис. 5).
Рис. 5. Распределение потерь по кредитному портфелю.
Таким образом, при заданном доверительном уровне = 0,99 вычисляем P {L < VaR} = 0,01. Полученное значение с горизонтом в один год для оцениваемого портфеля составило 50 539 534 рублей (см. рис. 5).
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
.
Качественное оценивание кредитного портфеля имеет целью в первую очередь максимально снизить риск невозвращения ссуды, которая ведет к значительной потере для банков и может привести его к банкротству.
Рискованность кредита определяется в первую очередь качеством заёмщика, то есть его кредитоспособностью. Качество ссуды определяется кредитоспособностью заёмщика, а оценка качества ссуд состоит в оценке кредитоспособности заёмщика.
Механизм регулирования риска кредитного портфеля банка предусматривает использование таких методов управления риском как диверсификация, концентрация, лимитирование, резервирование и секьюритизация. Правильный выбор необходимого метода в процессе осуществления банком своей кредитной деятельности зависит от результатов комплексной оценки, прогноза изменения кредитного портфельного риска, а также от финансового положения и стратегии развития банка. При этом следует учесть то, что оптимальное соотношение между уровнем диверсификации и концентрации определяется лимитированием, когда речь идет о стандартных, субстандартных кредитных операциях. Если банк имеет дело с безнадежными кредитами и не желает их списывать на конец последнего дня месяца за счет собственных ресурсов, ему следует воспользоваться механизмом секьюритизации. Но в любом случае, банк должен создавать резервы на покрытие возможных потерь по кредитным операциям.
В основе реализации кредитной политики коммерческого банка АО «ГЕНБАНК» лежит теоретически обоснованная модель оптимальной кредитной политики, тесно увязанная с процентной политикой, причем разработка кредитной политики АО «ГЕНБАНК» базируется на анализе своей ресурсной базы. Особое внимание и контроль в процессе реализации кредитной политики во взаимоотношениях с клиентами в АО «ГЕНБАНК» нацелены на работу с проблемными ссудами и управлением ими.
Растущая динамика объемов кредитного портфеля в абсолютном выражении АО «ГЕНБАНК» свидетельствует о расширении сектора кредитного рынка, на котором он оперирует. АО «ГЕНБАНК» имеет растущие объемы кредитного портфеля, что позволяет положительно оценить его поведение на рынке.
Все коэффициенты качества управления кредитным портфелем, и, соответственно, просроченной задолженности АО «ГЕНБАНК» находятся в рамках допустимых значений, что свидетельствует о высоком уровне качества управления кредитным портфелем АО «ГЕНБАНК».
Логика исследования позволила исследовать концептуальную модель оптимизации кредитного портфеля АО «ГЕНБАНК», включающую интегрированные цели пяти взаимосвязанных блоков: организационного, финансового, клиентского, внутреннего, кадрового.
Представленная модель является важным инструментом совершенствования системы кредитования АО «ГЕНБАНК» и способствует обеспечению стратегического соответствия организационной структуры кредитного процесса целевым ориентирам кредитной политики банка.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
.
Федеральный закон от 02,12.1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 11 июля 2015).
Федеральный закон РФ от 30.
12.2004г. № 218-ФЗ «О кредитных историях», (в ред. от 11.
07.2015 г. № 200-ФЗ) Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.
03.2004 г. № 254-П (с изм., внесенными Указанием ЦБ РФ от 03.
06.2014 г. № 2459-У) Положение Банка России от 26.
06.98 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражение указанных операций по счетам бухгалтерского учета» (с изм. согласно Указания ЦБ РФ от 26.
11.2007 N 1931;У).
Письмо Банка России от 23.
06.2004 № 70 — Т «О типичных банковских рисках».
Указание Банка России от 30.
04.2008 г. № 2005;У «Об оценке экономического положения банков» (с изм. согласно Указания ЦБ РФ от 29.
04.2015 № 2617-У).
Указание Банка России от 03.
06.2014 г. № 2459-У «Об особенностях оценки кредитного риска по отдельным выданным ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» .
Письмо Банка России от 04.
04.2015 г. № 43-Т «О некоторых вопросах оценки качества ссуд» .
Банковское дело: учебник для вузов по экон. специальности /Под ред. О. И. Лаврушина. — 8-е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2015. — 768 с.
Банковское дело / под ред. Г. Г. Коробовой. М.: ЮРИСТЪ, 2014 — 115 с.
Банковское право. Уч. Пособие Тедеев А. А. М.: Эксмо 2006 — 225 с.
Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Логос 2014 — 329 с.
Белоглазова Г. Н., Кроливецкая Л. П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник. — М.: Высшее образование, 2013. — 422 с.
Ендовицкий Д. А. Бочарова. И. В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика. — М.: Кнорус, 2005 — 264с.
Ермаков С. Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков. Методические рекомендации. М.: Компания Алес 2013 — 280 с.
Коттер Р., Э. Рид. Коммерческие банки, — М.: СП Космополис, 2014 — 312 с.
Лаврушин О. И. Банковское дело: современная система кредитования — учебное пособие, 6-е издание. — М.: КНОРУС, 2015 — 364 с.
Лексис В. Кредит и банки. — М.: Перспектива 2014 — 221 с.
Ольшаный А. И. Банковское кредитование. — М.: Русская деловая литература, 2007 — 139 с.
Панова Г. С. Кредитная политика коммерческого банка. — М 2006. — 194 с.
Соколинская Н. Э. Учет и анализ краткосрочных и долгосрочных кредитов. М.: АО «Консалт — Банкир», 2015. — 292 с.
Соломин С. К. Банковский кредит: проблемы теории и практики — М.: Юстицинформ, 2013 — 361 с.
Тавасиев А.М., Мазурина Т. Ю., Бычкова В. П. «Банковское кредитование» — М.: ИНФРА-М, 2015 г. — 656 с.
Усоскин В. М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. М.: ИПЦ «Вазар — Ферро» 2014 — 476 с.
Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. — М.: Финансы и статистика. 2015. — 354 с.
Эдгар М. Морсман — младший. Управление кредитным портфелем / Пер. с англ. — М. Альпина Бизнес Букс, 2015 — 295 с.
Баймухамбетова С.С., Джумамбаева К. С. Минимизация кредитного риска на основе анализа кредитоспособности заемщика// Вестник Каз.
ГУ. Серия экономическая. Алматы,№ 11 2013.
Иванченко И. С. Анализ качественного состояния российского ссудного рынка// Банковское дело, 2014, № 11.
Как улучшить управление рисками на российском банковском рынке. // Аналитический банковский журнал, 2014 № 11−12.
Кирисюк Г. М., Ляховский В. С. Оценка банком кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит, № 7, 2016.
Кравцова Г. И. Виды и классификация банковских ссуд // Банковский вестник, сентябрь 2008.
Лаврушин О. И. Роль кредита в экономическом развитии. // Банковское дело, 2015, № 2.
Митрохин В. В. Кредитные продукты на основе использования механизмов распределения рисков. // Банковское дело, 2015, № 2.
Панова Г. С. Виды ссуд и условия кредитования частных клиентов за рубежом. // Банковский журнал, 2015, № 15.
Пашков А. И. Оценка качества кредитного портфеля // Бухгалтерия и банки № 3, 2008.
Кредитная политика банка и механизмы ее реализации ;
http://www.provsebanki.ru/text/261.
Методика оценки финансового состояния и кредитоспособности заемщика и анализа кредитных рисков // http: www.finguide.com.ua.
Методические подходы к анализу и оценке кредитного портфеля банка внешними пользователями ;
http://bankir.ru/technology/article/1 378 060.
Чекина Л. В. Методика оценки кредитоспособности предприятия//.
http://aurea.narod.ru.
ПРИЛОЖЕНИЯ.
Приложение 1.
Процесс формирования кредитного портфеля коммерческого банка.
Приложение 2.
Критерии качества кредитного портфеля.
Критерии Факторы, определяющие критерии Влияние на качество кредитного портфеля Степень кредитного риска степень концентрации кредитной деятельности банка;
удельный вес кредитов, приходящихся на клиентов, испытывающих трудности;
концентрация деятельности банка в малоизученных, новых сферах;
внесение частных или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов;
удельный вест новых и недавно привлеченных клиентов. Чем ниже степень кредитного риска, тем выше качество кредитного портфеля (обратно пропорциональная зависимость) Уровень доходности кредитного портфеля типы заёмщиков;
сроки выданных ссуд;
уровень доходности отдельных видов ссуд. Чем выше уровень доходности, тем выше качество кредитного портфеля Диверсификация портфеля активов рационирование кредита диверсификация заемщиков диверсификация принимаемого обеспечения по ссудам применение различных видов процентных ставок диверсификация кредитного портфеля по срокам Чем выше уровень диверсификации портфеля активов, тем выше качество кредитного портфеля Платежеспособность заемщиков различные критерии финансового состояния заёмщиков Чем выше платёжеспособность заёмщиков, тем выше качество кредитного портфеля Структура кредитного портфеля система управления сроками активов и пассивов;
размер капитала банка. Чем выше структурированность кредитного портфеля, тем выше его качество.
Приложение 3.
Показатели качества кредитного портфеля.
Коэффициенты Формула расчёта Характеристика Коэффициент покрытия классифицированной ссуды отношение взвешенной классифицированной ссуды к капиталу банка качество кредитного портфеля с точки зрения риска в совокупности с его защищенностью собственным капиталом. Коэффициент удельного веса взвешенной классифицированной ссуды отношение взвешенной классифицированной ссуды к общей сумме ссуды взвешенная классифицированная ссуда рассчитывается умножением суммы кредитов определенной группы риска на соответствующий коэффициент. Коэффициент удельного веса проблемной ссуды отношение ссуды с просроченной выплатой процентов и основной суммы долга к общему объему ссуды указывает на ту часть ссуды в портфеле банка, выплаты по которой были несвоевременно погашены, и на тех, которые не были погашены вообще. Коэффициент удельного веса убыточной ссуды отношение убытков по ссуде, полученной за анализируемый период, к среднему общему объему ссуды определяет часть ссуды, которая за определенный период привела к убытку.
Приложение 4.
Агрегированный баланс АО «ГЕНБАНК».
Статья баланса, тыс. руб. 01.
01.2014 01.
01.2015 01.
01.2016 01.
01.2017 АКТИВ 16 305 086 21 712 456 22 998 126 21 960 263 Высоколиквидные активы 1 300 267 2 108 397 2 214 802 2 072 893 Доходные активы 13 829 270 17 669 215 18 913 590 18 141 348 Кредиты банкам 597 648 862 965 1 364 421 1 503 007 Ценные бумаги 1 952 381 1 923 210 2 279 942 2 049 577 Кредиты юр. лицам 7 789 855 10 705 680 11 180 487 10 339 485 Кредиты ИП 277 773 285 878 194 887 152 859 Кредиты физ. лицам 3 211 613 3 891 483 3 893 853 4 096 420 Прочие активы 1 175 549 1 934 844 1 869 734 1 746 022 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 14 378 693 19 798 449 20 681 894 19 117 933 Средства банков 2 598 229 4 314 149 1 390 899 965 478 Текущие средства 3 096 809 3 429 947 4 562 876 4 622 048 юридических лиц 1 569 564 1 928 032 2 690 405 2 601 208 физических лиц 1 519 558 1 494 314 1 860 787 2 006 964 брокерские счета 7 686 7 601 11 684 13 877 Срочные средства 8 031 031 10 594 210 13 158 625 12 255 940 юридических лиц 1 964 464 4 180 577 4 895 463 3 445 054 физических лиц 6 066 567 6 413 634 8 263 162 8 810 886 Выпущенные ценные бумаги 404 327 512 520 647 267 610 805 Облигации 0 0 18 500 60 456 Векселя 72 960 71 334 77 968 89 720 Депозитные и сбер. сертификаты 331 367 441 186 550 800 460 628 Прочие обязательства 248 297 947 623 922 227 663 661 СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА 1 926 393 1 914 006 2 316 232 2 842 330 Основной капитал 374 035 151 534 325 895 379 119 Прибыль прошлых лет 1 183 517 1 488 669 1 790 493 1 945 985 Прибыль текущего года 392 635 305 703 236 256 516 988 Расходы будущих периодов -23 794 -31 899 -36 412 238 ВНЕБАЛАНС 8 015 440 9 267 993 10 201 507 10 675 618.
Пашков А. И. Оценка качества кредитного портфеля // Бухгалтерия и банки № 3, 2008. С. 17.
Островская О. М. Банковское дело: Толковый словарь 2 — е изд. — М.: Гелиос АРВ. 2006. С. 74.
Киселев В. В. Управление банковским капиталом, М. 2007. С. 123.
Соколинская Н. Э. Учет и анализ краткосрочных и долгосрочных кредитов. М.: АО «Консалт — Банкир». С. 53.
Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Логос 2003. С. 33.
Лаврушин О. И. Управление деятельность коммерческого банка Учебник. — М.: Юрист.
Ъ, 2010 г. С. 89.
Киселев П. В. Коммерческие банки — отечественный и зарубежный опыт выживания учебное пособие. — М.: Эконом.
Ъ, 2009. С. 59.
Киселев П. В. Коммерческие банки — отечественный и зарубежный опыт выживания учебное пособие. — М.: Эконом.
Ъ, 2009. С. 82.
1 уровень.
2 уровень.
3 уровень.
Предварительный контакт с клиентом:
— проведение кредитного интервью;
— оформление заявки и анкеты клиента;
— предварительное заключение и рекомендации по его заполнению.
Кредитный анализ:
— анализ финансового состояния заемщика;
— расчет лимита активных операций с заемщиком;
— анализ проектов;
— оценка обеспечения кредита;
— рейтинговая система оценки рисков;
— методика формирования процентных ставок при кредитовании юридических лиц;
— полномочия и лимиты ответственности;
— документирование кредита, бланки договоров.
Администрация и мониторинг кредита:
— погашение основного долга и процентов;
— процедура мониторинга кредита;
— работа с проблемными активами;
— взыскание долгов;
— процедура изменения условий кредитных договоров;
— формирование резерва на возможные потери по кредитам.
своевременное законодательное регулирование соответствующих процессов могло бы привести к более динамичным изменениям,.
данной точки зрения, кстати, придерживается большая часть как отечественных так и зарубежных ученых,.
Обзор и анализ научной литературы позволяет нам сформулировать основные направления в исследовании проблемы. Среди отечественных, а так же зарубежных ученых, нет единого мнения относительно средств и методов исследования поставленной проблемы. Некоторые больше внимания уделяют теоретическим вариантам решения, некоторые делают упор на практической стророне вопроса. Мы можем со своей стороны согласиться с подходами как одной так и другой стороны. Ведь без теории не может быть практики, как и практика не может быть не подтверждена теоретическими изысканиями. Так вот, анализ критериев социального прогресса позволяет выделить специфические особенности современного мира, тенденции и перспективы его развития.
