За год.
Производственные затраты, всего1853,552 296,342731,42 677,559558,48 В том числе Затраты на материально-сырьевые ресурсы603,3 961,001335,791 249,304149,12Заработная плата работающих, включая взносы на обязательное социальное страхование875,52 960,34985,251 018,253839,36Амортизация2 502 502 502 501 000.
Прочие расходы125 125 160 160 570.
Выплаты наличности и текущую кредиторскую задолженность определим на основе условий расчетов, определённых в условии задачи. Известно, что оплата сырья и материалов по условиям договоров на поставку ресурсов производится по следующим условиям: 90% поставленных материалов оплачивается в текущем месяце, 10% в следующем. Оплата заработной платы сотрудников — 40% в текущем месяце, 60% - в следующем. Прочие расходы: 50% - в текущем месяце, 50% - в следующем. Таблица 6 — План погашения кредиторской задолженности, тыс.
руб.Показатель1 кв. 2 кв.3 кв. 4 кв. За год123 456.
Текущие расчеты за сырье и материалы542,72 864,901202,211 124,373734,21Текущая задолженность по оплате сырья и материалов60,3095,44 133,58124,93хПлан погашения кредиторской задолженности перед поставщиками сырья и материаловх60,3095,44 133,58124,93 123 456.
Текущие расчеты по заработной плате350,21 384,136394,1407,31 535,74Текущая задолженность по выплате заработной платы персоналу525,31 576,204591,15 610,95хПлан погашения кредиторской задолженности перед персоналомх525,31 576,204591,15 610,95Текущие расчеты по прочим расходам62,562,58 080 285.
Текущая задолженность по прочим расходам62,562,58 080хПлан погашения кредиторской задолженности по прочим расходамх62,562,58 080.
Выплаты денежной наличности, всего955,431 959,652410,462 416,407741,94Непогашенная кредиторская задолженность, всегохххх815,88На основе рассчитанных ранее данных составим план доходов и расходов:
Таблица 7 — План доходов и расходов, тыс.
руб.Показатель1 кв. 2 кв.3 кв. 4 кв. За год.
Выручка от реализации226 322 632 943,21295810427,21Производственные затраты1853,552 296,342731,42 677,559558,48Прибыль до налогообложения409,45−33,34 212,17280,45 868,73Налог на прибыль81,89−6,6742,4356,9 173,75Чистая прибыль327,56−26,67 169,74224,36 694,99То же нарастающим итогом327,56 300,89470,63 694,99хПо итогам расчетов видим, что во втором квартале расходы предприятия превысят доходы на 33,34 тыс.
руб., но за счет прибыли предыдущего и последующих периодов этот убыток будет покрыт. Общая сумма прибыли по итогам года планируется в размере 694,99 тыс.
руб.План денежной наличности составляется на основе данных таблиц 3, 6 и 7: Таблица 8 — План денежной наличности, тыс.
руб.Показатель1 кв. 2 кв.3 кв. 4 кв. За год.
ЗадолженностьПоступление наличности, всего207 422 632 887 295 712 165 888 В том числе: Выручка от реализации207 422 632 887 295 712 165 888.
Выплаты (отток) наличности, всего1037,321 959,652446,222 472,497915,68 в том числе: Оплата материально-энергетических ресурсов 542,72 925,201297,651 257,954023,53 124,93Зарплата работающих, включая страховые взносы350,21 909,45970,30 998,453228,41 610,95Прочие затраты62,5 125 142,516049080.
Налог на прибыль 81,89 035,7756,9 173,75 Сальдо денежной наличности за квартал 1037,9 303,77440,30 484,282265,44хДенежная наличность на конец периода1037,91 340,861781,162 265,44хх.
Спланировав движение денежных средств за год, по итогам каждого квартала мы имеем положительное сальдо денежной наличности. Это условие является обязательным для реализации проекта.
2.2 Оценка основных плановых показателей, характеризующих финансово-экономическое состояние предприятия за первый год реализации проекта.
Таблица 9 — Основные плановые показатели деятельности условного предприятия.
ПоказателиЕд измерения.
Базов.
год.
Планов. Год.
Рост в %Абс. измен.
Реализованная продукция, всеготыс. руб.
9 350,10 427,21121 077,21Выпуск продукции, всеготыс. шт.7 690,8 635 112 945,00 В том числе: Атыс. шт.2 200,42 601 942 060,00Бтыс. шт.5 490,437 580−1 115,00Себестоимость реализованной продукциитыс. руб.
8 882,509 558,48108675,98Затраты на 1 рубль реализованной продукциируб./руб.
0,950,9296−0,03Прибыль от реализации продукциитыс. руб.
467,5868,73 186 401,23Рентабельность продукции%5,269,9 173хЧистая прибыль тыс. руб.
270 694,99257424,99По итогам рассчитанных показателей видим, что в плановом году планируется увеличение объема реализованной продукции на 12% или на 1077,21 тыс.
руб. При этом себестоимость реализованной продукции увеличится лишь на 8%. Затраты в расчете на 1 рубль реализованной продукции снизятся на 4%. Чистая прибыль при этом увеличится более, чем в 2,5 раза, что приведет к росту рентабельности продукции с 5% до 9%.
2.3 Заключение об экономической целесообразности реализации расчетного плана на предприятии, формулировка альтернативных вариантов реализации плана. На основании финансового плана условного предприятия и рассчитанных основных плановыхтехнико-экономических показателей предприятия при заложенном в расчетах уровне доходов и затрат, проект необходимо признать как эффективным, так и финансово реализуемым. Финансовую состоятельность проекта подтверждает и положительный остаток свободных денежных средств на протяжении всего горизонта планирования. Остаток свободных денежных средств необходим для минимизации рисков непредвиденных расходов и является важным условием реализации плана.
Заключение
.
В результате подготовки курсового проекта изучены состав и особенности составления ключевых элементов финансового плана предприятия. В ходе выполнения курсовой работы изучена взаимосвязь и взаимозависимость основных разделов плана предприятия и их влияние на финансовый план предприятия, изучены базовые методические принципы расчетов ключевых разделов плана. По результатам проведенных расчетов сделан вывод о целесообразности реализации расчетного варианта плана и его влиянии на ключевые экономические показатели деятельности организации.
Список литературы
:
1. Волков О. И. Экономика предприятия / Под редакцией Волкова О. И. — М.: Инфра — М, 2012. — 287 с.
2. Жмайло А. Ф. Финансы и кредит/ Учебное пособие для студентов среднего профессионального образования экономических специальностей. — Санкт-Петербург, 2009. — 386 с.
3. Лапыгин Н. Ю., Лапыгин Д. Ю. Бизнес-план: стратегии и тактика развития компании: практ. пособие. — 2-е изд., испр. —.
М.: Издательство «Омега-Л». — 350 с.: ил. [табл.]. — (.
Организация и планирование бизнеса). 20 094.
Лимитовский М. А., Лобанова Е. Н., Миносян В. Б., Паламарчук В. А. Корпоративный финансовый менеджмент. — М.: ЮРАЙТ, 2014.
5. Поляк Г. Б. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. Г. Б. Поляка. — Ф59 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. — 607 с.
6. Трошин А. Н. Разработка финансового плана/ Планово-экономический отдел", № 8, 2012.
