Данные статьи актива и пассива являются самыми проблемными для предприятия, поэтому все представленные в дальнейшем направления по управлению данными видами задолженностей будут особо актуальными для ООО «Авто-Моторс». 3 блок. Управление структурой капитала. Структура капитала в основном предопределяет внутренние и внешние источники финансового обеспечения долгосрочные и краткосрочные, размеры процентной ставки, которые допустимы и прямо влияют на ликвидность и финансовую результативность деятельности хозяйствующего субъекта. Для ООО «Авто-Моторс» необходимым является рост суммы нераспределенной прибыли, что позволит повысить сумму собственного капитала и финансовую устойчивость предприятия. 4 блок. Контроль и анализ результатов. Контроль исполнения финансовых решений и анализ полученных в ходе исполнения результатов обеспечивают эффективное распределение средств между различными направлениями деятельности субъекта хозяйствования.
Данная работа предполагает обработку информации финансового характера и представление ее в форме финансовой отчетности. Практика управления финансами определяет набор функций финансового менеджера, исполнение которых выступает обязательным условием его работы и не зависит от отраслевой принадлежности и размеров субъекта хозяйствования. Необходимо установить некоторые направления совершенствования политики управления финансами, что позволит улучшить процесс финансового планирования с целью улучшения показателей финансового состояния ООО «Авто-Моторс» в перспективе и обеспечит повышение его инвестиционной привлекательности. Проведенный анализ выявил проблему повышения дебиторской задолженности, поэтому одним их основных направлений управления финансами ООО «Авто-Моторс» является эффективное управление дебиторской задолженностью. Оно направлено на оптимизацию общего размера дебиторской задолженности и обеспечение своевременной инкассации долга. По видам дебиторской задолженности рекомендуется составлять таблицу, в которой будет видно преобладание того или иного вида дебиторской задолженности (табл. 13).Таблица 13 — Анализ состояния дебиторской задолженности ООО «Авто-Моторс» по срокам образования на конец 2014 года (тыс.
руб.)Статьи дебиторской задолженности.
ВсегоВ том числе по срокам образования.
До 3 месяцев.
От 3 до 6 месяцев.
От 6 месяцев до года.
Более года1. Дебиторская задолженность за товары, работы и услуги7 823 334 624 201 641 673 359 360.
Прочие дебиторы28 002 800—-В том числе: а) переплата по отчислениям от прибыли и другим платежам24 832 483—-б) задолженность за подотчетными лицами173 173—-в) прочие виды задолженности144 144—-Всего дебиторская задолженность810 333 742 420 164 123 557 888.
Так же, как и в прошлом году, наибольшее место в дебиторской задолженности занимает задолженность покупателей и заказчиков (96,54% к итогу). При этом нужно заметить, что 46,18% (37 424/81033*100) составляет задолженность до 3-х месяцев, однако положительным моментом является снижение суммы дебиторской задолженности сроком более года (на конец 2013 года она составляла 8482 тыс.
руб.) на 766 тыс.
руб. (7716−8482), в % к итогу она стала составлять 9,52% (7716/81 033*100) против 14,8% в прошлом периоде. Налицо улучшение системы контроля за дебиторской задолженностью. Однако этого все равно недостаточно. Постоянный анализ с помощью такой таблицы позволит вести постоянные наблюдения расчетов с покупателями и выявлять просроченную задолженность. Помимо этого, она в значительной степени облегчает проведение инвентаризации состояния расчетов с дебиторами. Для создания политики управления дебиторской задолженностью ООО «Авто-Моторс» определим этапы ее формирования. По данным аналитических отчетов выявлено, что необходима оптимизация общего размера дебиторской задолженности ООО «Авто-Моторс», чему будут способствовать следующие направления политики управления финансами. Первым этапом является анализ дебиторской задолженности за предшествующие годы. На основе проведенного анализа разработаем принципы кредитной политики по отношению к покупателям, чтобы улучшить финансовое состояние ООО «Авто-Моторс» и снизить риски инфляционных потерь. До сих пор в руководстве ООО «Авто-Моторс» не было замечено мер по формированию данных принципов, все было пущено на «самотек».Фактически в субъекте хозяйствования реализуется агрессивный тип политики кредитования покупателей, который приводит к негативным последствиям. В свою очередь кредиторы ООО «Авто-Моторс» делают жестче режим кредитования — требуют предоплаты.
При этом нарушается финансовое равновесие между оборотом дебиторской задолженности и кредиторской задолженности. В связи с этим необходимо пересмотреть политику кредитования. Для ООО «Авто-Моторс» наиболее приемлемым является принцип реализации своих товаров с отсрочкой платежа клиентам, которые достаточно давно являются покупателями этой организации. Этот кредит обязательно при невозможности заплатить клиентом должен предоставляться сроком только до 1 месяца, так как для хорошей работы ООО «Авто-Моторс» необходимо постоянное «присутствие» денежных средств в ликвидной форме. Все это обеспечит средний уровень кредитного риска хозяйствующего субъекта. Данного типа кредитная политика называется «умеренной». Она в целом отвечает интересам предприятия, потому что не сдерживает объемы реализации и позволяет контролировать риск инфляционных потерь. При вводе в действие данного принципа ООО «Авто-Моторс» рекомендуется сформировать механизм управления дебиторской задолженностью: сроки и формы напоминаний потребителям о дате платежей (приемлемой является периодичность 1 раз в неделю); возможность пролонгирования долга с возможным начислением процентов согласно ставки рефинансирования Банка России; обязательным является разработка условий возбуждения дела о банкротстве несостоятельных дебиторов. Затем необходимо построение эффективной системы контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности, нужно поручить его проведение бухгалтеру раз в месяц, а за это назначить ему материальное поощрение в виде доплаты к окладу. Один раз в месяц финансовому директору нужно проводить проверку всех сроков возникновения и оплаты дебиторской задолженности по информации финансового менеджера, который выполняет данные операции. Управление кредиторской задолженностью хозяйствующих субъектов — также является одним из важнейших направлений финансовой политики. Кредиторская задолженность представляет собой наиболее краткосрочный вид используемых субъектом хозяйствования заемных средств, который формируется им как за счет внутренних, так и за счет внешних источников. В качестве начального и основного этапа формирования политики управления кредиторской задолженностью выступает ее анализ.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Авто-Моторс». Была рассмотрена краткая характеристика предприятия, проведен анализ показателей финансовой устойчивости, а также были выявлены основные направления по улучшению финансового состояния ООО «Авто-Моторс».Подведем основные итоги оценки финансового состояния предприятия:
проведенный анализ финансового состояния предприятия позволил сделать следующие выводы. было выявлено увеличение прибыли до налогообложения на 1791 тыс.
руб., или более чем в 9 раз Увеличение данной прибыли произошло за счет роста прибыли от продаж на 4389 тыс.
руб.; - можно констатировать факт роста выручки от продажи в 2013 году на 63,6% при росте валюты баланса на 94,5%. Это свидетельствует о нерациональном расходовании средств, так как большие вложения капитала приносят меньшую выручку. Положительно оценивается снижение доли внеоборотных активов в общей стоимости имущества на 0,8%, она составила на конец 2013 года 73,46%. Это говорит о больших вложения в иммобилизованные активы, что свидетельствует о недостаточной ликвидности баланса. В оборотных активах повысилась доля дебиторской задолженности на 4,45%, она стала равной 14,35%, а в сумме составила 81 033 тыс.
руб. Это не очень хорошо характеризует ликвидность баланса, так как эти средства не работают на предприятие;
— в течение года собственный капитал предприятия повысился на 29 362 тыс.
руб. Это произошло из-за роста нераспределенной прибыли. В большей степени наблюдается только прирост нераспределенной прибыли в 2013 году на 29 362 тыс.
руб. За рассматриваемый период произошло уменьшение доли капитала и резервов: в 2013 году на 13,27%, в 2013 году — на 26,59%, она стала равной 38,85%. Следовательно, менее 50% имущества предприятия принадлежит собственникам, что отрицательно характеризует финансовую устойчивость;
На основе проведенного анализа финансового состояния автором были выявлены проблемы повышения сумм дебиторской и кредиторской задолженностей, и меньшая сумма дебиторской в сравнении с кредиторской задолженностью, что свидетельствует о нерациональности политики финансовой на предприятии. Был сделан вывод о необходимости улучшения процесса финансового планирования на предприятии включением в него политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ" Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.
12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.
12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.
12.2008 N 7-ФКЗ)Гражданский кодекс РФ (ч. I и II) от 30.
11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.
10.1994),(ред. от 18.
12.2006 с изм. и доп., вступившими в силу с 08.
01.2007).// Справочная система — Гарант. Налоговый Кодекс РФ ч.1,2 от 05.
09.2000г. № 117-ФЗ. Федеральный закон от 12.
01.1996 N 7-ФЗ (ред. от 18.
07.2011) «О некоммерческих организациях» (с изм. и доп., вступающими в силу с 02.
08.2011)Федеральный закон от 02.
07.2010 N 151-ФЗ (ред. от 01.
07.2011) «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» Федеральный закон от 10.
07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» ." Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2011 год и период 2012 и 2013 годов" (утв. Банком России) Акимов О. М. Депозитные операции Федеральной резервной системы // Международные банковские операции. 2010. N 1. С. 25 — 30. Буздалин А. Подводные течения кредитного портфеля // Банки и деловой мир.
2010. N 7. С. 20 — 22. Беспалов М. В. Комплексный анализ финансовой устойчивости компании: коэффициентный, экспертный, факторный и индикативный // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2011. N.
5. С. 10 — 18. Гришкин П., Гришкин В. Укрупнение коммерческих банков ухудшает денежное обращение в России // Бухгалтерия и банки. 2009. N 9.
С. 45 — 46. Иванов О. М. Потребитель как пробный камень гражданского права // Банковское право. 2011. N.
1. С. 26 — 29. Илышева Н. Н., Крылов С. И. Анализ финансовой отчетности: Учебник. М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2011.
480 с.: ил. Никулина И. А. Механизм финансово-правового регулирования расчетных правоотношений. URL: http//www.juristmoscow.ru.Пастушенко Е. Н., Пастушенко Д. С. Финансово-правовая наука о статусе Банка России: современное состояние и перспективы развития // Финансовое право. 2009. N 2. Посадская М. Концепция развития платежной системы Банка России до 2015 года: проблемы и перспективы // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке.
2010. N 4. С. 85 — 95. Протасов Д. Виртуальные деньги — это реальные деньги // Современный предприниматель. 2010.
N 5. С. 72 — 76. Слепов В. А., Ларцев М. И. Динамика денежно-кредитной политики развитых стран // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет.
2010. N 1. С.
23 — 29. Товмасян Р. Э. Механизм финансово-правового регулирования платежной системы Российской Федерации и стран Содружества Независимых Государств // Финансовое право. 2010. N 4. С. 23 — 25. Финансовое право: Учеб. для вузов.
2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. Е. Ю. Грачевой М.: Проспект, 2009.
Предоставлено для публикации М. Ф. Ивлиевой, к. ю. н., доц., зав. кафедрой финансового права МГУ им. М. В. Ломоносова. Чалов А. И. Комментарий к Федеральному закону от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (постатейный). М.: Деловой двор, 2010.
Худяков А. И. Правовые основы государственного и муниципального кредита // Финансовое право. 2010. N 3. С. 2 — 6.Приложения.
Приложение 1Бухгалтерский балансна 31 Декабря 2014 г. К О Д ЫФорма по ОКУД710 001.
Дата (год, месяц, число) Организация ООО «Авто-Моторс"по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика.
ИННВид экономической деятельности по ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности.
Общество с ограниченной ответственностьюпо ОКОПФ / ОКФСЕдиница измерения тыс. руб.
по ОКЕИ384/385Местонахождение (адрес)Дата утверждения Дата отправки / принятия Поясне-ния.
НаименованиепоказателяНа 31 декабря2014 г. На 31 декабря2013 г. На 31 декабря2012 г.
Внеоборотные активы.
Нематериальные активы228 772 495.
Основные средства189 123 177 116 100 960.
Прочие внеоборотные активы2 233 603 774 512 464.
Итого по разделу 14 147 702 155 851 134 976.
Оборотные активы Запасы273 671 991 823 225.
Дебиторская задолженность810 332 875 422 352.
Денежные средства38 043 953 716 279.
Прочие оборотные активы3 376 165 041 707.
Итого по разделу 21 498 197 471 363 564БАЛАНС5 645 892 902 981 771 264.
Капитал и резервы.
Уставный капитал101 010.
Нераспределенная прибыль219 311 189 949 139 360.
Итого по разделу 32 193 211 899 591 393 280.
Долгосрочные обязательства0005.
Краткосрочные обязательства.
Заемные средства45 123 243 008 200.
Кредиторская задолженность3 001 457 603 929 507.
Итого по разделу 534 526 810 033 937 728БАЛАНС564 589 290 298 177 088.
Приложение 2Отчет о прибылях и убытках ООО «Авто-Моторс"за период с 1 Января по 31 Декабря 2014 г. (тыс. руб) Показатель.
За 2014 г. За 2013 г.
наименование123Выручка от продажи 6 400 339 183.
Себестоимость продаж (52 669)(33 653)Коммерческие расходы (8097)(6682)Прибыль от продаж3237(1152)Прочие доходы и расходы.
Прочие доходы2 611 757.
Прочие расходы (1485)(384)Прибыль до налогообложения2 015 221.
Текущий налог на прибыль (402,6)(44,2)Чистая прибыль отчетного периода1610,4176,8.
