Особенности функционирования системы страхования вкладов физических лиц: российский и зарубежный опыт

Оценка данного показателя представлена в табл. 16. Таблица 16Оценка показателя размера РВПС в соответствии с Указанием 3277.

Наименование показателя01.

01.201 301.

01.201 401.

01.201 501.

01.2016 Собственные средства (капитал), млн. руб.

1 679 091 198 774 823 041 472 921 600РВПСр, млн. руб.

6 559 727 392 959 861 532 655 616РВПСф, млн. руб.

5 975 225 819 388 012 474 138 624ПА 4 (расчетный), %3,487,927,996,94ПА 4 (оцененный), баллы1111.

Для расчета показателя ПА4значения расчетного резерва берется из аудиторского заключения к публикуемой отчетности, а фактического — из табл. 8 на 01.

01.2016 года (на остальные даты данные приведены в Приложении). Далее в табл. 17 приведены значения показателей ПА5 — ПА7, которые являются значениями соответствующих нормативов. Таблица 17Значения показателей ПА5-ПА7 в соответствии с Указанием 3277.

Наименование показателя01.

01.201 301.

01.201 401.

01.201 501.

01.2016 ПА5 (норматив Н7), %141,1128,8207,5197,5ПА6 (норматив Н9.1), %0000ПА7 (норматив 10.1), % 11,110,8 В табл. 18 приведена балльная оценка показателей ПА5-ПА7 по состоянию на 01.

01.2016 года. Таблица 18Оценка показателей ПА5-ПА7 в соответствии с Указанием 3277 на 01.

01.2016 года Наименование показателя01.

01.2016% 01.

01.2016 баллы ПА5 (норматив Н7), %197,51ПА6 (норматив Н9.1), %01ПА7 (норматив 10.1), % 0,81Интегрированная оценка состояния активов Банка в целях участия в ССВ приведена в табл. 19. Таблица 19Оценка активов Банка в целях его участия в ССВ в соответствии с Указанием 3277 на 01.

01.2016 года Наименование показателя01.

01.2016, %В баллах.

ВесПА14,4723ПА22,5012ПА33,9712ПА46,9413ПА5197,513ПА6013ПА70,812РГА 1,00хорошее.

РГА = (2*3+1*2+1*2+1*3+1*3+1*3+1*2)/ 18 = 21/18=1,17, что округляется до 1,0 в соответствии с п. 3.

2.10 Указания 2005.

Таким образом, состояние активов Банка на 01.

01.2016 года оценено как хорошее.

2.2. 3 Оценка качества управления рисками.

Рассматриваемая группа показателей — показатели качества управления Банка. Оценка данных показателей осуществляется экспертным путем (т.е. качественная оценка). В таблицах 20−23 приведены экспертные оценки показателей качества управления по состоянию на 01.

01.2016 года. Безусловно, автор делал оценку с допущениями и предположениями, но отчетность Банка позволяет делать получать более-менее ясную картину о тех или иных параметрах, участвующих в оценке. Таблица 20Показатель системы управления рисками Банкана 01.

01.2016N п/пВопросы.

ВесБаллы12 341.

Имеется ли в банке руководитель службы управления рисками, а в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России, — также служба управления рисками?212Обладают ли члены совета директоров (наблюдательного совета) банка опытом работы на руководящих должностях в области управления финансами, отвечают ли требованиям, установленным законодательством Российской Федерации?213Осуществляет ли совет директоров (наблюдательный совет) банка постоянный контроль за деятельностью банка в части соблюдения им законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, внутренних процедур и политик, принятых в банке в области управления рисками?314Обеспечивается ли в банке своевременное информирование членов совета директоров (наблюдательного совета), исполнительных органов управления, руководителей соответствующих структурных подразделений банка о текущем состоянии банка, в том числе принимаемых банком рисках, включая операции, совершаемые филиалами банка?21Продолжение таблицы205Имеются ли у банка внутренние документы по управлению основными рисками, присущими деятельности банка (кредитным, рыночным, процентным, риском потери ликвидности, операционным и иным рискам, существенным для деятельности банка), в том числе по операциям филиалов банка?216Соблюдаются ли банком указанные в вопросе 5 внутренние документы?317Существуют ли в банке формализованные процедуры оценки потенциального воздействия на финансовое состояние банка ряда заданных изменений в факторах риска, которые соответствуют исключительным, но вероятным событиям (стресс-тест)?118Позволяет ли система управления рисками банка ограничивать риски банка уровнем, соответствующим удовлетворительной оценке групп показателей оценки капитала, активов, доходности, ликвидности, показателей риска концентрации и процентного риска, предусмотренных настоящим Указанием, а также обеспечивать соблюдение на ежедневной основе обязательных нормативов, включая лимиты открытых валютных позиций?319Разработаны ли в банке планы мероприятий на случай возникновения непредвиденных обстоятельств, способных подорвать его финансовое положение, спровоцировать потерю платежеспособности, оказать существенное негативное влияние на капитал и (или) финансовые результаты деятельности банка?21ПУ 41Хоро-шее.

Баллы по параметрам в разрезе экспертных оценок по показателю ПУ4 проставляются на основании критериев, изложенных в Приложении 6 к Указанию 2005. ПУ 4 = 20/20 = 1,0, что в соответствии с п. 4.

2.4 Указания 2005 позволяет оценить состояние системы управлении рисками в Банке как хорошее. Таблица 21Показатель состояния внутреннего контроля Банкана 01.

01.2016 г. N п/пВопросы.

ВесБалл12 341.

Соответствуют ли внутренние документы банка, регламентирующие правила организации системы внутреннего контроля, требованиям Банка России?112Осуществляют ли органы управления банка внутренний контроль в соответствии с требованиями и полномочиями, определенными учредительными и внутренними документами банка?213Осуществляется ли в банке контроль за распределением полномочий при совершении операций (сделок)?214Осуществляется ли в банке контроль за управлением информационными потоками?225По всем ли направлениям деятельности (банковским продуктам) приняты внутренние документы (правила, процедуры, положения, распоряжения, решения, приказы, методики, должностные инструкции и иные документы), регламентирующие осуществление внутреннего контроля?116Позволяет ли организация службы внутреннего аудита и службы внутреннего контроля эффективно осуществлять возложенные на них функции?317Осуществляет ли совет директоров (наблюдательный совет) банка контроль за деятельностью службы внутреннего аудита?218Функционирует ли в банке структурное подразделение (ответственный сотрудник) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма?119Соответствует ли ответственный сотрудник (сотрудники структурного подразделения) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма требованиям Банка России?3110.

Имеются ли в банке правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма?21Продолжение таблицы2111.

Позволяет ли система внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма уделять повышенное внимание операциям клиентов с повышенной степенью (уровнем) риска и обеспечить документальное фиксирование информации в соответствии с требованиями Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст. 3418; 2002, N 30, ст. 3029; N 44, ст. 4296; 2004, N 31, ст.

3224; 2005, N 47, ст. 4828; 2006, N 31, ст. 3446, ст. 3452; 2007, N 16, ст. 1831; N 31, ст. 3993, ст. 4011; N 49, ст. 6036)?3112.

Соблюдаются ли правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма?3113.

Обеспечивает ли банк в процессе своей деятельности соблюдение требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России, в том числе определяющих порядок и сроки представления отчетности, а также порядок обязательного резервирования?3114.

Обеспечивает ли банк своевременное выполнение требований Банка России в части устранения выявленных в его деятельности нарушений и недостатков, а также реализацию рекомендаций Банка России?32ПУ51хорошее.

Баллы по параметрам в разрезе экспертных оценок по показателю ПУ5 проставляются на основании критериев, изложенных в Приложении 7 к Указанию 2005. ПУ 5 = 36/31 = 1,16, что в соответствии с п. 4.

3.4 Указания 2005 соответствует 1,0 и позволяет оценить состояние внутреннего контроля в Банке как хорошее. Таблица 22Показатель управления стратегическим риском Банкана 01.

01.2016 г. N п/пВопросы.

ВесБалл12 341.

Имеется ли у банка Стратегия развития банка?212Учел ли банк в Стратегии развития банка результаты SWOT-анализа, позволяющего выявить и структурировать сильные и слабые стороны банка, а также потенциальные возможности своего развития и угрозы, способные нейтрализовать данные возможности?323Определены ли в Стратегии развития банка приоритетные для банка продукты, направления деятельности, которые банк намерен развивать?214Определены ли в Стратегии развития банка методы, при помощи которых банк предполагает достигнуть стратегической цели?225Имеются ли у банка планы реализации Стратегии развития банка?116Выполняются ли планы, разработанные банком для реализации стратегической цели?227Проводится ли банком регулярный мониторинг степени достижения поставленных в Стратегии развития банка целей?11ПУ62удовлет-вори-тельно.

Баллы по параметрам в разрезе экспертных оценок по показателю ПУ6 проставляются на основании критериев, изложенных в Приложении 8 к Указанию 2005. ПУ 6 = 20/13 = 1,54, что в соответствии с п. 4.

4.3 Указания 2005 соответствует 2,0 и позволяет оценить управление стратегическим риском в Банке как удовлетворительное. Автор именно так оценил некоторые параметры Банка (табл. 22), потому что слишком много влияющих внешних факторов на деятельность Банка и обеспечить выполнение планов в рамках реализации стратегии не всегда удается. Сюда же, в частности, можно относить события подобные увеличения ставки страховых взносов в 2016 году. Таблица 23Показатель управления риском материальной мотивацией персонала N п/пВопросы.

ВесБаллы12 341.

Рассматриваются ли советом директоров (наблюдательным советом) банка вопросы организации, функционирования, мониторинга и контроля системы оплаты труда, оценки ее соответствия стратегии банка, характеру и масштабам его деятельности?312Обеспечена ли полнота содержания внутренних документов банка, устанавливающих систему оплаты труда, а также неукоснительность ее соблюдения?313Учитываются ли при определении размеров оплаты труда работников банка уровни рисков, которым подвергается (подвергся) банк в результате их действий?324Должным ли образом организована деятельность подразделений, осуществляющих внутренний контроль, указанных в подпунктах 2.

2.1 — 2.

2.3 пункта 2.2 Положения Банка России N 242-П (далее — подразделения, осуществляющие внутренний контроль), и управление рисками (при отсутствии отдельного структурного подразделения — деятельность работников банка, имеющих соответствующие функции по управлению рисками) в части вопросов системы оплаты труда?215Раскрывает ли банк регулярно полную и достоверную информацию о системе оплаты труда?22ПУ72удовлетвори-тельно.

Баллы по параметрам в разрезе экспертных оценок по показателю ПУ7 проставляются на основании критериев, изложенных в Приложении 10 к Указанию 2005. ПУ 7 = 18/13 = 1,38, что в соответствии с п. 4.4(1).3 Указания 2005 соответствует 2,0 и позволяет оценить управление риском материальной мотивации персонала в Банке как удовлетворительное. Так как показателям ПУ4 и ПУ5 присвоена оценка «хорошо», а показателям ПУ6 и ПУ7 «удовлетворительно», то качеству управления Банком в соответствии с п. 4.5 Указания 2005 присваивается итоговая оценка «хорошо». Дополнительно здесь можно рассчитать риск концентрации, который рассчитывается с 01.

01.2016 г. для Банка. Оценка риска концентрации приведена в табл. 24. Баллы по параметрам в разрезе экспертных оценок по показателю РК проставляются на основании критериев, изложенных в Приложении 11 к Указанию 2005.

Таблица 24Показатель риска концентрации Банка на 01.

01.2016 г. N п/пВопросы.

ВесБаллы12 341.

Какова степень подверженности банка риску концентрации?212Установлены ли в банке процедуры выявления, измерения и ограничения риска концентрации, охватывающие различные формы риска концентрации?313Определен ли банком комплекс мероприятий по контролю за риском концентрации?32РК2приемлемый.

РК = 11/8 = 1,375, что в соответствии с п. 3.

4.1. 4 Указания 2005 соответствует 2,0 и позволяет оценить риск концентрации как приемлемый. По последнему параметру в табл. 24 проставлена экспертная оценка в 2 балла, т.к. комплекс мероприятий у Банка есть, но Банк в силу того, что риск концентрации низкий не может оценить данный комплекс.

2.2. 4 Оценка доходности (рентабельности) банка.

Показатель прибыльности активов (ПД10) определяется как процентное отношение финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций к средней величине активов. Усредненная величина активов считается как средняя хронологическая за каждый год соответственно. Информация по финансовому результату Банка за 2013;2015 гг. представлена в Приложении. Чистые доходы от разовых операций представляют собой разность между доходами и расходами от разовых операций Банка и рассчитываются по ф. 102 (в соответствии с порядком согласно п. 3.

3.1 Указания 2005;У). Расчет показателя представлен в табл. 25. Таблица 25Оценка показателя прибыльности активов в соответствии с Указанием 3277.

Наименование показателяза 2013 годза 2014 годза 2015 год Чистая прибыль (РСБУ), тыс. руб.

Чистые доходы от разовых операций, тыс. руб.

845 611,009431161024699.

Аср, тыс. руб.

146 845 112 561 877 150 777 498 291 666 944ПД10 (расчетный), % 2,571,650,98ПД10 (оцениваемый), баллы 112 В принципе полученные результаты отражают общую динамику рентабельности активов (и работающих активов) в табл. 5 выше представлено подробнее. Показатель прибыльности капитала (ПД20) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата заминусом чистых доходов от разовых операций и начисленных налогов к среднейвеличине капитала. Значения показателя налогов принимается в расчет согласно данным в Приложении. Усредненная величина капитала рассчитывается как средняя хронологическая в соответствии с п. 3.

3.2 Указания 2005;У. Таблица 26Оценка показателя прибыльности капитала в соответствии с Указанием 3277.

Наименование показателяза 2013 годза 2014 годза 2015 год.

Чистая прибыль (РСБУ), тыс. руб.

Чистые доходы от разовых операций, тыс. руб.

845 611,009431161024699.

Начисленные налоги, тыс. руб. 12 514 013 211 799 334 871 367 680К ср, тыс. руб.

186 115 023 221 611 450 655 173 509 120ПД20 (расчетный), % 13,528,905,17ПД20 (оцениваемый), баллы 111Показатель структуры расходов (ПД40) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам). Показатель административно-управленческих расходов рассчитывается по ф. 102 (в соответствии с порядком согласно п. 3.

3.3 Указания 2005;У). Показатель чистого дохода берем из Приложения. Таблица 26Оценка показателя структуры расходов в соответствии с Указанием 3277.

Наименование показателяза 2013 годза 2014 годза 2015 год.

Чистые доходы (расходы), тыс. руб.

Административно-управленческие расходы, тыс. руб.

393 827 115,00441529502470108013ПД40 (расчетный), % 40,6442,9650,73ПД40 (оцениваемый), баллы 111Показатель чистой процентной маржи (ПД50) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистых процентных и аналогичных доходов к средней величине активов. Усредненная величина активов считается как средняя хронологическая за каждый год соответственно. Информация по чистым процентным доходам Банка за 2013;2015 гг. представлена в Приложении. Таблица 27Оценка показателя чистой процентной маржи в соответствии с Указанием 3277.

Наименование показателяза 2013 годза 2014 годза 2015 год.

Чистые процентные доходы, тыс. руб.

812 677 838 959 723 884 021 022 720А ср, тыс. руб.

146 845 112 561 877 150 777 498 291 666 944ПД50 (расчетный), % 5,535,113,92ПД50 (оцениваемый), баллы 112Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД60) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты. Усредненная величина ссудной задолженности считается как средняя хронологическая за каждый год соответственно. Информация по процентным доходам и процентным расходам Банка за 2013;2015 гг. представлена в Приложении. Данные по усредненной величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, получены на основании данных Приложения (анализ пассивов) в соответствии с оценкой согласно п. 3.

3.5 Указания 2005 У. Таблица 28Оценка показателя чистого спреда в соответствии с Указанием 3277.

Наименование показателяза 2013 годза 2014 годза 2015 год.

Процентный доход, тыс. руб.

Процентный расход, тыс. руб.

5 263 270 317 021 614 783 651 119 104СЗср, тыс. руб.

110 324 561 891 399 757 679 876 483 579 904ОБ ср, тыс. руб. 134 422 569 851 698 852 244 896 314 556 416ПД60 (расчетный), % 8,227,746,47ПД60 (оцениваемый), баллы 233Интегрированная оценка состояния активов Банка в целях участия в ССВ приведена в табл. 29. Таблица 29Оценка доходности Банка в целях его участия в ССВ в соответствии с Указанием 3277 на 01.

01.2016 года Наименование показателя01.

01.2016 В баллах.

Вес % ПД10 0,9823ПД20 5,1713ПД40 50,7312ПД50 3,9222ПД60 6,4731РГД 2,0Удовлетвори-тельное.

РГД = 18/11 = 1, 64, что соответствует 2 баллам согласно п. 3.

3.9 Указания 2005.

Таким образом, состояние доходности Банка на 01.

01.2016 года оценено как удовлетворительное. Сводная оценка финансовой осуществляется в соответствии с п. 7 Указания № 3277 -У Банка России, в соответствии с которым, финансовая устойчивость любого банка признается достаточной для признания его соответствующим условиям участия в ССВ при наличии результата «удовлетворительно» по всем группам показателей. В рамках настоящей выпускной квалификационной работы в расчете не участвовали группа показателей ликвидности и показателей прозрачности структуры собственности.

По проведенным оценкам остальных четырех групп показателей получены оценки: «хорошо», «хорошо», «хорошо» и «удовлетворительно», что свидетельствует о финансовой устойчивости Банка, достаточной для участия в ССВ (с учетом не всех проведенных оценок).

Заключение

по второй главе Во второй главе работы автор показал, что в современных условиях развития национальной банковской системы сбережения населения являются основным источником, что в т. ч. подтверждается и приведенным практическим примером деятельности лидера отечественного банковского рынка — ПАО «Сбербанк России». Автором проведен развернутый финансово-экономический анализ результатов деятельности ПАО «Сбербанк России» с акцентом на обеспечение финансовой устойчивости как участника в системе страхования вкладов. Одним из значимых результатов исследования является проведение анализа стратегических перспектив и целей Банка (на основе Стратегии развития Банка на период 2014;2018 гг.), в соответствии с которыми определено, что Банк, опираясь на собственную финансовую устойчивость и поддержку государства как основного акционера, за два ближайших года стремится одним из лучших финансовых институтов международного уровня. Во второй главе автор провел оценку нескольких групп показателей согласно Указанию 3277 и опираясь на подходы Указания Банка России 2005У: капитала, активов, качества управления Банком и доходности. По трем из четырех групп показателей получена оценка состояния как «хорошее» и только по группе показателей доходности -«удовлетворительное».Совокупная оценка показателей для Банка позволила расчетным путем доказать и сделать выводы о том, что Банк соответствует критериям ССВ. На основе проведенного анализа показывает, что лидер задает тренд на ближайшую перспективу для всего сектора: вклады населения остаются основным источником ресурсов и от того, насколько каждый банк сможет эффективно организовать работу по привлечению этого источника, во многом зависит будущее этого банка. Обеспечение финансовой устойчивости в целях соответствия ССВ может стать одним из ключевых инструментов такой работы.

Заключение

.

В выпускной квалификационной работе автор изучил и проанализировал основы формирования ССВ в России, базовые нормативно-правовые документы и перспективы развития национальной системы. На основе анализа сущности и ключевых этапов развития отечественной ССВ автор выделяет, что российская система развивается в русле ведущих мировых трендов и начинает по некоторым параметрам соответствовать лучшим системам развитых стран. В этом аспекте автор выделяет обязательность вхождения в ССВ для всех банков. Вместе с тем, автор обосновывает необходимость обратить внимание на негативные тормозящие факторы, такие как отношение максимально возможного страхового возмещения на одного вкладчика к доле ВВП на душу населения. Подробно автор уделил внимание вопросам законодательного обеспечения процедуры вхождения кредитных организаций в систему ССВ и особенностям оценки их финансовой устойчивости в этом контексте. Принципиально значимым выводом по итогам первой главы автор считает тот факт, что формирование и функционирование отечественной ССВ закрепляет положительную тенденцию роста доверия населения к банковской системе. На основе анализа автор определил наиболее значимые тренды развития национальной ССВ в контексте международных и национальных приоритетов. В качестве ключевых для национального рынка из них были выделены проблема диверсификации ставок по страховым взносам и высокие риски мошенничества, для которых пока нет эффективных инструментов управления. Для интеграции в международную систему российская ССВ постепенно готовится.

В процессе анализа рынка и практической деятельности отечественных банков автор показал, что в современных условиях развития национальной банковской системы сбережения населения являются основным источником, что в т. ч. подтверждается и приведенным практическим примером деятельности лидера отечественного банковского рынка — ПАО «Сбербанк России». Автором проведен развернутый финансово-экономический анализ результатов деятельности ПАО «Сбербанк России» как участника в системе страхования вкладов. Одним из значимых результатов исследования является проведение анализа стратегических перспектив и целей Банка (на основе Стратегии развития Банка на период 2014;2018 гг.), в соответствии с которыми определено, что Банк, опираясь на собственную финансовую устойчивость и поддержку государства как основного акционера, за два ближайших года стремится одним из лучших финансовых институтов международного уровня. На основе отчетности ПАО «Сбербанк России» автор провел оценку нескольких групп показателей согласно Указанию 3277 и Указанию Банка России 2005У: капитала, активов, качества управления Банком и доходности. По трем из четырех групп показателей получена оценка состояния как «хорошее» и только по группе показателей доходности -«удовлетворительное».Совокупная оценка показателей для Банка позволила расчетным путем доказать и сделать выводы о том, что Банк соответствует критериям ССВ. На основе проведенного анализа показывает, что лидер задает тренд на ближайшую перспективу для всего сектора: вклады населения остаются основным источником ресурсов и от того, насколько каждый банк сможет эффективно организовать работу по привлечению этого источника, во многом зависит будущее этого банка.

Обеспечение финансовой устойчивости в целях соответствия ССВ может стать одним из ключевых инструментов такой работы. Список использованной литературы.

Нормативные правовые акты.

Гражданский кодекс РФ. Ч. 1−3: Москва. — Доступ из справ.

правовой системы «Консультант"Инструкция Банка России от 02.

04.2010 г. № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций"Инструкция Банка России от 03.

12.2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков"Основные направления развития и обеспечения стабильности функционирования финансового рынка РФ на период 2016 -2018 годов (утв. Банком России) Положение Банка России от 06.

08.2015 г. № 483-П «О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов"Положение Банка России от 10.

02.2003 г. № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций"Положение Банка России от 26.

03.2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"Положение Банка России от 28.

12.2012 г. № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций (Базель III)"Распоряжение Правительства РФ от 29.

12.2008г.№ 2043;р «Стратегия развития финансового рынка РФ на период до 2020 года».Указание Банка России № 2005;У от 30.

04.2008 г. «Об оценке экономического положения банков"Указание ЦБ РФ № 3277-У от 11.

06.2014 г. «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» Указание ЦБ РФ от 22.

07.2015 № 3737-У «О методике определения системно значимых кредитных организаций"Федеральный закон от 02.

12.1999 № 395−1 «О банках и банковской деятельности"Федеральный закон от 22.

12. 2014 № 432-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» Федеральный закон от 26.

10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)"Федеральный закон РФ от 23.

12.2003г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (с изм. и доп.).Основная литература.

Банковский менеджмент: Учебник/ под ред. О. И. Лаврушина. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2016, 554 с. Белотелова Н. П. Стратегия развития банковской системы РФ в условиях глобализации // Фундаментальные и прикладные исследования кооперативного сектора экономики. 2013.

№ 3. С. 89−95. Бухтик М. И. О роли и месте агентства страхования вкладов в оздоровлении банковской системы России // Вестник Томского государственного университета. — № 2 .

— 2011. — с. 116−118.Дмитриев И. В. Направление повышения доверия в банковском секторе и развития системы страхования банковских вкладов граждан в России / И. В. Дмитриев // Вестник МГИМО-Университета. — 2014. — № 1.

— с. 158−163.Дьяченко Е., Босых А. Правовое регулирование банковского вклада в России и ЕС // Теория и практика общественного развития. -№.

18. — 2014. — с.

114−117. Жарковская Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. Учебник. М: Издательство «Омега-Л», 2015, 384 с. Тавасиев А. М. Банковское дело: Учебник /Под ред. А. М. Тавасиева.

— М.: Юрайт, 2013, 656с. Такушинова М. Резервы и перспективы совершенствования системы страхования депозитов // TerraEconomics. — Том 11, № 4, ч. 3.

— 2013. — с. 133−138. Турбанов А. В. Система страхования вкладов: текущее состояние и перспективы развития // Деньги и кредит. — №.

9. — 2005. с. 5 — 10. Интернет-ресурсы.

Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ПАО «Сбербанк России» за 2015 год — [Электронный ресурс] - Режим доступа — URL:

http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/ras (дата обращения 28.

04.2016)Годовой отчет Государственной Корпорации «Агентство по страхованию вкладов» за 2015 год — [Электронный ресурс] - Режим доступа — URL: www.asv.org.ru/agency/annual/2015/2015_.doc (дата обращения 05.

05.2016) Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ПАО «Сбербанк России» за 2015 год — [Электронный ресурс] - Режим доступа — URL:

http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/ras (дата обращения 28.

04.2016)Годовые отчеты ПАО «Сбербанк» — [Электронный ресурс] - Режим доступа — URL:

http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/annual-reports (дата обращения 25.

04.2016)Д. Борисяк АСВ повысило взносы для банков — [Электронный ресурс] - Режим доступа — URL:

http://www.vedomosti.ru/finance/articles/2016/04/12/637 421-asv-povisilo (дата обращения12.

04.2016)Данные об объемах привлеченных кредитными организациями вкладов (депозитов) физических лиц — [Электронный ресурс] - Режим доступа — URL:

http://www.cbr.ru/statistics/print.aspx?file=bank_system/4−2-1a₁₅.htm&pid=pdko_sub&sid=dpbvf (дата обращения 27.

04.2016)Директива Европейского Союза о системах гарантирования депозитов от 16 апреля 2014 № 2014/49/ЕС — [Электронный ресурс] - Режим доступа — URL:

http://www.asv.org.ru/documents_analytik/analytics/international/329 435/Зубков И., Маркелов Р. Допинг-рубль: страховка по вкладам выросла до 1,4 миллиона, а банки получили триллион" - [Электронный ресурс] - Режим доступа — URL:

http://rg.ru/2014/12/22/banki.html (дата обращения 25.

04.2016)Методика оценки финансовой устойчивости системы обязательного страхования вкладов — [Электронный ресурс] - Режим доступа — URL:

http://www.asv.org.ru/legislation/docs/098.doc (дата обращения 01.

05.2016 г.)Об утверждении перечня системно значимых кредитных организаций: Информация Банка России от 20.

10.2015 //.

http://www.cbr.ru/press/pr.aspx?file=20 102 015_100129ik2015;10−20t10₀₁_03.htm (дата обращения 28.

04.2016)Полный список банков, прекративших свою деятельность вследствие ликвидации или отзыва лицензии Банком России в период с 1991 по 2016 гг. //.

http://www.banki.ru/banks/memory/?PAGEN₁=6 (дата обращении 02.

05.2016)Рейтинг банков по объему депозитов населения на 1 января 2016 г. — [Электронный ресурс] — Режим доступа:

http://www.riarating.ru/banks_rankings/20 160 203/630008681.html (дата обращения 07.

05.2016) Стратегия развития Сбербанка на период 2014;2018 гг. — [Электронный ресурс] - Режим доступа — URL:

http://www.sberbank.com/portalserver/content/atom/contentRepository/content/ru_SberbankDevelopmentStrategyFor2014;2018.pdf?id=11d45d56−9f97−4678−8807-d37c96795b7c (дата обращения 25.

04.2016)Приложение.

Таблица 1Вертикальный анализ активов ПАО «Сбербанк» за 2013 -2015 гг. Наименование показателя 01.

01.2013,тыс. руб. Доля,%01.

01.2014,тыс. руб. Доля,%01.

01.2015,тыс. руб. Доля,%01.

01.2016,тыс. руб. Доля,%Денежные средства 7 250 517 735,37173199164,412 407 124 255,77327897403,2Средства кредитн. организаций в ЦБ РФ3 812 079 272,84088025992,53 696 757 041,75866853842,6Обязательные резервы1 223 735 780,91121291980,71 425 221 540,71183631740,5Средства в кредитных организациях814 643 920,6943012610,63 564 873 331,63559849101,6Финанс.

активы, оцениваемые по справед. стоимости через прибыль / убыток 1 018 839 850,81446626490,98 256 881 403,84059778771,8Чистая ссудная задолженность977 275 028 472,01197800694573,61 588 937 933 573,11686980346574,3Чистые влож-я в ценные бумаги и другие финн. активы, имеющиеся в наличии для продажи 154 163 085 011,4174422826010,717 454 898 528,0231635673410,2Инвестиции в дочерн. и зависимые организации 2 812 333 602,13108711921,93 858 393 421,85367320372,4Чистые вложения в ценные бумаги, удерж.

до погашения3 618 619 782,74039876082,53 664 741 111,74364723111,9Требования по текущему налогу на прибыль00,2 612 360,0670577900,3 197 742 230,1Отложенный налоговый актив00,000,000,000,0Продолжение таблицы 1Основные средства, нематериальнык активы и материальные запасы4 380 284 793,24680696232,94 786 117 002,24773549922,1Прочие активы1 778 745 511,33154571331,94 071 837 541,95057164572,2Всего активов13 581 754 219 100,016275097230100,21 746 760 144 100,022706916093100,0Таблица 2Горизонтальный анализ доходов и расходов ПАО «Сбербанк» за 2013 -2015 гг. Наименование показателяза 2012 годза 2013 годза 2014 годза 2015 год.

Изменения за 2013 год.

Изменения за 2014 год.

Изменения за 2015 год тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

в тыс. руб.

в %в тыс. руб.

в %в тыс. руб.

в %1.Процентные доходы, всего, в том числе:

109 401 534 713 390 054 326 725 406 042 175 885 742 473 348 120 576,432288048724,133 714 243 020,31.

1.от размещения средств в кредитных организациях9 643 007 185 945 332 767 529 090 549 926 391 185 408,81324113271,21 346 297 342,31.

2.от ссуд, предоставл-х клиентам, не являющ. кредитными организациями98 241 525 712 049 346 996 067 983 795 842 507 238 000 547 594 240,729586165024,632 253 309 921,51.

3.от оказания усулг по финансовой аренде (лизингу).

0−0-0−1.

4.от вложений в ценные бумаги1 019 570 831 154 762 238 928 990 057 775 691 773 857 759 232,31377770511,911 463 580,92.Процентные расходы, всего, в том числе:

399 092 075 526 327 070 121 965 952 337 058 365 305 765 494 784,917583444833,443 020 802 961,3Продолжение таблицы 22.

1.по привлеч. средствам кредитных организаций70 213 998 850 735 707 930 439 101 431 652 549 094 539 264,2104038673122,35 748 844 830,42.

2.по привлеч. средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями3 190 357 804 156 982 860 994 825 536 566 772 401 619 075 072,37135146417,234 394 632 070,62.

3.по выпущенным долг. обязательствам984 228 725 555 177 326 091 113 047 340 825 175 916 544,64443111,728 773 261 110,73.Чистые процентные доходы (отриц. процент. маржа).

69 492 327 281 267 786 093 803 555 517 022 822 556 468 510 720,914704603918,1−93 065 599−9,74.Изменение резерва на возм. потери по ссудам, ссудной и приравн. к ней задолж-ти, средствам, размещ. на корреспондентских счетах, а также начисл. процент. доходам, всего, в том числе:-2 935 873−39 730 874−279 570 299−258 867 154−367 950 011 253,3−239 839 425 603,720703145−7,44.

1.изменение резерва на возм. потери по начисл. процентным доходам- 538 989−2 493 648−2 403 074−5 995 500−1 954 659 362,790574−3,6−3 592 426 149,55.Чистые процент. доходы (отриц. процент. маржа) после создания резерва на возм. потери 6 919 873 997 729 469 372 728 179 854 746 781 291 261 198 336,7−92 793 386−12,0−72 362 454−10,6Продолжение таблицы 26. Чистые доходы от операций с финанс.

активами, оценив-ми по справед. стоимости через прибыль или убыток 84 052 113 293 721−64 381 373−12 676 170−5 111 490−60,8−67 675 094−2054,751 705 203−80,37.Чистые доходы от операций с цен. бумагами, имеющ-ся в наличии для продажи 30 326 427 712 218−12 662 037;35410064679576154,3−20 374 255−264,29 121 031−72,08.Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерж. до погашения ;

979−568−617−695 411−42,0−498,6−7812,69.Чистые доходы от операций с иностран. валютой 8 758 745 216 484−147 291 391 277 379−8 542 261−97,5−1 689 397−780,492 750 292−6297,110.Чистые доходы от переоценки иностран. валюты;

31 098 588 737 371 174 338 560−615 211 011 847 229−381,1 639 651 251 876,6−178 854 606−103,61.Доходы от участия в капитале других юридических лиц3 959 989 393 071 853 506 324 856 832−29 271−0,7 140 137 135,7−1 824 003−34,212.Комиссионные доходы1 598 749 741 889 071 918 380 289 321 182 353 686 125 346 816,25220713327,65 658 634 223,513.Комиссионные расходы 15 128 955 176 817 581 279 734 843 760 514 292 514 816,9625757335,4 782 025 232,714.Изменение резерва на возм. потери по ценным бумагам, имеющ-ся в наличии для продажи 61 800−1 712 780 231 533 840−63 512−102,879 735−4657,414 558 171 865,9Продолжение таблицы 215. Изменение резерва на возм. потери по цен. бумагам, удерж. до погашения.

414 071−1 797 855 238 449−5 155 700−2 211 926;534,22 036 304−113,3−5 394 149−2262,216.Изменение резерва по пр. потерям 632 408−15 161 613−11 517 623−31 893 241−15 794 021−2497,43 643 990−24,0−20 375 618 176,917.Прочие операц. доходы13 173 217 180 717 214 793 680 228 444 583 371 997 184,224155733133,7−26 153 959−61,918.Чистые доходы (расходы).

87 206 066 496 917 285 818 164 680 226 985 664 187 381 841 920,1586996376,1−101 166 434−9,819.Операционные расходы3 973 516 654 663 833 810 244 626 218 389 934 056 266 530 816,413228280728,4 211 399 513,520.Прибыль (убыток) до налогообложения474 708 999 502 789 508 848 449 186 136 598 273 664 745 472,9−73 583 170−14,6−122 306 385−28,521.Возмещ. (расход) по налогам12 853 448 012 514 013 389 783 326 152 196 096−3 394 348−2,6−7 146 781−5,7−29 480 731−25,022.Прибыль (убыток) после налогообложения346 174 519 377 649 347 111 210 059 189 157 413 221 564 416,1−66 436 389−17,6−92 825 654−29,823.Выплаты из прибыли после налогооб-я, всего, в том числе:

0−0-0−23.

1.Распредие между акционерами (участниками) ввиде дивидендов0−0-0−23.

2.отчисления на форм. и пополнение резервного фонда0−0-0−24.Неиспользованная прибыль (убыток) за отчет. период346 174 519 377 649 347 111 210 059 189 157 413 221 564 416,1−66 436 389−17,6−92 825 654−29,8Таблица 3Вертикальный анализ процентных доходов ПАО «Сбербанк» за 2013 -2015 гг. Наименование показателяза 2013 год, млн. руб. Доля, за 2014 год.

Доля, за 2015 год.

Доля, %млн. руб.%млн. руб.%1.Счета Ностро420,0710,3 620,02.Средства в Банке России510,2 180,01250,03.Кредиты банкам185 011,4315461,9 448 102,24.Кредиты юридическим лицам72 347 754,088678853,4 114 698 057,45.Кредиты физическим лицам44 985 633,657670834,763 070 531,66.Доходы прошлых лет, штрафы, пени и прочее91 470,7141610,9 289 411,47.Доходы от продажи страховых продуктов физическим лицам224 551,7231391,4 167 040,88.Ценные бумаги, оцениваемые через прибыль или убыток22 710,229880,233 860,29.Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи904 396,8983775,91 003 795,010.Ценные бумаги, удерживаемые до погашения227 661,7278891,7 266 361,3Итого процентные доходы:

1 339 005 100,01661885100,1 999 028 100,0Таблица 4 Горизонтальный анализ процентных расходов ПАО «Сбербанк» за 2013 -2015 гг. Наименование показателяза 2012 годза 2013 годза 2014 годза 2015 год.

Изменения за 2013 год.

Изменения за 2014 год.

Изменения за 2015 год млн. руб.

млн. руб.

млн. руб.

млн. руб.

в млн. руб.

в %в млн. руб.

в %в млн. руб.

в %1.Корреспондентские счета Лоро1 216 222 326 014 361 993 216,837817,176 167,72.Депозиты Банка России3 866 648 210 145 864 183 869 079 552,797654202,64 136 728,43.Срочные депозиты банков10 831 151 411 416 722 523 029 504,8−974−6,4 834 158,94.Расчетные счета юридических лиц15 497 211 803 549 867 656 085 504,71431867,63 144 488,65.Срочные депозиты юридических лиц62 011 841 701 264 632 727 063 232 512,74229350,210 914 486,36.Счета до востребования физических лиц7 343 101 221 298 513 226 235 904,8286328,37 515,87.Срочные депозиты физических лиц2 192 312 767 852 796 155 416 958 468 096,328201,18 925 567,78.Расходы прошлых лет, штрафы, пени61 512 751 056 987 660 288,3−219−17,2−69−6,59.Облигации14 340 221 663 144 245 505 032 192,6927641,81 378 943,910.Субординированный заем1 950 019 500 264 813 232 128,0698135,8 601 922,711.Векселя, сберегательные и депозитные сертификаты984 225 555 259 995 435 489 558 528,74441,728 407 109,3 Итого процентные расходы:

399 092 526 327 702 150 889 681 589 370 880,917583433,443 020 961,3Таблица 5Вертикальный анализ процентных расходов ПАО «Сбербанк» за 2013 -2015 гг. Наименование показателяза 2013 год, млн. руб. Доля, за 2014 год, Доля, за 2015 год, Доля, %млн. руб.%млн. руб.%1.Корреспондентские счета Лоро22 230,426010,443 620,42.Депозиты Банка России482 109,214586420,818 723 116,53.Срочные депозиты банков151 412,9141672,225 082,04.Расчетные счета юридических лиц211 804,0354985,1 669 425,95.Срочные депозиты юридических лиц8 417 016,012646318,23 560 720,86.Счета до востребования физических лиц101 221,9129851,8 137 361,27.Срочные депозиты физических лиц27 678 552,627960539,846 886 041,48.Расходы прошлых лет, штрафы, пени12 750,210560,29 870,19.Облигации221 664,2314424,5 452 314,010.Субординированный заем195 003,7264813,8 325 002,911.Векселя, сберегательные и депозитные сертификаты255 554,9259993,7 544 064,8Итого процентные расходы:

Таблица 6Классификация активов (ссуд) по категориям качества в целях создания РВПС на 01.

01.2015 г. Наименование показателяIIIIIIIVVИТОГОДоля, млн. руб.

млн. руб.

млн. руб.

млн. руб. млн. руб.

млн. руб.

в % Активы, оцениваемые в целях РВПС8 406 453 670 464 379 153 882 858 534 343 853 211 648,0100,01.Кредиты банкам94 055 129 000 137 407 617 564 672,05,82.Кредиты юридическим лицам7 462 868 279 596 576 554 508 406 832 779 604 525 056,069,83.Кредиты физическим лицам3 034 387 967 819 132 271 693 094 600 048 640,024,4 РВПС738 194 511 034 980 063 448 636 850 176,0100,01.Кредиты банкам39 149 690 601 793,00,22.Кредиты юридическим лицам734 154 310 810 970 112 718 828 208 128,077,53.Кредиты физическим лицам4 001 117 449 068 127 786 631 168,022,3Таблица 7Классификация активов (ссуд) по категориям качества в целях создания РВПС на 01.

01.2014 г. Наименование показателяIIIIIIIVVИТОГОДоля, млн. руб.

млн. руб.

млн. руб.

млн. руб. млн. руб.

млн. руб.

в % Активы, оцениваемые в целях РВПС5 920 431 541 110 965 389 242 043 706 367 367 184 384,0100,01.Кредиты банкам (+ 50 000 ЦБ РФ)676221359721700680035,05,42.Кредиты юридическим лицам524 201 422 021 456 278 299 699 776 781 383 892 992,068,03.Кредиты физическим лицам219 632 053 672 274 828 593 451 400 953 856,026,5 РВПС92 653 427 851 063 736 185 846 235 136,0100,01.Кредиты банкам13 240 037,00,02.Кредиты юридическим лицам92 320 457 682 858 727 639 445 667 840,079,53.Кредиты физическим лицам332 841 658 500 979 527 516 160,020,5Таблица 8Классификация активов (ссуд) по категориям качества в целях создания РВПС на 01.

01.2013 г. Наименование показателяIIIIIIIVVИТОГОДоля, млн. руб.

млн. руб.

млн. руб.

млн. руб. млн. руб.

млн. руб.

в % Активы, оцениваемые в целях РВПС5 171 925 391 989 770 942 382 167 442 077 771 628 544,0100,01.Кредиты банкам448 963 246 314 200 432 640,04,42.Кредиты юридическим лицам472 154 111 228 716 936 109 965 539 542 199 959 552,067,83.Кредиты физическим лицам142 127 945 631 645 219 070 328 577 196 032,027,8 РВПС498 599 498 626 282 384 575 944 458 240,0100,01.Кредиты банкам20 230 043,00,02.Кредиты юридическим лицам498 299 188 503 378 750 609 773 559 808,086,33.Кредиты физическим лицам30 011 120 636 454 680 657 920,013,7.