Формирование бюджета малого строительного предприятия

Бюджет движения денежных средств состоит из четырех разделов:

Денежные поступления (денежный приток).

Денежные выплаты (денежный отток).

Баланс денежных поступлений и выплат (денежный поток).

Сальдо (на начало и конец планируемого периода).

Таблица 25.

Бюджет движения денежных средств Показатели 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Всего за год 1. Остаток на начало года 4000 61 896 63 255 67 238 4000 2. Операционная деятельность 2.

1. Притоки 568 800 1 116 000 1 148 400 1 177 200 4 010 400 2.

1.1. От покупателей 568 800 1 116 000 1 148 400 1 177 200 4 010 400 2.

2.Оттоки наличности, в т. ч. 1 004 304 900 041 973 617 916 956 3 794 918 2.

2.1. По выплатам за покупку материалов 893 712 792 060 858 108 804 960 3 348 840 2.

2.2. По выплате работникам заработной платы 58 752 56 521 62 099 59 496 236 868 2.

2.3. По общепроизводственным 27 540 26 760 28 710 27 800 110 810 2.

2.4. По административно-коммерческим расходам 24 300 24 700 24 700 24 700 98 400 Сальдо по операционной деятельности -435 504 215 959 174 783 260 244 215 482 3. Инвестиционная деятельность 3.

1.Приток по инвестиционной деятельности

— -

— - - 3.

2.Отток по инвестиционной деятельности 230 400 —

— - 230 400.

Сальдо по инвестиционной деятельности -230 400 — - - -230 400 4. Финансовая деятельность 770 000 640 000 540 000 330 000 2 280 000 4.

1.Приток по финансовой деятельности 46 200 854 600 710 800 592 200 2 203 800 4.

2.Отток по финансовой деятельности 723 800 -214 600 -170 800 -262 200 76 200.

Сальдо по финансовой деятельности 57 896 1359 3983 -1956 61 282.

Остаток на конец периода 61 896 63 255 67 238 65 282 69 282 2. Планово-экономические показатели по разработанному бюджету.

Таблица 26.

Анализ планово-экономических показателей Показатели 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Всего за год Выручка 1 137 600 1 094 400 1 202 400 1 152 000 4 586 400.

Себестоимость 894 572 860 601 945 529 905 896 3 606 598.

Валовая прибыль 243 028 233 799 256 871 246 104 979 802.

Коммерческие расходы 1 300 1 200 1 200 1 200 4 900 Управленческие расходы 30 000 30 500 30 500 30 500 121 500 Прибыль от продаж 194 102 185 142 206 541 196 555 782 341.

Налог на имущество 228,25 209 189,75 170,5 797,5 Проценты по кредиту 46 200 84 600 70 800 52 200 3 606 598.

Прибыль до налогообложения 147 674 100 333 135 552 144 185 -2 825 054.

Налог на прибыль 48 606 46 760 51 374 49 221 195 960.

Чистая прибыль 241 728 232 599 255 671 244 904 974 902.

Маржинальный доход 243 028 233 799 256 871 246 104 979 802 дельный маржинальный доход 30,76 30,76 30,76 30,76 30,76 точка безубыточности (критический объем в натуральном выражении) 1017 1030 1030 1030 4109.

Таким образом, критический объем продаж (точка безубыточности) составляет 4109 кв.м., то есть предприятие имеет существенный запас прочности.

Заключение

.

Современные рыночные условия в России дают организациям определенную экономическую и юридическую самостоятельность. Бюджетное управление способно дать менеджменту компании более четкое представление о целях, что в свою очередь заставляет вносить коррективы в бюджеты, повышая точность их исполнения.

Список литературы

Андрейчиков А. В. Стратегический менеджмент в инновационных организациях. Системный анализ и принятие решений: Учебник / А. В. Андрейчиков, О. Н. Андрейчикова. — М.: Вузовский учебник:

НИЦ Инфра-М, 2013. — 396 с.

Басовский Л. Е. Современный стратегический анализ: Учебник / Л. Е. Басовский. — М.: НИЦ Инфра-М, 2013. — 256 с.

Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. —. М.: Финансы и статистика, 2015.

Бернстайн Л, А Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация — М.: Финансы и статистика, 2012.

Большаков С. В. Финансы предприятий: теория и практика. Учебник. — М.: Книжный мир, 2014.

Бухалков М. И. Планирование на предприятии. Учебник. Четвертое издание /М.И. Бухалков. // М.: ИНФРА-М, 2011.

Бахрушина М. А. Управленческий анализ: учеб. пособие / М. А.

Вахрушина. — 6-е изд., испр. — М.

: Издательство «Омега-Л», 2010. — 399 с.

Горемыкин В. А. Планирование на предприятии: Учебник. — М.: Юрайт, 2010.

Добровольский Е. Бюджетирование. Шаг за шагом. — СПб.: Питер, 2010.

Зaдoрoжнaя A.Н. Финaнсы oргaнизaции (прeдприятия) / A.Н. Зaдoрoжнaя. — М.: Мoскoвский институт экoнoмики, мeнeджмeнтa и прaвa, 2013.

Имаева Г., Лобанова И, Томилова О. Финансовая доступность в России: взгляд потребителя. — М.: ООО «Центр полиграфических услуг «Радуга», 2014.

Ильин А. И. Планирование на предприятии: учебное пособие для студентов эк. Вузов /А.И. Ильин// Новое знание: ИНФРА -М, 2011.

Кaрпoвa Т.П. Упрaвлeнчeский учeт. / Т.П. Кaрпoвa. — М: Aудит, ЮНИТИ, 2012.

Кaрминский A.M., Oлeнeв Н.И., Примaк A.Г., Фaлькo С.Г. Кoнтрoллинг в бизнeсe. Мeтoдoлoгичeскиe и прaктичeскиe oснoвы пoстрoeния кoнтрoллингa. / A.Н. Кaрминский, Н.И. Oлeнeв, A.Г. Примaк, С.Г. Фaлькo. — М.: Финaнсы и стaтистикa, 2013.

Кoвaлeвa A.М. Финaнсoвый мeнeджмeнт / A.М. Кoвaлeвa. — Инфрa-М, 2014.

Киричeнкo Т.В. Финaнсoвый мeнeджмeнт. Учeбник / Т.В. Киричeнкo. — Дaшкoв и Кo, 2010.

Маевская Е. Б. Стратегический анализ и бюджетирование денежных потоков коммерческих организаций: Монография / Е. Б. Маевская. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 108 с.

Маркова В. Д. Стратегический менеджмент: понятия, концепции, инструменты принятия решений: Справочное пособие / В. Д. Маркова, С. А. Кузнецова. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 320 с.

Менеджмент в условиях рынка: учебное пособие / Под ред. Мирожина Л. Б. — М.: ЭКМИ, 2011. — 120 с.

Петров А. Н Теория планирования: первое приближение. М.: ИВЭСЭП, Знание, 2011.

Сeмeнoв В.М., Нaбиeв Р.A., Aсeйнoв Р.С. Финaнсы прeдприятий. Учeбнoe пoсoбиe — М.: Финaнсы и Стaтистикa, 2015.

Сaмoчкин В.Н. Гибкoe рaзвитиe прeдприятия. Aнaлиз и плaнирoвaниe. / В.Н. Сaмoчкин. — М.: Дeлo, 2011.

Финaнсы oргaнизaций (прeдприятий). Учeбник для ВУЗoв пoд рeд. Прoфeссoрa Кoлчинoй Н.В., М.: ЮНИТИ, 2012.

Хруцкий В. Е. Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования — М.: Финансы и статистика, 2014.

Бурякoвский В. В. Финaнсы прeдприятий. Элeктрoнный учeбник // Рeжим дoступa:

http://www.rusnauka.com/5_SWMN_2011/Economics/10_79 667.doc.htm.

Клятoрнa O. Бюджeтирoвaниe: стaрoe пoнятиe в нoвых фoрмaх [Электронный ресурс] // Рeжим дoступa:

http://www.iteam.ru/publications/finances/section₁₁/article_1747.

Методы финансового планирования [Электронный ресурс] // режим доступа:

http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/metody-finansovogo-planirovaniya.html.

Официальный сайт компании ООО «Программные продукты» [Электронный ресурс] // режим доступа:

http://www.1cashflow.ru/finansist-byudzhetirovanie.

Пoпoв A.A. Бюджeтирoвaниe кaк инструмeнт финaнсoвoгo плaнирoвaния [Электронный ресурс] // Рeжим дoступa:

http://www.cfin.ru/management/finance/budget/budget _planning.shtml.

Смoльский E.В. Бюджeтирoвaниe в упрaвлeнии прeдприятиями [Электронный ресурс] // Режим дoступa:

http://www.flm.su/?actions=main_content&id=871.