РГК =(2*3+2*2+2*2+1*3+2*3+2*3+2*2):(3+2+2+3+3+3+2) = 2Исходя из расчётных данных группы показателей оценки активов, получили обобщающий результат, который характеризует состояние активов Сити Банка как удовлетворительное. Это говорит о том, что у банка хорошая репутация, риск потерь невелик, концентрация кредитных рисков находится под контролем банка и не превышает нормативных значений. Для этого созданы необходимые резервы, значение которых относятся к категории «хорошо» Оценка доходности определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов, прибыльности капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций (далее
— группа показателей оценки доходности). Показатель прибыльности активов (ПД1 0) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций к средней величине активов по следующей формуле[5]: ПД0 = х100%где:ФР — финансовый результат банка;
ЧДраз
— чистые доходы от разовых операций. Представляют собой разность между доходами и расходами от разовых операций банка;
Аср
— средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя А. ПД10 = х100% = 10,81%Показатель прибыльности капитала (ПД20) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций и начисленных налогов к средней величине капитала по следующей формуле:
ПД20 = х100%где:Н
— начисленные налоги;
Ксрсредняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя К. ПД20 = х100% =9,51%Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам) по следующей формуле:
ПД4 = х 100%где:Рау
— административно-управленческие расходы. Представляют собой итог раздела 6 главы II формы 409 102, за исключением судебных и арбитражных издержек (символ 26 407 формы 409 102), налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации (символ 26 411 формы 409 102) и расходов по выбытию (реализации) имущества (символ 26 307 формы 409 102);ЧД
— значение показателя «Чистые доходы (расходы)» формы 409 807. ПД4 = х 100%= 4,7%Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистых процентных и аналогичных доходов к средней величине активов по следующей формуле:
ПД5 = х100%где:ЧДп
— чистые процентные и аналогичные доходы. Представляют собой разность между процентными доходами и процентными расходами (Рп). Процентные доходы представляют собой сумму значения показателя процентных доходов по ссудам (Дп) и процентных доходов от вложений в ценные бумаги;
Дп
— процентные доходы по ссудам;
Рп
— процентные расходы. ПД5 = х100% = 2,4%Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, по следующей формуле:
ПД6 = х100% - х100%, где: СЗср — средняя величина ссуд;
ОБср — средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты.
ПД6 = х100% - х100% = 11,2% Для оценки доходности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных ПД1-ПД6. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
РГК = :где: — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в соответствии с главой 3 указаний 2005;У (балльная оценка);
— оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя, определенного в соответствии с данными предыдущих расчётов весовая оценка. РГК =(2*3+2*3+2*2+2*2+2*1):(3+3+2+2+1) = 2Исходя из расчётных данных группы показателей оценки доходности, получили обобщающий результат, который характеризует состояние доходности Сити Банка как удовлетворительное. Это говорит о том, что у банка хороший показатель прибыльности активов и капитала. Это говорит о стабильности работы активов банка. Структура расходов банка находится под контролем топменеджеров банка, не превышает удовлетворительной оценке. Более того все усилия сотрудников банка направлены на повышение данной оценки до показателя «хорошо». Это связано в первую очередь с вложением в быстрореализуемые активы. Конечно, при этом риск потерь велик, но уверенная политика банка не даёт усомниться в правильном принятии решений. Показатель чистой процентной маржи имеет показатель «удовлетворительно». В принципе для банка соотношение между процентными доходами по ссудам и процентными расходами постоянно положительно и этот показатель постоянно растёт. Показатель чистого спреда от кредитных операций приблизился к оценке «хорошо». Это связано, прежде всего, с возвратом кредитов и увеличением клиентов, которые берут кредиты на срок более 180 дней.
Заключение
.
Оценка эффективности коммерческих банков представляет собой достаточно сложную аналитическую задачу. Она требует решения ряда принципиальных подзадач методологического характера. В частности, отсутствуют общепринятые понятия эффективности, банковского экономического эффекта, разработки по показателям оценки эффективности. Оценка экономического положения банков на практике осуществляется в соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 30 апреля 2008 года № 2005;У (в редакции последующих изменений). Комплексный подход к оценке экономического положения банков, заложенный в указанном документе, заключается в возможности объединить результаты оценок ключевых показателей: капитала, активов, доходности, ликвидности, обязательных нормативов, качества управления, прозрачности структуры собственности банка. Список используемой литературы.
Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 27 июня 2002 года N 86-ФЗ (с изм. от 23.
12.2012 № 173-ФЗ).Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ (с изм. от 23.
06.2012).Федеральный закон № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25.
02.1999 № 40-ФЗ (в ред. от 19.
07.2012).Указание Центрального Банка РФ от 16 января 2004 г. N 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (в ред. от 27.
10.2012 N 2312-У).Указание Центрального Банка РФ от 30 апреля 2008 г. N 2005;У «Об оценке экономического положения банков» (в ред. от 05.
08.2013 N 2267-У).Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков» (в ред. от 18.
06.2008 N 2030;У).Анализ и оценка деятельности кредитной организации: учеб.
пособие для магистрантов направления 80 300.
68 «Финансы и кредит» / Ю. П. Рябов; М-во обр. и науки РФ, ФГБОУВПО «Тамб. гос. ун-т им. Г.Р. Державина». Тамбов: Издательский дом ТГУ им. Г. Р. Державина, 2012.
Завгородняя, Татьяна Васильевна З-13 Экономические нормативы Банка России и их роль в деятельности коммерческих банков: Монография / Завгородняя Т. В. — Омск: Издатель Омский институт (филиал) РГТЭУ, 2010. — 92 с. Залетный А. А. З-23 Банки в современной России: институциональный анализ инвестиций. — М.: ТЕИС, 2013. —.
192 с. Маркова, О. М. Банковские операции: учебник для бакалавров / О. М. Маркова, Н. Н. Мартыненко, О. С.
Рудакова, Н. В. Сергеева. — М.
: Издательство Юрайт, 2012. — 537 с.
