Первичная и последующая регулярная оценка коррупционных рисков: экономическому субъекту рекомендуется проводить оценку коррупционных рисков до утверждения антикоррупционной политики и после, при этом последующую оценку коррупционных рисков рекомендуется проводить на регулярной основе. Следует отметить, что международный стандарт содержит детальный порядок проведения оценки коррупционных рисков. Разработка и утверждение антикоррупционной политики или иного внутреннего документа, который отражает приверженность экономического субъекта к ценностям этичного ведения бизнеса и содержит перечень основных мер, которые принимает экономический субъект для противодействия коррупции. При этом в Методические рекомендации по разработке и принятию организациями мер по предупреждению и противодействию коррупции Минтруда РФ представлено описание процесса разработки и утверждения данного внутреннего документа в разрезе следующих друг за другом этапов. В обоих документах, и международном стандарте, и российских методических рекомендациях, представлено примерное содержание антикоррупционной политики экономического субъекта. Определение должностного лица или лиц, ответственных за реализацию системы антикоррупционного комплаенс, и определение их полномочий. Российские методические рекомендации включают примерный перечень обязанностей, которые могут быть возложены на вышеупомянутых должностных лиц. В международном стандарте представлено менее подробное описание полномочий ответственных должностных лиц, однако содержатся рекомендации по функциональному подчинению комплаенс-функции: ответственные должностные лица должны подчиняться высшему руководству экономического субъекта и органу управления.
Внедрение контрольных процедур по противодействию коррупции и мониторинг их исполнения. Однако в двух рассматриваемых документах внедрение контрольных процедур описано по-разному. Если в российских методических рекомендациях данный элемент описан в разрезе этапов процесса, то есть от идентификации всех бизнес-процессов экономического субъекта и их анализа на предмет выявления возможных коррупционных рисков до разработки мер для митигирования коррупционных рисков, то в международных стандартах подробно описан подход к оценке коррупционных рисков и разработке соответствующих контрольных процедур, включая методологию оценки, перечень факторов, влияюших на коррупционные риски, перечень рисковых направлений деятельности экономического субъекта и перечень возможных контрольных процедур. Проверка контрагентов.
В отличие от российских методических рекомендаций, в международном стандарте подробно описана процедура проверки благонадежности контрагентов с точки зрения оценки коррупционных рисков, в том числе параметры, по которым необходимо проводить проверку. Обучение сотрудников по вопросам противодействия коррупции. В обоих рассматриваемых документах представлен примерный перечень тем, которые необходимо раскрыть при проведении обучения сотрудников по вопросам комплаенс, однако в международном стандарте, прописано требование, которое является необходимым для обеспечения соответствия требованиям международного антикоррупционного законодательства, а именно — документирование и хранение результатов проведения обучения. Урегулирование конфликта интересов. Данный элемент системы антикоррупционного комплаенс раскрывается в обоих рассматриваемых документах. В российских методических рекомендациях он представлен в узком смысле, где конфликт интересов обязаны раскрывать только государственные служащие. В международном стандарте конфликт интересов рассматривается в расширительном толковании и потенциально может возникнуть у любого сотрудника экономического субъекта, когда его личная заинтересованность может влиять на выполнении им своих обязанностей. Внутренний аудит.
В обоих документах утверждается, что внутренний аудит экономического субъекта должен осуществлять проверку исполнения контрольных процедур, направленных на противодействие коррупции. В международном стандарте описана подробная процедура проведения внутреннего аудита системы антикоррупционного комплаенс, в то время как в российских методических рекомендациях фактически представлены только индикаторы неправомерных действий, на которые внутренние аудиторы должны обратить внимание. Таким образом, в Международном стандарте ISO 37 001:
2016 «Организация системы антикоррупционного комплаенс» и Методических рекомендациях по разработке и принятию организациями мер по предупреждению и противодействию коррупции Минтруда РФ ключевые элементы антикоррупционной комплаенс-системы совпадают. Безусловно, в документах наблюдаются некоторые различия. Так, в Методических рекомендациях по разработке и принятию организациями мер по предупреждению и противодействию коррупции Минтруда РФ представлено более подробное описание процесса утверждения антикоррупционной политики, полномочий должностных лиц, ответственных за систему антикоррупционного комплаенс. В Международном стандарте ISO 37 001:
2016 «Организация системы антикоррупционного комплаенс» содержатся более подробные рекомендации по проведению оценки коррупционных рисков, внедрению контрольных процедур, проверке контрагентов, урегулированию конфликта интересов и проведения внутреннего аудита. При этом важно отметить, что в международном стандарте содержатся два важных положения, которые обеспечивают соответствие международному антикоррупционному законодательству: во-первых, функциональное подчинение комплаенс-функции высшему руководству и органу управления экономического субъекта, и во-вторых, обязательное документирование результатов прохождения сотрудниками обучения по вопросам противодействия коррупции. Выше уже были обозначены некоторые различия, которые были выявлены в результате сравнительного анализа Международного стандарта ISO 37 001:
2016 «Организация системы антикоррупционного комплаенс» и Методических рекомендаций по разработке и принятию организациями мер по предупреждению и противодействию коррупции Минтруда РФ, однако данные различия не были принципиальными при построении системы антикоррупционного комплаенс. По результатам сравнительного анализа были выявлены также более существенные отличия в данных документах. Во-первых, в международном стандарте одним из ключевых элементов системы антикоррупционного комплаенс является реализация принципа «тон сверху». Данный принцип подразумевает активное участие высшего руководства и членов органов управления в реализации системы антикоррупционного комплаенс. В вышеупомянутом документе подробно описаны полномочия высшего руководства и членов органов управления, которые включают предоставление надлежащих ресурсов и полномочий сотрудникам комплаенс-функции, демонстрация нулевой толерантности к любым формам коррупции, мониторинг реализации системы антикоррупционного комплаенс и ознакомление с отчетами по итогам оценки эффективности данной системы и иные. Российские методические рекомендации не содержат положения о вовлеченности членов органов управления в систему антикоррупционного комплаенс и подробно не описывают роль высшего руководства в реализации данной системы. Во-вторых, наряду с проверкой контрагентов в международном стандарте описана процедура проверки кандидата при приеме на работу или сотрудника при его переводе, так как подобные действия связаны с наличием повышенных коррупционных рисков, в том числе риска возникновения конфликта интересов. Ввиду того, что российские методические рекомендации определяют конфликт интересов только в отношении государственных служащих, то соответственно, проверка кандидатов при найме на работу или сотрудников при переводе не предусмотрена в рамках реализации системы антикоррупционного комплаенс.
В-третьих, международный стандарт содержит более подробные процедуры в части внедрения контрольных процедур в таких направлениях деятельности экономического субъекта, как дарение и получение деловых подарков, представительских расходов, организация представительских мероприятий, участие в благотворительных и спонсорских проектах. Это обусловлено тем, что международное антикоррупционное законодательство устанавливает жесткие требования к данным направлениям, так как они связаны с повышенными коррупционными рисками. В связи с тем, что ст. 575 Гражданского Кодекса РФ устанавливает только требование к стоимости подарков, вручаемых государственным служащим, то соответственно, данные контрольные процедуры подробно не раскрыты в российских методических рекомендациях. В-четвертых, в отличие от международного стандарта, в российских методических рекомендациях не содержится положение о внедрении в экономическом субъекте «горячей линии», то есть каналов информирования сотрудниками и третьими лицами должностных лиц экономического субъекта о возможных фактах коррупции и неэтичного ведения бизнеса. Согласно результатам международного исследования корпоративного мошенничества, проведенного в 2016 году Ассоциацией сертифицированных специалистов по расследованию хищений, почти 40% всех нарушений, в том числе коррупционных, было выявлено и расследовано после получения соответствующей информации по каналам «горячей линии» от сотрудников. Следовательно, «горячая линия» — один из самых эффективных способов выявления коррупционных нарушений.
Методические рекомендации по разработке и принятию организациями мер по предупреждению и противодействию коррупции Минтруда РФ также содержат дополнительные процедуры для реализации системы антикоррупционного комплаенс, которые не были раскрыты в международном стандарте. К ним относятся, во-первых, взаимодействие в государственными органами, которые осуществляют в отношении экономического субъекта контрольно-надзорные функции, в части ограничения дарения деловых подарков и обязательного раскрытия конфликта интересов, и содействие правоохранительным органам при проведении расследований. Российские методические рекомендации. Во-вторых, российские методические рекомендации поощряют участие экономических субъектов в коллективных инициативах по противодействию коррупции, в частности, присоединение к Антикоррупционной хартии российского бизнеса и включение в договоры антикоррупционной оговорки.
В дополнение к участию в инициативах по противодействию коррупции некоторые авторы, например Кеворкова Ж. А., Халибеков А. Г считают целесообразным привлекать к антикоррупционной деятельности общественные организации. Таким образом, обзор двух документов, содержащих рекомендации по организации системы комплаенс, а именно — Методических рекомендаций по разработке и принятию организациями мер по предупреждению и противодействию коррупции Минтруда РФ и Международного стандарта ISO 37 001:
2016 «Организация системы антикоррупционного комплаенс», показал, что в целом антикоррупционная комплаенс-система состоит из восьми элементов: оценка коррупционных рисков, антикоррупционная политика, комплаенс-функция, внедрение антикоррупционных контролей, проверка контрагентов, урегулирование конфликта интересов, обучение сотрудников и внутренний аудит. При этом российские методические рекомендации не содержат такой важный и эффективный инструмент выявления любых нарушений в экономическом субъекте как «горячая линия». Анализ документов также показал, организация системы антикоррупционного комплаенс в соответствии с российскими методическими рекомендациями обеспечит экономическому субъекту выполнение требований российского антикоррупционного законодательства, но не всегда — международного. А в связи с тем, что международное антикоррупционное законодательство, в частности FCPA и UKBA, носят экстерриториальный характер, а их нормы сформулированы таким образом, что фактически распространяются на большинство российских экономических субъектов (например, если экономический субъект размещает акции в США или Великобритании, устанавливает деловые отношения с контрагентами вышеперечисленных стран или в числе акционеров/высшего руководства есть резиденты США или Великобритании и другие показатели делового присутствия в данных странах), то экономическим субъектам рекомендуется внедрять систему антикоррупционного комплаенс в соответствии с Международным стандартом ISO 37 001:
2016 «Организация системы антикоррупционного комплаенс». Это позволит экономическим субъектам в наибольшей степени минимизировать риск привлечения к ответственности за возможные коррупционные нарушения.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проведенное исследование показало, что коррупция, поразившая многие органы власти и управления современной России, препятствует политическим процессам, реализации многих социальноэкономических программ, в целом динамичному развитию страны. Легальное определение коррупции сводится к перечислению преступлений коррупционной направленности, что, во-первых, не охватывает, с одной стороны, признаки всех коррупционных преступлений и иных «коррупционных правонарушений», а, с другой стороны, не отражает сущность и содержание явления коррупции, и, соответственно, необходимость профилактического воздействия на систему публичного управления. Коррупция — один из мощных факторов дезорганизации социума; именно поэтому коррупцию необходимо позиционировать как угрозу социальному прогрессу, мощный инструмент дестабилизации общества. В настоящее время коррупция переживает «второе рождение», связанное с инерцией социально-экономического кризиса конца 1980 — 1990;х г., что свидетельствует о нарастающих тенденциях архаизации российского социума. Коррупция — это проявление архаики и социального регресса, так как об этом свидетельствуют ее основные атрибутивные характеристики. Именно коррупция разрушает не только социальную и экономическую подсистемы общества. Она ухудшает репутацию государства, снижает показатели международного сотрудничества, следовательно, оказывает влияние и на политическую подсистему.
Люди, включенные в коррупционные практики, а также все те, кто толерантно воспринимают коррупцию, фактически попадают под влияние криминальной контркультуры; у них деформируется правовое сознание, разрушается нравственный, ценностный фундамент личности. М. В. Артемьева указывает, что коррупция оказывает разлагающее влияние на все сферы жизни общества: экономику, социальную сферу, политику. Негативные последствия, порождаемые этим явлением, не только препятствуют прогрессивному, поступательному развитию общества, но и представляют серьезную угрозу интересам национальной безопасности страны. Результаты исследования позволяют изложить в тезисном виде наиболее важные и практически значимые выводы по антикоррупционной политике Российской Федерации: 1. Антикоррупционная политика — это система правовых, организационных, экономических и иных мер, направленных на противодействия различным формам коррупционных проявлений.
2. Основополагающие признаки коррупции: 1) это, прежде всего социальное явление, приводящее к разложению всего гражданского общества и разрушению государства; 2) круг субъектов данного правонарушения включает в себя государственных и муниципальных служащих, лиц, уполномоченных на выполнение государственных функций, а также лиц, уполномоченных на выполнение управленческих функций в коммерческих и иных организациях; 3) использование указанными субъектами своего служебного положения, своего правового статуса и авторитета занимаемой должности вопреки интересам службы и установленным нормам права и морали; 4) деятельность вышеназванных субъектов, как в целях личного обогащения, так и в интересах других лиц. Таким образом, коррупция в современном российском обществе обусловлена действием нескольких факторов, в своей совокупности создающих условия, когда коррупция принимает характер глубокого, системного противоречия, не имеющего очевидного решения. В качестве основных факторов, влияющих на обострение проблемы коррупции в российском обществе целесообразно рассматривать, во-первых, социокультурный, духовно-нравственный кризис, девальвирующий моральнонравственные, ценностные регулятивные механизмы, практически исключающий добровольный, осознанный отказ коррупционеров от совершения преступлений; во-вторых, дезорганизацией социально-правовой системы российского общества, призванной принуждать коррупционеров к социально приемлемому поведению. Учитывая, что антикоррупционная политика является частью всей государственной политики в целом, считаем целесообразным разобраться с ее содержанием, в первую очередь через призму анализа понятия политики и ее основных направлений, так как задачей любого исследования является не только изучение предмета исследования, но и разработка понятий, употребляемых в этой связи. По мнению Н. Н. Полянского разработка понятия может иметь значение не меньше, чем даже серьезное техническое открытие. Именно по этой причине целесообразно разобраться с этимологическими особенностями понятия «политика». Рассматриваемый термин происходит от древнегреческого — «государственная деятельность», характеризующий особую деятельность государственных органов, отражающую общественный строй и экономическую структуру страны. Осознавая особую роль политики в деятельности государственных органов, мы находим массу нормативных правовых актов, где используется данная дефиниция, однако не в одном из проанализированных нами документов мы не нашли нормативного понятия «политика». Считаем, это существенным пробелом современного российского правотворчества.
В 2015 г. подразделениями экономической безопасности и противодействия коррупции МВД России выявлено свыше 21,7 тыс. коррупционных преступлений, в том числе 3,6 тыс. — в крупном или особо крупном размере. К уголовной ответственности привлечено более 10,3 тыс. человек.
Размер ущерба, причиненного коррупционными преступлениями, превысил 32,6 млрд рублей (обеспечено возмещение 25, 4 млрд рублей).В 2015 г. России по показателю распространенности (мировой рейтинг) коррупции в государственном секторе было присвоено 119-е место. Западные специалисты каждый раз заинтересованы в том, чтобы российское место в борьбе с коррупцией было невысоким. На сегодняшний день проблема коррупции остается актуальной и вызывает многочисленные негативные последствия. Принимаемые государством меры следует признать малоэффективными, так как они направлены по большей части на борьбу с так называемой бытовой коррупцией и не решают рассматриваемую проблему в высших эшелонах власти и управления. Результативность антикоррупционной политики считаем целесообразным рассмотреть через призму анализа статистических данных отражающих динамику развития наиболее опасных, с нашей точки зрения, и чаще всего встречающихся преступлений коррупционной направленности (ст. 290 и 291 УК РФ) за последние не полных 5 лет, а также достижений в области права.
Содержание направлений антикоррупционной политики в первую очередь должно основываться на результатах научных исследований коррупции и должно включать в себя: 1) совершенствование законодательства;
2) изменение принципов публичной государственной службы; 3) контроль за распределением и расходованием бюджетных средств; 4) укрепление системы правоохранительных органов;
5) постоянная координация антикоррупционной политики. В настоящее время создана профильная нормативная правовая база по противодействию коррупции. Основу этого противодействия составляют: Федеральный закон «О противодействии коррупции», «Национальная стратегия противодействия коррупции» и «Национальный план противодействия коррупции на 2016;2017 годы».В экономической сфере последствия коррупции отражаются в первую очередь на макроэкономической политике, она создает препятствия для ее реализации и тормозит экономический рост. Кроме того, под ее удар попадают экономические данные, то есть при разработке политики государственный аппарат вынужден опираться на искаженную информацию, что значительно понижает эффективность экономической политики государства, обеспечения экономической безопасности и работу конкурентного рынка. Высокий уровень коррупции в стране ведет к недоверию со стороны граждан государства, а также сокращает инвестиционную привлекательность страны. В Российской Федерации проблема коррупции оказывает негативное воздействие на восстановление экономики после ряда мировых кризисов и внутренних перемен в системе. Согласно «Стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года» сохраняющийся рост преступных посягательств, связанных с коррупцией, является одним из основных источников угроз национальной безопасности в сфере экономической безопасности.
К серьезным угрозам экономической безопасности относятся коррупционные преступления в области добычи и распределения природных ресурсов, в распределении бюджета, в силовых структурах (ФСБ, МВД, Прокуратура, Следственный Комитет, ФСО, МЧС, налоговые службы, таможня, инспекции и т. д), в распоряжении государственной собственностью, землей, бытовая коррупция и расширение теневой экономики. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫГражданский кодекс РФ (ред. от 07.
02.2017). URL:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027/ b1a993705399bf4cbb20df769e04d055c4d1f17a/ (дата обращения 24.
03.2017). Федеральный закон «О противодействии коррупции» от 25.
12.2008 № 273ФЗ (ред. от 03.
07.2016) URL:
http:// www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_82 959/ 8d84ba0cd0bfdc5f27fe88bbbd379be910a28b17/ (дата об ращения 24.
03.2017).Методические рекомендации по разработке и принятию организациями мер по предупреждению и противодействию коррупции (утв. Министерством труда и социальной защиты РФ 8 ноября 2013 г.) URL:
http://www. rosmintrud.ru/docs/mintrud/employment/26 (дата обращения 24.
03.2017). Кеворкова Ж. А., Халибеков А. Г. Основные тенденции усиления контрольной деятельности КСО в сфере противодействия коррупции // Молодой ученый. — 2016. — № 6. — С. 460−463.ISO 19 600:
2014 Preview Compliance management systems — Guidelines // International Organization for Standardization. URL:
https://www.iso.org/standard/62 342.html (дата обращения: 15.
02.2017). ISO 37 001:
2016 «Anti-bribery management systems' // International Organization for Standardization. URL:
https:// www.iso.org/standard/65 034.html (датаобращения 15.
02.2017). Report to the Nations on Occupational Fraud and Abuse. 2016 Global Fraud Study. URL:
https://www.acfe.com/ rttn2016/docs/2016report-to-the-nations.pdf (датаобращения 20.
03.2017). SEC Charges Siemens AG for Engaging in Worldwide Bribery // U.S. Securities and Exchange Commission. URL:
https://www.sec.gov/news/press/2008/2008−294.html (дата обращения 01.
03.2017).Коновалова Е. М., Кеворкова Ж. А. Сравнительный анализ российского и международного нормативного регулирования системы антикоррупционного комплаенс // Молодой ученый. — 2017. — № 13.
— С. 308−312.Артемьева М. В. Коррупция и коррупционные преступления // Юридическая наука.
2016. № 1. Дзуцев Х. В. Социально-экономическая и политическая ситуация в Республике Дагестан // Ученые записки Российского государственного социального университета. 2015. № 1. Коррупция как механизм социальной деградации. М.: Просвещение, 2016. С.
45. Коррупция как механизм социальной деградации. М.: Прогресс, 2015. С.
45.Изотов М. О. Определение коррупции: основные походы // Ученые записки Орловского государственного университета. Серия: Гуманитарные и социальные науки. 2016. № 6. Севрюгин К. В. Противодействие коррупции в системе государственной гражданской службы Российской Федерации: дис. … канд. юрид. наук.
Тюмень, 2016. С. 145Долгов М. А. Противодействие коррупции: соотношение международноправового и государственного регулирования: дис. … канд. юрид. наук. Казань, 2016.
Алексеев С. В. Бюрократия и коррупционная деятельность. Шахты, 2015. С.30- 33. Гришин Д. А. Нарушения принципа законности при производстве расследования: правовые и неправовые последствия // Актуальные проблемы юридической науки и практики: взгляд молодых ученых 2016: сб. материалов VIII науч.
практ. конф. молодых ученых (Москва, 3 июня 2016 г.). М., 2016. 398 с. Официальный сайт Президента Российской Федерации. URL :
http://kremlin.ru/events/president/news/ 53 379 (дата обращения: 06.
12.2016). Официальный сайт Министерства внутренних дел Российской Федерации. URL :
https://мвд.
рф/ reports/item/8 922 474 (дата обращения: 06.
06.2017). Официальный сайт Всероссийского центра изучения общественного мнения. URL :
http://wciom.ru/ fileadmin/file/reports_conferences/2015/2015;10−26-orrupcia.pdf (датаобращения: 06.
06.2017). Шурухнов Н. Г., Кузнецова И. А. Уголовно-правовая квалификация и расследование взяточничества: правовые и методологические вопросы: монография. Тула, 2016. 228 с. Официальный сайт государственной автоматизированной системы Российской Федерации «Правосудие». URL :
https://sudrf.ru/ (дата обращения: 15.
06.2017). Нуждин А. А. Противодействие мошенничеству, совершенному осужденными в учреждениях УИС с использованием средств сотовых систем подвижной связи: монография / под науч. ред. Н.
Г. Шурухнова. Рязань, 2016. 127 сTransparency International: Индекс восприятия коррупции 2015, 2016 года.
[ Электронный ресурс]. Режим доступа: World Wide Web. URL:
http://gtmarket.ru. Коррупция и борьба с ней. Российская криминологическая ассоциация. М., 2015. 320 с. Окусов А. П. Чиновник. Ростов-н/Д, 2014. 200 с. Государственная служба в России: опыт организации и кадрового обеспечения.
Документы повествуют. Н. Новгород, 2014. 328 с. Момотов В. В. Формирование русского средневекового права в IХ-ХIV в.: монография. М., 2013. 416 с.
Шелли Л. Коррумпированное государство не может не быть сильным: власть и коррупция в современной России // Организованная преступность и коррупция: социально-правовой альманах. 2015.
Вып. 4. С. 10.
Косарев А. И. Идеология жизни в судьбах народов. М., 2015. 176 с. Толкачев В. В. Правовая политика в сфере борьбы с коррупцией // Правовая политика России: монография / под ред. Н. И. Матузова и А. В. Малько. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2016.
752 с. Зарубежный опыт противодействия коррупции. Доклад Московского бюро по правам человека. 20.
08.2012.
Режимдоступа: World Wide Web. URL:
http://p.120- bal.ru/voda/16 024/index.html?page=1. Баранов П. П., Рыбак С. В. Деятельность органов внутренних дел по обеспечению прав и свобод граждан России: монография. Ростов-н/Д: РЮИ МВД России, 2016. 192 сРастегаева Ф. С.
Содержательные аспекты и проблемы формирования экономического имиджа хозяйственной системы // Вестник Тамбовского университета. Серия: Гуманитарные науки. — 2016.
— № 2 (70). — С.
326−331. Растегаева Ф. С. Проблемы обеспечения положительного экономического имиджа российской хозяйствующей системы // Социально-экономические явления и процессы. — 2015. — №.
4 (12). — С. 72−76.Ямгурчина А. И.
Международное сотрудничество в области противодействия коррупции // Молодой ученый. — 2017. — №.
14. — С. 488−491.Department for International Cooperation [Электронныйресурс].
http://www.acas.rs/organization/department-for-international-cooperation/ VI International Anti-corruption Conference [Электронныйресурс].
https://cba.gov.pl/en/news/74,VI-International-Anticorruption-Conference.htmlПротиводействие коррупции с помощью международных договоров и обязательств [Электронный ресурс].
http://www.intelros.ru/readroom/ejournal-usa/tom-11-vypusk-12−2006/8428-protivodejstvie-korrupcii-s-pomoshhyu-mezhdunarodnyx-dogovorov-i-obyazatelstv.html Helping Countries Combat Corruption: The Role of the World Bank [Электронныйресурс].
http://www1.worldbank.org/publicsector/anticorrupt/corruptn/cor08.htm.
